金蝶之采購入庫操作流程

1、海 能 有 限 公 司財務軟件：金碟ERP軟件   金碟模塊：采購管理采購管理操作制 作 人：王宏制作時期：2010年11月4日采購管理操作流程1、 生產(chǎn)部提出物料需求，采購下訂單，貨到倉庫開立入庫單，通知質(zhì)檢部，檢驗合格入庫。路徑：單擊【供應鏈】 【采購管理】 【入庫】 【外購入庫單-錄入（雙擊）】新增委外加工入庫單界面如下：輸入供應商名稱、摘要、收料倉庫、源單類型、采購物料、數(shù)量、單價、業(yè)務員、驗收人、部門等，填充完畢后，按【保存】和【審核】按鈕。資料如下圖。21當期收到發(fā)票，采購入庫單生成發(fā)票路徑：單擊【供應鏈】 【入庫】 【外購入庫單-查詢】 【菜單-下推（生成購貨

2、發(fā)票（專用/或普通）】 【生成（M）】如下圖所示。 圖1 圖3點擊【生成（M）】 圖4 圖5輸入【發(fā)票號碼】、【修改日期】、【物料代碼】、【修改暫估單價】、【金額】、【稅額】、【含稅金額】、【業(yè)務員】及【部門】。若一張入庫單，開立兩張稅票，還需要對入庫單進行拆分，拆分成入庫單數(shù)理等于發(fā)票上的開票數(shù)量。 輸入完畢后，點擊【保存】和 【審核】。 （1）拆分單據(jù)：單擊【供應鏈】 【入庫】 【外購入庫單-查詢】 【編輯】 【拆分單據(jù)】 圖1 圖2輸入要拆分的數(shù)量。點擊【保存】。拆分之后，請專門找個記錄薄，記錄拆分單據(jù)號碼，以方便下次查找入賬。若拆分錯誤，可以把原拆分單據(jù)合并。拆分完畢后，再重新生成發(fā)票

3、。（2）合并單據(jù)：單擊【供應鏈】 【入庫】 【外購入庫單-查詢】 【編輯】 【合并單據(jù)】說明：入庫單拆分錯誤，可以把原拆分單據(jù)進行合并。 選中要合并的子單據(jù)（按Ctrl鍵，用鼠標逐個點擊；或者用Shift鍵） 圖1 圖2211 收到運費發(fā)票處理(當月入庫，當月收到費用發(fā)票)單擊【供應鏈】 【結(jié)算】 【采購發(fā)票-查詢】 【編輯】 【合并單據(jù)】 圖2.11 圖2.12 下圖:2.13 選中對應的采購發(fā)票，點擊【費用】 圖2.14 圖2.15 輸入供貨單位等相關(guān)內(nèi)容,見下圖: 圖2.16 圖2.17 若不知供貨單們代碼，可以按F7鍵或者點擊【查看】進行供貨單位查找。另外，還可以單擊【供應鏈】 【采購

4、管理】 【費用發(fā)票】 【費用發(fā)票-錄入】操作，但是對應【采購發(fā)票】號碼，只能手工輸入。212 收到運費發(fā)票處理(當月入庫，次月收到費用發(fā)票)蕪湖廠操作，直接做成本調(diào)整單。界首操作，進行補充勾稽，操作如下：2.13采購入庫單、采購發(fā)票及費用發(fā)票進行勾稽單擊【供應鏈】 【采購管理】 【結(jié)算】 【采購發(fā)票-查詢】 【選中對應的采購發(fā)票】 【勾稽】 圖2 .131 圖2 .132 圖2.133點擊【勾稽】顯示【勾稽】成功。退出【勾稽】界面。2.14生成會計憑證單擊【供應鏈】 【存貨核算】 【結(jié)算】 【采購發(fā)票-查詢】 【分配】 【核算】 【憑證管理】 【生成憑證】圖2.141圖2.

