審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)大綱

1、科目一 審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)第一部分 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)一、概論 【初級(jí)資格考試要求】（一）市場(chǎng)失靈與政府干預(yù) 1掌握市場(chǎng)失靈的幾種情況：公共物品、外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)和不完全信息， 及其對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置的影響2熟悉政府對(duì)市場(chǎng)失靈相應(yīng)的干預(yù)手段 3了解宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生和研究對(duì)象 4了解政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要階段（二）國民收入核算 1掌握總供給與總需求的內(nèi)含 2掌握國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)總值、國民生產(chǎn)凈值、國民收入、個(gè)人收入 和個(gè)人可支配收入的內(nèi)含及其相互關(guān)系3掌握國民收入核算的收入法和支出法 4熟悉儲(chǔ)蓄與投資恒等式（三）宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo) 掌握宏觀經(jīng)濟(jì)政策的四個(gè)目標(biāo)：物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國際收 支平衡

2、、財(cái)政政策分析 【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)政收入1掌握財(cái)政收入的分類2掌握稅收和公債的內(nèi)含、分類及運(yùn)用3熟悉公共收費(fèi)和國有資產(chǎn)收益的內(nèi)容（二）財(cái)政支出1掌握財(cái)政支出的分類 2掌握購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)含 3熟悉影響和確定財(cái)政支出規(guī)模的主要因素 4了解購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響 5了解我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我國的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（三）財(cái)政政策分析1掌握財(cái)政政策的目標(biāo)2掌握財(cái)政政策的類型 3熟悉財(cái)政政策對(duì)國民收入的影響 4熟悉相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理 5熟悉財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用三、貨幣政策分析 【初級(jí)資格考試要求】（一）金融體系 1掌握金融市場(chǎng)的

3、要素、類型和功能2熟悉金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用3了解我國現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)（二）貨幣政策分析1掌握貨幣政策目標(biāo) 2掌握貨幣政策工具的原理與運(yùn)用 3熟悉宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理和微觀金融風(fēng)險(xiǎn)管理 4熟悉貨幣政策目標(biāo)的統(tǒng)一與沖突 5了解金融風(fēng)險(xiǎn)管理體制和一般程序四、開放經(jīng)濟(jì)中的宏觀政策分析【審計(jì)師資格考試要求】（一）匯率與匯率制度 1掌握外匯和匯率的內(nèi)含與類別 2掌握匯率制度 3熟悉外匯風(fēng)險(xiǎn)及其管理（二）國際收支 1掌握國際收支的內(nèi)含、項(xiàng)目分類和國際收支平衡表 2掌握國際收支失衡的內(nèi)含和原因 3熟悉國際貿(mào)易理論與政策運(yùn)用 4熟悉國際收支的差額 5熟悉國際收支調(diào)節(jié)方式（三）開放經(jīng)濟(jì)中的宏觀經(jīng)濟(jì)政策分析 1熟

4、悉開放經(jīng)濟(jì)中的總供給、總需求和國民收入均衡 2了解開放經(jīng)濟(jì)中的宏觀經(jīng)濟(jì)政策配合第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)務(wù)管理概述1掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程 2掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)含與內(nèi)容3掌握財(cái)務(wù)管理的職能4熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型5熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)（二）貨幣時(shí)間價(jià)值1掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用2掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用3掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用4熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用5了解貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用 三）投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬1掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系2熟悉單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用 3熟悉投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型 4了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必

5、要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算 【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略1熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型2了解企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃（二）經(jīng)營(yíng)預(yù)算1掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成2掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用3熟悉定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)4熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)5了解經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制（三）財(cái)務(wù)預(yù)算1掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成2了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制3了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制4了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制三、投資決策管理 【初級(jí)資格考試要求】（一）投資現(xiàn)金流量 1掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用 2掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法 3掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用（二）證券投資決策 1熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用

