集團(tuán)控股企業(yè)財務(wù)管理制度

1、控股企業(yè)財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司財務(wù)管理，建立公司健全的財務(wù)管理約束機制，保全公司財產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條 公司財務(wù)人員，應(yīng)熟記國家會計法規(guī)及公司規(guī)章制度并堅決執(zhí)行，必須做到堅守崗位，一絲不茍，堅持原則，鐵面無私，公正公平。 第二章 財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)則第三條 記帳步驟1、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。2、按照審核后的原始憑證填制記帳憑證。3、月終、年終，編制會計月、年報表。第四條 記帳規(guī)則1、記帳憑證上的會計科目以及子、細(xì)科目都要用全稱，不能隨意簡化或使用代碼。2、帳目應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證為依據(jù)。除按照會計核算的要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時，可以不

2、附原始憑證，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，并注明原始憑證數(shù)量。3、要注意會計分錄和會計科目的對應(yīng)關(guān)系，原則上相同經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不能將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。4、每一筆帳都要記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過份簡略，以保證第三人能看清。5、帳目要日清月結(jié)。第五條 及時對帳制度。對帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。1、帳證核對。各帳薄、帳戶的記錄與會計憑證包括記帳憑證及其所附的原始進(jìn)行核對，這種核對在日常工作中進(jìn)行，以保證帳證相符。2、帳帳核對。每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳面余額進(jìn)行核對?，F(xiàn)金、銀行存款賬戶余額

3、與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳進(jìn)行核對，做到帳帳相符。3、帳實核對。（1）、以現(xiàn)金日記帳帳面余額與實際現(xiàn)金庫存數(shù)額進(jìn)行核對，每月一次，并登記“庫存現(xiàn)金盤點表”；銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單進(jìn)行核對，每月一次，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（2）、各類財產(chǎn)物資明細(xì)帳與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額進(jìn)行核對；各種往來款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目進(jìn)行核對，每季一次。第六條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理1、堅持“桌面清”原則。出納員存款、提款、收付現(xiàn)金時，都要對照已審核的憑證仔細(xì)清點票幣。2、堅持“一筆一清”的原則。即多筆業(yè)務(wù)同時發(fā)生時，按順序逐筆辦理，一筆一清。3、堅持“復(fù)點”制度，保證準(zhǔn)確無誤；4、

4、對已處理完畢的現(xiàn)金收支憑證，要立即在收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的業(yè)務(wù)專用章；對已處理完畢的銀行收支憑證，要在收支憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”業(yè)務(wù)專用章，以表示收付業(yè)務(wù)已經(jīng)完成。第七條 會計檔案包括會計憑證，會計報表、會計文件資料由會計保管，并對其安全性、完整性負(fù)責(zé)。第三章 費用報銷第八條 報銷程序：報銷人員整理好票據(jù)后，填制費用報銷單，一事一案填報，由主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，送財務(wù)及監(jiān)事審核，最后由公司總經(jīng)理審批。所有款項支付必須有總經(jīng)理簽名，如付款緊急且總經(jīng)理不在公司則由財務(wù)主管以電話、短信、或微信的方式請示后方可支付，待總經(jīng)理回公司時補辦簽名手續(xù)；但財務(wù)主辦人應(yīng)對總經(jīng)理的電話

5、、短信、或微信的正確性承擔(dān)責(zé)任，與項目有關(guān)的所有費用及材料付款，需按規(guī)定填寫項目付款申請表/匯總表。差旅費報銷按公司規(guī)章制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第九條 員工借差旅費或業(yè)務(wù)備用金，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理借款，員工出差回公司的3天內(nèi)必須向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)及還清備用金借款，公共休假日順延，違者每遲報一天扣罰款50元人民幣。第十條 所有報銷的原始憑證必須合法、合理，必須經(jīng)總經(jīng)理及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，對不符合規(guī)定和手續(xù)的，財務(wù)人員應(yīng)該拒付，并及時向總經(jīng)理及集團(tuán)財務(wù)管理中心同時報告，如果財務(wù)人員不堅持財務(wù)制度，擅自違規(guī)通過報賬，財務(wù)當(dāng)事人承擔(dān)違規(guī)報賬金額1.5倍的賠償責(zé)任。第十一條 不準(zhǔn)用白條坐支現(xiàn)金庫存。第十二條

