審計專業(yè)相關知識大綱

1、科目一 審計專業(yè)相關知識第一部分 宏觀經濟學基礎一、概論 【初級資格考試要求】（一）市場失靈與政府干預 1掌握市場失靈的幾種情況：公共物品、外部性、不完全競爭和不完全信息， 及其對經濟資源配置的影響2熟悉政府對市場失靈相應的干預手段 3了解宏觀經濟學的產生和研究對象 4了解政府干預經濟的主要階段（二）國民收入核算 1掌握總供給與總需求的內含 2掌握國內生產總值、國民生產總值、國民生產凈值、國民收入、個人收入 和個人可支配收入的內含及其相互關系3掌握國民收入核算的收入法和支出法 4熟悉儲蓄與投資恒等式（三）宏觀經濟政策目標 掌握宏觀經濟政策的四個目標：物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經濟增長、國際收 支平衡

2、、財政政策分析 【初級資格考試要求】（一）財政收入1掌握財政收入的分類2掌握稅收和公債的內含、分類及運用3熟悉公共收費和國有資產收益的內容（二）財政支出1掌握財政支出的分類 2掌握購買性支出和轉移性支出的內含 3熟悉影響和確定財政支出規(guī)模的主要因素 4了解購買性支出和轉移性支出對社會再生產和經濟活動的影響 5了解我國財政支出結構的發(fā)展變化以及如何優(yōu)化我國的財政支出結構（三）財政政策分析1掌握財政政策的目標2掌握財政政策的類型 3熟悉財政政策對國民收入的影響 4熟悉相機抉擇的財政政策及其運作機理 5熟悉財政政策的內在穩(wěn)定器作用三、貨幣政策分析 【初級資格考試要求】（一）金融體系 1掌握金融市場的

3、要素、類型和功能2熟悉金融機構體系的一般構成和作用3了解我國現行的金融機構（二）貨幣政策分析1掌握貨幣政策目標 2掌握貨幣政策工具的原理與運用 3熟悉宏觀金融風險管理和微觀金融風險管理 4熟悉貨幣政策目標的統(tǒng)一與沖突 5了解金融風險管理體制和一般程序四、開放經濟中的宏觀政策分析【審計師資格考試要求】（一）匯率與匯率制度 1掌握外匯和匯率的內含與類別 2掌握匯率制度 3熟悉外匯風險及其管理（二）國際收支 1掌握國際收支的內含、項目分類和國際收支平衡表 2掌握國際收支失衡的內含和原因 3熟悉國際貿易理論與政策運用 4熟悉國際收支的差額 5熟悉國際收支調節(jié)方式（三）開放經濟中的宏觀經濟政策分析 1熟

4、悉開放經濟中的總供給、總需求和國民收入均衡 2了解開放經濟中的宏觀經濟政策配合第二部分 企業(yè)財務管理、財務管理基礎 【初級資格考試要求】（一）財務管理概述1掌握財務活動的過程 2掌握財務管理的內含與內容3掌握財務管理的職能4熟悉財務關系的類型5熟悉財務管理的目標（二）貨幣時間價值1掌握貨幣時間價值的原理與應用2掌握復利終值和現值的計算與運用3掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用4熟悉貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用5了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用 三）投資風險報酬1掌握投資風險與報酬及其關系2熟悉單項投資風險報酬率的計算與運用 3熟悉投資組合的風險類型 4了解投資組合風險報酬率和必

5、要報酬率的計算與運用、財務戰(zhàn)略和預算 【初級資格考試要求】（一）財務戰(zhàn)略1熟悉財務戰(zhàn)略的特征與類型2了解企業(yè)財務戰(zhàn)略的規(guī)劃（二）經營預算1掌握經營預算的構成2掌握固定預算和彈性預算的方法與運用3熟悉定期預算和滾動預算的特點4熟悉零基預算和增量預算的特點5了解經營預算的編制（三）財務預算1掌握財務預算的構成2了解預算現金流量表的編制3了解預算利潤表的編制4了解預算資產負債表的編制三、投資決策管理 【初級資格考試要求】（一）投資現金流量 1掌握債券投資現金流量的計算與運用 2掌握股票投資現金流量的估計方法 3掌握項目投資現金流量的計算與運用（二）證券投資決策 1熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

