企業(yè)稅收資料管理手冊(cè)

1、企業(yè)稅收管理員工作手冊(cè)年 度：一工作部門： 姓 名:企業(yè)稅收管理員職責(zé)一負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的稅收計(jì)劃指標(biāo)落實(shí)與完成；二 負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)、解答咨詢等為納稅人服務(wù)的事宜；三 負(fù)責(zé)掌握所轄企業(yè)戶籍變動(dòng)情況；四 負(fù)責(zé)采集、核實(shí)所轄企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算及資金運(yùn)用情況，掌握、報(bào)告納稅人合并、分立、破產(chǎn)信息及欠稅納稅人處分、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)情況；五 負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)所轄企業(yè)的納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請(qǐng)，下同）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，并提出書面意見或建議；六 負(fù)責(zé)對(duì)所轄企業(yè)實(shí)施稅源管理監(jiān)控分析， 分析稅收影響因素，預(yù)測(cè)稅源變化趨勢(shì)，撰寫稅源分析報(bào)告，確定重點(diǎn)稅源監(jiān)控對(duì)象，開展納稅

2、評(píng)估工作，撰寫納稅評(píng)估分析報(bào)告，上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)；七 負(fù)責(zé)所轄企業(yè)的催報(bào)催繳工作；負(fù)責(zé)對(duì)所轄企業(yè)一般性涉稅違法行為提出糾正、處理意見；九 負(fù)責(zé)督導(dǎo)、檢查所轄企業(yè)發(fā)票使用情況，督促納稅人安裝使用稅控裝置；十 負(fù)責(zé)對(duì)所轄企業(yè)的納稅信用等級(jí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)納稅人實(shí)施分級(jí)管理；H一 負(fù)責(zé)對(duì)所轄企業(yè)具體實(shí)施稅收結(jié)算和清算、涉外稅務(wù)審計(jì)、反避稅工作；十二負(fù)責(zé)相關(guān)稅務(wù)文書送達(dá)執(zhí)行工作；十三 采集、錄入調(diào)查核實(shí)的稅源信息，對(duì)納稅人信息實(shí)行“一戶式”管理，實(shí)現(xiàn)信息共享；十四 負(fù)責(zé)與相關(guān)部門協(xié)調(diào)所轄企業(yè)的稅源管理工作；十五其他稅源管理工作。企業(yè)稅收管理員工作內(nèi)容一、戶籍管理工作（一）稅務(wù)登記管理1、稅收管理員接到辦

3、稅服務(wù)廳設(shè)立或變更登記信息后，應(yīng)核實(shí)企業(yè)報(bào) 送資料與實(shí)際情況是否相符，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)督促企業(yè)及時(shí)改正，對(duì)核實(shí)無誤 的，在綜合征管軟件納稅人信息補(bǔ)錄窗口中補(bǔ)錄企業(yè)信息。2、稅收管理員應(yīng)核實(shí)所管企業(yè)的銀行賬號(hào)，對(duì)企業(yè)申報(bào)的銀行賬號(hào)與 企業(yè)的實(shí)際開戶情況進(jìn)行審核，對(duì)企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)的，稅收管理員應(yīng)責(zé) 令其限期改正，并可提出處罰建議。3、稅收管理員應(yīng)對(duì)企業(yè)提供的申報(bào)方式認(rèn)定申請(qǐng)資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)， 并在規(guī)定時(shí)間向相關(guān)部門反饋調(diào)查意見。4、稅收管理員按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)核定征收企業(yè)所得稅暫 行辦法的通知（國(guó)稅發(fā)200038號(hào)）文件規(guī)定，完成對(duì)新辦企業(yè)所得 稅的鑒定工作。5、對(duì)未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)的企

4、業(yè)，稅收管理員應(yīng)制作責(zé)令 限期改正通知書送達(dá)企業(yè)，對(duì)查無下落并且無法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)確 屬失蹤戶的，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況制作調(diào)查報(bào)告，同時(shí)制作失蹤納稅人通知 書，轉(zhuǎn)相關(guān)部門進(jìn)行公告及非正常戶認(rèn)定處理。6、在企業(yè)被認(rèn)定為非正常戶期間，稅收管理員應(yīng)繼續(xù)通過各種渠道進(jìn) 行查找，發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)制作責(zé)令限期改正通知書，及時(shí)將其納入正常戶管理，同時(shí)向稅源管理部門提出處理、處罰建議。7、企業(yè)注銷登記時(shí)，稅收管理員根據(jù)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的注銷手續(xù)，進(jìn) 行實(shí)地核查，清算稅款。核查后發(fā)現(xiàn)其繼續(xù)營(yíng)業(yè)的，責(zé)令其限期改正；逾 期不改正的，向稅源管理部門提出處罰建議。8、在日常管理工作中，稅收管理員應(yīng)重點(diǎn)查看所管轄

