科室成本核算方案

1、威寧縣中醫(yī)醫(yī)院科室經(jīng)濟(jì)核算與內(nèi)部分配實(shí)行科室經(jīng)濟(jì)核算，進(jìn)行內(nèi)部分配制度改革是醫(yī)院促進(jìn)醫(yī)改、提高兩個(gè)效益的必然趨勢(shì)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，醫(yī)療市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，醫(yī)院面臨補(bǔ)償機(jī)制不健全、籌資渠道不暢，以及人民群眾的經(jīng)濟(jì)承受能力、醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和藥品流通體制改革等諸多方面因素的影響，醫(yī)院必須實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算，增收降耗，進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)管理，把分配制度改革與科室經(jīng)濟(jì)核算有效地結(jié)合起來(lái)，調(diào)動(dòng)科室職工的積極性，進(jìn)一步提高醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)能力。1.1. 科室核算的收入部分1.1.1. 臨床成本中心核算收入部分：各種醫(yī)療業(yè)務(wù)收入（掛號(hào)收入、診斷檢查收入、治療收入、床位收入、護(hù)理收入、手術(shù)收入、輸血

2、收入、輸氧收入、醫(yī)技檢查內(nèi)部核算分?jǐn)偸杖?、藥品分?jǐn)偸杖搿⑴嘤?xùn)收入、廢品變賣收入）、財(cái)政補(bǔ)助工資收入。1.1.2. 醫(yī)技科成本中心收入：各種檢查收入減去其它科室分成、培訓(xùn)收入、廢品變賣收入。1.1.3. 后勤服務(wù)成本中心收入：按內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定的提供服務(wù)量計(jì)算的收入、廢品變賣收入。1.2. 科室核算的成本部份（包括所有科室的直接費(fèi)用和分配的間接費(fèi)用、包括科室人員基礎(chǔ)工資即：檔案工資40）1.2.1. 直接成本：（ 1）人員工資（基礎(chǔ)工資崗位工資臨時(shí)工基礎(chǔ)工資） （ 2）材料物資費(fèi)用（3）折舊費(fèi)（4）維修費(fèi)（5）會(huì)務(wù)費(fèi)用（6）水電燃料費(fèi)（7）業(yè)務(wù)費(fèi)（9）差旅費(fèi)（10）電源費(fèi)（11）進(jìn)修學(xué)習(xí)費(fèi)（ 1

3、2）污水、污物、垃圾外理費(fèi)（13）供應(yīng)室分配供應(yīng)費(fèi)。1.2.2. 間接成本：歸集原分配的管理費(fèi)用（不含管理費(fèi)用中財(cái)政工資補(bǔ)助部份）。1.3. 科室核算的結(jié)果，科室核算的收入減去科室成本等于科室經(jīng)濟(jì)效果。1.4. 科室核算結(jié)果的獎(jiǎng)懲根據(jù)科室核算結(jié)果，按照各科室、各專業(yè)的不同情況，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，核算辦法，實(shí)行目標(biāo)管理?？剖液怂憬Y(jié)果：收入成本=經(jīng)濟(jì)效果核算辦法：實(shí)行目標(biāo)核算管理科室績(jī)效工資=（科室收入-科室成本+財(cái)政補(bǔ)助工資收入）X提取比 例X計(jì)劃綜合考核指標(biāo)完成百分比士質(zhì)量考核獎(jiǎng)懲。科室提取比例50%.1.5. 科室績(jī)效工資實(shí)行半保底當(dāng)科室績(jī)效工資減去科室所有人員檔案工資的60%為負(fù)數(shù)時(shí)由

