集團控股企業(yè)財務管理制度

1、控股企業(yè)財務管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司財務管理，建立公司健全的財務管理約束機制，保全公司財產，提高經濟效益，特制定本制度。第二條 公司財務人員，應熟記國家會計法規(guī)及公司規(guī)章制度并堅決執(zhí)行，必須做到堅守崗位，一絲不茍，堅持原則，鐵面無私，公正公平。 第二章 財務基礎工作規(guī)則第三條 記帳步驟1、根據原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。2、按照審核后的原始憑證填制記帳憑證。3、月終、年終，編制會計月、年報表。第四條 記帳規(guī)則1、記帳憑證上的會計科目以及子、細科目都要用全稱，不能隨意簡化或使用代碼。2、帳目應根據審核無誤的會計憑證為依據。除按照會計核算的要求進行轉帳時，可以不

2、附原始憑證，其他記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據，并注明原始憑證數(shù)量。3、要注意會計分錄和會計科目的對應關系，原則上相同經濟事項分別或匯總編一套分錄，不能將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。4、每一筆帳都要記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過份簡略，以保證第三人能看清。5、帳目要日清月結。第五條 及時對帳制度。對帳是為了保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。1、帳證核對。各帳薄、帳戶的記錄與會計憑證包括記帳憑證及其所附的原始進行核對，這種核對在日常工作中進行，以保證帳證相符。2、帳帳核對。每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳面余額進行核對?，F(xiàn)金、銀行存款賬戶余額

3、與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳進行核對，做到帳帳相符。3、帳實核對。（1）、以現(xiàn)金日記帳帳面余額與實際現(xiàn)金庫存數(shù)額進行核對，每月一次，并登記“庫存現(xiàn)金盤點表”；銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單進行核對，每月一次，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”。（2）、各類財產物資明細帳與財產物資的實有數(shù)額進行核對；各種往來款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目進行核對，每季一次。第六條 現(xiàn)金收支業(yè)務的處理1、堅持“桌面清”原則。出納員存款、提款、收付現(xiàn)金時，都要對照已審核的憑證仔細清點票幣。2、堅持“一筆一清”的原則。即多筆業(yè)務同時發(fā)生時，按順序逐筆辦理，一筆一清。3、堅持“復點”制度，保證準確無誤；4、

4、對已處理完畢的現(xiàn)金收支憑證，要立即在收支憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的業(yè)務專用章；對已處理完畢的銀行收支憑證，要在收支憑證上加蓋“銀行收訖”或“銀行付訖”業(yè)務專用章，以表示收付業(yè)務已經完成。第七條 會計檔案包括會計憑證，會計報表、會計文件資料由會計保管，并對其安全性、完整性負責。第三章 費用報銷第八條 報銷程序：報銷人員整理好票據后，填制費用報銷單，一事一案填報，由主管領導核準后，送財務及監(jiān)事審核，最后由公司總經理審批。所有款項支付必須有總經理簽名，如付款緊急且總經理不在公司則由財務主管以電話、短信、或微信的方式請示后方可支付，待總經理回公司時補辦簽名手續(xù)；但財務主辦人應對總經理的電話

5、、短信、或微信的正確性承擔責任，與項目有關的所有費用及材料付款，需按規(guī)定填寫項目付款申請表/匯總表。差旅費報銷按公司規(guī)章制度的標準執(zhí)行。第九條 員工借差旅費或業(yè)務備用金，需經總經理批準后方可辦理借款，員工出差回公司的3天內必須向財務部辦理報銷手續(xù)及還清備用金借款，公共休假日順延，違者每遲報一天扣罰款50元人民幣。第十條 所有報銷的原始憑證必須合法、合理，必須經總經理及有關領導審核，對不符合規(guī)定和手續(xù)的，財務人員應該拒付，并及時向總經理及集團財務管理中心同時報告，如果財務人員不堅持財務制度，擅自違規(guī)通過報賬，財務當事人承擔違規(guī)報賬金額1.5倍的賠償責任。第十一條 不準用白條坐支現(xiàn)金庫存。第十二條