5、企業(yè)是否按規(guī)定 使用稅務(wù)登記證件，是否亮證經(jīng)營(yíng)，是否存在轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或 者偽造稅務(wù)登記證件等情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)制作責(zé)令限期改正通知書 ，責(zé) 令企業(yè)限期改正，并根據(jù)情節(jié)輕重提出處罰建議。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)登記的 內(nèi)容發(fā)生了變化，應(yīng)督促企業(yè)及時(shí)辦理相關(guān)變更手續(xù)。（二）一般納稅人管理1、稅收管理員根據(jù)增值稅一般納稅人認(rèn)定管理辦法的規(guī)定，對(duì)企 業(yè)報(bào)送的增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)資料進(jìn)行實(shí)地審核并填寫認(rèn)定核實(shí) 調(diào)查報(bào)告。2、稅收管理員在稅源管理過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)情況發(fā)生變化已不具備一 般納稅人資格的，稅收管理員應(yīng)及時(shí)通過稅源管理部門向稅政管理部門提 出取消其一般納稅人資格的建議。3、對(duì)經(jīng)年審、輔導(dǎo)期審查

6、或者檢查等由稅務(wù)機(jī)關(guān)取消一般納稅人資格 的，稅收管理員將取消增值稅一般納稅人資格通知書送交納稅人后， 責(zé)成納稅人按規(guī)定繳銷各種稅收證件、發(fā)票及交回開票“金稅卡”和稅控“IC卡”，并通知其辦理稅款結(jié)算手續(xù)。（三）涉稅待批事項(xiàng)的調(diào)查核實(shí)1、稅收管理員對(duì)辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)來的需要進(jìn)行實(shí)地核查的稅務(wù)待批事 項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限、程序、條件、標(biāo)準(zhǔn)，做好調(diào)查核實(shí)工作，簽署意見 后報(bào)稅源管理部門。2、稅收管理員根據(jù)工作需要，向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書，應(yīng)填制稅務(wù) 文書送達(dá)回證，按文書送達(dá)程序辦理，并在綜合征管軟件中進(jìn)行文書銷號(hào) 處理。（四）賬簿憑證管理1、稅收管理員應(yīng)督促企業(yè)落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案工作，對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

7、制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件說明書進(jìn)行認(rèn)真研究， 判斷其是否與稅收規(guī)定相抵觸，對(duì)與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，依照有關(guān)稅 收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款。對(duì)企業(yè)未按規(guī)定執(zhí)行的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限 期改正，并可提出處罰建議。2、稅收管理員要求企業(yè)依法設(shè)立賬簿，根據(jù)合法會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行財(cái)務(wù)核 算，誠(chéng)信納稅。對(duì)未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的，稅收管 理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，并可提出處罰建議。3、對(duì)未建賬的企業(yè)，要督促其盡快聘用合格的會(huì)計(jì)人員或委托稅務(wù)代 理機(jī)構(gòu)代為建賬；對(duì)雖建賬但賬務(wù)不健全難以查賬征收的企業(yè)，要嚴(yán)格按 照稅款核定征收的程序和方法，比照同行業(yè)同等規(guī)模企業(yè)的最高稅額，提 出核定征收稅款建

8、議。（五）發(fā)票管理1、對(duì)首次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的企業(yè)，稅收管理員必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)， 根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況核定其用票種類、領(lǐng)購(gòu)方式（批量供應(yīng)、交 舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新）、發(fā)票版式和發(fā)票用量。企業(yè)提出票種調(diào)整、版式改變、增加購(gòu)買數(shù)量申請(qǐng)的，稅收管理員應(yīng) 進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果和工作建議及時(shí)反饋給相關(guān)部門。2、稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷等情況的進(jìn)行 監(jiān)控管理，承擔(dān)對(duì)企業(yè)發(fā)票開具、取得、保管、繳銷進(jìn)行日常性巡查管理 的職責(zé)。發(fā)現(xiàn)有大頭小尾、轉(zhuǎn)借、代開等違法違章行為的，制作責(zé)令限 期改正通知書，送達(dá)企業(yè)，并向稅源管理部門提出處罰建議。發(fā)現(xiàn)涉嫌增 值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為