6、 簽發(fā)銀行票據(jù)使用的財務(wù)專用章由會計保管，法人私章由出納保管，分別存放，禁止集中保管。 第十三條 各種銀行票據(jù)（包括轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、各種匯款單等）均由出納負(fù)責(zé)保管，所有票據(jù)在沒有領(lǐng)用時均不能預(yù)先蓋上印鑒。第十四條 財務(wù)人員必須認(rèn)真履行職責(zé)，如果因個人疏忽及認(rèn)知錯誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失，當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。第十五條 票據(jù)領(lǐng)用時，應(yīng)事先按規(guī)定辦理好審批手續(xù)，再到出納處辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時支付領(lǐng)取時需辦理登記手續(xù)，登記內(nèi)容包括領(lǐng)用的時間、用途、支付類別、領(lǐng)用人、批準(zhǔn)人、用款數(shù)額、回單日期等，以便查詢。第四章 財務(wù)控制第十六條 公司財務(wù)部承擔(dān)著公司財務(wù)管理的重大責(zé)任，所屬人員對本職工作應(yīng)具備高度責(zé)任心。

7、日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、業(yè)務(wù)上歸集團(tuán)財務(wù)中心管理，并保持與財務(wù)中心及本公司管理層的良好溝通，按照公司制定的崗位職責(zé)認(rèn)真做好本職工作。第十七條 加強經(jīng)濟(jì)核算、成本管理與控制，積極協(xié)助公司開源節(jié)流，善于發(fā)現(xiàn)開支中存在的問題并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)財務(wù)管理中心反映。第十八條 分清資金渠道，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)資金的合理調(diào)配和使用，組織資金的供應(yīng)，使資金在各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)順利周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，提高公司資金使用效率。第十九條 財務(wù)分析包括下列內(nèi)容：1、經(jīng)營情況、成本情況。2、資金使用情況。3、其他收支情況。4、應(yīng)收、應(yīng)付、客戶往來、內(nèi)部往來的清理情況及余額情況。5、各部門、各類費用及特別

8、費用的開支情況。第二十條 做好日常帳務(wù)處理工作，根據(jù)規(guī)定的會計科目設(shè)置有關(guān)賬戶和明細(xì)分類帳，按會計核算形式及時、準(zhǔn)確、真實的記帳，保證帳帳相符，按時納稅。第五章 收據(jù)管理第二十一條 收據(jù)的使用范圍。1、用于往來款項的結(jié)算。2、代收代扣款項。3、其他需要出具收據(jù)的經(jīng)濟(jì)事項。第二十二條 收據(jù)的保管。1、公司收據(jù)統(tǒng)一由財務(wù)部按規(guī)定購買，按企業(yè)內(nèi)部控制制度的要求，由會計設(shè)立登記帳薄，登記收據(jù)購進(jìn)、領(lǐng)用、保存情況。2、收據(jù)登記時應(yīng)按本編號，以舊換新；公司各部門不得自行購買、使用其他收據(jù)。第二十三條 收據(jù)的使用。1、公司具有開票職能的崗位工作人員需要使用收據(jù)的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。開票人對

9、領(lǐng)用的收據(jù)要進(jìn)行認(rèn)真地檢查，如發(fā)現(xiàn)少缺頁、號碼不連續(xù)、已損壞的，要停止使用，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人查驗簽字，然后辦理繳銷更換登記 。2、開票人在開具收據(jù)后對所開收據(jù)的內(nèi)容如：日期、對方名稱、收款內(nèi)容、金額等進(jìn)行仔細(xì)核對，確認(rèn)無誤后簽名，加蓋公司財務(wù)專用章后才能作為有效憑證。3、開票人對所開出收據(jù)負(fù)責(zé)，造成損失的，要承擔(dān)賠償責(zé)任。4、每筆現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)都要做到款票及時清。禁止任何人收款后不開收據(jù)或延遲開收據(jù)。5、財務(wù)人員要及時通知開票人交款入帳，并逐月進(jìn)行核對，防止錯支挪用。6、收據(jù)的使用分為現(xiàn)金收據(jù)和非現(xiàn)金收據(jù)，非現(xiàn)金收據(jù)可按收款性質(zhì)進(jìn)行分類使用。第六章 發(fā)票的管理第二十四條 開出銷售發(fā)票。1、確定收

10、入后需開出發(fā)票時，一定要業(yè)務(wù)部或其他部門提出紙質(zhì)申請，寫明開票內(nèi)容、金額和發(fā)票種類（即：增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票）經(jīng)部門主管和總經(jīng)理審批后財務(wù)部才能開票。2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。第二十五條 進(jìn)項發(fā)票的獲取。1、采購原材料或機械設(shè)備，款項支付后，必須向供應(yīng)單位取回原材料或機械設(shè)備發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。2、財務(wù)部相關(guān)人員收到發(fā)票后，按照發(fā)票時限、順序逐一登記，安排好每月向稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證抵扣工作。第七章 收入的管理第二十六條 收入的確定。1、按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方

