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1、會(huì)計(jì)學(xué)12第1頁(yè)/共53頁(yè)3第2頁(yè)/共53頁(yè)4第3頁(yè)/共53頁(yè)5第4頁(yè)/共53頁(yè)6第5頁(yè)/共53頁(yè)7第6頁(yè)/共53頁(yè)8答案：答案：B B第7頁(yè)/共53頁(yè)9第8頁(yè)/共53頁(yè)10第9頁(yè)/共53頁(yè)11照相、咨詢、復(fù)印等。照相、咨詢、復(fù)印等。第10頁(yè)/共53頁(yè)12第11頁(yè)/共53頁(yè)13第12頁(yè)/共53頁(yè)14第13頁(yè)/共53頁(yè)15第14頁(yè)/共53頁(yè)16分行業(yè)分行業(yè)差別稅差別稅率率3% 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)電通訊業(yè)、文化體育業(yè)5% 服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%20% 娛樂業(yè)娛樂業(yè)第15頁(yè)/共53頁(yè)1

2、7第16頁(yè)/共53頁(yè)18第17頁(yè)/共53頁(yè)19應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅額（35-1535-1525251010）3 3（萬(wàn)元（萬(wàn)元）第18頁(yè)/共53頁(yè)20款項(xiàng)確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額?？铐?xiàng)確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。第19頁(yè)/共53頁(yè)21第20頁(yè)/共53頁(yè)22應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅款=200=200 5%=10(5%=10(萬(wàn)元萬(wàn)元) )第21頁(yè)/共53頁(yè)23應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= = （55-5055-50）+ +（78-8078-80）萬(wàn)元）萬(wàn)元 第22頁(yè)/共53頁(yè)24第23頁(yè)/共53頁(yè)25租賃業(yè)務(wù)租賃業(yè)務(wù)2003年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。第24頁(yè)/共53頁(yè)26第25頁(yè)/共53頁(yè)27第26頁(yè)/共53頁(yè)28第27頁(yè)

3、/共53頁(yè)29第28頁(yè)/共53頁(yè)30應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅額（3 38 81515）2020萬(wàn)萬(wàn)第29頁(yè)/共53頁(yè)31第30頁(yè)/共53頁(yè)32第31頁(yè)/共53頁(yè)33（1 1）應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額）應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額=(1000-140-160-130-70) =(1000-140-160-130-70) 100=500100=500100=50000100=50000（元）（元）（2 2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=50000=500005%=25005%=2500（元）（元）第32頁(yè)/共53頁(yè)34第33頁(yè)/共53頁(yè)35第34頁(yè)/共53頁(yè)36工程成本工程成本（1+1+成本利潤(rùn)率）成本利潤(rùn)率）組成計(jì)稅價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格=

4、=1-3%1-3%第35頁(yè)/共53頁(yè)37注意：納稅人自建自用的房屋不納稅。注意：納稅人自建自用的房屋不納稅。第36頁(yè)/共53頁(yè)38第37頁(yè)/共53頁(yè)39=400040%（1+10%）（1-3%）（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）第38頁(yè)/共53頁(yè)40第39頁(yè)/共53頁(yè)41組成計(jì)稅價(jià)格組成計(jì)稅價(jià)格3000300014251425（1 15%5%）（1 15%5%）4 725 0004 725 000（元）（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅4 725 0004 725 0005%5%236 250236 250（元）（元）第40頁(yè)/共53頁(yè)42第41頁(yè)/共53頁(yè)43第42頁(yè)/共53頁(yè)44機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第43頁(yè)/共53頁(yè)45第44頁(yè)/共53頁(yè)46第45頁(yè)/共53頁(yè)47第46頁(yè)/共53頁(yè)48第47頁(yè)/共53頁(yè)49第48

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