9、的，當(dāng)日必須移交稽查局。3、稅收管理員要運(yùn)用“以票控稅”管理手段，督促納稅人建立逐筆開 具發(fā)票制度。不論購(gòu)銷商品還是提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)，不論購(gòu)貨方（接受方） 索取與否，要求銷貨方（提供方）都必須開具發(fā)票。4、稅收管理員應(yīng)定期對(duì)企業(yè)收購(gòu)或購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品的期初庫(kù)存、本期購(gòu) 進(jìn)、本期領(lǐng)用和期末庫(kù)存等情況進(jìn)行檢查、抽樣盤點(diǎn)，監(jiān)督其農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu) 發(fā)票的使用情況。5、稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)廢舊物資銷售、交通運(yùn)輸?shù)劝l(fā)票的監(jiān)控管理， 把發(fā)票控管與掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息結(jié)合起來，對(duì)取得的各類憑證進(jìn)行定 量分析，審核確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的真實(shí)性，定期比對(duì)納稅情況，堵塞在抵 扣稅款方面的漏洞。6、稅收管理員應(yīng)對(duì)企業(yè)開具進(jìn)貨退出及索

10、取折讓證明單情況進(jìn)行 審查，如果涉及到退貨的，應(yīng)核對(duì)運(yùn)輸方式、庫(kù)存處理和賬務(wù)處理情況， 審核其與取得的紅字專用發(fā)票內(nèi)容是否相符，是否沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。7、對(duì)企業(yè)違反稅收法律、法規(guī)，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅收管理 員可以依法收繳其發(fā)票，填制停止（恢復(fù)）供應(yīng)發(fā)票通知單，通知辦稅服 務(wù)廳停止向其發(fā)售發(fā)票。對(duì)企業(yè)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，履行相應(yīng)的義務(wù)的， 制作停止（恢復(fù)）供應(yīng)發(fā)票通知單，自履行相關(guān)義務(wù)之日起，解除停供發(fā) 票決定。8、稅收管理員負(fù)責(zé)審查企業(yè)上報(bào)丟失、 被盜發(fā)票或發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的資料， 督促企業(yè)及時(shí)聲明作廢。9、稅收管理員負(fù)責(zé)審查申請(qǐng)印制銜頭發(fā)票的企業(yè)提供的資料的真實(shí) 性，并反饋調(diào)查意見。（六）納稅服

11、務(wù)1、認(rèn)真做好對(duì)所轄企業(yè)的稅法宣傳工作，對(duì)新出臺(tái)的各項(xiàng)稅收政策及 有關(guān)規(guī)定，及時(shí)宣傳到每一戶企業(yè)，并有針對(duì)性地選擇重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行 業(yè)和納稅意識(shí)相對(duì)簿弱的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)宣傳和講解。2、對(duì)新開業(yè)的企業(yè)，稅收管理員應(yīng)及時(shí)到企業(yè)進(jìn)行稅前輔導(dǎo)，系統(tǒng)講 解稅收政策和辦稅業(yè)務(wù)的程序、方法，幫助企業(yè)正確辦理涉稅事宜，依法履行納稅義務(wù)3、實(shí)施調(diào)查核實(shí)或日常稅務(wù)檢查工作中，稅收管理員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行納稅 輔導(dǎo)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題告知企業(yè)整改措施和方法，幫助企業(yè)不斷提高納稅 意識(shí)和辦稅能力。發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生稅收違法行為的情況時(shí)，應(yīng)提醒、 警示納稅人。4、積極推行預(yù)約服務(wù)方式，告知企業(yè)可通過電子郵件、電話聯(lián)系等多 種方式，

12、與稅收管理員預(yù)先約定提供服務(wù)的具體時(shí)間和事項(xiàng)，以滿足其對(duì) 較復(fù)雜問題的咨詢或者實(shí)地輔導(dǎo)幫助的需求，稅收管理員應(yīng)事先做好充分 準(zhǔn)備并統(tǒng)籌安排工作，然后按約定時(shí)間做出答復(fù)或者進(jìn)行實(shí)地輔導(dǎo)幫助。5、稅收管理員要積極引導(dǎo)企業(yè)選擇先進(jìn)的申報(bào)和繳稅方式，堅(jiān)持企業(yè) 自愿的基本原則，輔導(dǎo)幫助企業(yè)正確辦理電子申報(bào)等事宜，減輕企業(yè)的負(fù) 擔(dān)，降低征納成本。二、稅源監(jiān)控（一）稅收管理員定期對(duì)所管企業(yè)進(jìn)行實(shí)地巡查，及時(shí)核實(shí)其戶籍信息真實(shí)性，并填寫信息采集表，非正常戶、注銷戶實(shí)地核查面要達(dá)到 100%。1、稅收收管理員通過定期巡查，對(duì)企業(yè)的涉稅信息進(jìn)行調(diào)查、測(cè)算、 分析，掌握轄區(qū)內(nèi)納稅人具有行業(yè)規(guī)律性的、與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)

