審計(jì)部門的年度工作總結(jié)

1、審計(jì)部門的年度工作總結(jié)審計(jì)部門 20XX 年度工作總結(jié)一一、基本情況xxx 市與公司董事會(huì)和高管層進(jìn)行了必要的溝通， xxx 市與公司簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 在業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定了 xx 年度審計(jì)總費(fèi)用為 30。 00 萬元人民幣，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是按照有 關(guān)規(guī)定確定，不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。審計(jì)委員會(huì)與 xxx 市協(xié) 商，確定了公司 xx 年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的總體時(shí)間安排。 審計(jì)小組于xx 年 1月 18 日至 xx 年 2月 9日對公司年報(bào)進(jìn)行了現(xiàn)場 審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告、募集資金使用情況報(bào)告等。在審計(jì)小 組現(xiàn)場審計(jì)期間， 審計(jì)委員會(huì)與 xxx 市所進(jìn)行了充分的溝通， 并委托審計(jì)部督促其在約定時(shí)限內(nèi)提交

2、審計(jì)報(bào)告。根據(jù)的審 計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組在約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序， 取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了標(biāo)準(zhǔn)無 保留意見的審計(jì)報(bào)告。二、xxx 市所執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師遵守職業(yè)道德基本情況xxx 市執(zhí)行年審的會(huì)計(jì)師未在公司任職，未獲取任何形 式的經(jīng)濟(jì)利益， xxx 和公司之間不存在直接或者間接的相互 投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系，審計(jì)小組成員和公司 決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計(jì)工作中 xxx 市及其 審計(jì)成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú) 立性的要求。審計(jì)小組共由 8 人組成，其具有承辦本次審計(jì) 業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計(jì)工 作，同時(shí)也

3、能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。三、審計(jì)范圍及出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況1、審計(jì)工作計(jì)劃評價(jià) 在本年度審計(jì)過程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定 了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充 分的準(zhǔn)備。2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評價(jià) 審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理 性和運(yùn)用的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎(chǔ)上，確定需實(shí)施的控制性 測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了必要的 審計(jì)證據(jù)。3、xxx 市出具的審計(jì)報(bào)告意見的情況 審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn) 則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充 分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 xxx 市對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留

4、審計(jì)意見是在獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出的。四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司提出的改進(jìn)意見的情況在審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本 公司提出了改進(jìn)意見。公司對其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納， 并已經(jīng)開始了實(shí)施改進(jìn)。審計(jì)部門 20XX 年度工作總結(jié)二一、制定內(nèi)審工作程序，重新修改審計(jì)部崗位責(zé)任制年初公司對審計(jì)部人員作了相應(yīng)調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)有人員及 年度審計(jì)計(jì)劃的安排，審計(jì)部制定了部門內(nèi)部審計(jì)工作程 序，并重新修改了審計(jì)部崗位責(zé)任制，對現(xiàn)有人員作了具體 分工，責(zé)任落實(shí)到人，從下達(dá)審計(jì)通知、現(xiàn)場審計(jì)、草擬審 計(jì)報(bào)告到審計(jì)資料的整理歸檔都由專人負(fù)責(zé)，做到了責(zé)任明 確、工作效率有所提高，審計(jì)部年度工作

5、總結(jié)與年度工作計(jì) 劃。二、下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)和合同審查1、年初對下屬企業(yè) XX年度的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核，審 核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬企業(yè)的考核提供了依據(jù)。2、今年于 4、7、10 月分別對下屬企業(yè)一、二、三季度 的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核，我們針對一季度審核中發(fā)現(xiàn)的下屬 企業(yè)存在的具體問題，以及公司經(jīng)營預(yù)算與實(shí)際賬務(wù)處理口 徑不一致等問題，分別向公司企管部和計(jì)財(cái)部提出建議報(bào) 告，并提交給公司經(jīng)理辦公會(huì)，據(jù)此公司對各下屬企業(yè)下發(fā) 了整改通知，企管部和計(jì)財(cái)部也對經(jīng)營預(yù)算與賬務(wù)處理口徑 作了相應(yīng)調(diào)整，計(jì)財(cái)部還及時(shí)出臺(tái)了會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)意見 對下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。又于今年 12

