中國(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法(試行)

1、中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法（試行）第一條為進(jìn)一步簡政放權(quán)，優(yōu)化代理記賬行政審批服務(wù)，提高代理記賬行政審批效率，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于在自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)開展“證照分離”改革全覆蓋試點(diǎn)的通知（國發(fā)2019 25 號(hào)）、代理記賬管理辦法（財(cái)政部令第98 號(hào)）、上海市行政審批告知承諾管理辦法 （市政府令第市代理記賬管理實(shí)施辦法 （滬財(cái)發(fā) 2019 4定本辦法。4 號(hào)）、上海號(hào)）等規(guī)定，制第二條 中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)范圍內(nèi)注冊的機(jī)構(gòu) （以下簡稱“申請(qǐng)機(jī)構(gòu)”）自愿選擇以告知承諾方式向浦東新區(qū)財(cái)政局（以下簡稱“主管財(cái)政局”）申請(qǐng)代理記賬資格的，適用于本辦法。申請(qǐng)機(jī)構(gòu)不選擇告知

2、承諾方式申請(qǐng)代理記賬資格的， 主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按照代理記賬管理辦法、 上海市代理記賬管理實(shí)施辦法等有關(guān)規(guī)定，實(shí)施行政審批和管理。第三條 本辦法所稱告知承諾， 是指申請(qǐng)機(jī)構(gòu)向主管財(cái)政局提出行政審批申請(qǐng)， 主管財(cái)政局一次性告知其行政審批的條件和要求以及所需相關(guān)材料， 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)以書面形式承諾其符合法定條件和要求， 并提交相關(guān)申請(qǐng)材料， 由主管財(cái)政局作出行政審批決定的方式。第四條申請(qǐng)機(jī)構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬許可的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)機(jī)構(gòu)告知下列內(nèi)容（見附件 1）：（一）代理記賬行政審批事項(xiàng)所依據(jù)的主要法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱和相關(guān)條款；（二）申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件和要求；（三）需要提交的相

3、關(guān)材料；（四）申請(qǐng)機(jī)構(gòu)作出虛假承諾的法律后果；（五）主管財(cái)政局認(rèn)為應(yīng)當(dāng)告知的其他內(nèi)容。第五條 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)選擇告知承諾方式的， 應(yīng)當(dāng)簽署代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書（見附件 2），對(duì)下列內(nèi)容作出承諾：（一）所填寫的相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確；（二）已經(jīng)知悉主管財(cái)政局告知的全部內(nèi)容；（三）本機(jī)構(gòu)能夠符合主管財(cái)政局告知的條件和要求，并按照規(guī)定接受后續(xù)核查；（四）不存在法律禁止從事所申請(qǐng)業(yè)務(wù)的情形；（五）愿意承擔(dān)虛假承諾所引發(fā)的相應(yīng)法律責(zé)任；（六）所作承諾是本機(jī)構(gòu)的真實(shí)意思表示。第六條主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將有關(guān)代理記賬行政審批告知承諾的依據(jù)、條件、申請(qǐng)材料清單、審批流程、審批期限、關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審

4、批的告知及代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上公示，以便申請(qǐng)機(jī)構(gòu)以及公眾知曉、查閱和下載。第七條 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)自愿選擇以告知承諾方式取得代理記賬資格，應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政局提交加蓋機(jī)構(gòu)公章的告知承諾書以及符合要求的申請(qǐng)材料。 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)提交的申請(qǐng)材料齊全、 符合法定形式的，主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出行政審批決定。 告知承諾書和相關(guān)申請(qǐng)材料不齊全或不符合法定形式的， 主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)一次性告知申請(qǐng)機(jī)構(gòu)需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)自作出行政審批決定之日起5 個(gè)工作日內(nèi)，向申請(qǐng)機(jī)構(gòu)發(fā)放代理記賬許可證書，并在辦公服務(wù)場所和相關(guān)網(wǎng)站上向社會(huì)公示。第八條 告知承諾書一式兩份， 由主管財(cái)政局和申請(qǐng)機(jī)

