成本審計制度(辦法)

1、 成本審計辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范XXXXXX有限公司及其所轄公司（以下簡稱公司）成本審計工作，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)公司審計制度、成本管理制度及公司相關(guān)制度的規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的成本審計，是指對公司在建設(shè)工程中的預(yù)決算、招投標(biāo)和材料等成本費用的真實性和成本管理的合規(guī)性及有效性進行全面審計。其目的是為了規(guī)范公司成本管理，增強各級管理人員的成本管理意識，確保公司工程建設(shè)成本管理各項制度有效貫徹實施，實現(xiàn)公司成本管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保障公司效益最大化。第三條 成本審計主要工作內(nèi)容：（1） 分包結(jié)算審計；（2） 總包結(jié)算審計；（二）招投標(biāo)審計(含人工、大宗材料、機械設(shè)備等

2、)；（三）合同審計；（四）其他成本管理審計；（五）董事會安排的其他審計事項。第四條 本辦法適用公司審計制度中的審計監(jiān)督主體。第二章 分包單位結(jié)算審計第五條 分包結(jié)算審計是指審計部門對公司的勞務(wù)分包、專業(yè)分包、機械租賃、周材租賃及商品砼等工程款最終結(jié)算的審計。第六條 分包工程的最終結(jié)算必須由審計部門審計并出具審計定案報告后，方可支付結(jié)算款。對其進度工程款的支付不納入必須審計范圍，但審計部門可根據(jù)情況進行抽查審計。第七條 分包結(jié)算審計的被審計單位為分包工程所在的項目部或項目公司，審計過程中涉及分包單位的事宜，由被審計單位負(fù)責(zé)與分包單位溝通協(xié)調(diào)。第八條 分包單位結(jié)算審計的內(nèi)容 ： (一) 勞務(wù)結(jié)算審

3、計（包括勞務(wù)合同內(nèi)外的工作范圍、內(nèi)容及零星工作、用工等）。(二) 專業(yè)分包結(jié)算審計。(三) 周轉(zhuǎn)材料（目前僅限模板、木方、鋼管、扣件、頂托、V型扣的損耗和租金，若今后有增加另行通知）租賃費結(jié)算。(四) 機械設(shè)備的租賃費及臺班費用（對于市政工程結(jié)賬時，項目部須附上每臺機械設(shè)備的型號、臺班和用油量明細(xì)及匯總表，詳附表）。(五) 商品砼結(jié)算。(六) 其他需審計相關(guān)事宜第九條 審計部門對現(xiàn)場收方及零星勞務(wù)用工、零星機械使用結(jié)算的確認(rèn)要求：(一) 對基礎(chǔ)和土石方等隱蔽工程及合同外收方,項目部必須提前一天以書面或手機短信形式將收方地點、內(nèi)容、收方估計量及時間通知所在片區(qū)特派辦審計人員，原則上審計人員必須參

4、加收方，若特派辦審計人員因其他事宜無法參加，必須以書面或手機短信形式通知項目部，項目部須在收方完成當(dāng)天將公司規(guī)定統(tǒng)一格式的收方記錄復(fù)印件或掃描件（需由參與收方人簽字確認(rèn)）及影像資料提交至相應(yīng)特派辦，審計人員將根據(jù)實際情況進行抽查審計。(二) 公司各項目的零星用工和零星機械需須按規(guī)定每周統(tǒng)計匯總簽字并報所在片區(qū)特派辦審計人員處備案（詳見附表三）。對未傳審計特派辦備案的零星人工和零星機械費用結(jié)算，審計部門在審計時將不予認(rèn)可，此部分費用將由項目部工單、結(jié)賬單開具人及項目經(jīng)理全額承擔(dān)。(三) 收方記錄、零星用工清單、零星機械清單使用需有現(xiàn)場工長、預(yù)算員、項目經(jīng)理和審計人員（審計人員參與收方的）的簽字，