6、 簽發(fā)銀行票據使用的財務專用章由會計保管，法人私章由出納保管，分別存放，禁止集中保管。 第十三條 各種銀行票據（包括轉帳支票、現(xiàn)金支票、各種匯款單等）均由出納負責保管，所有票據在沒有領用時均不能預先蓋上印鑒。第十四條 財務人員必須認真履行職責，如果因個人疏忽及認知錯誤造成公司經濟損失，當事人承擔賠償責任。第十五條 票據領用時，應事先按規(guī)定辦理好審批手續(xù)，再到出納處辦理領用手續(xù)，同時支付領取時需辦理登記手續(xù)，登記內容包括領用的時間、用途、支付類別、領用人、批準人、用款數(shù)額、回單日期等，以便查詢。第四章 財務控制第十六條 公司財務部承擔著公司財務管理的重大責任，所屬人員對本職工作應具備高度責任心。

7、日常工作中，行政上遵守所在公司的管理制度，人事、業(yè)務上歸集團財務中心管理，并保持與財務中心及本公司管理層的良好溝通，按照公司制定的崗位職責認真做好本職工作。第十七條 加強經濟核算、成本管理與控制，積極協(xié)助公司開源節(jié)流，善于發(fā)現(xiàn)開支中存在的問題并及時向公司領導及集團財務管理中心反映。第十八條 分清資金渠道，保證經營業(yè)務資金的合理調配和使用，組織資金的供應，使資金在各個業(yè)務環(huán)節(jié)順利周轉，考核資金使用效果，提高公司資金使用效率。第十九條 財務分析包括下列內容：1、經營情況、成本情況。2、資金使用情況。3、其他收支情況。4、應收、應付、客戶往來、內部往來的清理情況及余額情況。5、各部門、各類費用及特別

8、費用的開支情況。第二十條 做好日常帳務處理工作，根據規(guī)定的會計科目設置有關賬戶和明細分類帳，按會計核算形式及時、準確、真實的記帳，保證帳帳相符，按時納稅。第五章 收據管理第二十一條 收據的使用范圍。1、用于往來款項的結算。2、代收代扣款項。3、其他需要出具收據的經濟事項。第二十二條 收據的保管。1、公司收據統(tǒng)一由財務部按規(guī)定購買，按企業(yè)內部控制制度的要求，由會計設立登記帳薄，登記收據購進、領用、保存情況。2、收據登記時應按本編號，以舊換新；公司各部門不得自行購買、使用其他收據。第二十三條 收據的使用。1、公司具有開票職能的崗位工作人員需要使用收據的，經財務負責人同意后辦理登記領用手續(xù)。開票人對

9、領用的收據要進行認真地檢查，如發(fā)現(xiàn)少缺頁、號碼不連續(xù)、已損壞的，要停止使用，并報告財務負責人查驗簽字，然后辦理繳銷更換登記 。2、開票人在開具收據后對所開收據的內容如：日期、對方名稱、收款內容、金額等進行仔細核對，確認無誤后簽名，加蓋公司財務專用章后才能作為有效憑證。3、開票人對所開出收據負責，造成損失的，要承擔賠償責任。4、每筆現(xiàn)金收款業(yè)務都要做到款票及時清。禁止任何人收款后不開收據或延遲開收據。5、財務人員要及時通知開票人交款入帳，并逐月進行核對，防止錯支挪用。6、收據的使用分為現(xiàn)金收據和非現(xiàn)金收據，非現(xiàn)金收據可按收款性質進行分類使用。第六章 發(fā)票的管理第二十四條 開出銷售發(fā)票。1、確定收

10、入后需開出發(fā)票時，一定要業(yè)務部或其他部門提出紙質申請，寫明開票內容、金額和發(fā)票種類（即：增值稅普通發(fā)票或專用發(fā)票）經部門主管和總經理審批后財務部才能開票。2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。第二十五條 進項發(fā)票的獲取。1、采購原材料或機械設備，款項支付后，必須向供應單位取回原材料或機械設備發(fā)票（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）。2、財務部相關人員收到發(fā)票后，按照發(fā)票時限、順序逐一登記，安排好每月向稅務機關認證抵扣工作。第七章 收入的管理第二十六條 收入的確定。1、按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方

