納稅人(包括營(yíng)改增企業(yè))涉稅事項(xiàng)辦理流程

1、營(yíng)改增涉稅事項(xiàng)辦理流程學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容：一辦稅服務(wù)廳基本概況；二涉稅事項(xiàng)辦理流程（“三證合一”，信用等級(jí)為A、B級(jí)納稅人取消掃描認(rèn)證后的專票認(rèn)證流程等）；三“營(yíng)改增”納稅人發(fā)票使用規(guī)定。一、東西湖辦稅服務(wù)廳的基本概況(一)辦稅服務(wù)廳的功能東西湖區(qū)國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳是東西湖區(qū)國(guó)家稅務(wù)局為納稅人、扣繳義務(wù)人集中辦理涉稅事項(xiàng)，提供納稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所。(二）辦稅服務(wù)廳的地理位置和聯(lián)系方式辦稅地址：東西湖區(qū)吳家山街田園大道188號(hào)（四支溝招商銀行斜對(duì)面）一樓導(dǎo)稅熱線：83398373二樓導(dǎo)稅熱線：83398271（三）辦稅服務(wù)廳功能設(shè)置1.辦稅服務(wù)區(qū) 主要受理納稅人上門申報(bào)納稅、發(fā)票管理和綜合服務(wù)?！?/p>

2、營(yíng)改增”“三證合一”后，為了滿足納稅人的需要，我們?cè)鲈O(shè)了納稅人學(xué)堂子廳、211辦公室?，F(xiàn)為稅服務(wù)廳的功能為：辦稅服務(wù)廳一樓，辦稅服務(wù)廳二樓，辦稅服務(wù)廳納稅人學(xué)堂子廳，211辦公室。2.納稅咨詢區(qū) 主要受理納稅人咨詢、進(jìn)行輔導(dǎo)服務(wù)。3.自助辦稅區(qū) 由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的硬件設(shè)施，使納稅人輕松自如地通過自行操作來完成相關(guān)涉稅事項(xiàng)的辦理和查詢工作。并提供了外網(wǎng)電腦，方便納稅人網(wǎng)上辦稅。4.等候休息區(qū) 納稅人等候辦理涉稅事宜，由稅務(wù)機(jī)關(guān)為方便納稅人完成辦稅事宜無償提供涉稅輔助和延伸服務(wù)的區(qū)域。5.取表填單區(qū) 納稅人填寫各類報(bào)表，由稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人無償提供相關(guān)申報(bào)表。6.電子導(dǎo)稅區(qū) 設(shè)有電子導(dǎo)稅儀，方便納

3、稅人查詢涉稅信息。7.資料取閱區(qū) 為納稅人無償提供稅收政策宣傳資料。8.專業(yè)咨詢區(qū) 辦納稅人無償提供專業(yè)化的咨詢、并進(jìn)行納稅服務(wù)輔導(dǎo)。辦稅服務(wù)廳一樓：主要辦理納稅人稅務(wù)登記（變更）、納稅人注銷登記、稅種鑒定、納稅申報(bào)、稅款征收、發(fā)票認(rèn)證、出口企業(yè)申報(bào)、代扣代繳、退稅文書受理等業(yè)務(wù)。辦稅服務(wù)廳二樓：發(fā)票發(fā)放，發(fā)票代開，二樓導(dǎo)稅臺(tái)還兼顧個(gè)體戶定期定額的票種核定，三方協(xié)議的編號(hào)和發(fā)放辦稅服務(wù)廳二樓、211辦公室：各類備案事項(xiàng)（增值稅、企業(yè)所得稅），外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明的開具、報(bào)驗(yàn)及核銷，三方協(xié)議的簽訂，遷入及遷出，對(duì)外支付業(yè)務(wù)，稽查開票。納稅人學(xué)堂子廳：購(gòu)置稅控盤、增值稅發(fā)票核定、增值稅專用發(fā)票

