內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃工作方案 .doc

1、內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃工作方案 內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃工作方案 3 篇為推動我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結(jié)合我局實際，特制定本方案。一、組織領(lǐng)導(dǎo)，健全機制內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務(wù)。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，抓好內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長，副主任任副組長，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。局公室設(shè)在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負(fù)責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施及政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、信息報送和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內(nèi)控

2、制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施內(nèi)控建設(shè)是頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施，夯實我局各項基礎(chǔ)工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認(rèn)識內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強化工作推進(jìn)舉措，加強領(lǐng)導(dǎo)，精心部署，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù);嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內(nèi)控建設(shè)各項措施落到實處，進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平。各股室、各單位要從七個方面把握內(nèi)控建設(shè)與實施的具體要求：“一個時限”即確保在年底前全面完成內(nèi)部控制的建立與實施工作;“兩個層面”即重點加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制;“三個目標(biāo)”即合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動

3、合法合規(guī)，合理保證資產(chǎn)安全和使用有效，合理保證財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)等 5 個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析p 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險、確定風(fēng)險點、選擇風(fēng)險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。三、明確任務(wù)，按時完成召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓(xùn)大會，組織股室學(xué)習(xí)財政部、省財政廳

4、和市財政局有關(guān)文件精神，系統(tǒng)培訓(xùn)內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。各股室、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時，在流程梳理的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風(fēng)險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告。四、加強評估，強化監(jiān)督開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我

5、評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結(jié)合，采用適當(dāng)方式予以內(nèi)部公開。2、納入年度績效評估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作將作為各股室、各單位年終考評的重要組成部分，從而進(jìn)一步推動本局內(nèi)部控制建設(shè)。3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內(nèi)部控制實行專項檢查，又結(jié)合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務(wù)管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。一、工作目標(biāo)開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強單位內(nèi)部

6、控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。二、總體要求(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析p 和使用等工作。(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)上，按照管理制度的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附

7、件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。(三)加強分析p ，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析p 及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。三、報送要求(一)地方財政部門。各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于 20_年 5 月 20 日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

8、。其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。(二)各部門。各中央部門應(yīng)當(dāng)于 20_年 4 月 20 日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。(三)行政事業(yè)單位。各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。四、其他事項(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度。為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門

9、)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好指導(dǎo)意見和單位內(nèi)部控制規(guī)范。(二)關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。學(xué)校內(nèi)控工作小組成立方案為進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設(shè)，落實內(nèi)部控制各項工作，成立

10、_市中心小學(xué)內(nèi)部控制工作小組。組成如下：組長：略內(nèi)部控制工作小組主要職責(zé)包括：1.制定并組織實施學(xué)校內(nèi)部控制制度，落實學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo);2.構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部控制體系，制定學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;3.組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估工作;4.制定風(fēng)險管理策略和跨科室的重大風(fēng)險解決方案，并負(fù)責(zé)方案的組織實施和對風(fēng)險的日常監(jiān)控;5.編制全面風(fēng)險管理報告，向管理層提示學(xué)校重大、重要風(fēng)險以供決策需要;6.確定學(xué)校內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，定期組織對內(nèi)部控制實施的有效性進(jìn)行評估并出具評價報告和內(nèi)部控制缺陷整改方案;7.完善學(xué)校內(nèi)部控制流程，促進(jìn)內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;8.建立學(xué)校內(nèi)部控制實施的激勵機制，促進(jìn)

11、內(nèi)部控制有效實施;9.組織開展內(nèi)部控制的日常工作。很自如的作者！.內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達(dá)成我單位內(nèi)部控制目標(biāo)，實現(xiàn)單位對經(jīng)濟(jì)活動的控制，實現(xiàn)控制目標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，根據(jù)我單位實際情況，特制定本方案。一、工作內(nèi)容（一）控制目標(biāo)內(nèi)部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的控制目標(biāo)為：1.經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。3.會計

12、信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實施范圍內(nèi)部控制規(guī)范實施的范圍為本單位。充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細(xì)化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施內(nèi)部控制的各項目標(biāo)時要做到：".1.對單位預(yù)算收支

13、的全過程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。2.突出重點，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵控制點和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分離。4.各項內(nèi)控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務(wù)1.梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及

14、崗位職責(zé)，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。3.建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求、工資標(biāo)準(zhǔn)以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。4.明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，控制風(fēng)險避免審批權(quán)限高度集中。5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。二、基本要求我單位實施內(nèi)部控制，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責(zé)任制、歸口管理、三權(quán)分離等，將各項經(jīng)濟(jì)事項根據(jù)管".理職能固化到

15、具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。1、預(yù)算業(yè)務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析p 機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制；加強對銀行賬戶的

16、管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理等。5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責(zé)成立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。（一）領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：（站長）副組長：（副站長）、（副站長）領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推進(jìn)我單位內(nèi)部控制工作，并研究解決試點工作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系。（二）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 辦公室主任：(站長) ".牽頭科室：站長室成員

17、科室： 副站長室，財務(wù)等科室。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部控制規(guī)范工作并進(jìn)行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部控制規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。（三）成員職責(zé)財務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細(xì)化業(yè)務(wù)梳理成果等。負(fù)責(zé)開展單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部控制規(guī)范檔案，負(fù)責(zé)財務(wù)會計、預(yù)算控制、收支控制、政府采購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。副站長：負(fù)責(zé)確認(rèn)部門職責(zé)、崗位職責(zé)，開展崗位職責(zé)確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。開展風(fēng)險評估，內(nèi)部控制評價、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的

18、梳理和整改。負(fù)責(zé)合同控制等業(yè)務(wù)的梳理和整改。站長：負(fù)責(zé)對內(nèi)控開展情況進(jìn)行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。四、工作步驟我單位內(nèi)部控制工作分為工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制規(guī)范的實施工作。2、制定并下發(fā)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案。草擬內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門內(nèi)部控制實施工作聯(lián)系人，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送。4、開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范宣傳和培訓(xùn)。組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。".（二）流

19、程梳理成員科室按照本方案的分工，負(fù)責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責(zé)等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責(zé)要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負(fù)責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析p 機制，配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。（三）風(fēng)險評估1、風(fēng)險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責(zé)等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風(fēng)險點，初步提出風(fēng)險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出判斷。（1）分析p 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險。結(jié)合會

20、計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求，利用內(nèi)部控制方法，分析p 現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險。（2）查找風(fēng)險點。在分析p 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的基礎(chǔ)上，各部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部控制規(guī)范有關(guān)風(fēng)險評估、單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風(fēng)險點。（3）提出風(fēng)險應(yīng)對措施。對照查找出來的風(fēng)險點，結(jié)合控制方法和工作經(jīng)驗，逐個分析p ，提出初步的風(fēng)險應(yīng)對判斷。2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風(fēng)險自查進(jìn)行復(fù)核，并綜合評估整體風(fēng)險。（1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的基礎(chǔ)上，選擇

21、部分科室和人員進(jìn)行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場查看與測試。".（2）綜合評估風(fēng)險。監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，進(jìn)一步查找和確定風(fēng)險點，綜合評估整體風(fēng)險。風(fēng)險評估主要從內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面控制，以及預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、合同管理情況等業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行風(fēng)險評估。3、風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。 （四）制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意見進(jìn)行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn)、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進(jìn)行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要