5、142 下圖2.143點擊【分配】和【核算】圖2.144圖2.145記賬憑證模板圖2.146當期入庫，下期收到發(fā)票，做法同上。主要注意暫估價格和發(fā)票價格是否一致，不一致做出調(diào)整。3.1期末發(fā)票未到，做外購入庫暫估處理。檢查外購入庫單是否有單價有KEY入系統(tǒng)，有向采購咨詢價格，KEY入系統(tǒng)。路徑：單擊【供應鏈】 【存貨核算】 【入庫核算】 【存貨估計入賬】 【生成憑證】 上圖為存貨估價入幾賬。生成憑證操作：路徑：單擊【供應鏈】 【存貨核算】 【憑證管理】 【生成憑證】 【選擇單據(jù)類型】 【生成憑證】選中要生成憑種的類型，點擊【重新設(shè)置】，彈出條件過濾界面，進行篩選，如下圖：生成憑證可以選擇以下類

6、型，【按單生成憑證】、【按單據(jù)類型生成匯總憑證】及【所以單據(jù)生成匯總憑證】。 生成憑證過程暫估入庫詳細解釋說明一、概述    本文以K/3V10.3至K/3V11.0的版本為基礎(chǔ)，研發(fā)提供的局部補丁功能也在本文范圍之外。即本文檔描述的功能和內(nèi)部邏輯不會涵蓋以前的版本和未來新版本功能，當然，若歪打正著那是意外驚喜。    企業(yè)在外購材料時（本文將商品、存貨統(tǒng)稱為材料，依據(jù)是我們的目標客戶群為中小制造企業(yè)），由于結(jié)算方式、采購地點的不同，材料入庫和貨款支付在時間上不一定完全同步，存在不同的賬務處理方式。 1.材料和發(fā)票同時到達的

7、采購業(yè)務(相同會計期間到達)  此種情況按K/3基本采購流程操作和賬務處理即可，無需我再詳述。   2.材料先到發(fā)票后到的采購業(yè)務（不同會計期間到達）      這就是K/3暫估的典型條件，本文的內(nèi)容就圍著它轉(zhuǎn)了，下面就進入正題了。    二、與暫估有關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)    要理清K/3存貨暫估邏輯，必須先理解與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)之間的邏輯關(guān)系。K/3系統(tǒng)中，與暫估相關(guān)的系統(tǒng)參數(shù)有（圖K/3001）：    1.外購入庫

8、生成暫估沖回憑證    K/3通過勾選的方式進行設(shè)置。在初始化時進行設(shè)置，結(jié)束初始化該參數(shù)不允許更改。此參數(shù)含義為進行暫估時是否需要生成暫估沖回憑證，即與憑證生成的方式相關(guān)。    如果選擇了此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效，并且限制“暫估差額生成方式”只能為“差額調(diào)整”，不能使用“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“工業(yè)暫估處理方式”（以工業(yè)、商業(yè)暫估命名存在不妥，只是暫估方式不同而已，與工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)選擇使用的暫估方式無關(guān)）。    如果不選擇此參數(shù)，“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置無效，系統(tǒng)

9、不自動沖回憑證，“暫估差額生成方式”可為“差額調(diào)整”，也可為“單到?jīng)_回”。此種方式經(jīng)常被大家稱為“商業(yè)暫估處理方式”。    2.暫估差額生成方式    在初始化過程中設(shè)置，此參數(shù)的可選值為“差額調(diào)整”和“單到?jīng)_回”。在“外購入庫生成暫估沖回憑證”被選中時，只能選擇“差額調(diào)整”，不能選擇“單到?jīng)_回”；在“外購入庫生成暫估沖回憑證”未被選中時，可選擇“差額調(diào)整”，也可選擇“單到?jīng)_回”。    在“差額調(diào)整”方式下，當期獲得的發(fā)票金額（不含稅）與以前期間暫估的入庫單暫估金額不一致時，系統(tǒng)自動生成外購入庫暫估補

10、差單。    在“單到?jīng)_回”方式下，當期獲得的發(fā)票金額（不含稅）與以前期間暫估的入庫單暫估金額不一致時，系統(tǒng)自動生成紅字入庫單和藍字入庫單。    3.暫估沖回憑證生成方式    只有在“外購入庫生成暫估沖回憑證”選中的情況下“暫估沖回憑證生成方式”設(shè)置有效；否則該參數(shù)無效，此參數(shù)的可選擇值為“單到?jīng)_回”和“月初一次沖回”，系統(tǒng)默認“月初一次沖回”。    若為“月初一次沖回”，則系統(tǒng)在期末結(jié)賬后，會自動按根據(jù)上期生成的暫估憑證，對應生成紅字暫估憑證（即生成反向暫估沖回憑證，