13、聯(lián)度較強(qiáng) 的（如能耗、物耗平均值、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均利潤(rùn)率以 及行業(yè)平均稅負(fù)等）稅源監(jiān)控指標(biāo)。2、企業(yè)稅收管理員必須跟蹤掌握管轄企業(yè)的下列情況：（1）企業(yè)基本情況：開業(yè)、變更登記情況、經(jīng)營(yíng)地址及分支機(jī)構(gòu)分布情 況、管理層情況以及辦稅人員聯(lián)系方式、出資人與納稅人在經(jīng)營(yíng)管理方面 的關(guān)系、出資人在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策中的作用和決策程序；經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、企業(yè)章 程、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、職工人數(shù)、工資水平、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及銷售比例、購(gòu)產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的核算管理辦法、近年來的銷售及 繳納稅金情況、當(dāng)年生產(chǎn)與銷售計(jì)劃、市場(chǎng)供求情況及企業(yè)發(fā)展前景、近 期企業(yè)技術(shù)改造及擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模計(jì)劃與進(jìn)度、納稅人的

14、合并、分立、破產(chǎn) 等信息、企業(yè)生產(chǎn)工藝流程和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、銀行賬戶、適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 和會(huì)計(jì)核算軟件等。要根據(jù)企業(yè)的變動(dòng)情況，填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)表(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)核算情況：包括當(dāng)年(月)企業(yè)原材料采購(gòu)、 生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存等購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況；能耗、物耗、投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能 比、主要產(chǎn)品成本等經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及生產(chǎn)基本情況；價(jià)格、行業(yè)平均利潤(rùn) 率以及行業(yè)平均稅負(fù)等情況。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄 單。(3)稅收政策執(zhí)行與稅款繳納情況：包括企業(yè)執(zhí)行的基本的和特殊的稅 收政策、享受的各類稅收優(yōu)惠政策及期限、適用稅率、納稅申報(bào)和稅款征 收方式、金稅工程推廣應(yīng)用情況、納稅人信用等級(jí)、納稅申報(bào)和

15、延期申報(bào) 情況、已繳納稅款、緩繳稅金、欠稅、預(yù)計(jì)下期實(shí)現(xiàn)稅金、欠稅企業(yè)每月 資金周轉(zhuǎn)情況及應(yīng)收、應(yīng)付賬款余額和納稅人處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn) 的情況、零負(fù)申報(bào)情況、稽查查補(bǔ)稅款及入庫(kù)情況、納稅評(píng)估補(bǔ)稅及入庫(kù) 情況、減免稅情況等。(4)發(fā)票管理和稅控裝置使用情況：包括自印、領(lǐng)用普通發(fā)票情況、增 值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存情況、使用發(fā)票情況、稅控裝置安裝使用情況等。(5)其它稅源管理工作中需要掌握的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與稅收管理情況。(6)稅收管理員要在征期后作好申報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)、記錄 工作，核對(duì)有問題且無正當(dāng)理由的，應(yīng)立即移交稽查部門進(jìn)行稅務(wù)稽查。(二)稅收管理員應(yīng)對(duì)企業(yè)累計(jì)開具發(fā)票金額與申報(bào)銷

16、售額進(jìn)行比對(duì)， 及時(shí)監(jiān)控企業(yè)開票不申報(bào)、遲申報(bào)的問題，依法調(diào)整其應(yīng)納稅額，對(duì)一般 性違法行為提出處罰建議。發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的，及時(shí)移交稽查部門查處。（三）稅收管理員應(yīng)對(duì)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)（待關(guān)停并轉(zhuǎn)），失蹤戶、掛靠戶、非正常戶等特殊稅源實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，定期開展清理，如果發(fā)現(xiàn)關(guān)、停、 并、轉(zhuǎn)等情況發(fā)生時(shí)，要提前介入，依法對(duì)有關(guān)稅務(wù)證件、發(fā)票、應(yīng)征稅 款、罰款、滯納金進(jìn)行清激或清算，防止稅款流失。（四）稅收管理員認(rèn)真抓好合并、分立、破產(chǎn)、改制企業(yè)及跨區(qū)經(jīng)營(yíng) 和關(guān)聯(lián)企業(yè)的核實(shí)工作，對(duì)企業(yè)未履行的納稅義務(wù)進(jìn)行催辦，及時(shí)監(jiān)控稅 源變化情況，采取相關(guān)措施，防止稅源流失。（五）稅收管理員要對(duì)欠繳稅款數(shù)額較大的企業(yè)進(jìn)