5、若簽字不完善，審計部門將不予認(rèn)可。第七條 審計部門對機械使用租賃臺班費用的確定要求：（一）現(xiàn)場運輸車輛1、 公司必須安排專人對所有進入項目現(xiàn)場的運輸車輛的車牌號、所屬分包人、駕駛員姓名、最初入場時間和斗容等進行備案登記，至少3名項目部人員（如總庫、分庫、工長或其他現(xiàn)場管理人員）在場進行實測斗容，若審計人員在項目現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)未經(jīng)備案的運輸車輛的，按每輛每次1000元處罰項目經(jīng)理，且該車輛所涉及的小票計量部分的運輸費用在結(jié)算時，審計部門均不予確認(rèn)。2、 對合同約定運輸工程量按小票計量的，小票上須明確分包單位、車牌號、時間、起點位置、材料名稱、起點負(fù)責(zé)人、止點位置、運距、數(shù)量、材質(zhì)、止點負(fù)責(zé)人，并由起點

6、、止點負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，但對超出圖算量且無合同外簽證部分的不予結(jié)賬。（二）大型機械租賃1、 大型機械租賃進、出場時須到庫管處對機械名稱、機械型號、機械所屬單位及機械操作人員姓名等進行備案登記，審計部門在審計時對未經(jīng)備案登記機械的租賃費用將不予確認(rèn)。2、 施工中使用大型機械作業(yè)時，結(jié)賬單中須明確工作部位、工作內(nèi)容、工作量、工作起止時間，須有現(xiàn)場使用人（項目部施管人員）、調(diào)度機械人、司機三方簽字。使用一次填寫一張票據(jù)并簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁累計一個月匯總后由各方簽字，辦理結(jié)算時可匯總后由各負(fù)責(zé)人簽字上報同時附原始票據(jù)。3、 項目部須建立完善的設(shè)備使用臺賬,臺賬內(nèi)容應(yīng)包含設(shè)備名稱、型號、租賃甲方名稱、工作時間

7、、工作內(nèi)容、加油量等，并注明機械停工時間、原因等。（三）項目租賃機械油料1、 油料入庫時須按規(guī)定3人（如總庫、分庫、工長或其他現(xiàn)場管理人員）在場，或采用加油表方式進行控制；現(xiàn)場對油料發(fā)放出庫須指定專人負(fù)責(zé)，對油料儲存設(shè)備安裝總油表和分油表；用油量總表須加鎖保護禁止清零。2、 機械加油后油料發(fā)放人須記錄加油機械車牌號、機械類型、分包單位名稱和加油時間并由合同約定現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人（司機）簽字確認(rèn)，并作好記錄備查。3、 須定期核對油料入庫和出庫量，并每月盤點上報項目及公司。審計部門不定期抽查，入庫出庫不一致無法說明原因時，追究相關(guān)人員責(zé)任。第十條 審計部門進行項目工程分包結(jié)算審計時，對審計單位送審資料

8、的要求：（一） 簽字完善的結(jié)算審計申請表（格式詳附表二）（二） 項目部給勞務(wù)公司/分包人等結(jié)算送審時，必須提供完成合格產(chǎn)品的工作內(nèi)容及勞務(wù)款（含各類補償、誤工等）組成的清單【對合同內(nèi)外的工作（含零星）內(nèi)容、零星用工和設(shè)計變更等必須分類分別開具工單和結(jié)賬單及匯總】。（三） 被審計勞務(wù)公司、分包人等已結(jié)賬清單。（四） 被審計勞務(wù)公司、分包人等的扣款和代工明細(xì)清單。（五） 土建基礎(chǔ)工程和道路、水利等市政工程的分部分項工程及零星工程在結(jié)算審計時，項目部須提交業(yè)主方給施工方結(jié)賬工程量和施工方給勞務(wù)公司的結(jié)算工程量對比表和各方有效的收方簽證資料原件。（六） 結(jié)算勞務(wù)公司、分包人等的設(shè)計變更費用，應(yīng)附有業(yè)主

9、方（建設(shè)方）簽字確認(rèn)的設(shè)計變更單、簽證單、現(xiàn)場收方單原件。（七） 其他與審計相關(guān)的資料（工程款結(jié)賬明細(xì)表、承諾書、工程結(jié)款驗收單、分包合同、施工圖、竣工圖、工程量計算式或圖形算量等）。（八） 分包結(jié)算須送審資料清單（詳見附表一）（九） 項目部、勞務(wù)公司、分包人等提交的結(jié)清賬的結(jié)賬資料不符合以上要求的審計稽核部不予受理和審計。第十一條 對分包結(jié)算審計時間的規(guī)定：(一) 總金額在5萬元以下（含五萬元）的，在10天內(nèi)出具初步審計意見；(二) 總金額在5萬元10萬元的，在20天內(nèi)出具初步審計意見；(三) 10萬元50萬元的，在30天內(nèi)出具初步審計意見；(四) 50萬元以上的在50天內(nèi)出具初步審計意見；