4、（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批，普通發(fā)票核定，增值稅發(fā)票核定調(diào)整，普通發(fā)票核定調(diào)整，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始（變更、注銷）發(fā)行；地稅稅控收款機(jī)平移；CA網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)開通。（四）辦稅廳工作時(shí)間辦稅日期：除法定假日外的全部工作日辦稅時(shí)間：上午8：30下午5:30（中午12：00-2：30綜合窗口及發(fā)票發(fā)售窗口不間斷值班，夏令時(shí)按市政府統(tǒng)一時(shí)間安排）二涉稅事項(xiàng)辦理流程（“三證合一”，信用等級(jí)為A、B級(jí)納稅人取消掃描認(rèn)證后的專票認(rèn)證流程等）一般情況下企業(yè)在工商辦理完稅務(wù)登記后，首次到辦稅服務(wù)廳辦理的事項(xiàng)還有（一次性辦理完畢）一、新辦企業(yè)擬登記為一般納稅人納稅人登記（營(yíng)改增無信息戶在10窗口錄入）

5、納稅人稅種鑒定（7、8、9、10窗口）一般納稅人登記（一樓綜合窗口或納稅人學(xué)堂）購(gòu)買稅控盤（納稅人學(xué)堂）納稅人票種核定（納稅人學(xué)堂）稅控盤發(fā)行（納稅人學(xué)堂）領(lǐng)用發(fā)票（二樓發(fā)票發(fā)售或納稅人學(xué)堂）網(wǎng)報(bào)CA金稅盤制作（納稅人學(xué)堂或二樓導(dǎo)稅臺(tái)）二、新辦企業(yè)（小規(guī)模納稅人）納稅人登記（營(yíng)改增無信息戶在10窗口錄入）納稅人稅種鑒定（7、8、9、10窗口）購(gòu)買稅控盤（納稅人學(xué)堂）納稅人票種核定（納稅人學(xué)堂）稅控盤發(fā)行（納稅人學(xué)堂）領(lǐng)用發(fā)票（二樓發(fā)票發(fā)售或納稅人學(xué)堂）網(wǎng)報(bào)CA金稅盤制作（納稅人學(xué)堂）三、個(gè)體工商戶（定額發(fā)票）納稅人登記（營(yíng)改增無信息戶在10窗口錄入）納稅人稅種鑒定（7、8、9、10窗口）納稅人

6、票種核定（二樓導(dǎo)稅臺(tái)）領(lǐng)用發(fā)票（二樓大廳）四、納稅人使用增值稅發(fā)票增量、擴(kuò)版納稅人增值稅發(fā)票核定調(diào)整（納稅人學(xué)堂）稅控盤發(fā)行（納稅人學(xué)堂）領(lǐng)用發(fā)票（二樓發(fā)票發(fā)售或納稅人學(xué)堂）存量戶“三證合一”，流程簡(jiǎn)化了三證合一流程納稅人識(shí)別變更登記（一樓綜合窗口或納稅人學(xué)堂）納稅人金稅盤一體化發(fā)票（納稅人學(xué)堂）網(wǎng)報(bào)CA金稅盤制作（納稅人學(xué)堂或二樓導(dǎo)稅臺(tái)）存量戶“三證合一、一照一碼”基本涉稅事項(xiàng)流程一、納稅人在工商變更營(yíng)業(yè)執(zhí)照（三證合一）后，到辦稅服務(wù)廳一樓填寫變更登記表，在窗口辦理納稅人識(shí)別號(hào)變更；攜帶變更后工商營(yíng)業(yè)執(zhí)業(yè)副本及復(fù)印件、公章。同時(shí)提醒納稅人需辦理好以下事項(xiàng)后再變更稅號(hào)和稅控盤：（1）將取得的原