6、2熟悉債券和股票投資的風險 3了解債券和股票投資收益率的計算與運用（三）項目投資決策1掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法2了解具體情況下項目投資決策方法的應用四、籌資決策管理 【初級資格考試要求】（一）長期籌資方式1掌握股權性籌資各類方式的內含、內容、分類和優(yōu)缺點2掌握債權性籌資各類方式的內含、內容、分類和優(yōu)缺點3熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資4了解股票發(fā)行定價的定價基礎和實際定價方式5了解債券發(fā)行與價格決策（二）資本成本1掌握資本成本的作用2熟悉個別資本成本計算與運用3了解綜合資本成本計算與運用（三）杠桿原理1掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤2掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿

7、系數的計算與運用3熟悉杠桿原理與風險的關系（四）資本結構決策1掌握資本結構決策的內含與意義2了解資本結構決策的方法與運用3了解影響資本結構的定性因素五、營運資本管理 【初級資格考試要求】（一）資產組合與籌資組合1掌握資產組合策略與籌資組合策略 2熟悉資產組合與籌資組合的內含及影響因素（二）流動資產管理1掌握現金持有目的與現金管理目標2掌握信用政策的內容及其財務評價 3掌握存貨的成本與經濟訂貨批量 4熟悉現金支出的內部控制 5熟悉應收賬款的功能、成本與管理目標 6了解現金集中管理制度7了解 ABC 分類管理（三）流動負債管理1掌握各類短期銀行借款2掌握商業(yè)信用的類型、管理的內容和籌資的優(yōu)缺點 3

8、了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點六、利潤及其分配管理 【初級資格考試要求】（一）利潤管理1掌握利潤構成的內容2了解利潤控制的方法（二）非股份制企業(yè)利潤分配1掌握利潤分配的基本程序 2掌握利潤分配項目 3了解利潤分配的原則（三）股份制企業(yè)利潤分配1掌握股利政策的類型與應用 2掌握股利支付方式 3熟悉影響股利政策的因素 4熟悉股利政策的基本理論 5了解利潤分配的特點 6了解股利發(fā)放程序七、財務分析與績效評價【初級資格考試要求】（一）財務比率分析 掌握財務比率分析方法與應用（二）財務趨勢和綜合分析1熟悉財務趨勢分析方法與應用2了解財務綜合分析方法與應用第三部分 企業(yè)財務會計、概論 【初級資格考試要求】（

9、一）會計目標和會計要素 1熟悉會計要素的構成和特征 2了解會計目標（二）會計核算的基本前提 掌握會計核算的基本前提（三）會計信息質量要求 掌握會計信息的質量要求四）會計計量 熟悉會計的計量屬性、流動資產【初級資格考試要求】一）貨幣資金1掌握銀行存款的核對2掌握其他貨幣資金的內容與核算3熟悉銀行結算方式的種類4熟悉現金日常收支管理的主要內容5了解庫存現金的使用范圍和限額6了解銀行存款開戶的管理二）交易性金融資產1掌握交易性金融資產取得2掌握交易性金融資產持有期間收到股利、利息3了解交易性金融資產的含義4了解交易性金融資產的期末計價5了解交易性金融資產的出售三）應收及預付款項1掌握應收票據的性質與