6、月份對各下屬企業(yè) 1011 月份的經(jīng)營業(yè)績 進(jìn)行了預(yù)審，待各企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算后再審核 12 月份經(jīng)營 業(yè)績，并匯總出具審核報(bào)告提交公司考核小組。3、合同簽訂與履行情況審查 根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核的 同時(shí)還對下屬企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行 了審查，特別對租售房收款合同及大額工程施工合同的收付 款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了各企業(yè)在合同簽訂與履行中 存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問 題，并分別向各下屬企業(yè)和公司合同主管部門提出了改進(jìn)意 見和建議共 12 條，公司據(jù)此下發(fā)了整改通知，各下屬企業(yè) 已將整改措施及整改落實(shí)情況上報(bào)企管部，企管部也根據(jù)審

7、計(jì)部的建議，草擬了分公司合同管理辦法 ，對分公司的 合同管理進(jìn)行規(guī)范。三、下屬企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)XX年先后對津?yàn)I物業(yè)公司董事長楊鐘環(huán)， 精采軟件公司 董事長于景偉，總承包公司總經(jīng)理劉寶銘，津?yàn)I投資公司董 事長江連國、總經(jīng)理朱賢方，新材料公司董事長房大海，磁 電分公司總經(jīng)理?xiàng)罟?，二分公司總?jīng)理朱賢方的離任進(jìn)行了 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，出具的 8 份審計(jì)報(bào)告中針對以上企業(yè)在會(huì)計(jì) 核算和財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出建議 27 條，公司據(jù)此 對相關(guān)企業(yè)下發(fā)了整改通知，審計(jì)部已對此進(jìn)行了整改意見 落實(shí)情況的后續(xù)審計(jì)。四、工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)1、金融街一期竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì) 經(jīng)過與外審長達(dá) 8

8、 個(gè)月的配合工作，金融街一期的竣工 結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)于 XX年 10 月全部完成，并已經(jīng)公司經(jīng) 理辦公會(huì)審議通過。經(jīng)審計(jì)，金融街一期工程實(shí)際完成投資 額 36873 萬元，其中建筑安裝工程費(fèi) 30595 萬元，土地費(fèi) 3312 萬元，資本化利息 1695 萬元，開發(fā)間接費(fèi) 1271 萬元。在對 建筑安裝工程費(fèi)的審核中審減工程造價(jià) 103 萬元，為公司節(jié) 約了工程成本。2、高科技園二期工程結(jié)算補(bǔ)充審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì) XX年初，科技園二期工程結(jié)算審計(jì)完成， 結(jié)算造價(jià) 4570。66 萬元，審減額 68 萬元。在對該工程進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)時(shí)， 一分公司發(fā)現(xiàn)尚有 26 萬元的工程直接費(fèi)用未報(bào)外審，經(jīng)過

9、 與分公司、外審的三方協(xié)作，于 9 月底完成此項(xiàng)工程的補(bǔ)充 結(jié)算審計(jì)，至此，科技園二期工程的結(jié)算造價(jià)為4596。 81萬元。 10 月份正式開始進(jìn)行科技園二期的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工 作，目前決算審計(jì)報(bào)告的初稿已出具，準(zhǔn)備征求一分公司意 見后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3、高科技園三期工程結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作 科技園三期工程的結(jié)算審計(jì)工作于 XX年 11 月完成，結(jié) 算總造價(jià)為 8256。 36 萬元，審減額 1。 57 萬元。該工程土 地合同剛剛落實(shí)，一分公司正在進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，審計(jì)部對該 工程的財(cái)務(wù)決算審核工作也同時(shí)進(jìn)行。4、軟件大廈工程結(jié)算審計(jì)工作 軟件大廈工程結(jié)算審核，一分公司除內(nèi)裝修工程（美圖 裝飾有限公

