商業(yè)銀行績效評價指標體系構(gòu)建

1、商業(yè)銀行績效評價指標體系構(gòu)建（1）商業(yè)銀行績效評價是從銀行各利益相關(guān)者的角度對銀行經(jīng) 營業(yè)績和效率進行客觀、公正、全面的評價，促使銀行加強 管理、提高效益。商業(yè)銀行績效評價指標體系的建立是銀行 在新的金融環(huán)境下保持良好競爭力和持續(xù)創(chuàng)新能力的基礎(chǔ)， 對推動商業(yè)銀行改進經(jīng)營管理，防止和化解風險具有十分重 要的意義。因而加強商業(yè)銀行績效評價指標體系研究是大勢 所趨。隨著金融市場逐步開放，外資銀行對國內(nèi)商業(yè)銀行競 爭壓力顯而易見，而落后的績效評價指標體系使得構(gòu)建適合 我國的更完善的商業(yè)銀行績效評價指標體系勢在必行。筆者 在此基礎(chǔ)上結(jié)合平衡記分卡等原理構(gòu)造一個改進的績效評 價指標體系，希望能夠更適合我國

2、商業(yè)銀行績效評價，特別 是區(qū)域經(jīng)濟范圍內(nèi)支行的績效評估。一、績效評價指標體系的再構(gòu)建（一）績效評價指標體系的構(gòu)建原則對商業(yè)銀行進行績效評價首先需要確定評價的取向，也就是以什么樣的標準 來衡量其績效，對于我國銀行而言主要體現(xiàn)在兩個方面：第 一，宏觀效率最優(yōu)；第二，公平穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。（在社會經(jīng)濟資源有限的發(fā)展約束條件下，政府追求經(jīng)濟快速穩(wěn)定發(fā) 展必須考慮效率問題。而作為發(fā)展中國家的政府，社會公平 與穩(wěn)定一直是其追求的目標。）績效評價指標體系具有突出 的目定性，并不是簡單的方法和工具。完善的績效評價指標 體系必須對銀行現(xiàn)有財務信息、客戶信息和員工信息進行全 面的考核評估，并以此為基礎(chǔ)確定績效指標的

3、目標值，從而 使績效評價指標體系能夠恰當?shù)貙Ξ斊诘慕?jīng)營業(yè)績和員工 業(yè)務素質(zhì)以良好的評估，并且為以后年度的績效考評奠定基 礎(chǔ)，使評價體系具有一定的穩(wěn)定性和發(fā)展性，各期評價結(jié)果 也具有相當?shù)目杀刃?。此外，我國在績效測評時往往執(zhí)行力 不夠，這也是設(shè)計時所必須正視的問題。現(xiàn)今最成熟的平衡績效評價工具還是平衡計分卡，其綜 合了財務和非財務評價指標，并強調(diào)組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)， 突破了傳統(tǒng)業(yè)績評價的局限性，把傳統(tǒng)意義上的績效評價與 組織的長遠發(fā)展緊密聯(lián)系起來，避免管理者為了追求短期利 益和局部利益而以犧牲長期利益和整體利益為代價5。雖然平衡計分卡好評如潮，且經(jīng)過不斷的修正、完善，但該模型 仍然存在一些不足之

4、處。（根本上說它還是屬于財務驅(qū)動型模型，并且具有測評維度的片面性和行業(yè)的局限性。）為了更準確、客觀、全面地評價商業(yè)銀行績效，本文將以平衡計 分卡為基礎(chǔ)，綜合運用績效棱柱、EVA等績效評價模型，結(jié)合中國國情和銀行自身特點構(gòu)建銀行績效評價指標體系新 模型。（二）績效評價指標體系構(gòu)建績效評價指標體系新模型以平衡計分卡和 EVA為藍本，參照績效棱柱原理，加強對 利益相關(guān)者的考究和借鑒國外優(yōu)秀銀行績效考評方式，構(gòu)建 出商業(yè)銀行績效評價指標體系。平衡計分卡是一系列財務績 效衡量指標與非財務績效衡量指標的綜合體，包括四個方 面：財務方面、顧客方面、內(nèi)部業(yè)務方面和學習與成長方面。 其中財務方面的指標不是孤立的