11、若原單為紅單沖回的為藍字暫估憑證）。若在當期發(fā)票仍未到，則應繼續(xù)生成暫估憑證，下期繼續(xù)自動沖回。在此種方式下，當暫估的存貨發(fā)票長期未收到時，會多次生成暫估和沖回憑證，即在發(fā)票未到達前的會計前都要重復暫估和沖回，出現(xiàn)很多不必要暫估憑證和紅字沖回憑證。    若為“單到?jīng)_回”時，發(fā)票未到的外購入庫單只暫估一次，在發(fā)票到后才進行沖回。即此種方式下外購入庫單只暫估一次、沖回一次，處理比較簡單。特別的，初始化暫估入庫單不受“月初一次沖回”控制，按“單到?jīng)_回”邏輯進行暫估沖回。    系統(tǒng)對暫估、沖回、外購入庫憑證采用連環(huán)控制，即只有生成了暫估憑

12、證，才能生成沖回憑證，再才能生成外購入庫憑證。反之，當一張外購入庫單相繼生成了暫估入庫、暫估沖回、外購入庫憑證，在刪除這些憑證時應遵循一定的順序，先刪除了外購入庫憑證后，再刪除暫估沖回憑證，最后才能刪除暫估入庫憑證。    4.當暫估差額生成方式為單到?jīng)_回，且暫估入庫單與發(fā)票金額相同時需要生成紅藍單據(jù)    為了滿足一些企業(yè)的特殊需要，即使在暫估金額和發(fā)票金額相同的情況下，也可以啟用該系統(tǒng)參數(shù)后生成沖回后的紅藍單。予以將應付賬款和應付賬款-暫估區(qū)分開了，便于進行統(tǒng)計分析存貨暫估比例。    5.沖回單據(jù)編

13、碼后綴    設(shè)置暫估沖回單據(jù)編碼后綴標示符，默認為“-”。外購入庫核算時自動生成沖回單據(jù)的編碼使用原來外購入庫單的編碼加默認的后綴，沖回生成的紅藍字單據(jù)增加字母R（red）或者B（blue）來區(qū)分，多次鉤稽的情況在單據(jù)編碼后自動遞增。如：原外購入庫單編碼為WIN000001，則第一沖回生成的紅字外購入庫單和藍字外購入庫單編碼分別為：WIN000001_R1和WIN000001_B1。實現(xiàn)后綴編碼定義后即可將正常外購入庫單和沖回后外購入庫單進行區(qū)分，便于進行事后分析、同時提供快捷的賬務處理。    從上所述可知，暫估這幾個參數(shù)存在相互

14、約束關(guān)系，為了增加易讀性和快速的理解，以求節(jié)約思考的時間，下面將約束關(guān)系以表格形式給予直觀展示。        圖K/3001    三、暫估處理流程    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的材料采購過程中，由于付款不及時等多種原因，購入的存貨常常會出現(xiàn)發(fā)票不能及時到達的情形，為了準確地反映資產(chǎn)、負債、成本以及管理方面的需要，應對此類存貨做暫估入賬。實務中由于企業(yè)的業(yè)務特點、會計核算方式、會計環(huán)境的不同以及會計人員的見解不一致，各企業(yè)暫估入賬的具體操作方法也不相同。 

15、60;  材料暫估的實施是由相應的會計原則為支撐和相應的會計處理方法與之配套。材料暫估會計原則和處理方法的正確與否，對材料暫估的實施，動態(tài)了解企業(yè)資產(chǎn)、負債狀況是有很重要的意義和作用。    1.啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”    在啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”的條件下，暫估差額生成方式只能為“差額調(diào)整”，故處理方式僅存在兩種可能，一種為“月初一次沖回”，另一種為“單到?jīng)_回”，詳細流程圖如下（圖K/3002），按暫估沖回方式分類描述操作步驟。      &#