17、行重點(diǎn)監(jiān)控，在其 處分不動(dòng)產(chǎn)（大額資產(chǎn)）時(shí)，要審查其報(bào)送的處分不動(dòng)產(chǎn)（大額資產(chǎn)） 報(bào)告表與實(shí)際是否相符，對(duì)企業(yè)不報(bào)告或是報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際不符的，稅 收管理員在24小時(shí)內(nèi)向稅源管理部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，提出采取相應(yīng)措施的 建議。（六）稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)欠繳稅款的企業(yè)因怠于行使到期 債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià) 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，應(yīng)在企業(yè)發(fā)生該 行為之日起2日內(nèi)以書面的形式向稅源管理部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，建議采取代 位權(quán)、撤消權(quán)。三、稅源分析（一）稅收管理員負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的落實(shí)，對(duì)稅源增減變化情況、稅收 收入完成情況及相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析和預(yù)

18、測(cè)，對(duì)管理中存在的問題和簿弱環(huán) 節(jié)提出針對(duì)性整改措施和建議。（二）稅收管理員及時(shí)掌握、反饋稅收政策的執(zhí)行情況和存在問題， 當(dāng)出現(xiàn)對(duì)稅收產(chǎn)生重大影響的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專題調(diào)查，上報(bào)稅源分析 報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確、可靠依據(jù)。（三）稅收管理員對(duì)照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的行業(yè)稅負(fù)及相關(guān)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行個(gè)體指標(biāo)與行業(yè)整體指標(biāo)的綜合分析；對(duì) 企業(yè)的平均稅負(fù)率、平均增值率、平均利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比；重 點(diǎn)分析比較納稅人相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)增加值、實(shí)現(xiàn)利 潤(rùn)等指標(biāo)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，摸清規(guī)律， 分析稅負(fù)變化趨勢(shì)，從中發(fā)現(xiàn)問題，從而確定管理的重點(diǎn)

19、和日常稅務(wù)檢查、 納稅評(píng)估、稽查的方向。（四）稅收管理員每月應(yīng)撰寫稅源分析報(bào)告，應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： 當(dāng)期所轄納稅戶的稅收收入情況、管區(qū)的戶籍動(dòng)態(tài)情況；稅源分析過程中 發(fā)現(xiàn)的普遍性問題；重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行稅源分析，低稅負(fù)、零稅負(fù)企業(yè)每月按 戶分析；稅源分析過程中發(fā)現(xiàn)的典型個(gè)案；所轄納稅人異常情況分析；重 點(diǎn)行業(yè)的行業(yè)稅負(fù)及與稅收有關(guān)的關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析；有針對(duì)性地提出管 理建議；欠稅管理情況，稅收收入預(yù)測(cè)；其他與稅源分析工作相關(guān)的事項(xiàng)。四、日常稅務(wù)檢查與納稅評(píng)估（一）稅收管理員要充分利用綜合征管軟件中的“一戶式”納稅信息 資料管理系統(tǒng)，結(jié)合采集的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，進(jìn)行行業(yè)指標(biāo)的橫向分析 和歷史指標(biāo)的縱

20、向分析，對(duì)所轄納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出初 步判斷，并有重點(diǎn)地對(duì)零負(fù)申報(bào)、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票數(shù)量增 幅較大而應(yīng)稅收入計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、票表稽核有偷漏稅嫌疑 以及日常征管發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)的納稅人進(jìn)行綜合分析，確定納稅評(píng)估對(duì)象，填 寫納稅評(píng)估清冊(cè)。（二）在申報(bào)期結(jié)束前，稅收管理員應(yīng)通過綜合征管軟件查詢分管企 業(yè)未申報(bào)情況，及時(shí)提示企業(yè)辦理納稅申報(bào)。申報(bào)期結(jié)束后，通過綜合征 管軟件查詢所轄未申報(bào)企業(yè)名單， 制作責(zé)令限期改正通知書，送達(dá)企業(yè), 同時(shí)提出處罰建議。（三）稅收管理員應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后及時(shí)查詢欠稅企業(yè)名單，分戶制作限期繳納稅款通知書，5日內(nèi)送達(dá)企業(yè)（無法送達(dá)的，應(yīng)采取公告