6、2熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn) 3了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用（三）項(xiàng)目投資決策1掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法2了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用四、籌資決策管理 【初級(jí)資格考試要求】（一）長(zhǎng)期籌資方式1掌握股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)2掌握債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)3熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資4了解股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式5了解債券發(fā)行與價(jià)格決策（二）資本成本1掌握資本成本的作用2熟悉個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用3了解綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用（三）杠桿原理1掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)2掌握經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿

7、系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用3熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系（四）資本結(jié)構(gòu)決策1掌握資本結(jié)構(gòu)決策的內(nèi)含與意義2了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用3了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素五、營(yíng)運(yùn)資本管理 【初級(jí)資格考試要求】（一）資產(chǎn)組合與籌資組合1掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略 2熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的內(nèi)含及影響因素（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)2掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 3掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量 4熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制 5熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo) 6了解現(xiàn)金集中管理制度7了解 ABC 分類管理（三）流動(dòng)負(fù)債管理1掌握各類短期銀行借款2掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn) 3

8、了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)六、利潤(rùn)及其分配管理 【初級(jí)資格考試要求】（一）利潤(rùn)管理1掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容2了解利潤(rùn)控制的方法（二）非股份制企業(yè)利潤(rùn)分配1掌握利潤(rùn)分配的基本程序 2掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目 3了解利潤(rùn)分配的原則（三）股份制企業(yè)利潤(rùn)分配1掌握股利政策的類型與應(yīng)用 2掌握股利支付方式 3熟悉影響股利政策的因素 4熟悉股利政策的基本理論 5了解利潤(rùn)分配的特點(diǎn) 6了解股利發(fā)放程序七、財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)務(wù)比率分析 掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用（二）財(cái)務(wù)趨勢(shì)和綜合分析1熟悉財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析方法與應(yīng)用2了解財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用第三部分 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、概論 【初級(jí)資格考試要求】（

9、一）會(huì)計(jì)目標(biāo)和會(huì)計(jì)要素 1熟悉會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成和特征 2了解會(huì)計(jì)目標(biāo)（二）會(huì)計(jì)核算的基本前提 掌握會(huì)計(jì)核算的基本前提（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 掌握會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求四）會(huì)計(jì)計(jì)量 熟悉會(huì)計(jì)的計(jì)量屬性、流動(dòng)資產(chǎn)【初級(jí)資格考試要求】一）貨幣資金1掌握銀行存款的核對(duì)2掌握其他貨幣資金的內(nèi)容與核算3熟悉銀行結(jié)算方式的種類4熟悉現(xiàn)金日常收支管理的主要內(nèi)容5了解庫存現(xiàn)金的使用范圍和限額6了解銀行存款開戶的管理二）交易性金融資產(chǎn)1掌握交易性金融資產(chǎn)取得2掌握交易性金融資產(chǎn)持有期間收到股利、利息3了解交易性金融資產(chǎn)的含義4了解交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)5了解交易性金融資產(chǎn)的出售三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)1掌握應(yīng)收票據(jù)的性質(zhì)與

10、核算2掌握應(yīng)收賬款的入賬金額和核算3掌握壞賬的核算4了解應(yīng)收賬款的性質(zhì)與范圍5了解預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款的核算四）存貨1掌握存貨取得、存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算2熟悉存貨的清查3了解存貨的期末計(jì)價(jià)三、非流動(dòng)資產(chǎn) （一）【初級(jí)資格考試要求】（一）可供出售金融資產(chǎn) 了解可供出售金融資產(chǎn)的核算（二）持有至到期投資 1掌握持有至到期投資的取得和收益 2掌握持有至到期投資的到期 3了解持有至到期投資的減值（三）長(zhǎng)期股權(quán)投資 1掌握長(zhǎng)期股權(quán)投資的取得 2熟悉長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的成本法3熟悉長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的權(quán)益法4了解長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值5了解長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置四、非流動(dòng)資產(chǎn) （二）【初級(jí)資格考試要求】（一）固定資產(chǎn)