10、(五) 特殊情況需延長時間的需經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)；(六) 審計計時開始時間為所有資料提交完善后審計人員簽字確認(rèn)的時間計算；(七) 初步審計意見后10天內(nèi)出具結(jié)算審計定案審批表，有審減金額的由分包單位相關(guān)責(zé)任人簽字并蓋章確認(rèn)，有爭議的根據(jù)爭議情況相應(yīng)順延。第十二條 分包單位結(jié)算審計的流程被審計單位在工程竣工后與分包單位最終結(jié)算，按公司規(guī)定完善審批手續(xù)后，由被審計單位按本辦法規(guī)定將相關(guān)資料提交審計部門，由審計部門按以下流程進行審計：分包單位簽字/蓋章確認(rèn)談判解決審計部門提交風(fēng)險管理部評估法律風(fēng)險審計監(jiān)督委員會審議判決結(jié)果法律訴訟財務(wù)人員掛賬進入司法程序被審計單位與分包單位溝通談判結(jié)果意見不一致意見一致

11、審計人員提出初審意見特派辦負(fù)責(zé)人審核成本審計經(jīng)理審核審計稽核部總經(jīng)理審批被審計單位提交審計申請及資料審計人員與被審計單位溝通審計人員報結(jié)算審計定案審批表審計人員及被審計單位與分包方談判第十三條 審計部門對分包結(jié)算審計后的后續(xù)審計內(nèi)容：(一) 審查項目部或項目公司是否及時辦理結(jié)算 1、 項目部或項目公司在工程竣工驗收后是否及時開具完該項目所有分包單位結(jié)算單據(jù)，并完善相應(yīng)簽字手續(xù)交審計稽核部審計，超過三個月未開具者，審計稽核部將從第四個月開始按每超過一個月每個單項對項目部項目經(jīng)理處予罰款1000元，按月累加，上不封頂。2、 對零星用工未按公司相關(guān)制度規(guī)定及時開具、及時結(jié)賬的，對超過規(guī)定的時間，審計

12、稽核部將按每超過一天對項目經(jīng)理或項目公司負(fù)責(zé)人處予罰款100元，按天累加，上不封頂。(二) 審查項目部或項目公司對分包單位的代工是否足額扣除分包單位結(jié)算審計前是否開具完分包單位相關(guān)工作內(nèi)容的所有單據(jù)(代工等)，未開具完成的由項目經(jīng)理全額賠償。(三) 審查項目及項目公司對結(jié)算審計結(jié)果的執(zhí)行情況項目部及項目公司的財務(wù)人員是否存在對未經(jīng)審計的分包工程支付結(jié)算款，審計稽核部將對未結(jié)算審計就支付結(jié)算款的將按每筆對經(jīng)辦財務(wù)人員處予罰款500元，給公司造成損失的，將按公司相關(guān)制度追究經(jīng)濟責(zé)任。(四) 審計部門安排其他應(yīng)后續(xù)審計的事項。第三章 總包結(jié)算審計第十四條 總包結(jié)算審計是指審計部門對公司的總包工程竣工

13、驗收后的結(jié)算進行審計，主要對建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。第十五條 項目工程竣工結(jié)算必須由審計部門審計并出具審計定案報告后，方可支付結(jié)算款。對其進度工程款的支付不納入必須審計范圍，但審計部門可根據(jù)情況進行抽查審計。第十六條 審計部門根據(jù)總包工程的具體情況，可以自行安排審計人員審計，也可以委托外部審計機構(gòu)進行外審。第十七條 總包結(jié)算審計的被審計單位為總包工程所在的項目公司，審計過程中涉及總包單位的事宜，由被審計單位負(fù)責(zé)與總包單位溝通協(xié)調(diào)。第十八條 審計部門對總包結(jié)算審計的要點 (一) 審查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性；(二) 審查結(jié)算辦理程序是否符合公司規(guī)定

