銀行報(bào)表要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)(共5頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上銀行報(bào)表要把握好的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)： 1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%（房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%）。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%。償債能力： 3、流動(dòng)比率在150%200%較好。4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%。5、擔(dān)保比例小于0.5為好。6、現(xiàn)金比率大于30%?，F(xiàn)金比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）÷流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量：7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷(xiāo)售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在8595%以上。8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在8595%以上。 經(jīng)營(yíng)能力： 9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不

2、小于8%，說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期。如果該比率低于-5%，說(shuō)明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。 10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于6次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。 11、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。 經(jīng)營(yíng)效益： 12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率應(yīng)大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)。 13、凈資產(chǎn)收益率中小企業(yè)應(yīng)大于5%。一般情況下，該指標(biāo)值越高說(shuō)明投資帶來(lái)的回報(bào)越高，股東們收益水平也就越高。    14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)&#

3、247;利息費(fèi)用 （利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）短期償債能力比率：流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售成本÷平均存貨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入凈額÷平均應(yīng)收帳款余額現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量+期末貨幣資金余額÷流動(dòng)負(fù)債總額到期債務(wù)償還比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷（本期債務(wù)利息到期債務(wù)本金）長(zhǎng)期償債能力比率：資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額利息保障倍數(shù)息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用現(xiàn)金債務(wù)總額比經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額盈利能力比率：銷(xiāo)售毛利率1銷(xiāo)

4、售成本÷銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷銷(xiāo)售收入資產(chǎn)利潤(rùn)率利潤(rùn)總額÷平均資產(chǎn)總額資本收益率凈利潤(rùn)÷實(shí)收資本銷(xiāo)售現(xiàn)金比 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（+）÷銷(xiāo)售收入營(yíng)運(yùn)能力比率：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入÷平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因子公式計(jì)算指標(biāo)說(shuō)明1. 流動(dòng)性現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率=期末流動(dòng)資產(chǎn)÷期末流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=期末流動(dòng)資產(chǎn)÷期末流動(dòng)負(fù)債×100%期末流動(dòng)資產(chǎn)指有效流動(dòng)資產(chǎn)2. 償債能力利息保障倍數(shù)=（利潤(rùn)總額財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷財(cái)務(wù)費(fèi)用3. 盈利能力凈資產(chǎn)收益=

5、稅后凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn)年平均余額總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額利息支出）÷資產(chǎn)年平均余額×100%利息支出指企業(yè)年度支付利息總額，資產(chǎn)年平均余額=（年初總資產(chǎn)余額年末總資產(chǎn)余額）÷2銷(xiāo)售利潤(rùn)率=（銷(xiāo)售利潤(rùn)÷銷(xiāo)售收入凈額）×100%銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售稅金，銷(xiāo)售收入凈額=銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售返回銷(xiāo)售折讓、折扣4. 財(cái)務(wù)杠桿債務(wù)比率=（長(zhǎng)期借款短期借款）÷總資產(chǎn)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額財(cái)務(wù)費(fèi)用）÷銷(xiāo)售收入資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額÷有效資產(chǎn)總額）×100%年末有效資產(chǎn)總額=年末資產(chǎn)總額攤銷(xiāo)費(fèi)用待處理資產(chǎn)損失

6、2年以上各類(lèi)應(yīng)收賬款庫(kù)存積壓物資或有負(fù)債比率=（或有負(fù)債÷凈資產(chǎn)）×100%5. 營(yíng)運(yùn)能力存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本÷平均存貨6. 增長(zhǎng)能力凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（年末凈資產(chǎn)年初凈資產(chǎn)）÷年初凈資產(chǎn)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率=（本年銷(xiāo)售收入上年銷(xiāo)售收入）÷上年銷(xiāo)售收入凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)）÷上期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7. 營(yíng)運(yùn)規(guī)模主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量投資性凈現(xiàn)金流量融資性凈現(xiàn)金流量8. 流動(dòng)性現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量÷年末流動(dòng)負(fù)債凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量投資性凈現(xiàn)金流量融資性凈現(xiàn)金流量流動(dòng)比

