初級會計(jì)職稱考試《初級經(jīng)濟(jì)法》預(yù)測題(二).

1、百度出品：會計(jì)考試神器，掃碼下載！海量免費(fèi)資料，真題，模擬題，任你練！會計(jì)從業(yè)考試，會計(jì)初級職稱，會計(jì)中級職稱，一網(wǎng)打盡！官方QQ群：318549896預(yù)測二單項(xiàng)選擇題(每題1.5分)1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“建筑業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅的是()。A.單位自建自用房屋的自建行為B.單位自建房屋出租的自建行為C.單位自建房屋投資人股的自建行為D.單位自建房屋銷售的自建行為隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： (1)選項(xiàng)A:自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(2)選項(xiàng)BC:出租或者投資人股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；(3)選項(xiàng)D:單位

2、將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。筆記：2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的是()。A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.用人單位不能隨時(shí)通知勞動者終止用工D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： (1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；(2)選項(xiàng)BC:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工；終止用工的，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；(3)選項(xiàng)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。筆記：3.下

3、列爭議中，可以適用仲裁法進(jìn)行仲裁的是()。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財(cái)產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C.某學(xué)校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： (1)選項(xiàng)A：勞動爭議不適用于仲裁法；(2)選項(xiàng)B：繼承糾紛不能提請仲裁；(3)選項(xiàng)D:行政爭議不能提請仲裁。筆記：4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是()。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納。B.納稅人新征用非法耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納C.納

4、稅以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)合同未約定交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次，月起繳納隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： 選項(xiàng)A：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。筆記：5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是()。A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒隱藏

5、答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： (1)選項(xiàng)AD：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及抵扣的問題；(2)選項(xiàng)C:以委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款。筆記：6.甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時(shí)遭

6、到拒絕。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是()。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： 遠(yuǎn)期匯票的持票人對“出票人、承兌人”的追索權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日（2012年3月20日）起算；見票即付的匯票，自出票日起算。筆記：7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取

7、得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： (1)選項(xiàng)A:退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)BCD:個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅；個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。筆記：8.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。A.捕撈漁船B

8、.非機(jī)動駁船C.養(yǎng)殖漁船D.軍隊(duì)專用船舶隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： (1)選項(xiàng)AC：捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅；(2)選項(xiàng)B:非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船），免征船舶噸稅；(3)選項(xiàng)D:軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)“專用或者征用”的船舶，免征船舶噸稅。筆記：9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過()。A.10日B.15日C.30日D.60日隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： 非全日制用工勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。筆記：10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是()。A.銀行匯票的

9、提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C.銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個(gè)月D.支票的提示付款期限為自出票日起10日隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： B解析： 選項(xiàng)B:遠(yuǎn)期商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi)；見票即付的商業(yè)匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。筆記：11.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取的最長期限為()。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： 累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為24個(gè)月。筆記：12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下

10、列各項(xiàng)中，不屬于印花稅繳納方法的是()。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.郵寄申報(bào)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： 根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。筆記：13.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制，不得超過()年。A.5B.3C.2D.10隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： 從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限，不得超過2年。筆記：14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前全額扣除的是(）。A.向貧困地區(qū)的

11、捐贈B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.向公益性青少年活動場所的捐贈隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： (1)選項(xiàng)BCD:個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務(wù)教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準(zhǔn)予在稅前全額扣除；(2)選項(xiàng)A:個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。筆記：15.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險(xiǎn)的表述中，不正確的是()。A.生育保險(xiǎn)待遇包括生育醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼B.用人單位已

12、繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇C.職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇D.職工未就業(yè)配偶享受生育津貼待遇隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： 職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費(fèi)用”待遇，但不享受“生育津貼”待遇。筆記：16.某企業(yè)銷售倉庫取得收入1000萬元，另取得延遲付款利息收入10萬元，購進(jìn)該倉庫時(shí)支付買價(jià)700萬元。已知銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.1000*5%=50B.(1000+10)*5%=50.5C.（1000-700）*5%=15D.（1000+10-700）*5%=15.5隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案：

13、 D解析： 納稅人銷售其“購置”的不動產(chǎn)，以全部收入（包括價(jià)外費(fèi)用）減去不動產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。筆記：17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是()。A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號碼C.對票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： (1)選項(xiàng)A:屬于票據(jù)的偽造；(2)選項(xiàng)BCD:屬于票據(jù)的變造。筆記：18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。A.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣C.國際組織無償贈送的物資D.在境外運(yùn)輸途中受到損壞的