14、，工程量范圍是否屬實，工程量及現(xiàn)場施工簽證是否屬實有效；(三) 審查計算規(guī)則、套用單價、取費是否符合合同及有關(guān)約定要求；(四) 審查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。(五) 審計進度款是否存在超出結(jié)算款，在過程中是否存在多結(jié)、提前結(jié)賬的情況等。第十九條 對總包結(jié)算時間的規(guī)定：(一) 總包合同未約定二審時間的，在審計部門接收到被審計單位提交的工程項目結(jié)算資料之日起，90個工作日內(nèi)完成；總包合同對二審時間有約定的，應(yīng)按總包合同約定的時間執(zhí)行；(二) 審計計時開始時間為所有資料提交完善后審計人員簽字確認(rèn)的時間計算；(三) 審計部門與被審計單位對審計結(jié)果達成一致意見后10天內(nèi)，審

15、計部門出具審計報告及定案表，有爭議的根據(jù)爭議情況相應(yīng)順延。(四) 確因特殊情況，在規(guī)定的時間內(nèi)不能完成的，根據(jù)實際情況，經(jīng)審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可延長審計時間；第二十條 審計部門進行項目工程總包結(jié)算審計時，對審計單位送審資料的要求：(一) 初審后成本負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的工程結(jié)算書（含刻盤電子版）；(二) 算量文件（含刻盤電子版）(三) 施工合同、協(xié)議書；(四) 招投標(biāo)文件；(五) 甲供材清單 ；(六) 材料、獨立費、設(shè)備定價確認(rèn)單；(七) 設(shè)計變更單、圖紙會審技術(shù)交底；(八) 現(xiàn)場簽證資料；(九) 施工圖；(十) 竣工圖（含電子版）和竣工質(zhì)量、工期驗收證明；(十一) 施工組織設(shè)計及專項方案；(十二)

16、 場地移交地貌標(biāo)高;(十三) 施工許可證；(十四) 開工通知;(十五) 竣工驗收報告; (十六) 安全文明核定 ；(十七) 已報進度款清單；(十八) 施工水電用量清單;(十九) 財務(wù)對賬單其他相關(guān)結(jié)算資料;(二十) 其他與結(jié)算相關(guān)的資料。第二十一條 總包結(jié)算審計流程：被審計單位在工程竣工后與總包單位辦理最終結(jié)算，按公司規(guī)定完善審批手續(xù)后，由被審計單位按本辦法規(guī)定將相關(guān)資料提交審計部門，由審計部門按以下流程進行審計：分包單位簽字/蓋章確認(rèn)談判解決審計部門提交風(fēng)險管理部評估法律風(fēng)險審計監(jiān)督委員會審議判決結(jié)果法律訴訟結(jié)算審計定案進入司法程序被審計單位與總包單位溝通談判結(jié)果意見不一致意見一致審計人員提

17、出初審意見成本審計經(jīng)理審核審計稽核部總經(jīng)理審核分管審計領(lǐng)導(dǎo)審核被審計單位提交審計申請及資料審計人員與被審計單位溝通審計人員報審計報告和定案表審計人員及被審計單位與分包方談判XX公司總裁審核XX公司董事長審批第三章 招投標(biāo)審計第二十二條 招投標(biāo)審計是審計部門對公司建設(shè)項目招標(biāo)、施工項目的投標(biāo)、專業(yè)分包、勞務(wù)分包和材料、設(shè)備及苗木的采購等業(yè)務(wù)的招標(biāo)和情況進行審計監(jiān)督。第二十三條 對建設(shè)項目招標(biāo)的審計要點： (一) 審查投資項目是否有可研報告；(二) 審查投資項目立項是否符合工程建設(shè)項目管理規(guī)定，是否履行了規(guī)定的審批程序；(三) 審查產(chǎn)業(yè)公司對設(shè)計是否設(shè)立控制價，并對控制價作詳細(xì)分解；設(shè)計成果是否符

18、合控制價要求；(四) 審查項目的招標(biāo)方式、招標(biāo)范圍和內(nèi)容是否合規(guī)合法。(五) 審查招標(biāo)文件確定的建設(shè)項目的標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模是否符合設(shè)計文件標(biāo)準(zhǔn)。(六) 審查招標(biāo)項目標(biāo)底或限價是否合理、正確，重點審查定額套用是否合理，取費程序是否正確，計算方法是否得當(dāng)，有無漏算、重算、錯算、多算；(七) 審查與招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的各項取費是否符合規(guī)定，投標(biāo)人投標(biāo)保證金是否按招標(biāo)文件要求遞交；(八) 審查投標(biāo)人是否符合規(guī)定的招標(biāo)條件，投標(biāo)人相應(yīng)資質(zhì)及證照是否真實、合法；(九) 審查項目的招標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和中標(biāo)程序是否合規(guī)合法；(十) 審查招標(biāo)項目評標(biāo)委員會、評標(biāo)專家的產(chǎn)生及人員組成、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評標(biāo)方法是否符合

