中心小學內(nèi)部控制制度

1、資料來源于網(wǎng)絡中心小學內(nèi)部控制制度第一條為了進一步提高我校學校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi) 部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)中華人民共和 國會計法中華人民共和國預算法以及行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等法律法規(guī)和相關規(guī)定，結合我校實 際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指我校為實現(xiàn)控制目標, 通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進 行防范和管控。第三條本內(nèi)部控制的目標：合理保證我校經(jīng)濟活動合法 合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范 舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我校教育教學工 作正常開展奠定基礎。第四條校長對本校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負

2、責。第五條建立學校內(nèi)部控制組織機構。為切實做好我校內(nèi) 部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本 校內(nèi)部控制工作。組長:校長副組長：副校長成 員：全體管理人員內(nèi)部控制工作領導組設辦公室，肖海波兼辦公室主任, 繆校長負責牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。第六條學校預算業(yè)務管理制度。1. 學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部 收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外 資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2. 學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的 原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。3. 學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門

3、批準。4. 學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并 在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。第七條財務收支業(yè)務管理制度。(一)學校正常經(jīng)費的管理控制1. 學校收入管理(1) 收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得 的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及 經(jīng)營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。(2) 學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項 收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支 應交款項，更不得隱匿不報。(3) 學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依， 所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。(4) 學校的一切收入均要入帳，并及

4、時解入學校開設的 銀行帳戶。(5) 學校公用經(jīng)費、營養(yǎng)餐經(jīng)費由專人管理接受監(jiān)督。2. 學校支出管理(1) 支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項 資金耗費和損失。(2) 學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。(3) 根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審 批。(4) 支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字等方 可入帳。(5) 注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法， 手續(xù)齊全。3. 學校合理設置崗位，學校的各項收入應當由財會部門 歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當 在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交 財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入

5、應收盡收，及時 入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符; 對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責 任。有政府非稅收入收繳職能的學校，應當按照規(guī)定項目和 標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳 分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得 以任何形式截留、挪用或者私分。學校應當建立健全票據(jù)管 理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、 銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。學校應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員, 建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當 按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責 保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設

6、備，并做到人 走柜鎖。學校不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票 據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。學校應當建 立健全支出內(nèi)部管理制度，確定學校經(jīng)濟活動的各項支出標 準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。學校應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確 保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和 會計核算等不相容崗位相互分離。學校應當按照支出業(yè)務的 類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關 鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審 批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范 圍內(nèi)審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各 類單據(jù)

7、。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整， 使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑 證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并 附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。加強支付控制。明 確報銷務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑 證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門 根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等 材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟 事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。 學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度 內(nèi)容。（二）

8、學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理控制。學校建立學生食堂（含營養(yǎng)餐）資金管理制度；設置學生 食堂（含營養(yǎng)餐）管理經(jīng)辦人員；明確經(jīng)辦人員職責權限；建 立學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理資金公開、公示制度。我校成立 賬務審核成員對相關經(jīng)費進行審核，每月都進行賬務審核, 平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。（三）學生營養(yǎng)餐管理控制。學生營養(yǎng)餐管理人員職責是領、發(fā)學生營養(yǎng)餐。堅持領 多少發(fā)多少，不挪用，不截留。（四）營養(yǎng)改善計劃管理控制。中心小學營養(yǎng)改善計劃領導小組成員：組長:校長全面負責學生營養(yǎng)改善計劃的相關事宜。副組長：副校長負責善計劃的具體事務，監(jiān)督營養(yǎng)改善 計劃，賬務管理，營養(yǎng)餐質(zhì)量和數(shù)量等。成員：各班班主

9、任具體落實每天營養(yǎng)餐的具體事務，監(jiān)督學生吃營養(yǎng)餐, 做好相應表冊資料的收集整理。第八條政府采購業(yè)務管理制度。1. 采購制度的建立：學校開學初建立健全大宗物品或固 定資產(chǎn)采購制度。2. 經(jīng)辦人員設置:采購計劃：校長；采購預算：3. 職責權限：校長:根據(jù)學校的需求和資金使用情況，計劃采購項目， 并上報教辦審批?？倓罩魅危哼M行釆購預算并進行采購。學校要按照預算和計劃組織政府釆購業(yè)務，按照規(guī)定組 織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序，按照規(guī)定保存政府采購業(yè) 務相關檔案，建立健全政府采購預算與計劃管理、政府釆購 活動管理、驗收管理等政府釆購內(nèi)部管理制度。學校應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求 制定與內(nèi)