5、，它既要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 緊密聯(lián)系，集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標及實現(xiàn)情況，又要作為 另外三個非財務方面的最終目標和衡量標準，作為平衡計分 卡的因果鏈的核心因素，并貫穿于平衡計分卡的四個方面 。在應用平衡計分卡的時候，應重視自身計分卡與經(jīng)營發(fā) 展戰(zhàn)略保持一致。目前我國商業(yè)銀行各自特點決定了各行在 戰(zhàn)略管理目標和競爭手段上的不同，但各行在設(shè)計平衡計分 卡指標體系過程中也不應偏離其四個主要方面，且這四個方 面應被看作是一個模型而不是一種約束。一些指標只是提供 某種思路，在實際管理中需要進行某些改進和提升，使其變 成操作性更強的指標。經(jīng)濟增加值EVA是一個經(jīng)濟利潤指標，它等于經(jīng)濟調(diào)整 后的營業(yè)凈利潤減去現(xiàn)

6、有資產(chǎn)經(jīng)濟價值的機會成本后的余 額7。由于各個銀行自身情況不相同，其資產(chǎn)規(guī)模也必然不 同，銀行的EVA值也不同，為進行橫向比較可以使用EVA回報率等指標來進行分析。還可以在此基礎(chǔ)上進一步擴展， 運用EVA與稅后利潤等的比值要對銀行和其分支機構(gòu)的經(jīng)營績效進行更全面的評價?？冃Ю庵且环N關(guān)于如何更好地 了解組織并采取適當?shù)拇胧﹣砀倪M績效的創(chuàng)造性新觀念。它 把重要的利益相關(guān)者放在了核心位置，涉及到了采用整體分 析方法管理利益相關(guān)者的重要性8。其實踐意義較強，應用到績效評價中也是順理成章。將以上三者有機統(tǒng)一到一起，可構(gòu)建出新模型的指標類 別，在每個指標類別中衍生出具體的關(guān)鍵績效指標，最終形 成新模型的

7、具體指標體系。新模型指標體系設(shè)計結(jié)果如表1所示。該體系指標總得分滿分值為500分，其中每個關(guān)鍵績效指標的滿分值由主觀給分法確定，參考自資深銀行業(yè)內(nèi)人 士意見以及現(xiàn)有文獻設(shè)計。表2顯示了對各關(guān)鍵績效指標的等級判別以及具體給分方法。表1新模型指標體系指標類別 計劃指標 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵績效指標(及分 值設(shè)置)財務方面(滿分60)提高銀行盈利能力提高銀行外部效益增加收入降低成本控制風險發(fā)展能力凈資產(chǎn)收益率(15)成本費用收益率 (10)不良貸款率(15)營業(yè)收入增長率(10)三年以上利潤平均增長率 (10)顧客方面(滿分100)以顧客為中心增加顧客忠誠度和滿意度顧客滿意顧客忠誠市場份額顧客獲利能力

8、顧客投訴率(20)顧客保有率(20)市場占有率 (20)顧客收益率(20)關(guān)系顧客保有率(20)學習與成長方面(滿分60)增加學習能力保證組織健康成長員工身心健康資源最大化多樣性員工滿意度(20)受歡迎程度(20)業(yè)務開發(fā)能力(20)內(nèi)部業(yè)務方面(滿分80)增加經(jīng)營效益促進組織變革創(chuàng)新能力服務質(zhì)量售后服務金融創(chuàng)新產(chǎn)品數(shù)量與比重(20)服務方式、服務效率(30)售后服務質(zhì)量、售后服務成本(30)財務模型EVA指標(滿分130)經(jīng)濟價值增值銀行價值最大化 為社會創(chuàng)造的經(jīng)濟價值為股東創(chuàng)造最大化價值 EVA (35)(這里EVA的計算采 用EVA=稅后利潤-資本成本=R-刀(a x c)為經(jīng)過調(diào)整的稅

9、 后利潤。)EVA回報率(25)EVA /稅后利潤(35)EVA/資本成本(35)外部利益相關(guān)者(滿分70)整體績效評估核心競爭力的比較社會責任區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展貢獻區(qū)域社會發(fā)展貢獻公益活動成本/成本費用(30)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展貢獻程度(20)區(qū)域社會發(fā)展貢獻程度(20)表2各關(guān)鍵績效指標評分標準評估等級等級說明評估得分杰出極其出色的完成指標，績效明顯優(yōu)于其他銀行。90%100%很好 該項指標完成效果已超出要求，高質(zhì)量的績效成 為其核心競爭力。80%90%好 該項指標已經(jīng)做到很成功了，但由于某些非組織原因，還有些缺陷。70%80%需要改進 總的來說，基本達到了要求，但還有有些不足，有待提高。60%70%