19、公司管理規(guī)定；(十一) 審查招標(biāo)結(jié)果是否按照公司規(guī)定程序備案、招投標(biāo)程序是否合法有效；(十二) 審查招標(biāo)過程中是否存在泄露保密資料、泄露標(biāo)底、串通招標(biāo)、串通投標(biāo)、規(guī)避招標(biāo)、歧視排斥投標(biāo)等違法行為；(十三) 審查被審計單位與中標(biāo)人是否簽訂正式書面合同，是否采用統(tǒng)一的范本合同，合同內(nèi)容與招標(biāo)文件是否一致，所簽合同是否真實、合法；(十四) 對項目招標(biāo)投標(biāo)有關(guān)的其他經(jīng)濟事項的審計。第二十四條 對施工項目投標(biāo)的審計要點(一) 審查是否對投標(biāo)項目進行了有效的可行性分析，對施工環(huán)境、建設(shè)資金來源及到位情況、施工技術(shù)優(yōu)勢、成本管控優(yōu)勢、社會資源的有效使用狀況等可行性分析是否進行存檔備案；(二) 審查投標(biāo)文件中

20、的技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)和資格預(yù)審標(biāo)是否符合招標(biāo)文件要求；(三) 審查投標(biāo)過程中是否存在泄露保密資料、泄露投標(biāo)報價等違法行為；(四) 審查中標(biāo)后被審計單位是否開展項目工程合同交底工作，重點審計在合同交底的內(nèi)容是否包括工程施工的重難點、合同條款要點、成本控制和二次經(jīng)營變更的要點等等。 (五) 審查被審計單位對未中標(biāo)投標(biāo)項目是否進行了原因分析和總結(jié)，對未中標(biāo)投標(biāo)項目的原因分析和總結(jié)進行合理性和正確性審計。第二十五條 對專業(yè)分包及勞務(wù)分包招標(biāo)的審計要點： (一) 審查分包項目是否符合招標(biāo)條件，招標(biāo)方式是否履行規(guī)定的審批程序并備案； (二) 審查分包項目招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項

21、目的實際狀況，是否表述了招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；(三) 審訂是否通過公司網(wǎng)站或城市指定的報刊、網(wǎng)絡(luò)發(fā)布招標(biāo)項目的招標(biāo)公告，投標(biāo)人數(shù)量是否符合公司管理規(guī)定；(四) 審查被審計單位是否對招標(biāo)項目分包指導(dǎo)價進行了成本測算，對分包指導(dǎo)價及合同分包價的正確性進行審計；(五) 審查異地項目是否對勞務(wù)、設(shè)備、材料價格進行了市場調(diào)研并上報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核并制定建議價，對建議價的準(zhǔn)確性進行審計； (六) 審查無圖紙分包招標(biāo)時是否根據(jù)工程項目的技術(shù)指標(biāo)功能含量或參考具有可比性的類似結(jié)構(gòu)工程結(jié)合市場價作出成本測算并存檔備案、成本測算是否正確；(七) 審查被審計單位是否對投標(biāo)人資格進行了嚴(yán)格審查，是否對可以合作工程承包商

22、名錄內(nèi)的潛在投標(biāo)人進行調(diào)查； (八) 審查分包單位投標(biāo)人投標(biāo)保證金或者履約保證金是否按照招標(biāo)文件要求繳納；(九) 其它審計事宜參照投資項目招投標(biāo)審計條款執(zhí)行。 第二十六條 對材料、設(shè)備及苗木采購招標(biāo)的審計要點：(一) 審查大宗建筑材料、設(shè)備及苗木采購管理是否執(zhí)行了公司的管理模式；(二) 審查建筑材料、設(shè)備及苗木采購招投標(biāo)是否按照規(guī)定提交了項目材料需用計劃；需對市場詢價核價后進行招投標(biāo)的，是否進行了市場詢價核價；(三) 審查材料、設(shè)備及苗木采購是否符合招標(biāo)條件，招標(biāo)方式是否履行規(guī)定的審批程序并備案；(四) 審查材料、設(shè)備及苗木的供應(yīng)商是否進入公司供應(yīng)商信息庫，是否符合招標(biāo)資格；(五) 審查被審計

