教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法

1、24=再苦再累，只要堅持往前走，屬于你的風(fēng)景終會出現(xiàn)=教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目的審計工作，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第 條號令教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項目，是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項目和修 繕工程項目。第三條 本辦法所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟活動開始至項目竣工驗收前，教育 系統(tǒng)審計機構(gòu)對與基建、修繕工程項目有關(guān)的財務(wù)收支真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。第四條 基建、修繕工程項目審計的目的，是促進項目建設(shè)有關(guān)單位加強管理，保障建設(shè)、修繕投資 合法、合理使用

2、，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。第五條審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：1基建及大型維修工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國家或單位的年度 投資計劃；2基建、修繕工程項目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實；3基建規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；4工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期, 取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；5與設(shè)計單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。第六條審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計的主

3、要內(nèi)容：1征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費用支出是否真 實、合法；2調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī) 定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；3基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題；4工程價款結(jié)算、往來帳款和財務(wù)報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款 等問題；5工程項目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等 物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。第七條審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目竣工決算

4、審計的主要內(nèi)容：1項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；2工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī); 3竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底; 4建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；5交付使用財產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正 確，有無擠占成本、提咼造價、轉(zhuǎn)移投資等冋題。6轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī), 有無虛列投資問題；7尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規(guī)；8項目結(jié)余資金情況，包

5、括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準(zhǔn)確；庫存物資實際存量是否 真實，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán) 債務(wù)清理不及時等問題；9基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法；10.項目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條審計機構(gòu)開展基建、修繕工程項目審計，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟等專業(yè)人員，也可以采 取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會審計組織進行審計等方式，所發(fā)生的費用由基不是因為有希望才去努力，而是努力了，才能看到希望。=再苦再累，只要堅持往前走，屬于你的風(fēng)景終會出現(xiàn)= 建經(jīng)費中按規(guī)定支付。

6、第九條 審計機構(gòu)在對基建、修繕工程項目進行審計時，有權(quán)要求被審計單位積極配合，并限期提供 下列文件、報表和資料；1項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件；2初步竣工驗收報告；3承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更 資料；4自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資 料。5國家有關(guān)基建工程項目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費文件等。第十條 審計機構(gòu)在對基建、修繕工程項目進行審計時，應(yīng)當(dāng)按照教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則組織實 施。對查出的違反財經(jīng)法紀的行為和損害本部門、本單位權(quán)益

7、的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定 進行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 TOP內(nèi)教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)審計實施辦法第一條為了規(guī)范教育系統(tǒng)固定資產(chǎn)審計工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第24號令教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和企業(yè)財務(wù)通則中所規(guī)定的固定資產(chǎn)。第三條本辦法所稱的固定資產(chǎn)審計，是指教育系統(tǒng)審計機構(gòu)依法對教育部門和單位固定資產(chǎn)增減、 使用的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。第四條 固定資產(chǎn)審計的目的是保障資產(chǎn)的安全完整，促進資產(chǎn)的合理配置和有效使用，監(jiān)督經(jīng)營性 資產(chǎn)的保值增值。第五

8、條審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)進行審計時應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的事業(yè)性或企業(yè)性兩種不同的管理方式， 確定不同的內(nèi)容、方法和重點。第六條 審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進行審計的主要內(nèi)容：1是否對固定資產(chǎn)管理實行職務(wù)分離控制；2是否建立固定資產(chǎn)的增減可行性論證和審批、檢查、鑒定、核算、使用成效的考核和檢查以及盤點 和清理等內(nèi)部控制制度；3所建內(nèi)部控制制度是否合理、有效。審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度進行符合性和實質(zhì)性測試。第七條審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)的增加進行審計的主要內(nèi)容：1新增固定資產(chǎn)是否列入計劃，是否合理、合法，大型儀器、設(shè)備購置是否經(jīng)過可行性研究，審批手 續(xù)是否齊全；2新增固定資產(chǎn)的計價是否正確、合規(guī)；

9、3新增固定資產(chǎn)的資金來源是否合法，帳務(wù)處理是否正確、合規(guī)； 第八條審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)的減少進行審計的主要內(nèi)容：1清理、報廢固定資產(chǎn)手續(xù)是否完備，作價是否合理，殘值變價收入是否如實入帳；2投資轉(zhuǎn)出或出售的固定資產(chǎn)是否經(jīng)過審批，是否經(jīng)過資產(chǎn)評估，作價是否合理，帳務(wù)處理是否合規(guī)；3盤虧固定資產(chǎn)是否屬實，盤虧原因是否合理，帳務(wù)處理是否合規(guī)。 第九條 審計機構(gòu)對實行企業(yè)性質(zhì)管理方式的固定資產(chǎn)折舊進行審計的主要內(nèi)容：1固定資產(chǎn)計提折舊的范圍是否合規(guī)；2固定資產(chǎn)折舊方法和折舊額計提是否正確、合法；3固定資產(chǎn)作價投入和轉(zhuǎn)出等非正常增減過程及累計折舊的帳務(wù)處理是否合規(guī)；不是因為有希望才去努力，而是努力了，才能看