10、不令人滿意 指標測評出來水平總的來說無法讓人接受，必須立即加以改進。40%50%不作評估 在指標測評中無可以利用的標準或因時間太 短而無法得出結(jié)論。30%以下二、商業(yè)銀行績效評價指標體系的應用筆者選取某商業(yè)銀行在蘇南某市6家支行作為樣本應用新模型進行計算，同時采用標準平衡記分卡(這里計算的平 衡記分卡模型使用趙國杰在基于平衡計分卡構(gòu)建商業(yè)銀行 績效評價指標體系（現(xiàn)代財經(jīng)，2004 （7） 文中構(gòu)建的模型， 每個關(guān)鍵績效指標采用 10分制給分。）和EVA模型體系也進 行相應計算以作為比較。評價所需數(shù)據(jù)主要來自各支行內(nèi)部 相關(guān)資料。由于績效評價模型有些數(shù)據(jù)精度要求較高，商業(yè) 銀行出于商業(yè)目的，信息

11、披露不夠。所以某些指標采用了主 觀評分的方法，結(jié)合抽樣調(diào)查分析對幾家商業(yè)銀行進行績效 評價。筆者根據(jù)實際情況結(jié)合模型要求，選取了工業(yè)企業(yè)、 私人客戶、銀行內(nèi)部對象三類調(diào)查對象（筆者調(diào)查當?shù)毓I(yè) 企業(yè)50家；私人客戶主要包括個人理財方面的客戶，個人 流動資產(chǎn)貸款方面的客戶，住房和汽車按揭貸款方面的客戶 和個人商鋪貸款方面的客戶；銀行內(nèi)部對象來自各支行職 員；發(fā)放問卷200份，回收有效卷120份。）。由于此前適當 降低數(shù)據(jù)精度要求，在設(shè)計提問的時候，筆者在一定程度上 加大了主觀性問答的數(shù)量。其中對工業(yè)企業(yè)以走訪交談方式 進行；而對私人客戶和銀行內(nèi)部對象則發(fā)放問卷進行。從平衡計分卡和EVA兩個模型來

12、看，E支行各項指標都 遙遙領(lǐng)先，但實際上E支行所在地是中國某原材料交易集散 地之一，其在樣本中業(yè)務交易量最大，所以效益好理所當然。故筆者認為經(jīng)濟結(jié)果不是測評的唯一因素，地域、經(jīng)濟資源、人力資源等眾多因素也必須考究，才能科學有效地進行績效 測評。很顯然平衡計分卡和 EVA兩個模型還不能很好的反映實際情況。而從新模型來看，其測量結(jié)果與上面兩個模型是 有所差易的。在此基礎(chǔ)上以各支行市場份額比例對結(jié)果配置 上限為下限為的修正乘數(shù)，使各支行宏觀配置在同一起跑 線，從而客觀測量實際績效。從修正結(jié)果看A支行、D支行和F支行指標評分比較高，其實際情況在于：其業(yè)務范圍廣、 規(guī)模效益優(yōu)勢明顯，而不像 E支行只是單

13、一業(yè)務增長迅速； 其人才結(jié)構(gòu)也比較出色，而 E支行則是人才層次相對單一。 因而新模型的評價結(jié)果更為符合銀行的實際情況，評價較為 客觀準確。表3績效評分結(jié)果支行機構(gòu) A支行B支行C支行D支行E支行F支行平衡記分卡評價結(jié)果 79 73 77 76 88 72EVA/資本成本% % % % % %新模型評價結(jié)果修正乘數(shù)新模型修正結(jié)果與其它評價方法相比較，筆者所采用方法在定量分析基 礎(chǔ)上確定預選指標體系，確保指標體系適應性強，能夠有效 的對商業(yè)銀行績效進行客觀的測量。新模型集中突出了 利益相關(guān)者一價值創(chuàng)造一戰(zhàn)略一反映與評價一考核與激勵”的管 理主線，實現(xiàn)了評價體系的有效整合。實際情況。而從新模型來看，其測量結(jié)果與上面兩個模型是 有所差易的。在此基礎(chǔ)上以各支行市場份額比例對結(jié)果配置 上限為下限為的修正乘數(shù)，使各支行宏觀配置在同一起跑 線，從而客觀測量實際績效。從修正結(jié)果看 A 支行、 D 支行 和 F 支行指標評分比較高， 其實際情況在于： 其業(yè)務范圍廣、 規(guī)模效益優(yōu)勢明顯，而不像 E 支行只是單一業(yè)務增長迅速； 其人才結(jié)構(gòu)也比較出色，而 E 支行則是人才層次相對單一。 因而新模型的評價結(jié)果更為符合銀行的實際情況，評價較為 客觀準確。表 3 績效評分結(jié)果支行機構(gòu) A 支行