常用的財務預算表編制方法

1、-財務預算內容1. 財務預算(1)內容：三大會計報表(2)做法：依據業(yè)務預算 (銷售、成本、費用、固定資產、資金等)和財務假設(3)步驟：先損益，再資產負債，后現(xiàn)金流量(4)方法：財務只做假設，不做預測1)預測銷售額，倒推出銷售品種及數量;2)根據銷售品種及數量倒推出相關的生產成本;3)按銷售額及以前年度比例倒推出銷售各項費用;4)根據歷史情況算出管理費用的金額;5)根據上述數據編制預測利潤表;6)根據利潤表及歷史數據推算出資產負債表相應科目(如通過存貨周轉率、應收帳款周轉率、流動比率、速動比率等)7)再根據今年公司或老板的經營意圖對上述報表進行合理修改。2. 資料的搜集在編制財務預算以前，

2、搜集編制財務預算有關的資料。要充分搜集企業(yè)內部及外部的歷史資料，掌握目前的經營及財務狀況以及未來發(fā)展趨勢等相關資料，并對資料采用時間數列分析及比率分析的方法，研究分析企業(yè)對各項資產運作的程度及運轉效率，判斷有關經濟指標及數據的增減變動趨勢及相互間的依存關系，測算出可能實現(xiàn)的預算值。3. 匯總企業(yè)業(yè)務方面的預算精選資料-企業(yè)各部門編制的各項業(yè)務預算，如銷售預算，生產預算，成本費用預算，材料、低值易耗品采購預算，直接人工預算等，是編制財務預算的重要依據。在編制財務預算前，應將匯總的各項業(yè)務預算的數據及經濟指標，加以整理、分析，經相互勾稽確認后，作為財務預算各表的有關預算數。4. 財務預算的編制程序

3、編制財務預算， 首先以銷售預算的銷售收入為起點，以現(xiàn)金流量的平衡為條件，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業(yè)的經營成果及財務狀況。財務預算的一系列報表及數據，環(huán)環(huán)緊扣、相互關聯(lián)、互相補充，形成了一個完整的體系。二、財務預算表的編制(一)預算損益表預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經營成果的情況。由于整個財務預算是以銷售收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。銷售收入超過經營成本的部分稱為毛利，銷售毛利額高低，是企業(yè)盈利的關鍵，企業(yè)經營費用、管理費用、財務費用的支出，利潤的實現(xiàn)，都依賴于毛利。預算損益表的結構、數

4、據來源及平衡關系如下：項目數據來源：A 銷售收入銷售預算及預測B 經營成本成本預算及預測C 毛利等于 A-BD 銷售費用銷售費用預算及預測精選資料-E 管理費用管理費用預算及預測F 財務費用預算現(xiàn)金流量表中“發(fā)生籌資費用及償付利息所支付的現(xiàn)金”G 投資收益被投資企業(yè)的財務預算或者通過對被投資企業(yè)歷年經濟效益及投資回報的資料分析H 利潤等于 C-D-E-F+GI 所得稅等于 H ×稅率J 凈利潤等于 H-I(二)預算現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預算是以經營活動、 投資活動、籌資活動產生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結構。 以現(xiàn)金流入、 流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償

5、債能力。通過編制現(xiàn)金流量預算， 合理地安排、 處理現(xiàn)金收支及資金調度的業(yè)務，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉及相對平衡。編制現(xiàn)金流量預算， 以企業(yè)期初現(xiàn)金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入，預計期末的理想現(xiàn)金結存額，確定預算期間的現(xiàn)金支出。 相互的關系可用公式表示為：期初現(xiàn)金結存額 +預算期間的現(xiàn)金收入 - 預算期末理想的現(xiàn)金結存余額=預算期間的現(xiàn)金支出1. 期初現(xiàn)金結存數據，來源于預算資產負債表貨幣資金的期初數。2. 現(xiàn)金收入由以下三個方面組成 : 經營活動、投資活動、籌資活動產生的現(xiàn)金收入。(1) 經營活動產生的現(xiàn)金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務的現(xiàn)金收入，租金收入，其他與經營活動有關的收

6、入。它等于銷售收入及其他經營收入，加、減精選資料-應收、預收帳款的期末與期初的差額。(2) 投資活動產生的現(xiàn)金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資，處置固定資產、無形資產和其他長期資產收到的現(xiàn)金。 對外投資收到的現(xiàn)金， 等于預算損益表的投資收益，加、減 :有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。收回投資收到的現(xiàn)金， 根據董事會收回投資的決議， 預計長期投資、 短期投資的減少數，加、減：有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。處置固定資產或無形資產收到的現(xiàn)金，等于處置固定資產或無形資產的凈收益，加、減有關應收、預收帳項的期末與期初的差額。(3) 籌資活動產生的現(xiàn)金收入，等于吸收權益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。 吸收權益性投資收入的現(xiàn)金， 等于增資配股金額， 加、減有關應收、 預收帳項的期