7、率=（期末流動(dòng)資產(chǎn)÷期末流動(dòng)負(fù)債）×100%期末流動(dòng)資產(chǎn)指有效流動(dòng)資產(chǎn)二、非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因子公式計(jì)算指標(biāo)說(shuō)明1. 企業(yè)發(fā)展前景從行業(yè)排名、市場(chǎng)份額、收入總額等方面綜合分析客戶所屬行業(yè)的成長(zhǎng)性、穩(wěn)定性；客戶收入來(lái)源受政策影響的程度及政策的未來(lái)變化趨勢(shì)；事業(yè)法人與主管部門(mén)的關(guān)系，市場(chǎng)化改革的趨勢(shì)、未來(lái)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)形式及對(duì)債務(wù)落實(shí)的影響好：3分；較好：2分；一般：1分；差（屬國(guó)家限制發(fā)展、淘汰行業(yè)的）：0分；滿足上述條件之一的，但行業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定的，扣2分。2. 管理水平根據(jù)事業(yè)法人組織結(jié)構(gòu)、管理層權(quán)責(zé)劃分、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和目標(biāo)管理、制度建設(shè)、制度實(shí)施、合同履約、營(yíng)銷(xiāo)企劃等情況綜合評(píng)價(jià)客戶產(chǎn)

8、權(quán)明晰、組織結(jié)構(gòu)完善、財(cái)務(wù)制度健全、財(cái)務(wù)報(bào)表可信得2分，一般1分，差0分。3. 領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)根據(jù)主要負(fù)債人管理能力、文化水平、技術(shù)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)年限、個(gè)人信用觀念等情況綜合評(píng)價(jià)客戶領(lǐng)導(dǎo)者有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，近3年總資產(chǎn)或銷(xiāo)售收入逐年擴(kuò)大，業(yè)績(jī)顯著，有良好的社會(huì)聲譽(yù)得1分；一般得0.5分；其他不得分。4. 與我行業(yè)務(wù)合作關(guān)系客戶在農(nóng)行辦理結(jié)算、按揭、代收代付、存款的業(yè)務(wù)量占以上業(yè)務(wù)總量的比例不低于農(nóng)行向其發(fā)放的貸款余額占客戶總貸款余額占客戶總貸款余額的比例好：4分；較好：3分；一般：2分；差：1分；較差：0分，滿足上述條件之一的，只辦理貸款，無(wú)相應(yīng)的結(jié)算或者中間業(yè)務(wù)的，扣2分。5. 賬務(wù)制度健全性6.

9、行業(yè)評(píng)級(jí)采用行業(yè)評(píng)級(jí)結(jié)果客戶經(jīng)理錄入客戶所在行業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)評(píng)分三、模型外調(diào)整調(diào)整情況調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明1. 貸款資產(chǎn)形態(tài)（1）無(wú)級(jí)次、可疑、損失貸款者，無(wú)需調(diào)整等級(jí)正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失；包括我行和他行對(duì)客戶分類(lèi)（2）有次級(jí)、可疑、損失之一者，調(diào)整為D級(jí)2. 到期信用償還記錄（1）按期還本者，無(wú)需調(diào)整等級(jí)1.到期信用償還記錄包括我行和他行對(duì)客戶的貸款、承兌、信用證、貿(mào)易融資、保函等各種信用。2.調(diào)整評(píng)估須根據(jù)報(bào)告期應(yīng)歸還銀行的信用總額進(jìn)行衡量。（2）報(bào)告期內(nèi)存在逾期1個(gè)月（含）以內(nèi)的貸款記錄，無(wú)需調(diào)整等級(jí)（3）存在逾期1個(gè)月3個(gè)月（含）的貸款記錄，調(diào)整為B級(jí)（4）未按期還本超過(guò)3個(gè)月，調(diào)整為D級(jí)（5）保全資產(chǎn)類(lèi)借新還舊業(yè)務(wù)，調(diào)整為D級(jí)3.利息信用償還記錄（1）報(bào)告期按期付息，無(wú)需調(diào)整等級(jí)利息償還記錄包括客