16、160; 圖K/3002    1.1 暫估沖回憑證生成方式月初一次沖回    1.檢查外購入庫單并確認    在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫單進行估價，然后進行賬務處理生成暫估憑證。    2.所有的賬務處理結(jié)束后進行期末結(jié)賬    由于暫估沖回方式為月初一次沖回，則在期末結(jié)賬時系統(tǒng)自動生存成下月初的紅字沖回憑證（即生成反向暫估沖回憑證，若原單為紅單沖回的為藍字暫估憑證），該紅字憑證與上月暫估憑證進行沖減。

17、若在下月末發(fā)票仍未到，則再次進行暫估，下月末結(jié)賬系統(tǒng)再進行自動沖回。如此反復，直到發(fā)票達到為止。     3.進行差額調(diào)整處理    若到達的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)進行核算時自動生成外購入庫暫估補差單。為了大家便于快速直接的理解，現(xiàn)以示例將處理流程予以展示。    【例1】 在2005年5月購進A材料10公斤，購進B材料100個，檢驗后以外購入庫單WIN00001入庫。由于在5月份購貨發(fā)票未到，故需要進行暫估處理，其暫估的單價和金額為，材料A單價10.00元、金額1

18、00.00元（不含稅）；材料B單價20.00元、金額2000.00元（不含稅）。    1）暫估外購入庫單WIN00001如下。         在K/3系統(tǒng)中生成的暫估憑證如下（圖K/3003）：        圖K/3003    注：此為K/3標準憑證的界面，為了描述的簡化，后文涉及憑證時僅提供憑證分錄，不再將相關(guān)K/3憑證以圖的方式展示。由于此方式需要生成沖回憑證，故沒有單獨設(shè)置

19、提供分析暫估情況的會計科目（如：應付賬款-暫估），但后文將提供相關(guān)示例。    2）結(jié)賬時生成暫估沖回憑證    由于“暫估沖回憑證生成方式”為“月初一次沖回”, 在2005年5月末進行結(jié)賬時，系統(tǒng)自動將外購入庫單WIN00001生成2005年6月的暫估沖回憑證，此暫估沖回憑證為紅字，用于沖減2005年5月的暫估憑證（圖K/3003）。紅字表示為負值，表示沖減。    借：原材料        2100.00  &#

20、160; 貸：應付賬款    2100.00    3）購貨發(fā)票到后生成正常的外購入庫憑證    若在2005年6月購貨發(fā)票未到，則重復步驟“1)”和“2）”，即每個月在月末結(jié)賬生成沖回憑證，然后再進行暫估，直到購貨發(fā)票到達。為了簡化，本例假設(shè)在6月購貨發(fā)票到達。    購貨發(fā)票到后，將該購貨發(fā)票與入庫單WIN00001進行鉤稽，若購貨發(fā)票的不含稅金額同發(fā)票不一致則系統(tǒng)會自動生成外購入庫暫估補差單（暫估差額生成方式只能為“差額調(diào)整”）。    購

21、貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進行計算）如下。        由于發(fā)票的不含稅金額與外購入庫單的暫估金額不一致，A材料暫估為100.00元、發(fā)票金額150.00，B材料暫估2000.00元、發(fā)票金額3000.00元，故在鉤稽過程中需要生成暫估補差單。生成的暫估補差單如下（為了簡化，本例也不包含費用發(fā)票）。        進行鉤稽核算后，使用存貨核算的外購入庫事務類型將購貨發(fā)票、入庫單、暫估補差單一同生成2005年6月的外購入庫憑證，分錄如下：&#

22、160;   借：原材料                     3150.00    應交稅金-應交增值稅 535.50    貸：應付賬款               

23、;  3685.50    注：本憑證是在“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”的條件下生成的。不啟用“借方相同科目合并”和“貸方相同科目合并”系統(tǒng)參數(shù)，則同一張憑證可能存在借方科目相同或貸方科目相同的多條分錄信息。    總結(jié)：在月初一次沖回的暫估模式下，對購貨發(fā)票沒有到達的已暫估入庫單，在期末結(jié)賬時系統(tǒng)回自動生成下月初的暫估沖回憑證，此憑證為暫估憑證對應的紅字憑證。如果發(fā)票連續(xù)幾個月都沒有到達，則需要進行反復的沖回和暫估，直到購貨發(fā)票到達。    1.2暫估沖回憑證生成方式單到?jīng)_回