7、15位稅號(hào)的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、防偽稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證；（2）將上個(gè)月的增值稅進(jìn)行抄報(bào)稅、納稅申報(bào)、繳納稅款；（3）按照新的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)刻制發(fā)票專用章。二、納稅人攜帶公章到辦稅服務(wù)廳二樓導(dǎo)稅臺(tái)（1）領(lǐng)取和填寫增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行發(fā)登記表（以下簡(jiǎn)稱稅控設(shè)備注銷發(fā)行登記表）。（2）領(lǐng)取取消賬戶繳稅功能申請(qǐng)書，重新辦理委托銀行代繳稅款協(xié)議書，編寫協(xié)議書號(hào)；到銀行重新簽訂協(xié)議。三、納稅人持金稅盤，稅控設(shè)備注銷發(fā)行登記表到納稅學(xué)堂子廳窗口辦理“三證合一”一體化變更。四、持重新發(fā)行的金稅盤到到納稅學(xué)堂子廳進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)CA證書授權(quán)。五、持在銀行重新簽訂的委托

8、銀行代繳稅款協(xié)議書到二樓20號(hào)窗口辦理信息錄入。 六、如企業(yè)使用CA電子鑰匙進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，應(yīng)持電子鑰匙到納稅人學(xué)堂進(jìn)行重新維護(hù)“三證合一”納稅人識(shí)別號(hào)。注意事項(xiàng)： 1、同一企業(yè)所有的稅控設(shè)備須在同一個(gè)月內(nèi)完成一體化變更；2、主分機(jī)企業(yè)，先變更分機(jī)后變更主機(jī)；3、有報(bào)稅盤企業(yè)，先進(jìn)行金稅盤/稅控盤變更，再進(jìn)行報(bào)稅盤變更；4、建議最佳變更時(shí)期：征期報(bào)稅后，未開票前；5、混營(yíng)戶企業(yè)按照傳統(tǒng)方式進(jìn)行變更。 信用等級(jí)為A、B級(jí)納稅人取消掃描認(rèn)證后的專票認(rèn)證取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大了國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)摘選第五條

9、、擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍 （一）納稅信用B級(jí)增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同），可以不再進(jìn)行掃描認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。（二）2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人，2016年5月至7月期間不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，登錄本省增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。2016年8月起按照納稅信用級(jí)別分別適用發(fā)票

10、認(rèn)證的有關(guān)規(guī)定。增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)（2016年5月1日一般納稅人增值稅發(fā)票抵扣平臺(tái)起用）1、用戶使用可以連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦，在USB接口插入金稅盤或者稅控盤登錄所在省份的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)網(wǎng)站（提示：本查詢平臺(tái)只用到金稅盤或稅控盤里的身份認(rèn)證證書功能）；2、在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中的“發(fā)票勾選”功能中對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選；3、每月月底前，對(duì)當(dāng)月已勾選的發(fā)票，在“勾選確認(rèn)”功能中進(jìn)行一次確認(rèn)操作（若用戶沒有確認(rèn)，則系統(tǒng)會(huì)在每月最后1日的22點(diǎn)進(jìn)行自動(dòng)確認(rèn)）；4、納稅人當(dāng)期可用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認(rèn)勾選和掃描認(rèn)

11、證的發(fā)票。首次系統(tǒng)登錄在電腦上連接好金稅盤或稅控盤，以管理員身份打開IE瀏覽器（建議IE8以上的瀏覽器體驗(yàn)更佳）輸入本平臺(tái)的網(wǎng)址https:/fpdk.hb-n-。 下載操作手冊(cè),根據(jù)手冊(cè)說明進(jìn)行安裝使用三“營(yíng)改增”納稅人發(fā)票使用規(guī)定。發(fā)票分為稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票，其中:稅控發(fā)票有增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票； 非稅控發(fā)票主要有通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票、冠名發(fā)票。發(fā)票使用發(fā)票用途中電四連1140（商業(yè)，工業(yè)，服務(wù)業(yè)）中電七聯(lián)1170（醫(yī)藥，建安，房地產(chǎn)置業(yè)，物業(yè)，物流，部分工業(yè)）增普二聯(lián)20900（商業(yè)，工業(yè)，服務(wù)業(yè)，新戶餐飲）增普五聯(lián)20910（物