14、進(jìn)口貨物隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： (1)選項(xiàng)ABC:屬于“法定減免稅”的情形；(2)選項(xiàng)D:屬于“酌情減免稅”的情形。筆記：19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人義務(wù)的是（）A.申請延期繳納稅款B.接受稅務(wù)檢查C.按期辦理納稅申報(bào)D.按規(guī)定設(shè)置賬簿隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： (1)選項(xiàng)A:屬于納稅人的權(quán)利；(2)選項(xiàng)BCD:屬于納稅人的義務(wù)。筆記：20.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是()。A.啤酒B.汽車C.原油D.攝像機(jī)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： (1)選項(xiàng)AC：從量計(jì)征；

15、(2)選項(xiàng)B:從價(jià)計(jì)征；(3)選項(xiàng)D:復(fù)合計(jì)征。筆記：21.甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為5年，合同解除前12個(gè)月李某的平均工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除時(shí)，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()。A.3000*3*5=45000（元）B.3000*5=15000（元）C.10000*5=50000（元）D.10000元隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： 李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍*工作年限（最高不

16、超過12年）=3000*3*5=45000（元）。筆記：22.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)派遣單位向勞動者履行的義務(wù)是()。A.提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇B.提供相應(yīng)的勞動保護(hù)C.支付勞動報(bào)酬D.進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： (1)選項(xiàng)ABD:屬于用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)；(2)選項(xiàng)C:勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報(bào)酬。筆記：23.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是()。A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金B(yǎng).開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證

17、金額30%的保證金C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權(quán)拒絕付款隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： (1)選項(xiàng)A:信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；(2)選項(xiàng)B：開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函；(3)選項(xiàng)D:申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。筆記：24.張某失業(yè)前，

18、用人單位和本人累計(jì)繳納了4年失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為()。A.12個(gè)月B.18個(gè)月C.24個(gè)月D.48個(gè)月隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： 用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為12個(gè)月。筆記：多項(xiàng)選擇題(每題2分)25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.電動汽車D.成套化妝品隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： AD解析： 選項(xiàng)BC:調(diào)味料酒和電動汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。筆記：26.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病

19、或者非因工死亡，下列各項(xiàng)中，其遺屬可以領(lǐng)取的有()。A.一次性工亡補(bǔ)助金B(yǎng).撫恤金C.傷殘津貼D.喪葬補(bǔ)助金隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： BD解析： 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可.以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金，所需資金從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支付。筆記：27.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的()。A.美術(shù)館出租展覽場地B.房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C.俱樂部出租體育比賽場地D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A:出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；

20、(2)選項(xiàng)B:房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項(xiàng)D:交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。筆記：28.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照比例稅率從價(jià)征收資源稅的有()。A.液體鹽B.原油C.天然氣D.煤炭隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： BCD解析： 資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對“原油、天然氣和煤炭”3個(gè)稅目按照比例稅率從價(jià)征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。筆記：29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收

21、入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有()。A.提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ACD解析： (1)選項(xiàng)ACD:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)B:應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。筆記：30.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有()。A.自然人B.發(fā)明專利C.勞務(wù)D.物質(zhì)資料隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： BCD解析： (1)選項(xiàng)A:屬于法律關(guān)系的主體；(2)選項(xiàng)BCD:法律關(guān)系的客體包括：物（選項(xiàng)D）、非物質(zhì)財(cái)富（選項(xiàng)B）、行為（選項(xiàng)

22、C）和人身。筆記：31.甲公司2014年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： AD解析： (1)選項(xiàng)AB:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除（60*

23、60%=36萬元），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5(4000*5=20萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元；(2)選項(xiàng)CD:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分(4000*15%=600萬元)，準(zhǔn)予扣除；在本題中，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。筆記：32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅

24、人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： CD解析： (1)選項(xiàng)AB:屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；(2)選項(xiàng)CD:屬于稅收保全措施。筆記：33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，單位和個(gè)人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供()。A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人身份證明C.工商營業(yè)執(zhí)照D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABD解析： 需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

25、發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。筆記：34.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的情形有()。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABC解析： (1)選項(xiàng)ABC:屬于訴訟時(shí)效中斷的事由；(2)選項(xiàng)D:屬于訴訟時(shí)效中止的事由。筆記：35.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有()。A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為D.適用依據(jù)錯誤的行政行為隱藏答案加入收藏加入記憶錯

26、題反饋答案： ABCD解析： 具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹９P記：36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有()。A.已承兌的銀行承兌匯票B.支票C.已承兌的商業(yè)承兌匯票D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABC解析： 只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票；(2)支票；(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人

27、的銀行匯票；(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。筆記：37.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.白酒B.啤酒C.黃酒D.卷煙隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： BC解析： (1)選項(xiàng)AD:復(fù)合計(jì)稅；(2)選項(xiàng)BC:從量定額。筆記：38.根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力B.仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答