4、醫(yī)院補(bǔ)助50%.付表：1、直接科室成本表（包括臨床、功能、輔助檢查、檢驗(yàn)科室）2、藥品、器材、后勤、供應(yīng)部門科室成本表3、其它管理部門責(zé)任成本表本月成本計(jì)劃數(shù)：指按成本計(jì)劃核定的月成本控制指標(biāo)；全部費(fèi)用：指當(dāng)月科室實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)各成本項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用匯總填列；不可控費(fèi)用：根據(jù)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的不可預(yù)見的費(fèi)用計(jì)算填列；本月實(shí)際成本：根據(jù)全部實(shí)際費(fèi)用減去不可控費(fèi)用計(jì)算；差異：指全部實(shí)際費(fèi)用減去計(jì)劃成本；累計(jì)成本根據(jù)上月成本表明累計(jì)成本加上本月成本填列；材料成本：本月計(jì)劃成本根據(jù)各種材料物資的明細(xì)賬，當(dāng)月入庫(kù)計(jì)劃成本匯總計(jì)劃填列；本月實(shí)際成本：根據(jù)各材料、物資明細(xì)賬當(dāng)月入庫(kù)材料實(shí)際成本匯總計(jì)劃填列；差

5、異： 根據(jù)本月實(shí)際成本減去本月計(jì)劃成本計(jì)劃填列。管理費(fèi)用：本月計(jì)劃責(zé)任成本，根據(jù)可控費(fèi)用計(jì)劃填列；本月實(shí)際責(zé)任成本：根據(jù)本部門當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的可控費(fèi)用填列；差異：根據(jù)本月實(shí)際責(zé)任成本減去本月計(jì)劃責(zé)任成本計(jì)劃填列。累計(jì)責(zé)任成本：各欄根據(jù)上月累計(jì)成本加上本月責(zé)任成本計(jì)劃填列。1.6. 內(nèi)部分配1.6.1. 基礎(chǔ)工資、崗位工資、績(jī)效工資根據(jù) 威寧縣事業(yè)單位人事制度改革實(shí)施意見和威寧自治縣人事局、衛(wèi)生局聯(lián)發(fā)人2002 182 號(hào)文件關(guān)于搞好分配資金來(lái)源及活工資構(gòu)成比例的有關(guān)規(guī)定：衛(wèi)生事業(yè)政府實(shí)行一定福利的社會(huì)公益事業(yè)，其工資主要依靠國(guó)家財(cái)政撥款。衛(wèi)生事業(yè)單位指的內(nèi)部分配的工資來(lái)源渠為： 1、年度國(guó)家財(cái)政

6、撥款或定額或定項(xiàng)補(bǔ)助部份；2、單位年度業(yè)務(wù)創(chuàng)收抵補(bǔ)支出后結(jié)余部份的50%的規(guī)定，把個(gè)人工資分為基礎(chǔ)工資、崗位工資和績(jī)效工資三部分；基礎(chǔ)工資按國(guó)家政策，由縣人事局勞動(dòng)局核定的工資總額的40%按月核發(fā)到個(gè)人；崗位工資：根據(jù)國(guó)家事業(yè)單位工資核定辦法，根據(jù)所聘崗位重新核定，即聘用原職稱者按已核定工資的20%按月計(jì)劃到個(gè)人，高職低聘和低職高聘者按相對(duì)應(yīng)受聘崗位最高級(jí)別和最低級(jí)別確定，確定工資后的20%工資為本人崗位工資，按月計(jì)發(fā)?？?jī)效工資：個(gè)人檔案工資X40慟基礎(chǔ)，實(shí)際按照成本核算效果計(jì)發(fā)。1.6.2. 績(jī)效工資分配管理績(jī)效工資按各成本分配中心為單位進(jìn)行分配；各成本核算中心總績(jī)效工資：中心人員檔案工資之

7、和X 40叫基礎(chǔ)，實(shí)際按照成本核算效果計(jì)發(fā)；成本中心核算科室內(nèi)部分配：A. 預(yù)提留科室管理費(fèi)：用于科室總體平衡及科室業(yè)務(wù)開支，提留比例為科室績(jī)效工資總和的0 10%。B. 工作時(shí)間：占科室績(jī)效工資總額的20%。個(gè)人工作時(shí)間工資：科室績(jī)效工資總和X 30% +科室工作時(shí)間系數(shù)和X個(gè)人工作時(shí)間系數(shù)C. 業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo): 占科室績(jī)效工資總額的35%個(gè)人業(yè)務(wù)量效益工資=科室績(jī)效工資之和X 35%+科室總業(yè)務(wù)量X個(gè)人業(yè)務(wù)量D.經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)：占科室績(jī)效工作額的 35%個(gè)人經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)效益工資=科室績(jī)效工資之和X 35% +科室總業(yè) 務(wù)收入X個(gè)人業(yè)務(wù)收入評(píng)均醫(yī)藥比指標(biāo)考核獎(jiǎng)懲付：個(gè)人業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)表個(gè)人工作時(shí)間統(tǒng)