11、1掌握固定資產(chǎn)的取得2掌握固定資產(chǎn)折舊的范圍3掌握固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法和總分類核算4掌握固定資產(chǎn)的處置5熟悉固定資產(chǎn)的清查6了解固定資產(chǎn)的后續(xù)支出7了解固定資產(chǎn)的減值（二）無形資產(chǎn)及商譽(yù)1掌握無形資產(chǎn)的取得2掌握無形資產(chǎn)的攤銷3掌握無形資產(chǎn)的處置4了解無形資產(chǎn)的特征5了解無形資產(chǎn)的減值6了解商譽(yù)的取得7了解商譽(yù)的期末計(jì)價(jià)五、流動(dòng)負(fù)債【初級(jí)資格考試要求】（一）短期借款1掌握短期借款的核算2了解短期借款的特點(diǎn)（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)1掌握應(yīng)付票據(jù)的核算2掌握應(yīng)付賬款的核算3掌握預(yù)收賬款的核算4熟悉其他應(yīng)付款的核算（三）應(yīng)付職工薪酬 1掌握應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的核算2熟悉職工薪酬的內(nèi)容3了解應(yīng)付社會(huì)保

12、險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金的核算4了解其他應(yīng)付職工薪酬的核算（四）應(yīng)交稅費(fèi) 1掌握一般納稅人應(yīng)交增值稅的核算2熟悉應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算3了解其他應(yīng)交稅費(fèi)的核算4了解小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的核算六、非流動(dòng)負(fù)債【初級(jí)資格考試要求】（一）長(zhǎng)期借款1掌握長(zhǎng)期借款取得和償還的核算2了解長(zhǎng)期借款的借款費(fèi)用的核算3了解長(zhǎng)期借款的含義（二）應(yīng)付債券掌握應(yīng)付債券的核算七、所有者權(quán)益【初級(jí)資格考試要求】（一）投入資本1掌握實(shí)收資本的核算2掌握股本的核算 3了解企業(yè)組織形式對(duì)投入資本核算的影響（二）資本公積1掌握資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）的核算2了解其他資本公積的核算（三）留存收益掌握留存收益的核

13、算八、收入、費(fèi)用及利潤(rùn)【初級(jí)資格考試要求】（一）收入、費(fèi)用和利潤(rùn)概述1掌握銷售商品收入的確認(rèn)條件2熟悉提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量3熟悉讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)條件 4熟悉費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn) 5了解收入的范圍 6了解費(fèi)用的范圍 7了解利潤(rùn)的構(gòu)成（二）利潤(rùn)總額的形成1掌握營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的核算 2掌握營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算 3掌握期間費(fèi)用的核算 4掌握公允價(jià)值變動(dòng)損益的核算 5掌握投資收益的核算 6掌握營(yíng)業(yè)外收支的核算7了解資產(chǎn)減值損失的核算8了解本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)（三）所得稅費(fèi)用了解所得稅費(fèi)用的核算（四）利潤(rùn)分配1掌握利潤(rùn)分配的順序2熟悉利潤(rùn)分配的核算九、財(cái)務(wù)報(bào)告【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)務(wù)報(bào)告概述 了

14、解財(cái)務(wù)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和編制要求（二）資產(chǎn)負(fù)債表 1熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 2熟悉資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（三）利潤(rùn)表1熟悉利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)2熟悉利潤(rùn)表的編制方法（四）所有者權(quán)益變動(dòng)表 1熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的構(gòu)成 2熟悉所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法十、合并財(cái)務(wù)報(bào)表【審計(jì)師資格考試要求】（一）合并財(cái)務(wù)報(bào)表概述1熟悉合并財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)2熟悉合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍3熟悉合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并程序（二）內(nèi)部投資業(yè)務(wù)的抵銷處理 1熟悉同一控制下內(nèi)部投資業(yè)務(wù)的抵銷處理 2了解非同一控制下內(nèi)部投資業(yè)務(wù)的抵銷處理（三）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷處理 1熟悉內(nèi)部債權(quán)項(xiàng)目與債務(wù)項(xiàng)目的抵銷處理 2了解內(nèi)部應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的抵銷處理（四）內(nèi)部購