21、送達(dá)的方式進(jìn)行相關(guān)文書的送達(dá)），責(zé)令限期繳庫(kù)。催繳無效的，制作相應(yīng)的 稅收強(qiáng)制執(zhí)行文書，經(jīng)批準(zhǔn)后采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（四）企業(yè)所得稅年度申報(bào)期結(jié)束后，稅收管理員應(yīng)對(duì)納稅人申報(bào)的 年度申報(bào)資料進(jìn)行審核，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳。（五）稅收管理員要對(duì)企業(yè)虧損彌補(bǔ)情況建立臺(tái)賬，對(duì)企業(yè)虧損及彌 補(bǔ)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，并在年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)結(jié)束后，對(duì)企業(yè)虧損 的準(zhǔn)確性進(jìn)行納稅檢查。經(jīng)檢查核實(shí)后，對(duì)虧損數(shù)額有變化的，除按規(guī)定 進(jìn)行納稅調(diào)整和處罰外，還要及時(shí)調(diào)整登記臺(tái)賬。（六）稅收管理員對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計(jì)算填寫、政策 理解等非主觀性質(zhì)差錯(cuò)，可約談納稅人，通過約談進(jìn)行必要的輔導(dǎo)，引導(dǎo) 納稅人自行糾

22、正差錯(cuò)，在申報(bào)納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。（七）對(duì)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)需要進(jìn)一步核實(shí)的問題，稅收管理員可到納稅 人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所做進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，調(diào)查核實(shí)的過程和結(jié)果要進(jìn)行記錄。（八）經(jīng)納稅評(píng)估、約談?shì)o導(dǎo)和調(diào)查核實(shí)所確定的問題，包括補(bǔ)正申 報(bào)、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目、限期改正、加收滯納金等，稅收管理員按照規(guī) 定權(quán)限和程序處理。涉及處罰的，及時(shí)提出處罰建議。涉嫌“偷逃騙抗” 案件的，要及時(shí)移交稽查局查處。（九）稅收管理員應(yīng)根據(jù)專項(xiàng)評(píng)估要求，對(duì)某一專項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行的專題 性評(píng)估，并對(duì)從事專門行業(yè)、適用特殊政策、接受專項(xiàng)管理的納稅人扣繳 義務(wù)人進(jìn)行整體調(diào)查和評(píng)估。評(píng)估中應(yīng)注意行業(yè)等共性問題的總結(jié)，提出

23、征管措施改進(jìn)意見。注：企業(yè)稅收管理員按內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局綜合征管軟件崗責(zé) 體系中的征管業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)范開展稅源管理工作納稅人基本情況表納稅人識(shí)別號(hào)納稅人名稱信息采集期間相關(guān)工作聯(lián)系人員所屬行業(yè)姓名職務(wù)電話開業(yè)時(shí)間經(jīng)營(yíng)地址法定代表人姓名開戶銀行及注冊(cè)資金職工人數(shù)其中生產(chǎn)工人納稅信用等級(jí)使用發(fā)票類別學(xué)受優(yōu)惠政策 情況生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍主要產(chǎn)品、冏品主要原料及輔料產(chǎn)品、商品主要 銷售對(duì)象主要產(chǎn)品生產(chǎn)， 藝流程XX企業(yè)組織結(jié)構(gòu)示例圖重點(diǎn)稅源企業(yè)名稱母公司名稱分支機(jī)構(gòu)甲 分支機(jī)構(gòu)乙分支機(jī)構(gòu)丙 全資子公司AT 控股子公司子B苴 他 方 式 控 股 公 司 C（地址：（經(jīng)營(yíng)范圍:（地址：（經(jīng)營(yíng)范圍:（地址：

24、（經(jīng)營(yíng)范圍:（地址：（經(jīng)營(yíng)范圍:（地址:（經(jīng)營(yíng)范圍:（地址：）（經(jīng)營(yíng)范圍：）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策情況說明:（控股比例:（控股方式:各組織機(jī)構(gòu)間內(nèi)部業(yè)務(wù)往來說明:生產(chǎn)工藝流程示例圖（設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力：）“一站式”服務(wù)后續(xù)稅源管理事項(xiàng)完成情況記錄單收完相關(guān)部門轉(zhuǎn)來涉稅到成本環(huán)節(jié)作內(nèi)容：備注時(shí)時(shí)間間不符項(xiàng)目登記情況實(shí)際情況被輔導(dǎo)納稅人名稱：納稅輔導(dǎo)時(shí)間：年 月 日納稅輔導(dǎo)人員姓名納稅輔導(dǎo)內(nèi)容及結(jié)果稅務(wù)登記證件的使用管理非正常戶管理（失蹤戶調(diào)查核實(shí)以及處理情況）繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的注銷企業(yè)的管理工業(yè)企業(yè)調(diào)查認(rèn)定情況商企業(yè)調(diào)查認(rèn)定情況納稅人不具備一般納稅人資格的調(diào)查以及處理建議稅控裝置安裝及使用情況一、增值稅管理一般