8、計(jì)表個(gè)人業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)表各核算中心醫(yī)（護(hù)）績(jī)效工作總額=醫(yī)（護(hù)）檔案工資總和X40% +（科室績(jī)效工作總和-科室醫(yī)（護(hù)）工作人員檔案工資總額X 40%）X醫(yī)護(hù)各占工資比1.6.3. 非核算科室內(nèi)部分配住院部、財(cái)務(wù)、防保、設(shè)備管理及部分社會(huì)化管理的后勤人員的績(jī)效工資采取按崗定酬、平均掛靠、嚴(yán)格考核的基礎(chǔ)上，按照效益津貼傾斜于臨床的原則，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相一致原則，按職級(jí)崗位不同，規(guī) 定崗位績(jī)效工資系數(shù)。A、管理綜合科以人員基礎(chǔ)工資：根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家事業(yè)單位工資核算辦法，按個(gè)人工資的40%每月計(jì)發(fā)。B、崗位人員：按實(shí)際受聘崗位核定的檔案工資額的 20%$月計(jì)發(fā)。C工作時(shí)間工資：按實(shí)際受聘崗位核定的檔案工資

9、額x 20%$x實(shí)際 工作時(shí)間+規(guī)定工作時(shí)間（規(guī)定工作時(shí)間為每月21天8小時(shí)工作日）D績(jī)效工資：各部門績(jī)效工資：各部門人員工資之和X 40%±成本中 心經(jīng)濟(jì)核算科室人均績(jī)效工資增減額X各部門崗位人員績(jī)效工資分 配系數(shù)和+管理綜合科室人員分配系數(shù)和成本中心核處科室人均績(jī) 效增減額 = 經(jīng)濟(jì)核算科室績(jī)效工資-增減額經(jīng)濟(jì)核算總?cè)藬?shù)E、管理綜合科室人員績(jī)效工資增減系數(shù)（1）職級(jí)一級(jí)：院長(zhǎng)、支部書記二級(jí)：副院長(zhǎng)、支部副書記三級(jí)：總護(hù)士長(zhǎng)、辦公室主任、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、后勤科長(zhǎng)四級(jí)：財(cái)會(huì)人員、統(tǒng)計(jì)妥當(dāng)和管理員、設(shè)備管理員、防?？茊T、后勤物資庫(kù)房管理員、醫(yī)護(hù)科工作人員。五級(jí)：后勤各科室一般業(yè)務(wù)工作人員。六

10、級(jí)：其他勤雜人員。職級(jí)一級(jí)二級(jí)三級(jí)四級(jí)五級(jí)系數(shù)后勤綜合科室的考核：按規(guī)章制度及工作職責(zé)進(jìn)行月考核，根據(jù)考核結(jié)果，違反一項(xiàng)（次）扣減系數(shù)1.05,違反兩次（項(xiàng)）扣減0.1 , 3次（項(xiàng)0及上者系數(shù)報(bào)0,受待崗處理者，年度內(nèi)不參與績(jī)效工資分配，不能按時(shí)完成工作一次扣0.05,工作中出現(xiàn)一般失誤一次扣 0.05,重大失誤一次當(dāng)月 系數(shù)報(bào)0。第九節(jié).各成本中心內(nèi)部核算結(jié)算1.1 手術(shù)科室間內(nèi)部結(jié)算：手術(shù)室與手術(shù)科室間結(jié)算實(shí)行去除成本結(jié)算法：即各科室與手術(shù)室收入分配實(shí)行先攤消手術(shù)直接成本再分配。（手術(shù)科室手術(shù)總收入-直接成本）x分配比例手術(shù)科室直接成本的確定：手術(shù)室所有手術(shù)直接成本按各科室手術(shù)收入進(jìn)行分配、