23、單位是否對招標(biāo)的材料進行了樣品封樣，并進行妥善保管；(六) 審查被審計單位與中標(biāo)人是否簽訂正式書面合同，是否采用統(tǒng)一的范本合同，合同內(nèi)容與招標(biāo)文件是否一致，所簽合同是否真實、合法；(七) 其它審計事宜參照投資項目招投標(biāo)審計條款執(zhí)行。第二十七條 審計部門進行招投標(biāo)審計時，對審計單位送審資料的要求：(一) 被審計單位須在每月月底前向?qū)徲嫴块T提交下月的招投標(biāo)計劃；(二) 被審計單位在招標(biāo)開標(biāo)前三天須通知審計人員參加開標(biāo)；(三) 被審計單位在開標(biāo)后兩個工作日內(nèi)將招標(biāo)文件和標(biāo)底文件的復(fù)印件，以及投標(biāo)情況表（含投標(biāo)單位名稱、資質(zhì)情況、投標(biāo)價等情況）提交審計部門（或所在片區(qū)審計特派辦）備案；(四) 被審計單

24、位在確定中標(biāo)單位后五個工作日內(nèi)，將價格審批表、中標(biāo)通知書等相關(guān)資料提交審計部門（或所在片區(qū)審計特派辦）備案；(五) 其他與招投標(biāo)相關(guān)的資料。第二十八條 招投標(biāo)審計的方式(一) 審計部門對招標(biāo)投標(biāo)進行事前、事中、事后的審計監(jiān)督，但對重點管控建設(shè)項目的招標(biāo)投標(biāo)進行全過程跟蹤審計；(二) 審計部門可以根據(jù)公司的實際情況，對有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的重要事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。第四章 合同審計第二十九條 合同審計是指審計部門對公司對外合同的簽訂、履行、管理情況進行審計監(jiān)督。第三十條 審計部門對合同審計采取定期檢查與專項抽查相結(jié)合。第三十一條 審計部門對合同審計的要點：(一) 審查合同簽訂的審批程序是否符合公司

25、有關(guān)規(guī)定，各環(huán)節(jié)的審簽人員是否認(rèn)真履行審核義務(wù)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限的簽約行為；(二) 審查合同文本的格式是否符合集團合同范本，生效和失效條件是否清楚，合同附件是否齊全，附件是否經(jīng)合同雙方簽認(rèn)；(三) 審查有無隨意調(diào)整合同范圍、合同價格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款的現(xiàn)象；(四) 審查合同中是否存在損害公司利益的條款，對不符合公司管理程序或損害公司利益的行為下達整改意見，并進行專項調(diào)查和處理；(五) 審查合同簽訂的依據(jù)是否真實有效，行為是否恰當(dāng)，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與承包單位簽訂合同；(六) 審查合同中承包方資質(zhì)條件；承包人是否為通過招標(biāo)方式確定的中標(biāo)單位，承包人的證照

26、、資質(zhì)是否真實、有效；(七) 審查合同標(biāo)的物的計價依據(jù)是否科學(xué)，價格是否符合有效定額要求或是否具有同期市場可比性；(八) 審查合同的重要條款是否滿足具體要求或工程建設(shè)需要；(九) 審查合同的履行情況1、 是否定期自查合同履行情況和自我糾偏；2、 是否執(zhí)行公司相關(guān)合同管理規(guī)定、檢查合同履行、變更、索賠、解除、終止和解決爭議等活動的真實性、合法性；3、 是否全面按合同條件履約：即質(zhì)量、安全、進度等是否按照合同及工程設(shè)計文件履約，對其不當(dāng)履約行為對公司造成的損害程度進行評估審計。(十) 審查被審計單位是否建立合同數(shù)據(jù)庫檔案，合同文本的原件保存方式是否合理，形成合同的重要原始資料是否完整同期保存； (