10、部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、 驗收與保管等不相容崗位相互分離。學校應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立 預算編制、政府釆購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié) 調(diào)機制。根據(jù)本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算, 按照已批復的預算安排政府釆購計劃。學校應當加強對政府 采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采 購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢 監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。學校應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選 擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產(chǎn)品、 變更政府采購方式等事項應當加強內(nèi)部審核，嚴格履行審批

11、 手續(xù)。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定 的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲?的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收，并出 具驗收證明。學校應當加強對政府釆購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的 管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī) 定做好政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復工作。學校應當加強對政 府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各 類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、 驗收證明等政府釆購業(yè)務相關資料的內(nèi)容。第九條資產(chǎn)管理制度。1. 管理制度的建立：學校固定資產(chǎn)實行定期清查、定期 盤盈盤虧情況、采購物品及時登記上冊、專人保管制度。賬

12、本與實物保管實行分開管理制度。2. 經(jīng)辦人員設置：我校固定資產(chǎn)管理人員是吳梅。3. 職責權限：我校的固定資產(chǎn)管理實行資產(chǎn)歸口管理并明確使用責 任，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行 處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)，學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立 健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。學校合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資 產(chǎn)安全和有效使用學校建立健全貨幣資金管理崗位責任制， 合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確 保不相容崗位相互分離。出納不得兼管稽核、會計檔案保管 和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管 收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個 人名章應

13、當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員 要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。按照規(guī)定應當由 有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 學校應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限 和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。學校應當加強貨幣資金 的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不 定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬 單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、 賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當 及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。學校應當加強對實物 資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限,強化對配置、使

14、用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。對資產(chǎn)實施歸 口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資 產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求 的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸 限制條件和審批程序。按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資 產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。 建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。學校應當定期清查盤 點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門 或崗位應當定對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按 照相關規(guī)定處理。建資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、 報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理等內(nèi)容。第十條建設項目管理制度。學校

15、對建設項目管理控制，按照概算投資；嚴格履行審 核審批程序；建立有效的招投標控制機制；絕對不能存在截 留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；按照規(guī)定保存 建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。學校應當建立健全 建設項目內(nèi)部管理制度。學校合理設置崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權 限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與 審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容 崗位相互分離。學校應當建立與建設項目相關的議事決策機 制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決 策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥 善歸檔保管。學校應當建立與建設項目相關的審核機制。

16、項 目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當 由學校內(nèi)部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者 根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核, 出具評審意見。學校應當依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招 標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。學校應當采取簽訂保密協(xié) 議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴 格保密的情況下進行。學校應當按照審批學校下達的投資計 劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和 超批復內(nèi)容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建學 校的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī) 定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，學校應當 按

17、照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。學校應當加強對 建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、 歸檔和保管工作。經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額, 如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。學校建設項目 工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程 序。建設項目竣工后，學校應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣 工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關 規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作的內(nèi)容。第十一條合同管理制度。學校實現(xiàn)合同歸口管理；明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范 圍和條件;有效監(jiān)控合同履行情況，建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。 學校合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善

18、 保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以學校名義對外 簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。學校對合 同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理.部門的溝 通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。 學校加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同， 組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時聘請外 部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人 員的主要意見，予以記錄并妥善保管。學校對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中， 因?qū)Ψ交驅(qū)W校自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，及時釆取 應對措施。學校建立合同履行監(jiān)

19、督審查制度。對合同履行中 簽訂補充合同，或變更、解除合同等按照國家有關規(guī)定進行 審查。財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務 處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向 學校有關負責人報告。合同歸口管理部門加強對合同登記的 管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的 訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與學校 經(jīng)濟活動相關的合同，同時提交財會部門作為賬務處理的依 據(jù)。學校加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任 何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘 密或商業(yè)秘密。學校加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛 的，學校在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。附件天津市師生員工健康監(jiān)測和行程記