12、業(yè)，房產(chǎn)置業(yè)，部分工業(yè)“食品行業(yè)多”，醫(yī)藥，物流，部分農(nóng)產(chǎn)品）卷式定長(zhǎng)21110(藥店，加油站，地稅平移餐飲，酒店)定額發(fā)票 （不達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體，新戶餐飲個(gè)體，物流停車，物業(yè)停車，搬運(yùn)，快遞，社會(huì)團(tuán)體）湖北省住院醫(yī)療收費(fèi)發(fā)票21540（醫(yī)院）湖北省門診醫(yī)療收費(fèi)發(fā)票21530（醫(yī)院）出口貨物勞務(wù)發(fā)票21360（有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)）通用機(jī)打（網(wǎng)絡(luò)版）21138（可以使用網(wǎng)絡(luò)開票平臺(tái)個(gè)體戶）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票20810（汽車銷售，摩托車）出租車發(fā)票（出租車公司）營(yíng)改增了，關(guān)于增值稅發(fā)票的這10個(gè)問題一定要知道！1、增值稅發(fā)票都有哪些類型？發(fā)票分為稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票，其中稅控發(fā)票有增值稅專用發(fā)票、增值稅

13、普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；非稅控發(fā)票主要有通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票、冠名發(fā)票。2、納稅人如何區(qū)分使用各類發(fā)票？一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。一般納稅人和小規(guī)模納稅人從事機(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票，主要是供未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人使用。發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的，可使用冠名發(fā)票。3、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票有什么區(qū)別？增值稅專用發(fā)票具有抵

14、扣功能，僅一般納稅人可以領(lǐng)用、開具，一般納稅人取得專用發(fā)票才能抵扣；增值稅普通發(fā)票沒有抵扣功能，納稅人的應(yīng)稅行為均可以開具。4、增值稅專用發(fā)票如何抵扣？抵扣是否有期限？根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知（國(guó)稅函2009617號(hào)）規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票申報(bào)抵扣主要有以下幾種方式：（1）網(wǎng)上認(rèn)證；（2）通過自助辦稅終端掃描認(rèn)證；（3）大廳前臺(tái)認(rèn)證；（4）納稅信用等級(jí)A級(jí)納稅人和B級(jí)納稅人，可直接通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)確認(rèn)申報(bào)抵扣

15、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；（5）5至7月期間，對(duì)5月1日起新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的增值稅一般納稅人按照A級(jí)納稅人方式確認(rèn)抵扣進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。5、增值稅稅控發(fā)票如何領(lǐng)用和開具？增值稅稅控發(fā)票，需要使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具發(fā)票，納稅人需要向符合資質(zhì)的稅控服務(wù)公司購(gòu)買稅控設(shè)備，經(jīng)稅務(wù)部門發(fā)行后，通過稅控設(shè)備在線開具稅控發(fā)票，所有發(fā)票信息通過網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)。需要領(lǐng)用增值稅發(fā)票的納稅人，持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。6、哪些營(yíng)改增納稅人應(yīng)推行增值稅發(fā)票稅控裝置？營(yíng)改增納稅人推行增值稅發(fā)票稅控裝置的范圍是：增值稅一般納稅人，以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3 萬元（按季納稅9 萬元），或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3 萬元（按季納稅9 萬元）的小規(guī)模納稅人。7、開發(fā)票前，需要提前錄入商品編碼嗎？可以提前錄入也可以在開票時(shí)手工輸入。提前錄入，填開發(fā)票時(shí)，“商品信息”可以從該商品編碼庫(kù)中選取。開票時(shí)手工輸入，系統(tǒng)會(huì)提示對(duì)未賦稅收分類編碼的商品進(jìn)行賦碼。8、稅收分類編碼是要打印到票面上嗎？不打