10、司施工） 結(jié)算外， 其他資料均已報(bào)外審審核完畢。根據(jù)一分公司預(yù)算部提供的結(jié)算工作說明，該內(nèi)裝修工程一 分已經(jīng)與美圖公司核對完結(jié)算，但美圖公司不認(rèn)可最終結(jié)算 價(jià)，因此一分公司至今未報(bào)外審該部分結(jié)算資料，并影響了 整體工程結(jié)算報(bào)告的出具。五、下屬企業(yè)改制審計(jì)XX年共進(jìn)行了 5 項(xiàng)改制審計(jì)，包括物業(yè)公司清算審計(jì)、 精彩軟件公司轉(zhuǎn)股審計(jì)、總包公司轉(zhuǎn)股審計(jì)、投資公司改制 審計(jì)以及數(shù)字電子公司改制前審計(jì)，核實(shí)了被審企業(yè)的資產(chǎn) 及潛虧情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，并針對審計(jì)過 程中發(fā)現(xiàn)被審企業(yè)存在的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及核算上的問題提出了 相關(guān)建議 10 條。共 4頁，當(dāng)前第 1頁 1234六、調(diào)研審計(jì) 為進(jìn)一步揭

11、示企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和管理活動(dòng)中存在的問題， 挖掘內(nèi)部潛力， 找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié)， XX年對 磁電分公司進(jìn)行了產(chǎn)品成本核算的調(diào)研審計(jì)工作，目的是尋 求降低產(chǎn)品成本的途徑和潛力，以提高企業(yè)的盈利水平，并 為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。在調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)了 磁電分公司對在產(chǎn)品核算不真實(shí)的問題，及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，成立了財(cái)務(wù)整頓小組，對其實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，并針對其在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理中存在的問題下發(fā)了整改通 知。七、負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理工作 遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，本年度 110 月我們負(fù)責(zé)對下屬 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有：1、支持財(cái)務(wù)總監(jiān)開展工作，發(fā)表獨(dú)立意見 ;2、

12、提出帶有指導(dǎo)性的意見，建立一些可行的規(guī)定和辦 法（財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)制度、報(bào)告制度） ;3、按月審閱總監(jiān)報(bào)告，對財(cái)務(wù)總監(jiān)的報(bào)告在不改變觀 點(diǎn)的前提下提出對內(nèi)容和文字上的修正建議 ;4、對財(cái)務(wù)總監(jiān)的月度報(bào)告，摘錄要點(diǎn)匯總上報(bào)公司領(lǐng) 導(dǎo)。八、部門制度的修訂、補(bǔ)充、完善工作 根據(jù)公司要求，對我部門原有制度不符合公司現(xiàn)行制度 和實(shí)際審計(jì)工作操作流程的部分進(jìn)行了修改，并將修改后的 制度上報(bào)公司總經(jīng)辦以待上會(huì)通過 ; 配合公司 iSO 質(zhì)量認(rèn)證 年檢工作，于上半年修改了部門的工作手冊，對手冊中的崗 位權(quán)限和工作程序進(jìn)行了全面的修改，使之更符合審計(jì)部現(xiàn)行的實(shí)際工作操作流程。九、對公司下發(fā)文件責(zé)令整改的津?yàn)I造紙公司

