完整電大基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案

1、【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一：賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款5000040000010000周轉(zhuǎn)材料450000500040000庫(kù)存現(xiàn)金15000150001800012000應(yīng)收賬款4000200030003000應(yīng)付賬款1000120018001600實(shí)收資本5000003000080000銀行存款24000420005000016000其他應(yīng)付款1200240036002400習(xí)題二：按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金50

2、00貸：銀行存款50004、借：其他應(yīng)收款2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000&借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬1550011、借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊360012、借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款 250013、借：生產(chǎn)成本5500貸：制造費(fèi)用

3、550014、借：庫(kù)存商品35500貸：生產(chǎn)成本3550015、借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫(kù)存商品3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000貸：本年利潤(rùn)115000（注：本題作業(yè)冊(cè)上數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)為115000 元。)21、借：本年利潤(rùn)54250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷(xiāo)售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)稅金及附加2250管理費(fèi)用9000營(yíng)業(yè)外支出500習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都

4、在涉及到的賬戶(hù)中一次完成）借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方期初余額 3000 25005000(19) 500(12) 600本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額3000借方銀行存款貸方期初余額35000050000(15)50000期末余額 5600借方固定資產(chǎn)貸方期初余額 40000017500本期借方發(fā)生額17500期末余額 417500本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額100000期末余額382500 25000 5000 10000 17500(16) 10000本期貸方發(fā)生額67500借方原材料貸方期初余額200023500 25000 10000本期借方發(fā)生額35000期末余額 13500本期貸方發(fā)

5、生額23500借方應(yīng)付賬款貸方10000 10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理費(fèi)用貸方 1000(21)9000 4000(11) 2100(12) 1900本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方累計(jì)折舊貸方(11) 3600本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600期末余額3600借方銷(xiāo)售費(fèi)用貸方(16) 10000(21)10000本期借方發(fā)生額10000本期貸方發(fā)生額10000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方(20)115000 50000(15) 65000本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額115000借方實(shí)收資本貸方期初余額 655000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

6、期末余額 655000貸方(18)32500(21)32500本期借方發(fā)生額3250(本期貸方發(fā)生額32500借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方(17)2250(21)2250本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250借方其他應(yīng)收款貸方 25002 2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費(fèi)用貸方2500(13) 5500 1500(11) 1500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500借方應(yīng)收賬款貸方50000 50000515000本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000借方應(yīng)交稅費(fèi)貸方72250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250期末余額2250借方本年利潤(rùn)貸

7、方(21)54250(20)115000本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額 60750借方生產(chǎn)成本貸方 200004 35500 100003 5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方庫(kù)存商品貸方(14) 35500(18) 32500本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額32500期末余額3000借方應(yīng)付職工薪酬貸方15500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15500期末余額 15500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方借方長(zhǎng)期借款貸方期初余額 100000(19) 500(21) 500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額500習(xí)題四：第一問(wèn)已在習(xí)題三“本期貸方發(fā)

8、生額500'T”帳中完成。第二問(wèn)見(jiàn)下表：期末余額 100000本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用

9、55005500營(yíng)業(yè)外支岀500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷(xiāo)售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五：1根據(jù)試算平衡表編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某工業(yè)公司20X 1年12月31日金額單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金30005600長(zhǎng)期借款100000100000銀行存款3500003825

10、00應(yīng)付職工薪酬015500庫(kù)存商品03000應(yīng)交稅費(fèi)02250原材料200013500負(fù)債合計(jì)100000117750應(yīng)收賬款015000實(shí)收資本655000655000400000固定資產(chǎn)累計(jì)折舊資產(chǎn)總計(jì) 755000417500未分配利潤(rùn)-3600所有者權(quán)益合I廠(chǎng)833500負(fù)債及所有者權(quán)益655000755000607507157508335002、根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表利潤(rùn)表編制單位：某工業(yè)公司20X 1年12月31日金額單位：元項(xiàng)目本月數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入115 000減：營(yíng)業(yè)成本32 500營(yíng)業(yè)稅金及附加2 250銷(xiāo)售費(fèi)用10 000管理費(fèi)用9 000財(cái)務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失0力口：公

11、允價(jià)值變動(dòng)收益0投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61 250力口：營(yíng)業(yè)外收入0減：營(yíng)業(yè)外支出500三、利潤(rùn)總額60 750減：所得稅費(fèi)用15187.5四、凈利潤(rùn)45562.5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2習(xí)題一(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:期初余額383400350000500000300000借方固定資產(chǎn)貸方期初余額18860005500000銀行存款借方貸方借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000500000100000550000070000借方短期借款貸方借方無(wú)形資產(chǎn)100000貸方借方借方期初余額原材料50000貸方70000期初余額30000300000長(zhǎng)期借款貸方350000期初余額3500001

