國企對全資、控股子財務(wù)管理規(guī)定

1、國企全資、控股子公司財務(wù)管理規(guī)定1總則為了有效組織和實施公司對全資、控股子公司的財務(wù)管理，規(guī)范各企業(yè)的財務(wù) 行為、提高公司財務(wù)管理整體水平，適應(yīng)公司規(guī)模化發(fā)展的需要，特制訂如下規(guī) 疋；2財務(wù)管理目標2.1公司財務(wù)管理的總體目標通過對威孚公司各成員企業(yè)財務(wù)活動的管理，實現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的 優(yōu)化配置和有效營運，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2.2具體目標2.2.1籌資管理的目標：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下，不斷降低資金成本和 財務(wù)風險。2.2.2投資管理的目標：認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報 酬、降低投資風險。2.2.3營運資金管理的目標： 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提

2、高資金的 使用效果。2.2.4利潤管理的目標： 采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企業(yè)利 潤。3財務(wù)管理體系3.1財務(wù)管理體系以資產(chǎn)為紐帶。由于公司（出資者）與全資、控股公司（經(jīng)營 者）之間是委托受托責任的關(guān)系，因此其財務(wù)管理體系分為二個層次：a出資者的財務(wù)管理b經(jīng)營者的財務(wù)管理公司的財務(wù)管理是建立對經(jīng)營者財務(wù)行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。經(jīng)營者（子公司）的財務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟責任、權(quán)限、利益相結(jié) 合的財務(wù)管理體系，對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運作負責。3.2公司對所屬全資、控股子公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例，分別實施直接管理與間 接管理。a公司對全資子公司實施直接管理b公司對

3、控股子公司實施間接管理，即通過控股公司的董事會，提出公司的 管理目標與要求，并授權(quán)公司職能部門對子公司日常財務(wù)管理行為進行監(jiān)督與管 理。4財務(wù)管理內(nèi)容4.1財務(wù)預(yù)算管理4.1.1要求全資、控股子公司從市場角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目 標量化為財務(wù)預(yù)算，向公司報送下列財務(wù)計劃及預(yù)算依據(jù)：a利潤計劃b銷售利潤明細計劃c成本計劃d期間費用計劃e投資收益計劃f現(xiàn)金流量計劃4.1.2財務(wù)預(yù)算分為年度和半年度二期，報送時間由公司財務(wù)部門明確。4.1.3全資子公司的財務(wù)預(yù)算事先報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司批準后下達 執(zhí)行。控股子公司的財務(wù)預(yù)算事先報威孚公司財務(wù)部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會 批準后執(zhí)行。4

4、.1.4公司對全資、控股子公司下達的財務(wù)指標項目為：a銷售收入（含人均銷售收入指標）b實現(xiàn)利潤c成本降低率d資金壓縮率（含設(shè)備利用率指標）e資本保值增值率4.1.5財務(wù)計劃一經(jīng)批準，一般不作調(diào)整。4.1.6各項財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由公司授權(quán)財務(wù)部門和審計部門進行檢查， 通常按下列規(guī)定：a全資、控股子公司每月報送內(nèi)部會計報表及財務(wù)分析。b財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)負責人）定期（每季）和不定期向財務(wù)部門書面報告所在企業(yè) 財務(wù)狀況。c年度、半年度公司所屬控股子公司財務(wù)工作會議。d半年度進行經(jīng)營業(yè)績核實。e年度審計（內(nèi)審、外審）。4.2資金（現(xiàn)金）管理4.2.1為加強公司資金管理的計劃性，要求與公司有產(chǎn)品往來關(guān)系的

5、全資、 控股子公司按月編制現(xiàn)金收支計劃。現(xiàn)金收支計劃每月25日報送威孚公司財務(wù)部門，公司按月安排生產(chǎn)、經(jīng)營 必保資金（現(xiàn)金）04.2.2全資、控股子公司經(jīng)公司（或子公司董事會）批準的生產(chǎn)經(jīng)營資金計劃、 技措技改資金計劃、對外投資計劃、分配資金計劃，可由子公司按計劃自行籌措， 也可向公司借款，或委托公司貸款，但是各種貸款、借款及相應(yīng)的利息均由子公 司自行歸還。4.2.3與公司有產(chǎn)品往來關(guān)系的全資、控股子公司資金結(jié)算，由雙方確定一 個往來帳款的欠款額度，超過額度部分占用的資金，由占用方按銀行同期貸款利 率收取資金占用費，每月結(jié)算，列入占用方當期損益。4.2.4全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司董事

6、會）批準，不得對外集資。4.2.5全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司董事會）批準，不得對外擔保。如 因特殊原因，經(jīng)批準的擔保事項應(yīng)建立備查帳簿，逐筆登記貸款企業(yè)、銀行、擔 保金額、時間、經(jīng)辦人、批準人，并定期與貸款銀行取得聯(lián)系。4.2.6全資、控股子公司發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，須由財務(wù)總監(jiān)歸口審批，或 與所在企業(yè)經(jīng)理（廠長）同時審批。4.3資金（資產(chǎn)）管理4.3.1公司制訂全資、控股子公司資產(chǎn)保值增值的有關(guān)規(guī)定，明確子公司資 產(chǎn)保值增值的責任、權(quán)力和考核辦法。4.3.2全資、控股子公司必須建立資產(chǎn)經(jīng)營承包責任制。公司委派的企業(yè)法人代表和財務(wù)總監(jiān)對經(jīng)營范圍的資產(chǎn)保全增值分別負全 部責任和主要責任。4