5、構(gòu)各自留檔保存， 主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)機(jī)構(gòu)的承諾內(nèi)容通過網(wǎng)站等方式向社會(huì)公開， 接受社會(huì)監(jiān)督， 并鼓勵(lì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)主動(dòng)公開承諾內(nèi)容。第九條主管財(cái)政局發(fā)放代理記賬許可證書后，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)組織相關(guān)人員，根據(jù)代理記賬管理辦法、上海市行政審批告知承諾管理辦法、上海市代理記賬管理實(shí)施辦法規(guī)定對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)開展全覆蓋例行檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷行政審批決定，收回代理記賬許可證書，予以公告，并根據(jù)上海市行政審批告知承諾管理辦法第十四條規(guī)定進(jìn)行處罰， 由主管財(cái)政局記入其誠信檔案，該申請(qǐng)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)代理記賬資格不再適用告知承諾的行政審批方式。第十條本辦法自印發(fā)之日起施行。附： 1關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代

6、理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知2代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書附 1關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批的告知一、審批依據(jù)1.中華人民共和國會(huì)計(jì)法第三十六條規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要， 設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員； 不具備設(shè)置條件的， 應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。2.代理記賬管理辦法（財(cái)政部令第98 號(hào)）。二、申請(qǐng)條件1.為依法設(shè)立的企業(yè)；2.專職從業(yè)人員不少于3 名；3.主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；4.有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。三、應(yīng)當(dāng)提交的申請(qǐng)材料

7、根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：1.代理記賬資格申請(qǐng)表（“注冊號(hào)”一欄填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）；2.代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人書面承諾書；3.代理記賬機(jī)構(gòu)其他專職從業(yè)人員書面承諾書；4.健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范 （包括從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程、 業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范、 業(yè)務(wù)檔案管理等制度） ；5.代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書。四、告知承諾的辦理程序申請(qǐng)機(jī)構(gòu)選擇告知承諾方式的，應(yīng)向主管財(cái)政局提交簽章后的代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書及相關(guān)申請(qǐng)材料。主管財(cái)政局應(yīng)當(dāng)按照中國（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾實(shí)施辦法 （試行）相關(guān)規(guī)定實(shí)施審批。主管財(cái)政局將在發(fā)放代

8、理記賬許可證書后 2 個(gè)月內(nèi)，按照代理記賬管理辦法 、上海市行政審批告知承諾管理辦法上海市代理記賬管理實(shí)施辦法 的相關(guān)規(guī)定對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)的承諾內(nèi)容是否屬實(shí)進(jìn)行核查。、五、關(guān)于證后核查事項(xiàng)的告知主管財(cái)政局發(fā)放代理記賬許可證書后， 在 2 個(gè)月內(nèi)對(duì)申請(qǐng)機(jī)構(gòu)開展全覆蓋例行檢查時(shí)， 申請(qǐng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向主管財(cái)政局提供下列材料，證明機(jī)構(gòu)承諾內(nèi)容屬實(shí)：1.專職從業(yè)人員的證明材料：包括勞動(dòng)合同、勞動(dòng)手冊、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)記錄 （退休人員應(yīng)出示退休證及其他相關(guān)證明材料）、工資發(fā)放記錄等。2.業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的證明材料：中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格證書或從事會(huì)計(jì)工作不少于三年的證明材料，包括會(huì)計(jì)繼續(xù)教育記錄、原單位出具的工作證明 （或原單位勞動(dòng)合同、原單位的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄）、會(huì)計(jì)賬簿記錄等。六、監(jiān)督和法律責(zé)任對(duì)于申請(qǐng)機(jī)構(gòu)作出虛假承諾的， 由主管財(cái)政局依照 中華人民共和國行政許可法 相關(guān)規(guī)定撤銷行政許可， 收回代理記賬許可證書，予以公告，并根據(jù)上海市行政審批告知承諾管理辦法第十四條規(guī)定進(jìn)行處罰， 由主管財(cái)政局記入其誠信檔案， 該申請(qǐng)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)代理記賬資格不再適用告知承諾的行政審批方式。附 2代理記賬行政審批事項(xiàng)告知承諾書財(cái)政局：本機(jī)構(gòu)就申請(qǐng)代理記賬許可，作出下列承諾：（一）所填寫的相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確；（二）已經(jīng)認(rèn)真閱讀關(guān)于中介機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)行政審批