13、、磁電分 公司進(jìn)行了落實(shí)審計(jì)整改意見工作，幫助下屬企業(yè)搞好財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)核算和管理，建立健全內(nèi)控制度。十、按照公司的嚴(yán)格要求，完成了審計(jì)檔案整理和歸檔 工作。十二、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示，對公司本部 XX 年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的 制定與執(zhí)行及職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金計(jì)提和繳納情況進(jìn) 行了審計(jì)，并向公司計(jì)財(cái)部提出審計(jì)建議 7 條，審計(jì)報(bào)告已 在公司經(jīng)理辦公會(huì)通報(bào)。十三、對公司有關(guān)職能部門及下屬企業(yè)提供服務(wù)支持 審計(jì)部在對公司本部及下屬企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，還提 供了關(guān)于會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面的咨詢和服務(wù)，對公司有 關(guān)職能部門或下屬企業(yè)所擬定的制度和規(guī)定，以及下屬企業(yè) 財(cái)務(wù)方面存在的問題進(jìn)行認(rèn)真

14、的研究和討論，提出我們的意 見和建議，多條意見和建議被采納。主要有：1、參與計(jì)財(cái)部“會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)意見13”的擬定和修改;2、對計(jì)財(cái)部修改的“津?yàn)I公司財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度” 的內(nèi)容根據(jù)國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)提出了修改意見 ;3、對一分、二分、三分公司今年以來相對獨(dú)立后制定 的各項(xiàng)制度，特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的制度，我們都認(rèn)真的審 閱并提出修改意見和建議 ;4、在對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的審核和合同審查中所發(fā)現(xiàn) 的問題向企管部通報(bào)情況及提出我們的建議 ;5、對“二分公司”會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的地方與公司計(jì)財(cái) 部、二分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行多次交流，針對房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)廣泛性問題，計(jì)財(cái)部出臺(tái)了“會(huì)計(jì)工作指導(dǎo)意見 之

15、 3” ;6、針對下屬企業(yè)存在的問題，我們多次書面向計(jì)財(cái)部、 企管部提出我們的建議。綜上所述，審計(jì)部較好地完成了 XX年全年的審計(jì)工作。 XX 年內(nèi)審工作應(yīng)以內(nèi)部控制制度審計(jì)為基礎(chǔ)， 經(jīng)營業(yè)績審計(jì) 為中心，嘗試經(jīng)營決策審計(jì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì) 意見的落實(shí)，體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。因此，要做好以下五個(gè)方面的 工作： 一、以內(nèi)控制度審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)公司內(nèi)控制度健全和完善。1、先是要完善公司內(nèi)審制度， XX 年已對現(xiàn)行的內(nèi)審制 度進(jìn)行了修改， XX年為使審計(jì)工作有標(biāo)準(zhǔn)可依， 根據(jù)現(xiàn)有審 計(jì)業(yè)務(wù)的類型， 準(zhǔn)備建立公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法 、公 司合同管理審計(jì)辦法 、內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法 、委托社 會(huì)審計(jì)

16、管理辦法四項(xiàng)內(nèi)審制度。2、內(nèi)部控制制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn) 完整，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制 定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，包括對 與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和間接 有關(guān)的管理控制系統(tǒng)。XX年內(nèi)審工作就應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上， 對 其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有 效，可依賴程度如何 ; 評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依 賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有 利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管 理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率， 保證審計(jì)工作質(zhì)量，

17、有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。二、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，嘗試 經(jīng)營決策審計(jì)。共 4頁，當(dāng)前第 2頁 1234內(nèi)審必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企 業(yè)的每季度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防 弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型 的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析 原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng) 經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng) 營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié) 合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)

18、經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的 經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。不僅要 搞離任審計(jì)，還應(yīng)搞任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任 中經(jīng)營績效的評價(jià)，以此作為津?yàn)I公司選擇、任免下屬企業(yè) 經(jīng)營者及經(jīng)營目標(biāo)考核兌現(xiàn)的依據(jù)或參考。在以上兩項(xiàng)審計(jì)的基礎(chǔ)上，內(nèi)審還應(yīng)嘗試經(jīng)營決策審 計(jì)。經(jīng)營決策審計(jì)， 即對決策程序是否完整并符合公司規(guī)定、 決策方法是否科學(xué)、依據(jù)是否可靠、效果是否良好等實(shí)施審計(jì)。經(jīng)營決策審計(jì)包括審計(jì)參與決策的過程和決策實(shí)施后的 跟蹤。通過經(jīng)營決策審計(jì)，提高下屬企業(yè)經(jīng)營者的決策水平 和決策質(zhì)量，為津?yàn)I公司總體決策提供參考依據(jù)。三、在審計(jì)部內(nèi)部實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目組長負(fù)責(zé)制，規(guī)范操作 程序，狠抓審計(jì)基礎(chǔ)