28、案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力；(2)選項(xiàng)B:仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；(3)選項(xiàng)CD:當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。筆記：39.某公司擬與張某簽訂為期5年的勞動合同，關(guān)于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度的有()。A.不約定試用期B.試用期1個(gè)月C.試用期3個(gè)月D.試用期6個(gè)月隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABCD解析： (1)選項(xiàng)A:試用期屬于勞動合同的約定條款（而非必備條款），當(dāng)事人可以不約定試用期；(2)選項(xiàng)BCD:3年以上固

29、定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個(gè)月（6個(gè)月即可）。筆記：判斷題(每題1分)40.勞動者和用人單位發(fā)生勞動爭議，可以不經(jīng)勞動仲裁直接向人民法院提起勞動訴訟。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： 勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。筆記：41.貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： Y解析： 筆記：42.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。筆記：43.

30、經(jīng)濟(jì)仲裁不公開進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉及國家秘密的除外。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： Y解析： 筆記：44.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以免征耕地占用稅。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： 農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半”征收耕地占用稅。筆記：45.房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： Y解析： 筆記：46.失業(yè)人員個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。()隱藏答案加入

31、收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： 失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。筆記：47.對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： (1)因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；(2)因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。筆記：48.勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： Y解析： 筆

32、記：49.納稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： N解析： 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。筆記：不定項(xiàng)選擇題(每題2分)2014年3月20日，A公司向B公司簽發(fā)了一張出票后1個(gè)月付款、金額為10萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得該匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，F(xiàn)公司于2014年4月12日向C公司提示承兌時(shí)，C公司以其所欠A公司債務(wù)只

33、有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。50.該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.F公司隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人（A公司）、背書人（B公司和E公司）和保證人（D公司）對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯

34、票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)（由于A公司為出票人，不存在A公司的前手）。(1)選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；(2)選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。筆記：51.當(dāng)持票人F公司被拒絕承兌時(shí)，下列各項(xiàng)中，F(xiàn)公司可以對其行使追索權(quán)的是()。A.A公司B.B公司C.D公司D.E公司隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABCD解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票

35、，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人（A公司）、背書人（B公司和E公司）和保證人（D公司）對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)（由于A公司為出票人，不存在A公司的前手）。(1)選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；(2)選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票

36、到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。筆記：52.如果D公司對F公司承擔(dān)了保證責(zé)任，下列各項(xiàng)中，D公司可以對其行使追索權(quán)的是()。A.A公司B.B公司C.C公司D.E公司隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： A解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人（A公司）、背書人（B公司和E公司）和保證人（D公司）對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債

37、務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)（由于A公司為出票人，不存在A公司的前手）。(1)選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；(2)選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。筆記：53.下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，正確的是()。A.持票人F公司對E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起3個(gè)月內(nèi)行使B.持票人F公司對E公司的追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內(nèi)行使C.持票人F公司對A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票出票之日起2

38、年內(nèi)行使D.持票人F公司對A公司的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)自該匯票到期之日起2年內(nèi)行使隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： BD解析： 未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(1)出票人（A公司）、背書人（B公司和E公司）和保證人（D公司）對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任，持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)；(2)由于C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，被保證人為A公司，保證人D公司只能向A公司行使追索權(quán)（由于

39、A公司為出票人，不存在A公司的前手）。(1)選項(xiàng)AB：持票人對前手的（首次）追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；(2)選項(xiàng)CD：持票人對商業(yè)匯票的出票人和承兌人的權(quán)利，自商業(yè)匯票到期之日起2年；見票即付的匯票，自出票之日起2年。筆記：2014年4月，甲公司（增值稅一般納稅人）有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)從農(nóng)民手中購進(jìn)一批糧食作原材料，開具收購發(fā)票注明的買價(jià)為90萬元；另支付運(yùn)費(fèi)11.10萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為10萬元、增值稅稅額為1.10萬元。(2)購進(jìn)一批食品包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為150萬元、增值稅稅額為25.50萬元。(

40、3)不動產(chǎn)在建工程購入一批建筑材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元、增值稅稅額為6.80萬元。(4)銷售袋裝食品1000箱，取得不含稅銷售額360萬元，另收取延期付款利息2.34萬元。(5)甲公司所屬幼兒園領(lǐng)用甲公司自產(chǎn)的兒童食品50箱，作為“六一”兒童節(jié)福利免費(fèi)贈送給小朋友，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)合計(jì)為10萬元。(6)轉(zhuǎn)讓閑置的委托建造的廠房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1600萬元，另收取對方延期付款違約金10萬元，該廠房的建造成本700萬元。已知：增值稅稅率為17%，銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別