25、納稅人年審情況涉及金稅工程事項(xiàng)征前減免企業(yè)管理（檢查結(jié)算情況以及報(bào)送審批情況）四、企業(yè)所得稅管理1、企業(yè)所得稅征收方式鑒定2、企業(yè)所得稅匯算三、消費(fèi)稅管理納稅人建賬輔導(dǎo)（檢查）情況表財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:年 月日稅收管理員年 月日財(cái)務(wù)制度建立情況賬簿設(shè)置情況總賬明細(xì)賬日記賬輔助賬備注三級(jí)賬其他輔助賬新辦普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿納稅人的用票種類、版式的核實(shí)情況，納稅人保管到期需銷毀發(fā)票存根實(shí)地查驗(yàn)情況、綜合征管軟件中錄入普通發(fā)票信息的真實(shí)性和完整性的核實(shí)注銷稅務(wù)登記納稅人的發(fā)票繳銷清理檢查有未申報(bào)、連續(xù)3個(gè)月零申報(bào)、資不抵債、欠稅之一情況的納稅人的發(fā)票使用情況檢查、稽核 比對(duì)系統(tǒng)產(chǎn)生的比對(duì)不符或滯留的發(fā)票的檢查，根

26、據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)提示超過三個(gè)月仍未報(bào)驗(yàn)的發(fā)票的檢查，檢舉的違（法）章發(fā)票的檢查，普通發(fā)票的日常稅務(wù)檢查、專項(xiàng)檢查情況增值專用發(fā)票、交通運(yùn)輸發(fā)票、海關(guān)代征增值稅專用繳款抵扣憑單、廢舊物資和農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)憑證等協(xié)查系統(tǒng)篩選出的異常票的到戶核查情況對(duì)發(fā)票違法違章行為的處理情況逾期申報(bào)調(diào)查原因及采取措施、處理結(jié)果延期納稅申報(bào)核實(shí)及辦理情況延期繳納稅款處理情況少繳稅款原因、追征情況以及追征結(jié)果多征稅款的原因以及退還辦理情況委托代征稅款管理欠稅的核實(shí)、催繳、清繳情況（逐筆）欠稅的核銷原因及辦理情況呆賬稅金核定、死欠稅款的核銷調(diào)查核實(shí)情況及處理建議欠稅納稅人處分、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)及其出境的調(diào)查核實(shí)情況及處理建議注銷清算、結(jié)

27、算情況改制企業(yè)的清算、結(jié)算情況破產(chǎn)企業(yè)的清算、結(jié)算情況般納稅人劃成小規(guī)模納稅人的清算情況生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況表年上半年（下半年）新產(chǎn)品開發(fā)和投入情況以及市場(chǎng)預(yù)計(jì)新產(chǎn)品特性和工藝流程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化情況銷售市場(chǎng)變化情況技改項(xiàng)目情況企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、改制、股權(quán)變動(dòng)情況主要原材料變化情況經(jīng)營(yíng)地址、法定代表人變動(dòng)情況以上變動(dòng)對(duì)稅收影響分析情況年 月日金額：元相關(guān)項(xiàng)目主要原材料本期數(shù)與上期相比增減購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)耗用購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)耗用數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額7項(xiàng)目主要產(chǎn)品錦、本期數(shù)與上期相比增減生產(chǎn)情況銷售情況在產(chǎn)品生產(chǎn)情況銷售情況在產(chǎn)品數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額主要產(chǎn)品名稱當(dāng)月銷售單價(jià)百元產(chǎn)品物耗百元

28、產(chǎn)品能耗百元產(chǎn)品工資 含量主要產(chǎn)品物耗比例表品名稱主要材料本月數(shù)與上期相比增減生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)情況資金周轉(zhuǎn)情況以上因素對(duì)稅收的影響分析企業(yè)簽字：年 月日 稅收管理員簽字：年 月日企業(yè)識(shí)別號(hào)信息采集期間企業(yè)名稱主要商品購(gòu)進(jìn)情況品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額主要商品銷售情況品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額品種單價(jià)金額銷售收入開具普通發(fā)票收入開具專用發(fā)票收入收入銷售返利銷售毛利率期初庫(kù)存期末庫(kù)存應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額留抵稅額應(yīng)納稅金已納稅金欠繳稅金當(dāng)期稅負(fù)率利潤(rùn)總額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析資金周轉(zhuǎn)情況以上因素對(duì)稅收的影響分析企業(yè)簽字：年 月日