12、.借：銀行存款5000004.借：固定資產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本55000002.借：無(wú)形資產(chǎn)1000005.借：長(zhǎng)期借款530000貸：實(shí)收資本100000貸：銀行存款3500003.借：銀行存款3000006借：原材料70000貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本一XX公司70000(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)如下：習(xí)題二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下:1.甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率 =750/50+100=5 （元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi) 5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi) =50X 5=250 （元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi) =100X5=50

13、0 （元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本 =850X 50+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本 =100X 600+500=60500應(yīng)交增值稅：（850X50+100X600）X 17%=17425借：物資采購(gòu)一甲材料4275060500174255.120675借：物資采購(gòu)一甲材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款80600（進(jìn)項(xiàng)稅額）1360094200乙材料應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付賬款（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.借：其他應(yīng)收款30006.借：原材料一甲材料42750貸：現(xiàn)金3000乙材料605003.借：物資采購(gòu)一丙材料6300丙材料6300應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

14、稅額）1020貸：物資采購(gòu)一甲材料42750貸：銀行存款7320乙材料605004.借：應(yīng)付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2 ）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬。總分類(lèi)賬戶(hù)借方銀行存款貸方期初余額3834000732012067594200借方物資采購(gòu)貸方1032500109550630080600借方應(yīng)交稅金貸方017425期初余額220001020013600借方應(yīng)付賬款貸方120675期初余額7500120675借方其他應(yīng)收款貸方期初余額1200003000借方原材料貸方期初余額500000109550明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù):借方物資采購(gòu)甲材料貸方0

15、42750042750080600借方現(xiàn)金貸方期初余額600003000借方物資采購(gòu)乙材料貸方060500060500借方物資采購(gòu)丙材料貸方63006300習(xí)題三1.借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500X 7.36=25760貸：原材料一甲材料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500X 7.36=11040乙材料22000借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品257602.借：制造費(fèi)用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000制造費(fèi)用82003.借：管理費(fèi)用3000管理費(fèi)用11000貸：原材料一丙材料3000貸：應(yīng)付

16、工資560003606.4.借：管理費(fèi)用58509.借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品40現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000制造費(fèi)用11485.借：制造費(fèi)用50管理費(fèi)用1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造費(fèi)用400010.借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用900管理費(fèi)用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付工資5600012.借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬。總分類(lèi)賬戶(hù)借方現(xiàn)金貸方期初余額60

17、00504150560005600085018002000借方低值易耗品貸方期初余額50003000借方銀行存款貸方期初余額383400490056000借方原材料貸方期初余額150000720003000借方生產(chǎn)成本貸方借方其他應(yīng)收款貸方72000期初余額1200010000368005152借方制造費(fèi)用貸方借方管理費(fèi)用貸方30005040008200114829029030005850900 11000方應(yīng)付工資貸方56000556000明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)：借方生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方"7530000257603606.40習(xí)題四(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

18、1.借：銀行存款189540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品72000丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)275402.借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款 -XX單位120003.借：應(yīng)收賬款-XX公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款-XX公司600貸：銀行存款600(2)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方1800期初余額80007840借方生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方42000110401545.604.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金12505.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款50006.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)

19、稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅6120借方銀行存款貸方期初余額383400600C5189540500012000借方應(yīng)收賬款貸方期初余額176001200049740借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方16200042000借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方12505000借方現(xiàn)金貸方期初余額600051250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額22002754071406120借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方 6120(3)公司20xx年2月調(diào)整前試算表 電達(dá)公司調(diào)整前試算表20 XX年2月單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540

20、638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫(kù)存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形資產(chǎn)100000100000物資采購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)

21、80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制:1.借：待攤費(fèi)用6000貸

22、：銀行存款60002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：預(yù)提費(fèi)用2100借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：銀行存款63003.借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款500004.借：制造費(fèi)用8000貸：預(yù)提費(fèi)用8000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6000貸：銀行存款60002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6300貸：銀行存款63003.借：銀行存款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用(2100+10000+1400責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-)=41500 (元)5.借：管理費(fèi)用10000制造費(fèi)用25600貸：累計(jì)折舊356006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400貸：待攤費(fèi)用14007.借：預(yù)付賬款7

23、500貸：銀行存款75008.借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款10009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入550005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用6.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用7.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款75008.借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款10009.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn) =收入-費(fèi)用=50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）習(xí)題六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊25604.5.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用借：銀行存款2100100035604500021002.借：管理費(fèi)用140貸：其他應(yīng)付