7、.3.3全資、控股子公司產(chǎn)權(quán)變動，由全資子公司向公司報批，控股子公司 向董事會報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一由威孚公司向國有資產(chǎn)管理部門辦理報批手續(xù)。4.3.4各項資產(chǎn)的日常管理，由各子公司制定明確的管理規(guī)定及內(nèi)控制度加 以 管理。各項資產(chǎn)管理制度可參照威孚公司財務(wù)管理制度，報公司財務(wù)部門審核， 并經(jīng)公司（或子公司董事會）批準后執(zhí)行。4.4價格管理441公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價格一律是商品關(guān)系，都 要通過銷售結(jié)算。4.4.2子公司對外銷售的油泵油嘴產(chǎn)品及零配件由威孚公司統(tǒng)一制定最低銷 售價；非油泵油嘴產(chǎn)品及零配件、對外勞務(wù)、服務(wù)收入，由子公司按國家有關(guān)政 策，及威孚公司規(guī)定自行定價，報威孚

8、公司財務(wù)部門備案。4.4.3子公司為生產(chǎn)油泵油嘴及其它產(chǎn)品所需的原材料、輔助材料、外購外協(xié)件、備品備件、工具、工位器具、夾輔助等，原則上向威孚公司訂購，價格按市 場價格由雙方確定。因特殊原因而自行采購的各類常規(guī)物資，要求子公司在合同 簽定之前，預(yù)先將價格資料報送威孚公司財務(wù)部門審核及備案。對按規(guī)定能自行 擴散加工或外購的零配件及外協(xié)加工費價格報威孚公司財務(wù)部門批準后執(zhí)行。4.4.4為優(yōu)化存量資產(chǎn)而對外銷售的物資、產(chǎn)品、設(shè)備等，未領(lǐng)用過的物資 和產(chǎn)品，按成本價十管理費用比率”對外銷售。已使用過的物資、產(chǎn)品、設(shè)備等 按不低于帳面金額的價格銷售。4.5統(tǒng)一財務(wù)制度與政策4.5.1統(tǒng)一內(nèi)部財務(wù)管理制度

9、4.5.1.1為在公司內(nèi)部形成財務(wù)管理權(quán)責分明，激勵和約束相結(jié)合的管理機 制，要求各子公司參照威孚公司財務(wù)管理制度，制定符合本企業(yè)實際情況的內(nèi)部 財務(wù)管理制度。4.5.1.2內(nèi)部財務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：a財務(wù)管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權(quán)限。b企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。c資金（現(xiàn)金）管理制度d資產(chǎn)、負債、收入、費用管理制度。e兩級核算成本管理制度。f會計電算化管理制度。g經(jīng)濟合同、協(xié)議生效前的審核制度。h稽核管理制度。4.5.1.3每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是互相牽制的。4.5.1.4全資、控股子公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度，報威孚公司財務(wù)部門審核

10、， 并分別經(jīng)威孚公司及子公司董事會批準后執(zhí)行。4.5.2統(tǒng)一會計處理方法為規(guī)范公司各子公司的會計操作行為，便于同類產(chǎn)品成本的對比，對如下會 計事項統(tǒng)一處理方法：a折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。b大修理費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。c工資及工資性費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進基本生產(chǎn)。凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進制造費用。凡是生產(chǎn)分廠（直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員）發(fā)生的各項工資附加性 支出進制造費用。d機器設(shè)備發(fā)生的財產(chǎn)保險費用進制造費用。e材料計價：采用計劃成本核算的，按計劃成本 ±差異。結(jié)算材料實際成本：采用實際成本核算的

11、，按加權(quán)平均法結(jié)算材料實際成本。 f制造成本中工費分攤：制造費用全部由完工產(chǎn)品成本負擔；其他費用可在 完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時分攤。g產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用加權(quán)平均法計算。h預(yù)提費用和待攤費用按權(quán)責發(fā)生制原則分攤。i應(yīng)收帳款備抵準備金按1%提取。J存貨跌價準備按1%提取。k短期投資采用成本與市場孰低原則計價，提取短期投資跌價準備。l長期投資項目在預(yù)計期內(nèi)可收回金額低于帳面價值時，按預(yù)計差額部分提 取長期投資減價準備。由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不同，子公司對上述會計處理方法可能 不盡相同，應(yīng)書面報公司財務(wù)部門審核并備案。4.5.3統(tǒng)一會計期間a會計年度為公歷元月1日至12月3

12、1日。b會計月度為上月26日至本月25日。4.5.4統(tǒng)一內(nèi)部會計報表及報送時間。4.541為適應(yīng)公司內(nèi)部管理的需要，及時掌握各子公司的財務(wù)信息，要求各 子公司定期向威孚公司報送如下會計報表及財務(wù)分析：a損益表及利潤分配表（月報）b資產(chǎn)負債表及附表（月報）c產(chǎn)品銷售利潤明細表（月報）d期間費用表及主要財務(wù)指標表（月報）；e主要產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費用表（月報）f財務(wù)狀況分析報告（月度）g現(xiàn)金流量表（年報）4.5.4.2內(nèi)部會計報表及書面分析報告每月 5日交威孚公司財務(wù)部門。5財務(wù)總監(jiān)管理制度（詳見威孚公司財務(wù)總監(jiān)管理制度）6威孚公司財務(wù)部門的管理職責財務(wù)部門受公司委托對全資、控股子公司（受子公司董事會委托）履行下列財 務(wù)管理和監(jiān)督職責：6.1組織子公司年度財務(wù)預(yù)決算編制、審核、平衡工作。6.2組