29、稅收管理員簽字：年 月日原材料賬與三級(jí)明細(xì)賬對(duì)照情況表卒量項(xiàng)目原材料明細(xì)賬三級(jí)明細(xì)賬（保管賬）實(shí)物收發(fā)存發(fā)收存存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量期初 結(jié)存XXXXXXX本期 合計(jì)主要原材料名稱:年 月日j數(shù)量項(xiàng)目原材料明細(xì)賬結(jié)存三級(jí)明細(xì)賬結(jié)存（保管賬）數(shù)量金額數(shù)量金額財(cái)務(wù)已記收入庫(kù)房未記收入加：加：庫(kù)房已記收入財(cái)務(wù)未記收入加：加：財(cái)務(wù)已記發(fā)出庫(kù)房未記發(fā)出減：減：庫(kù)房已記發(fā)出財(cái)務(wù)未記發(fā)出減：減：一一合 計(jì)財(cái)務(wù)人員簽字:年 月 日稅收管理員簽字:年 月 日主要原材料名稱：年 月日數(shù)量項(xiàng)目庫(kù)存商品明細(xì)賬三級(jí)明細(xì)賬（保管賬）實(shí)物收發(fā)存發(fā)收存存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額

30、數(shù)量金額數(shù)量期初 結(jié)存XXXXXXXX本期 合計(jì)項(xiàng)目庫(kù)存商'品余額對(duì)照情況庫(kù)存商品明細(xì)賬結(jié)存三級(jí)明細(xì)賬結(jié)存（保管賬）檢查情況及輔導(dǎo)結(jié)果說明數(shù)量金額數(shù)量金額財(cái)務(wù)已記收入庫(kù)房未記收入加：加：庫(kù)房已記收入財(cái)務(wù)未記收入加：加：財(cái)務(wù)已記發(fā)出庫(kù)房未記發(fā)出減：減：庫(kù)房已記發(fā)出財(cái)務(wù)未記發(fā)出減：減：合 計(jì)財(cái)務(wù)人員簽字： 年 月 日稅收管理員簽字：年 月 日存貨盤存檢查情況表財(cái)務(wù)人員簽字:年 月 日稅收管理員簽字:檢查時(shí)間盤存類型盤存品種盤存數(shù)量盤存金額盤盈（盤虧）數(shù)量金額稅收計(jì)劃完成情況記錄月份計(jì)劃數(shù)實(shí)際完成數(shù)增收或減收實(shí)際完成占計(jì)劃百分比備注納稅評(píng)估工作記錄單被評(píng)估企業(yè)評(píng)估期間評(píng)估指標(biāo)及評(píng)估過程記錄評(píng)

31、估結(jié)論處理結(jié)果44企業(yè)稅收管理員手冊(cè)使用說明一、手冊(cè)基本情況介紹（一）手冊(cè)適用范圍：本手冊(cè)適用于各類企業(yè)，一戶一冊(cè)，采用 活頁(yè)方式成冊(cè)，方便企業(yè)稅收管理員實(shí)際工作使用。（二）手冊(cè)建立的目的：通過明確稅收管理員工作職責(zé)，細(xì)化稅 源管理工作內(nèi)容，反映稅收管理員日常工作過程、結(jié)果，豐富“一戶 式”納稅人信息，監(jiān)督稅收管理員執(zhí)法行為，促進(jìn)稅源管理工作的精 細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化，提高稅收征收管理的質(zhì)量與效率。（三）手冊(cè)使用要求：手冊(cè)登記要求內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡 清晰，年度結(jié)束后由各稅源管理部門視同征管資料統(tǒng)一管理。（四）手冊(cè)結(jié)構(gòu)說明：手冊(cè)業(yè)務(wù)流程以呼倫貝爾市國(guó)家稅務(wù)局 稅源管理實(shí)施辦法為主線，分為戶

32、籍管理、發(fā)票賬簿管理、稅源監(jiān) 控、稅源分析、日常稅務(wù)檢查與納稅評(píng)估、欠稅管理、其他稅源管理 事項(xiàng)。1、戶籍情況：?納稅人基本情況表?企業(yè)組織結(jié)構(gòu)示例圖?生產(chǎn)工藝流程示例圖? “一站式”服務(wù)后續(xù)稅源管理事項(xiàng)完成情況記錄單?稅務(wù)登記核查單?納稅輔導(dǎo)記錄?稅務(wù)登記管理記錄? 一般納稅人認(rèn)定管理?稅收政策業(yè)務(wù)管理2、發(fā)票、賬簿管理?納稅人建賬輔導(dǎo)(檢查)情況表?發(fā)票管理記錄3、稅源監(jiān)控?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況表?工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況記錄?商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況記錄?原材料賬與三級(jí)明細(xì)賬對(duì)照情況表?庫(kù)存商品與三級(jí)明細(xì)賬對(duì)照情況表?存貨盤存檢查情況表?稅款清結(jié)算管理記錄4、稅源分析?稅收計(jì)劃完成情況記錄?()月份稅源分