19、建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量，精心組 織好對公司本部及下屬企業(yè)的各類審計(jì)。在今后的審計(jì)中，從審計(jì)項(xiàng)目開始實(shí)施到審計(jì)檔案的歸 檔，都由專人負(fù)責(zé)，并且崗位定期輪換，這樣既做到了責(zé)任 明確，又提高了審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。為下屬企業(yè)提供好服 務(wù)，又為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，應(yīng)精心組織好對公司本部及下 屬企業(yè)的各類審計(jì)。1、對各下屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績審核在對各下屬企業(yè) XX年 1至 11月份經(jīng)營業(yè)績審核的基礎(chǔ) 上，對 12 月份經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核，并匯總出具審核報(bào)告， 提交公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。2、對銀行存款大宗項(xiàng)的進(jìn)出進(jìn)行跟蹤審計(jì)。銀行存款是反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一手資料，容易在此 發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)問題

20、線索，因此在審計(jì)中應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行審 計(jì)。審計(jì)時(shí)要結(jié)合銀行對賬單進(jìn)行核對，必要的話對原始憑證和原始票據(jù)進(jìn)行核對或跟蹤審計(jì)。> 3 、對往來款項(xiàng)的跟蹤審計(jì)。往來款項(xiàng)是公司本部及下屬企業(yè)財(cái)務(wù)核算的重要內(nèi)容， 也是最容易出現(xiàn)違規(guī)的地方，因此我們在審計(jì)中應(yīng)對往來款 項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。對那些數(shù)額較大、賬齡較長的應(yīng)收、應(yīng)付 款項(xiàng)應(yīng)逐個(gè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，特別是對已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)， 應(yīng)延伸到對方單位進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以對其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和核銷手 續(xù)的真實(shí)、合法進(jìn)行審查，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。4、在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出中進(jìn)行跟蹤審計(jì)。津?yàn)I公司本部已經(jīng)與各下屬企業(yè)簽訂了經(jīng)營責(zé)任書，將 各項(xiàng)成本費(fèi)用納入了下屬企業(yè)績效的考核。

21、因此，對下屬企 業(yè)的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審計(jì)，也是我們審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi) 容。不僅要對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及帳務(wù) 處理進(jìn)行審查，還要對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的原始票據(jù)的合法 性進(jìn)行審查，并對大宗支出去向進(jìn)行跟蹤審計(jì)，以確定下屬 企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法，為津?yàn)I公司制定整體 考核責(zé)任目標(biāo)提供詳細(xì)資料。5、對合同簽訂及履行情況的審計(jì)合同審查可采用事前、事后兩種方式進(jìn)行，事前審計(jì)是 依據(jù)津?yàn)I公司有關(guān)規(guī)定由各能各部門聯(lián)合審批的合同，審計(jì) 部要嚴(yán)格審計(jì)監(jiān)督，做好審計(jì)記錄 ; 事后審計(jì)是審計(jì)部采取 備案合同抽審辦法，即每季度對下屬企業(yè)簽訂的合同進(jìn)行抽 審，可采取結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目和單獨(dú)抽審的辦法進(jìn)行。6、做好工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算審計(jì) 工程竣工結(jié)算審計(jì)均聘請具有甲級工程造價(jià)資質(zhì)的咨 詢公司進(jìn)行，工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)原