24、款45000貸：待攤費(fèi)用140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800（2 ）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)總分類(lèi)賬戶(hù)借方銀行存款貸方期初余額38340045000借方管理費(fèi)用貸方1000140借方累計(jì)折舊貸方期初余額2750003560借方制造費(fèi)用貸方2560借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方2100800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額40002100借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800忑140借方其他應(yīng)付款貸方1900期初余額5000750045000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方19007500借方其他應(yīng)收款800貸方習(xí)題七

25、(1)根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.分配率:(16688+2560) /200+300=38 . 496子產(chǎn)品:200 X 38. 496=7699.2丑產(chǎn)品:300 X 38. 496=11548.8借：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品7699.2丑產(chǎn)品11548.8貸：制造費(fèi)用192482.生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本一子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷(xiāo)一子產(chǎn)品(60+20)X 950=7

26、6000丑產(chǎn)品(50+10)X 1200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品一子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支岀900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支岀1500貸：銀行存款15008.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80 X 1200+60X 1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+200

27、0+1000+140=25990財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤(rùn)總額=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=36840 X33%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：本年利潤(rùn)226900借：本年利潤(rùn)202217.2貸：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支岀主營(yíng)業(yè)務(wù)成本所得稅10. 借：利潤(rùn)分配一

28、提取盈余公積金貸：盈余公積11. 借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利25990130062506120240014800012157.2700070002000020000(2) 根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)總分類(lèi)賬戶(hù)借方生產(chǎn)成本貸方19248133200借方制造費(fèi)用貸方019248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方01480000148000借方銀行存款貸方期初余額383400015003500借方100主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方03500借方營(yíng)業(yè)外收入貸方0350003500借方所得稅貸方012157.2012157.2借方庫(kù)存商品貸方01332000148000借方現(xiàn)金貸方期初余額60000900借方其他業(yè)

29、務(wù)刊攵入貸方019400010000借方營(yíng)業(yè)外支岀貸方09000240001500借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200012157.2借方管理費(fèi)用貸方025990借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方01300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方06250借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方06120借方本年利潤(rùn)貸方0190060期初余額042400226900借方利潤(rùn)分配貸方期初余額800007000020000借方盈余公積貸方07000借方應(yīng)付股利貸方20000(3) 根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)結(jié)清虛賬戶(hù)：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七148000七0148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方營(yíng)業(yè)外支岀貸方七©900

30、七02400借1500所得稅貸方本期發(fā)88額1212400本期發(fā)生額12240.2本期發(fā)生額12157.2本期發(fā)生額12157.21借方管理費(fèi)用貸方三03000七025990三O5850三900三©11000三1540三0560三02000六01000六140本期發(fā)生額25990本期發(fā)生額25990借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七0204000四0162000四042000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四06120七06120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四012501七06250四借方5000財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方.本期六額62500本期發(fā)

31、生062800七01300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七03500七03500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生額3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七019400六01900六07500七010000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù):借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400一o350000期初余額6000二o3000一O500000二o7320wo4150wo50一300000二o120675三56000三o56000四o189540二o94200三850四G212000三o4900三o1800六o45000三o56000±o2000七o3500

32、四o600四o1250七o10000四o5000七o900七o1500本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850本期發(fā)生額1060040本期發(fā)生額640195期未余額300期未余額803245借方應(yīng)收賬款貸方借方其他應(yīng)收款貸方期初余額17600四o12000期初余額12000二o10000四o49740二o3000六o800本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額12000本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額55340期未余額5800借方原材料貸方借方低值易耗品貸方期初余額50000三o72000期初余額5000±o3000一o70000三3000二o109550本期發(fā)生額179550

33、本期發(fā)生額75000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額154550期未余額2000借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付工資貸方二o120675期初余額7500三o56000三o56000二o120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額56000本期發(fā)生額56000期未余額7500期未余額0借方其他應(yīng)付款貸方借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方六o1900期初余額5000三o1800期初余額8000六o7500六o45000±o7840本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額40600期未余額14040借方應(yīng)交稅金貸方借方應(yīng)付股利貸方二o17425

34、期初余額2200期初余額6700二o1020四o27540七o20000二o13600四o7140四o6120七o12157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額23112.2期未余額26700借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000六C52100本期發(fā)生額0本期發(fā)生額2100期未余額6100借方資本公積貸方期初余額27000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期未余額27000借方本年利潤(rùn)貸方七202217.2期初余額42400七226900本期發(fā)生額202217.2本期發(fā)生額226900期未余額67082.8借方制造費(fèi)用貸方三3000七®19248三50三4000三（D8200三1148三O290六2560本期發(fā)生額19248本期發(fā)生額19248期未余額0借