24、60;   1.檢查外購入庫單并確認    在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫單進行估價，然后進行賬務處理生成暫估憑證。   2.發(fā)票到達進行賬務處理    當暫估入庫單的發(fā)票到達后，對暫估入庫單進行鉤稽處理（若存在費用發(fā)票也一同鉤稽），然后進行分配核算。若到達的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動生成外購入庫暫估補差單。最后按將外購入庫單、發(fā)票、外購入庫暫估補差單（若存在）進行賬務處理（生成憑證）。    同樣，以上面的

25、示例展示單到?jīng)_回方式的暫估處理流程。    【例2】 在2005年5月購進A材料10公斤，購進B材料100個，檢驗后以外購入庫單WIN00001入庫。由于在5月份購貨發(fā)票未到，故需要進行暫估處理，其暫估的單價和金額為，材料A單價10.00元、金額100.00元（不含稅）；材料B單價20.00元、金額2000.00元（不含稅）。    1）暫估外購入庫單WIN00001如下。        此暫估入庫單生成的暫估憑證如下：    借：原材

26、料      2100.00    貸：應付賬款    2100.00    2）購貨發(fā)票到達后進行鉤稽    在購貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購入庫單不進行任何處理。若在2005年8月購貨發(fā)票到達，則。將該購貨發(fā)票與以前暫估的外購入庫單進行鉤稽。    3）將外購入庫單生成暫估沖回憑證    在鉤稽過后，外購入庫單生成暫估沖回憑證，即使用K/3的“外購入庫暫估沖回”

27、事務將外購入庫單WIN00001生成2005年8月暫估沖回憑證，此暫估沖回憑證為紅字，用于沖減2005年5月“1）”的暫估憑證。紅字表示為負值，表示沖減。    借：原材料        2100.00    貸：應付賬款    2100.00    4）對購貨發(fā)票進行費用分配和核算    在生成暫估沖回憑證后，需對鉤稽的購貨發(fā)票（步驟加入費用發(fā)票）費用分配和核算。若產(chǎn)生的費用

28、發(fā)票如下，且該費用發(fā)票需要計入成本（即材料成本中）。            5）購貨發(fā)票到后生成正常的外購入庫憑證    進行鉤稽核算后，將購貨發(fā)票、入庫單、暫估補差單生成2005年8月的外購入庫憑證，憑證分錄如下。    借：原材料                &#

29、160;     3233.00    應交稅金-應交增值稅   552.50    貸：應付賬款                  3785.50    總結(jié)：在單到?jīng)_回的暫估模式下，在購貨發(fā)票沒有到達的期間中以前暫估的入庫單不進行任何處理。只有當購貨發(fā)票單到后，首先將購貨發(fā)票

30、與暫估入庫單進行鉤稽，其后手工生成暫估沖回憑證，最后在費用分配和核算后，將暫估補差單和購貨發(fā)票同時生成憑證進行入賬處理。    2.不啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”    在不啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”參數(shù)的情況下，暫估處理方式由“暫估差額生成方式的方式”的值決定，即差額調(diào)整與單到?jīng)_回兩種方式。K/3操作詳細流程圖如下（圖K/3004）。    在啟用“外購入庫生成暫估沖回憑證”的暫估模式下，外購入庫單、購貨發(fā)票、費用發(fā)票皆各自獨立生成相應的憑證，它們對應的憑證事務分別為外購入庫單（單據(jù)直接生成）

31、、采購發(fā)票（發(fā)票直接生成）、采購費用發(fā)票（發(fā)票直接生成）。         圖K/3004    2.1暫估差額生成方式-差額調(diào)整   1.檢查外購入庫單并確認    在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫單進行估價，然后將該外購入庫單生成憑證。    2.購貨發(fā)票到達進行賬務處理    當暫估入庫單的發(fā)票到達后，對暫估入庫單進行鉤稽處理（若有費用