10、到希望。=再苦再累，只要堅持往前走，屬于你的風(fēng)景終會出現(xiàn)=第十條 審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)結(jié)存進行審計的主要內(nèi)容1核查固定資產(chǎn)的實存，審查帳、卡、物是否相符，核實固定資產(chǎn)是否真實、完整；2驗證固定資產(chǎn)的所有權(quán)；3核定固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，審查出售、報廢和毀損固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理是 否合規(guī)。第一條 審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)使用效率進行審計的主要內(nèi)容：1分析固定資產(chǎn)使用效益指標(biāo)，如固定資產(chǎn)產(chǎn)值率（總產(chǎn)值/學(xué)生總數(shù)）、學(xué)生人均固定資產(chǎn)占有率（固 定資產(chǎn)平均總值/學(xué)生總數(shù)）、固定資產(chǎn)更新率（當(dāng)年新增固定資產(chǎn)/年固定資產(chǎn)平均總值）、儀器設(shè)備機時率（實際使用機時數(shù)/可用機時數(shù)）；2分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，

11、即根據(jù)固定資產(chǎn)帳和其他資料，分析統(tǒng)計各類的比重、結(jié)構(gòu)變化，從而評價固 定資產(chǎn)配置的優(yōu)劣。第十二條 審計機構(gòu)在實施固定資產(chǎn)審計過程中，有時必須實地核查固定資產(chǎn)，以證明會計資料中的 固定資產(chǎn)是否真實，固定資產(chǎn)增減的會計處理是否合規(guī)合法。第十三條審計機構(gòu)對固定資產(chǎn)進行審計監(jiān)督時，應(yīng)當(dāng)按照教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準(zhǔn)則組織實施。第十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 TOP內(nèi)關(guān)于進一步加強建設(shè)工程、修繕工程項目審計的通知各省、自治區(qū)、直轄市教育廳（教委），各計劃單列市教委，部屬各高等學(xué)校、企事業(yè)單位：近幾年來，隨著我國教育事業(yè)的發(fā)展，教育系統(tǒng)的基本建設(shè)資金不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴大，為了加強管理，避免損失浪費，許多

12、部門和單位都開展了對建設(shè)工程、修繕工程項目的審計工作。通過審計， 降低了工程造價，節(jié)約了工程投資；維護了教育單位的合法權(quán)益；同時促進基建、修繕部門加強管理，堵 塞漏洞，提高了資金的使用效益。為進一步加強對基本建設(shè)資金的管理，加大對建設(shè)工程、修繕工程項目 的審計力度，現(xiàn)提出如下意見，請認真貫徹執(zhí)行。一、教育系統(tǒng)各部門、各單位對各種資金來源的建設(shè)工程、修繕工程項目均應(yīng)進行審計。修繕（裝飾）工程項目審計的資金起點可根據(jù)本部門、本單位的具體情況自行確定。二，對建設(shè)工程，修繕工程項目的審計應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.建設(shè)資金來源的合規(guī)性；建設(shè)工程、修繕工程項目開工前基本建設(shè)程序執(zhí)行情況和工程項目建設(shè) 規(guī)模，投資

13、批準(zhǔn)情況；建設(shè)工程、修繕工程項目經(jīng)濟合同容的有效性，經(jīng)濟性。2 建設(shè)工程、修繕工程項目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況及變更內(nèi)容、變更程序的合法性、合規(guī)性；材料 設(shè)備的采購； 隱藏工程的驗收；工程項目經(jīng)濟合同履行情況；工程項目成本及相關(guān)財務(wù)收支核算的真實 性、合法性。3 .建設(shè)工程、修繕工程項目竣工決算報表和有關(guān)監(jiān)理報告及竣工決算報表編制依據(jù)的真實性、合法 性。三、建設(shè)工程、修繕工程項目審計由各部門、各單位審計機構(gòu)組織實施。學(xué)校也可委托社會審計組織 實施審計，具體委托事項由審計機構(gòu)辦理，委托費用按照財政部基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定列入建設(shè) 成本。四、建設(shè)工程、修繕工程項目未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)，預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款?；ā⑿蘅?管理部門應(yīng)積極配合工程項目審計工作。五、各部門、各單位應(yīng)支持內(nèi)審機構(gòu)開展建設(shè)工程、修繕工程項目審計，在人員和經(jīng)費上給予保證。審計人員在工作中要做到客觀公正，實事求是、廉潔奉公。六、 各部門、各單位根據(jù)本通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的具體實際，制定和修訂關(guān)于建設(shè)工 程、修繕工程項目審計的