11、接受的金額確定的收入。2、公司以出貨單的形式經(jīng)購貨方簽字確認(rèn)后作為收入。3、所有收入會計核算時應(yīng)經(jīng)過應(yīng)收賬款進(jìn)行反映，以便對賬。第二十七條 產(chǎn)品退回的賬務(wù)處理。1、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回。2、貨物已發(fā)至工地并已安裝，發(fā)生質(zhì)量問題，對方?jīng)_減貨款。3、發(fā)生沖減收入的賬務(wù)處理，當(dāng)年發(fā)生沖減當(dāng)年的銷售收入?？缒甓劝l(fā)生沖減實際發(fā)生的年度利潤。第八章 成本費用的管理第二十八條 成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。1、已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。2、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料，應(yīng)按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。3、支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)

12、、工時、產(chǎn)量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質(zhì)的補貼，也應(yīng)計入各工資項目。4、根據(jù)國家規(guī)定，計算提取應(yīng)付福利費，計入成本、費用。5、生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費用，作為預(yù)提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀?、費用。6、根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理或董事會批準(zhǔn)，并在會計

13、報表附注中予以說明。7、企業(yè)的期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益，并在利潤表中分別項目列示。第九章 庫存商品的管理第二十九條 庫存商品包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。第三十條 入庫管理。1、外購時，首先由采購部門提出采購計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和主管會計審核，交財務(wù)部門納入收支計劃，并通過公司內(nèi)部支付款項，再由采購部門負(fù)責(zé)實施采購。2、由倉庫管理人員填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應(yīng)逐一填寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額

14、應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。3、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。第三十一條 出庫管理。1、生產(chǎn)領(lǐng)用材料由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需填寫“領(lǐng)料單”辦理領(lǐng)料手續(xù)。對非生產(chǎn)領(lǐng)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的材料物資（包括殘余料），應(yīng)及時退回倉庫，便于財務(wù)如實核算成本。3、材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。第三十二

15、條 庫存管理。1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、對于所有庫存商品要堅持實行每月盤點一次。3、盤點時，由采購、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。第十章 固定資產(chǎn)管理第三十三條 有下列情況之一資產(chǎn)，納入固定資產(chǎn)核算。 1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具或其他與經(jīng)營性有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 2、不

16、屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的。第三十四條 固定資產(chǎn)要做到有證有卡，賬實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算，行政管理部門負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片的記錄工作。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第三十五條 固定資產(chǎn)的購建和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提。分類折舊的最低年限為： 1、房屋、建筑物為20年。 2、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年。 3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。 4、運輸工具為4年。 5、電子設(shè)備為3年。第三十六條 已經(jīng)提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊；當(dāng)月增加的固

17、定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十七條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由行政管理部門盤點一次。盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余的，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤盈盤虧表，按報批程序?qū)徟?，財?wù)部據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一章 會計電算化的管理第三十八條 會計電算化系統(tǒng)硬件設(shè)備，是指電算化用的電腦及其配套設(shè)備，包括：服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印設(shè)備、電源等，由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非電算化人員未經(jīng)財務(wù)電算化主管同意，不得使用。第三十九條 財務(wù)軟件是用于完成采購管理、倉庫管理、會計核算，處理各部門業(yè)務(wù)的軟件，操作人員要熟練掌握，正確使用，確保其功能正常。發(fā)現(xiàn)問題要及時與服務(wù)商或軟件

18、管理技術(shù)人員聯(lián)系，確保安全運行。第四十條 每月最后一日對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉嚴(yán)格按操作規(guī)范程序進(jìn)行。第四十一條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管。主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)主管和操作員分別設(shè)置密碼，不得一人通管使用。 第十二章 利潤及利潤分配的管理第四十二條 企業(yè)應(yīng)按月計算利潤。年終分配獎金首先要做好員工獎金分配表，上報集團(tuán)董事會審批后才能發(fā)放給員工。第四十三條 企業(yè)董事會決議提請股東大會批準(zhǔn)的年度利潤分配方案，在股東大會召開會議前，應(yīng)當(dāng)將其列入報告年度的利潤分配表。股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案，與董事會提請批準(zhǔn)的報告年度利潤分配方案不一致時，其差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度會計報表有關(guān)項目的年初數(shù)。第四十四條 企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項目中單獨反映。第十三章 承包核算管理第四十五條 生產(chǎn)承包制工廠，必須按集團(tuán)董事會簽字認(rèn)可的承包方案，工廠各事業(yè)部、生產(chǎn)部、成本部進(jìn)行獨立核算。第四十六條 公司