32、發(fā)票也需鉤稽），然后進行分配核算。在進行核算時若到達的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動生成外購入庫暫估補差單。最后按將購貨發(fā)票、外購入庫暫估補差單依次生成憑證。    【例3】 在2005年7月購進A材料10公斤，購進B材料50個，檢驗后以外購入庫單WIN00001入庫。由于在7月份購貨發(fā)票未到，故需要進行暫估處理，其暫估的單價和金額為，材料A單價100.00元、金額1000.00元（不含稅）；材料B單價10.00元、金額500.00元（不含稅）。    1）暫估外購入庫單WIN00001如下  &#

33、160;      2）購貨發(fā)票到達后進行鉤稽    在購貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購入庫單不進行任何處理。在2005年8月購貨發(fā)票到達，將該購貨發(fā)票與以前暫估的外購入庫單進行鉤稽。    3）對購貨發(fā)票進行費用分配和核算     對鉤稽的購貨發(fā)票費用分配和核算（簡化流程，本例不包含費用發(fā)票）。費用分配、核算后的購貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進行計算）如下。      &#

34、160; 4）購貨發(fā)票、暫估補差單生成憑證    購貨發(fā)票生成2005年8月的憑證，憑證分錄：    借：應付賬款-暫估       1650.00    應交稅金-應交增值稅 280.50    貸：應付賬款            1930.50    外購入庫暫估補差單生成2

35、005年8月的憑證，憑證分錄：    借：原材料              150.00（-100+250）    貸：應付賬款-暫估       150.00    本暫估方式生成的憑證中，“應付賬款-暫估”屬于中間過渡科目，在本例生成的三張憑證中，此科目的借貸方被抵消。不同企業(yè)可以設(shè)置不同的暫估科目，沒有抵消的暫估

36、科目余額（貸方）為截止當前日期未到發(fā)票的入庫材料暫估金額。    總結(jié)：在不生成沖回憑證的差額調(diào)整下，只要購貨發(fā)票的金額與暫估金額不一致K/3核算會自動生成外購入庫暫估補差單。外購入庫暫估補差單、購貨發(fā)票分別單據(jù)生成憑證，若設(shè)置了暫估的中間過渡科目（如：應付賬款-暫估），則應設(shè)置正確的憑證模版，確保中間過渡的暫估科目借貸余額為0。    2.2暫估差額生成方式-單到?jīng)_回    1.檢查外購入庫單并確認    在月末時檢查未記賬的外購入庫單，若沒有對應的購貨發(fā)票，則對該外購入庫

37、單進行估價，然后進行賬務處理生成暫估憑證。    2.發(fā)票到達進行賬務處理        當暫估入庫單的發(fā)票到達后，對暫估入庫單進行鉤稽處理（若存在費用發(fā)票也一同鉤稽），然后進行分配核算。完成核算后進行暫估沖回（生成暫估沖回憑證）。若到達的發(fā)票金額和暫估金額（不含稅）不一致，則系統(tǒng)自動生成紅字和藍字外購入庫單。最后按將外購入庫單、發(fā)票進行賬務處理（生成憑證）。    同樣以上面的示例展示單到?jīng)_回方式的暫估處理流程。    【例4】在20

38、05年9月購進A材料10公斤，購進B材料5個，檢驗后以外購入庫單WIN00001入庫。由于在9月份購貨發(fā)票未到，故需要進行暫估處理，其暫估的單價和金額為，材料A單價100.00元、金額1000.00元（不含稅）；材料B單價10.00元、金額50.00元（不含稅）。    1）暫估外購入庫單WIN00001如下。        此外購入庫單生成2005年9月的暫估憑證，憑證分錄如下：    借：原材料     

39、0;    1050.00    貸：應付賬款-暫估   1050.00    2）購貨發(fā)票到達后進行鉤稽     在購貨發(fā)票未到期間，以前暫估的外購入庫單不進行任何處理。在2005年10月購貨發(fā)票到達，則。將該購貨發(fā)票與以前暫估的外購入庫單進行鉤稽。    3）對購貨發(fā)票進行費用分配和核算    費用分配、核算前的購貨發(fā)票ZPOFP00001（按稅率17%進行計算）如下。