41、回答下列問題。54.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90*13%+25.50+6.80=44（萬元）B.90*17%+1.10+25.50=41.90（萬元）C.90*13%+1.10+25.50=38.30（萬元）D.90*13%+1.10+25.50+6.80=45.10（萬元）隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： (1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)（交通運(yùn)輸業(yè)服

42、務(wù)），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（1.10萬元），準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”（不動產(chǎn)在建工程）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（6.80萬元）不得抵扣。(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入），應(yīng)計(jì)入銷售額；(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格（10萬元）計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（延期付款違約金10萬元）；(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本；如果甲公司銷售的是以前購置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購置原價(jià)。

43、契稅由買方繳納。筆記：55.甲公司在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.360*17%=61.20（萬元）B.(360+10)*17%=62.90（萬元）C.360*17%+2.34/(1+17%)*17%=61.54（萬元）D.(360+10)*17%+2.34/(1+17%)*17%=63.24（萬元）隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： D解析： (1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)（交通運(yùn)輸業(yè)

44、服務(wù)），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（1.10萬元），準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”（不動產(chǎn)在建工程）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（6.80萬元）不得抵扣。(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入），應(yīng)計(jì)入銷售額；(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格（10萬元）計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（延期付款違約金10萬元）；(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本；如果甲公司銷售的是以前購置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購置原價(jià)

45、。契稅由買方繳納。筆記：56.甲公司在轉(zhuǎn)讓其閑置廠房時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于甲公司應(yīng)繳納的稅種的是()。A.營業(yè)稅B.土地增值稅C.契稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： ABD解析： (1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；(2)增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)（交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（1.10萬元），準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣；(3)用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”（不動產(chǎn)在建工程）的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（6.80萬元）不得抵扣。

46、(1)銷售袋裝食品時(shí)另外收取的延期付款利息，屬于價(jià)外費(fèi)用（視為含稅收入），應(yīng)計(jì)入銷售額；(2)甲公司將自產(chǎn)的兒童食品用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按同類貨物的平均銷售價(jià)格（10萬元）計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(1)銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（延期付款違約金10萬元）；(2)甲公司銷售的是委托建造的廠房，不能扣除其建造成本；如果甲公司銷售的是以前購置的廠房，則應(yīng)扣除該廠房的購置原價(jià)。契稅由買方繳納。筆記：王某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014年12月從境內(nèi)取得如下收入：(1)基礎(chǔ)工資4800元，崗位津貼300元，交通補(bǔ)貼900元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元，

47、差旅費(fèi)津貼200元；(2)取得全年一次性獎金30000元；(3)為乙公司員工授課，本月共授課三次，每次收入1000元；(4)取得當(dāng)?shù)厥≌C發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎5000元，獲得保險(xiǎn)賠款2000元。已知：個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月，工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表如下（本書略）。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。57.王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A.崗位津貼300元B.交通補(bǔ)貼900元C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼50元D.差旅費(fèi)津貼200元隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： AB解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體

48、包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用（選項(xiàng)AB錯誤）；(2)將全年一次性獎金（30000元）除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)（105元）；(3)全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895（元）。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得

49、稅；(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次（選項(xiàng)A錯誤）；(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問題（選項(xiàng)BD錯誤）；(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440（元）。筆記：58.王某的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。A.全年一次性獎金30000元B.授課收入3000元C.環(huán)境保護(hù)獎5000元D.保險(xiǎn)賠款2000元隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： CD解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(

50、3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用（選項(xiàng)AB錯誤）；(2)將全年一次性獎金（30000元）除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)（105元）；(3)全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895（元）。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次（選項(xiàng)A錯誤）；(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30

51、%的問題（選項(xiàng)BD錯誤）；(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440（元）。筆記：59.對于王某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30000-3500）*25%-1005=5620（元）B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(30000+4800+300+900-3500)*25%-1005=7120（元）C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895（元）D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000*25%-1005=6495（元）隱藏答案加入收藏加入記憶錯題反饋答案： C解析： 不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼

52、”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅；(2)選項(xiàng)CD:屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。(1)取得全年一次性獎金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資處理，但不能扣除3500元的費(fèi)用（選項(xiàng)AB錯誤）；(2)將全年一次性獎金（30000元）除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(10%)和速算扣除數(shù)（105元）；(3)全年一次性獎金應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000*10%-105=2895（元）。(1)王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；(2)屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次（選項(xiàng)A錯誤）；(3)勞務(wù)報(bào)酬談不上減征30%的問題（選項(xiàng)BD錯誤）；(4)王某取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1000*3-800)*20%=440（元）。筆記：60.對于王某從乙公司取得的授課收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納個(gè)人所得