10、核算2掌握應收賬款的入賬金額和核算3掌握壞賬的核算4了解應收賬款的性質與范圍5了解預付賬款、其他應收款的核算四）存貨1掌握存貨取得、存貨發(fā)出的計價與核算2熟悉存貨的清查3了解存貨的期末計價三、非流動資產 （一）【初級資格考試要求】（一）可供出售金融資產 了解可供出售金融資產的核算（二）持有至到期投資 1掌握持有至到期投資的取得和收益 2掌握持有至到期投資的到期 3了解持有至到期投資的減值（三）長期股權投資 1掌握長期股權投資的取得 2熟悉長期股權投資核算的成本法3熟悉長期股權投資核算的權益法4了解長期股權投資的減值5了解長期股權投資的處置四、非流動資產 （二）【初級資格考試要求】（一）固定資產

11、1掌握固定資產的取得2掌握固定資產折舊的范圍3掌握固定資產折舊的計算方法和總分類核算4掌握固定資產的處置5熟悉固定資產的清查6了解固定資產的后續(xù)支出7了解固定資產的減值（二）無形資產及商譽1掌握無形資產的取得2掌握無形資產的攤銷3掌握無形資產的處置4了解無形資產的特征5了解無形資產的減值6了解商譽的取得7了解商譽的期末計價五、流動負債【初級資格考試要求】（一）短期借款1掌握短期借款的核算2了解短期借款的特點（二）應付及預收款項1掌握應付票據的核算2掌握應付賬款的核算3掌握預收賬款的核算4熟悉其他應付款的核算（三）應付職工薪酬 1掌握應付工資和應付福利費的核算2熟悉職工薪酬的內容3了解應付社會保

12、險費及住房公積金的核算4了解其他應付職工薪酬的核算（四）應交稅費 1掌握一般納稅人應交增值稅的核算2熟悉應交消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加的核算3了解其他應交稅費的核算4了解小規(guī)模納稅人應交增值稅的核算六、非流動負債【初級資格考試要求】（一）長期借款1掌握長期借款取得和償還的核算2了解長期借款的借款費用的核算3了解長期借款的含義（二）應付債券掌握應付債券的核算七、所有者權益【初級資格考試要求】（一）投入資本1掌握實收資本的核算2掌握股本的核算 3了解企業(yè)組織形式對投入資本核算的影響（二）資本公積1掌握資本溢價（或股本溢價）的核算2了解其他資本公積的核算（三）留存收益掌握留存收益的核

13、算八、收入、費用及利潤【初級資格考試要求】（一）收入、費用和利潤概述1掌握銷售商品收入的確認條件2熟悉提供勞務收入的確認與計量3熟悉讓渡資產使用權收入的確認條件 4熟悉費用的確認標準 5了解收入的范圍 6了解費用的范圍 7了解利潤的構成（二）利潤總額的形成1掌握營業(yè)收入與營業(yè)成本的核算 2掌握營業(yè)稅金及附加的核算 3掌握期間費用的核算 4掌握公允價值變動損益的核算 5掌握投資收益的核算 6掌握營業(yè)外收支的核算7了解資產減值損失的核算8了解本年利潤的結轉（三）所得稅費用了解所得稅費用的核算（四）利潤分配1掌握利潤分配的順序2熟悉利潤分配的核算九、財務報告【初級資格考試要求】（一）財務報告概述 了

14、解財務報告的結構和編制要求（二）資產負債表 1熟悉資產負債表的結構 2熟悉資產負債表的編制方法（三）利潤表1熟悉利潤表的結構2熟悉利潤表的編制方法（四）所有者權益變動表 1熟悉所有者權益變動表的構成 2熟悉所有者權益變動表的編制方法十、合并財務報表【審計師資格考試要求】（一）合并財務報表概述1熟悉合并財務報表的性質2熟悉合并財務報表的合并范圍3熟悉合并財務報表的合并程序（二）內部投資業(yè)務的抵銷處理 1熟悉同一控制下內部投資業(yè)務的抵銷處理 2了解非同一控制下內部投資業(yè)務的抵銷處理（三）內部債權債務的抵銷處理 1熟悉內部債權項目與債務項目的抵銷處理 2了解內部應收賬款壞賬準備的抵銷處理（四）內部購