11、接受的金額確定的收入。2、公司以出貨單的形式經購貨方簽字確認后作為收入。3、所有收入會計核算時應經過應收賬款進行反映，以便對賬。第二十七條 產品退回的賬務處理。1、企業(yè)已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回。2、貨物已發(fā)至工地并已安裝，發(fā)生質量問題，對方沖減貨款。3、發(fā)生沖減收入的賬務處理，當年發(fā)生沖減當年的銷售收入?？缒甓劝l(fā)生沖減實際發(fā)生的年度利潤。第八章 成本費用的管理第二十八條 成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。1、已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用。2、在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數(shù)量和賬面單價計算，計入成本、費用。3、支付職工的工資，應當根據規(guī)定的工資標準

12、、工時、產量記錄等資料，計算職工工資，計入成本、費用。企業(yè)按規(guī)定給予職工的各種工資性質的補貼，也應計入各工資項目。4、根據國家規(guī)定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。5、生產經營過程中所發(fā)生的其他各項費用，應當以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用；凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。6、根據本企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定適合本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定，不得隨意變更，如需變更，應當根據管理權限，經總經理或董事會批準，并在會計

13、報表附注中予以說明。7、企業(yè)的期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。第九章 庫存商品的管理第二十九條 庫存商品包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。第三十條 入庫管理。1、外購時，首先由采購部門提出采購計劃，由分管領導和主管會計審核，交財務部門納入收支計劃，并通過公司內部支付款項，再由采購部門負責實施采購。2、由倉庫管理人員填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額

14、應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。3、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結算聯(lián)”，如無運費，應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。第三十一條 出庫管理。1、生產領用材料由生產部門按生產所需填寫“領料單”辦理領料手續(xù)。對非生產領用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據實發(fā)貨。2、月末，已領用但尚未耗用的材料物資（包括殘余料），應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。第三十二

15、條 庫存管理。1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。2、對于所有庫存商品要堅持實行每月盤點一次。3、盤點時，由采購、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。第十章 固定資產管理第三十三條 有下列情況之一資產，納入固定資產核算。 1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具或其他與經營性有關的設備、器具、工具等。 2、不

16、屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的。第三十四條 固定資產要做到有證有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算，行政管理部門負責實物的記錄、保管和卡片的記錄工作。財務部應建立固定資產明細賬。第三十五條 固定資產的購建和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提。分類折舊的最低年限為： 1、房屋、建筑物為20年。 2、機器、機械和其他生產設備為10年。 3、與生產經營活動有關的器具、工具、家具等為5年。 4、運輸工具為4年。 5、電子設備為3年。第三十六條 已經提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產，不再提取折舊；提前報廢的固定資產不再補提折舊；當月增加的固

17、定資產，當月不提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十七條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由行政管理部門盤點一次。盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余的，應及時查明原因，并填寫盤盈盤虧表，按報批程序審批后，財務部據以進行賬務處理。第十一章 會計電算化的管理第三十八條 會計電算化系統(tǒng)硬件設備，是指電算化用的電腦及其配套設備，包括：服務器、工作站、網線、打印設備、電源等，由財務部統(tǒng)一管理和使用，非電算化人員未經財務電算化主管同意，不得使用。第三十九條 財務軟件是用于完成采購管理、倉庫管理、會計核算，處理各部門業(yè)務的軟件，操作人員要熟練掌握，正確使用，確保其功能正常。發(fā)現(xiàn)問題要及時與服務商或軟件

18、管理技術人員聯(lián)系，確保安全運行。第四十條 每月最后一日對會計數(shù)據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉嚴格按操作規(guī)范程序進行。第四十一條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管。主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務主管和操作員分別設置密碼，不得一人通管使用。 第十二章 利潤及利潤分配的管理第四十二條 企業(yè)應按月計算利潤。年終分配獎金首先要做好員工獎金分配表，上報集團董事會審批后才能發(fā)放給員工。第四十三條 企業(yè)董事會決議提請股東大會批準的年度利潤分配方案，在股東大會召開會議前，應當將其列入報告年度的利潤分配表。股東大會批準的利潤分配方案，與董事會提請批準的報告年度利潤分配方案不一致時，其差額應當調整報告年度會計報表有關項目的年初數(shù)。第四十四條 企業(yè)未分配的利潤（或未彌補的虧損）應當在資產負債表的所有者權益項目中單獨反映。第十三章 承包核算管理第四十五條 生產承包制工廠，必須按集團董事會簽字認可的承包方案，工廠各事業(yè)部、生產部、成本部進行獨立核算。第四十六條 公司