15、銷業(yè)務(wù)的抵銷處理 熟悉內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的抵銷處理第四部分 法律、法律基礎(chǔ)知識(shí) 【初級(jí)資格考試要求】（一）法律的基本概念1掌握法的內(nèi)含、特點(diǎn)和本質(zhì)2掌握我國法律的形式3熟悉法律價(jià)值和法律理念4熟悉我國的主要法律部門（二）法律關(guān)系及其構(gòu)成要素1掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素2熟悉法律事實(shí)及其種類（三）法律行為與法律責(zé)任1掌握法律行為及其特點(diǎn)2掌握民事法律行為的有效要件3掌握無效民事法律行為4掌握可變更、可撤銷民事法律行為5掌握民事法律行為被確認(rèn)為無效和可撤銷的法律后果6掌握法律責(zé)任的特點(diǎn)和分類7熟悉附條件與附期限的民事法律行為8熟悉效力未定的民事法律行為9熟悉法律制裁、審計(jì)法 【初級(jí)資格考試要求】（一）審計(jì)

16、法概述1掌握審計(jì)監(jiān)督的原則2掌握我國審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置及其負(fù)責(zé)人的任免3掌握國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的關(guān)系4熟悉審計(jì)法律關(guān)系5了解廣義和狹義審計(jì)法的內(nèi)含及審計(jì)法的淵源 （二）審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限1掌握我國審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限2掌握審計(jì)管轄、確定審計(jì)管轄權(quán)的原則及審計(jì)管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移（三）審計(jì)程序掌握審計(jì)程序三個(gè)階段的具體規(guī)定（四）法律責(zé)任熟悉審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容三、行政法 【初級(jí)資格考試要求】（一）行政法概述1熟悉行政行為及其種類 2熟悉行政法的基本原則 3了解行政法的內(nèi)含與特征 二）行政處罰法 1掌握行政處罰的種類與設(shè)定 2掌握行政處罰的管轄和適用 3掌握行政處罰的決定和執(zhí)行 4熟悉行

17、政處罰的實(shí)施機(jī)關(guān) 三）行政復(fù)議法 1掌握行政復(fù)議的范圍 2掌握行政復(fù)議申請(qǐng)和受理 3掌握行政復(fù)議決定 4熟悉行政復(fù)議的原則 5了解行政復(fù)議的內(nèi)含與特征四、財(cái)政法、預(yù)算法 【初級(jí)資格考試要求】（一）財(cái)政法概述 1了解財(cái)政法的內(nèi)含、原則和特征 2了解財(cái)政法的體系（二）國有資產(chǎn)管理法 1了解國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定 2了解國有資產(chǎn)評(píng)估管理 3了解企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度（三）預(yù)算法 1掌握預(yù)算法的基本原則 2掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍 3掌握預(yù)算編制 4掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 5熟悉預(yù)算審批和備案 6熟悉決算的編制和審批五、稅法 【初級(jí)資格考試要求】（一）稅法的概述 1掌握我國現(xiàn)行稅種體系和分稅制 2掌握稅務(wù)

18、管理的主要內(nèi)容 3掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施 4熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍 5了解稅法的內(nèi)含和內(nèi)容6了解我國現(xiàn)行稅制建立的原則 7了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任 （二）增值稅1掌握增值稅納稅人和征稅范圍 2掌握增值稅的稅率與征收率3熟悉增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理 5了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限 6了解納稅地點(diǎn)（三）消費(fèi)稅 1掌握消費(fèi)稅的納稅人 2掌握消費(fèi)稅的稅目與稅率 3掌握消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù) 4熟悉消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5了解消費(fèi)稅的納稅期限和減免稅 6了解納稅地點(diǎn)（四）營(yíng)業(yè)稅 1掌握營(yíng)業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人 2掌握營(yíng)業(yè)稅的稅目與稅率 3掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù) 4熟悉營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5了解營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 6了解營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅地點(diǎn)（五）企業(yè)所得稅 1掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象 2掌握企業(yè)所得稅的稅率 3熟悉應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 4熟悉企業(yè)所得