15、銷業(yè)務的抵銷處理 熟悉內部購銷業(yè)務的抵銷處理第四部分 法律、法律基礎知識 【初級資格考試要求】（一）法律的基本概念1掌握法的內含、特點和本質2掌握我國法律的形式3熟悉法律價值和法律理念4熟悉我國的主要法律部門（二）法律關系及其構成要素1掌握法律關系及其構成要素2熟悉法律事實及其種類（三）法律行為與法律責任1掌握法律行為及其特點2掌握民事法律行為的有效要件3掌握無效民事法律行為4掌握可變更、可撤銷民事法律行為5掌握民事法律行為被確認為無效和可撤銷的法律后果6掌握法律責任的特點和分類7熟悉附條件與附期限的民事法律行為8熟悉效力未定的民事法律行為9熟悉法律制裁、審計法 【初級資格考試要求】（一）審計

16、法概述1掌握審計監(jiān)督的原則2掌握我國審計機關的設置及其負責人的任免3掌握國家審計與內部審計、社會審計的關系4熟悉審計法律關系5了解廣義和狹義審計法的內含及審計法的淵源 （二）審計機關的職責和權限1掌握我國審計機關的職責和權限2掌握審計管轄、確定審計管轄權的原則及審計管轄權的轉移（三）審計程序掌握審計程序三個階段的具體規(guī)定（四）法律責任熟悉審計法規(guī)定的法律責任的主要內容三、行政法 【初級資格考試要求】（一）行政法概述1熟悉行政行為及其種類 2熟悉行政法的基本原則 3了解行政法的內含與特征 二）行政處罰法 1掌握行政處罰的種類與設定 2掌握行政處罰的管轄和適用 3掌握行政處罰的決定和執(zhí)行 4熟悉行

17、政處罰的實施機關 三）行政復議法 1掌握行政復議的范圍 2掌握行政復議申請和受理 3掌握行政復議決定 4熟悉行政復議的原則 5了解行政復議的內含與特征四、財政法、預算法 【初級資格考試要求】（一）財政法概述 1了解財政法的內含、原則和特征 2了解財政法的體系（二）國有資產管理法 1了解國有資產產權的界定 2了解國有資產評估管理 3了解企業(yè)國有資產轉讓制度（三）預算法 1掌握預算法的基本原則 2掌握預算管理職權和預算收支范圍 3掌握預算編制 4掌握預算執(zhí)行和調整 5熟悉預算審批和備案 6熟悉決算的編制和審批五、稅法 【初級資格考試要求】（一）稅法的概述 1掌握我國現行稅種體系和分稅制 2掌握稅務

18、管理的主要內容 3掌握稅款征收的主要內容、方式和保障措施 4熟悉稅務檢查的具體范圍 5了解稅法的內含和內容6了解我國現行稅制建立的原則 7了解稅收征收管理法中的法律責任 （二）增值稅1掌握增值稅納稅人和征稅范圍 2掌握增值稅的稅率與征收率3熟悉增值稅應納稅額的計算 4了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理 5了解納稅義務發(fā)生時間與納稅期限 6了解納稅地點（三）消費稅 1掌握消費稅的納稅人 2掌握消費稅的稅目與稅率 3掌握消費稅的計稅依據 4熟悉消費稅應納稅額的計算 5了解消費稅的納稅期限和減免稅 6了解納稅地點（四）營業(yè)稅 1掌握營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務人 2掌握營業(yè)稅的稅目與稅率 3掌握營業(yè)稅的計稅依據 4熟悉營業(yè)稅應納稅額的計算 5了解營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠 6了解營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間與納稅地點（五）企業(yè)所得稅 1掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象 2掌握企業(yè)所得稅的稅率 3熟悉應納稅所得額的計算 4熟悉企業(yè)所得