27、十一) 對在合同管理和履約監(jiān)控等方面表現(xiàn)突出的單位和個人，向公司提出表彰和獎勵建議。第五章 其他成本管理審計第三十二條 其他成本審計是指審計部門對公司經(jīng)營過程中的產(chǎn)值、簽證資料、項目效益及其他成本管控情況的審計。第三十三條 產(chǎn)值審計是指審計部門對公司在項目工程施工過程已完成產(chǎn)值量的真實性進行審計。(一) 審計時間：被審計單位的成本管理部門于每月15日前將產(chǎn)值審計相關(guān)資料提交審計部門，審計部門每季度審計一次，每季度首月20日前完成上一季度的產(chǎn)值審計。(二) 被審計單位提交的資料：形象進度、工程概況、審核過程資料、施工圖、圖形算量、兩算對比、簽字確認(rèn)的產(chǎn)值情況匯總表、各項目產(chǎn)值審核確認(rèn)書、各項目進

28、度及產(chǎn)值匯總統(tǒng)計表。第三十四條 簽證資料審計是指審計部門對工程項目施工過程中公司與建設(shè)方以及公司與分包方的經(jīng)濟、技術(shù)簽證資料辦理的真實性、及時性、完整性和有效性進行審計監(jiān)督。第三十五條 項目效益審計是指審計部門對公司在建項目階段性效益及對完工項目目標(biāo)責(zé)任完成情況審計。（一） 審計安排：1、 在建項目的階段性效益審計，由審計部門提出報董事會審批同意后進行審計，主要針對潛虧項目和重點項目進行抽樣審計；2、 完工項目的目標(biāo)責(zé)任審計，在項目竣工結(jié)算后（特殊情況可在項目竣工驗收后），由項目所在公司的成本管理部門向?qū)徲嫴块T提出審計要求，審計部門每半年審計一次。（二）被審計單位提交的資料：1、 項目盈虧計算

29、表（被審計單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)）；2、 產(chǎn)值確認(rèn)審批表或結(jié)算書（或業(yè)主蓋章確認(rèn)的定案表）；3、 項目的合同復(fù)印件及臺賬；4、 項目的簽證資料；5、 項目安全資料；6、 項目人事資料；7、 項目成本明細(xì)表；8、 材料、設(shè)備及固定資產(chǎn)入賬臺賬；9、 租賃物資臺賬；10、 內(nèi)部結(jié)算憑證開具臺賬；11、 庫存物資盤點表；12、 其他與審計相關(guān)資料。第三十六條 其他成本審計事項：（一） 審查管理人員是否嚴(yán)格按各苗木性能進行適時養(yǎng)護，成活率是否達標(biāo)及養(yǎng)護費用是否合理。（二） 審查公司支付土地租金是否按合同約定支付，是否存在租用土地閑置或其他違規(guī)占用的情況。（三） 審核公司基建項目等的預(yù)算方案及單價是否合理。

30、（四） 審查廢舊物資和周轉(zhuǎn)性材料是否按照集團公司相關(guān)規(guī)定進行有效處理。（五） 不定期審查各公司物資庫存情況，重點檢查采購物資質(zhì)量、庫存物資是否存在積壓、是否過期等情況。（六） 審查公司工程項目的兩算對比及預(yù)算是否按要求完成，質(zhì)量是否達標(biāo)。第六章 社會委托審計管理第三十七條 本辦法所指的社會委托審計，是審計部門根據(jù)審計工作需要，將建設(shè)項目、財務(wù)管理及其他經(jīng)營審計業(yè)務(wù)委托給包括會計師事務(wù)所、工程造價咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會審計組織實施的行為。第三十八條 審計部門社會委托審計的業(yè)務(wù)范圍包括經(jīng)濟責(zé)任、財務(wù)收支、經(jīng)濟效益和建設(shè)項目前期審計、期間審計、竣工決算審計以及全過程跟蹤審計等審計業(yè)務(wù)。第三十九條 審計部門負(fù)責(zé)社會委托審計管理工作，主要包括提出委托審計項目建議、審核受托人資質(zhì)、審核審計費用、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題等。第四十條 審計部門負(fù)責(zé)辦理委托審計管理工作，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計紀(jì)律，遵循公開、公平、公正原則。第四十一條 審計部門提出委托審計項目建議，由XX公司董事會審批同意后，方可采用社會委托審計。第四十二條 審計部門可以采取競爭性談判委托、招投標(biāo)委托等方式選擇受托人，根據(jù)特殊需要，董事會也可直接指定受托人。審計部門委托一般性的社會審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)初選兩個以上的社會審計機構(gòu)，在審查資格資質(zhì)，比質(zhì)量、