房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算手冊(cè)

1、房地產(chǎn)集團(tuán)公司全面預(yù)算手冊(cè)1.1 總則1.1.1 全面預(yù)算定義全面預(yù)算反映的是企業(yè)未來某一特定期間（一般不超過一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃），它以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)（企業(yè)一定期間內(nèi)利潤(rùn)的預(yù)計(jì)額，是企業(yè)奮斗的目標(biāo)，根據(jù)目標(biāo)利潤(rùn)制定作業(yè)指標(biāo)，如銷售量、生產(chǎn)量、成本、資金籌集額等）為目的，以銷售預(yù)測(cè)為起點(diǎn)，進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并編制預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映企業(yè)在未來期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。1.1.2 預(yù)算編制依據(jù)目標(biāo)責(zé)任狀、合同工期、前三年歷史資料、市場(chǎng)物價(jià)變動(dòng)因素等。1.1.3 預(yù)算編制基本原則1.1.3.1 自上而下、自下而上、上下

2、結(jié)合、協(xié)商一致的原則。1.1.3.2 以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)的原則。1.1.3.3 要建立單位、部門行政主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制的原則。1.1.3.4 切合實(shí)際，先進(jìn)合理；預(yù)算系統(tǒng)和會(huì)計(jì)體系一致；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。1.1.4 全面預(yù)算適用范圍1.1 4 1 集團(tuán)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)核算的各子、分（項(xiàng)目）公司、項(xiàng)目部。1.2 4 2 集團(tuán)及各子、分（項(xiàng)目）所屬各部門。1.3 預(yù)算管理模式1.3.1 預(yù)算管理模式定義預(yù)算是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)。1.4 預(yù)算管理

3、組織全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高決策和管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各所屬單位的預(yù)算草案，該委員會(huì)是董事會(huì)的一個(gè)專門委員會(huì)，主任由董事長(zhǎng)兼任，委員由董事會(huì)其他成員兼任，分管財(cái)務(wù)副總?cè)螆?zhí)行委員。建筑業(yè)、 房地產(chǎn)、 機(jī)械化產(chǎn)業(yè)設(shè)立全面預(yù)算管理辦公室，在集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，總經(jīng)理任辦公室主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，成員由財(cái)務(wù)、資金各經(jīng)理、人事、 行政、 信息、 計(jì)劃、 業(yè)務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人兼任，接受集團(tuán)辦公室的管理和領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)告工作。 各實(shí)體單位(分子公司)設(shè)預(yù)算工作 小組，組長(zhǎng)由各實(shí)體單位經(jīng)理兼

4、任，副組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任，成員由各實(shí)體單位 部門負(fù)責(zé)人兼任。副主任負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，預(yù)算的日常管理工作由辦公 室成員單位具體負(fù)責(zé)執(zhí)行。1.4.1 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)圖預(yù)算管理委員會(huì)1.4.2 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的職能預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)：(1)審議有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和政策；(2)根據(jù)公司的的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃，制定并審議通過集團(tuán)及其所屬公司的預(yù) 算控制目標(biāo)；(3)審議通過預(yù)算編制的方針、程序、方法；(4)匯總集團(tuán)的整體預(yù)算方案、審查所屬各公司的預(yù)算草案，并就必要的修 正提出意見與建議；(5)在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對(duì)各單位發(fā)生的分歧、矛盾或問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、 調(diào)解和仲裁；(6)將經(jīng)審議通過的預(yù)算呈

5、董事會(huì)審批，董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行；(7)接受預(yù)算追加方案的審查和審批；(8)接受預(yù)算分析報(bào)告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的要求。全面預(yù)算管理辦公室是各子公司的預(yù)算管理組織，它直接對(duì)預(yù)算管理委員會(huì) 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。辦公室主任由各子公司總經(jīng)理兼任，副主任由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 兼任，成員由各分公司經(jīng)理、子公司部門負(fù)責(zé)人組成。日常工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。其職責(zé)如下：制定本公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定和政策，并報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批；指導(dǎo)本公司各部門編制預(yù)算方案；對(duì)本公司各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、 協(xié)調(diào)和平衡，并提出具體的指導(dǎo)意見；對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的本公司各部門的預(yù)算方案進(jìn)行匯總，并編制本公司的總預(yù)算，上報(bào)預(yù)算管理委

6、員會(huì)；監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行。對(duì)本公司各單位預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后的監(jiān)督檢查；審查追加預(yù)算的合理性，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；對(duì)本公司各部門預(yù)算中存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)、仲裁、評(píng)判；對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析各層次的預(yù)算分析報(bào)告，寫出匯總的預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。1.5 預(yù)算目標(biāo)體系1.5.1 預(yù)算目標(biāo)制定的權(quán)限1、預(yù)算管理委員會(huì)及各預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)各子公司目標(biāo)制訂；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)各分公司及部門的目標(biāo)制訂。2、預(yù)算目標(biāo)偏離5%以內(nèi)的，由各預(yù)算編制單位申請(qǐng)，報(bào)預(yù)算管理辦公室審批；預(yù)算目標(biāo)偏離10%以內(nèi)的，由各預(yù)算編制單位申請(qǐng)，預(yù)算管理辦公室簽署意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)

7、審批。1.5.2 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示1 銷售預(yù)算（包括建筑業(yè)公司的工程量量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、回款預(yù)算、提成預(yù)算、促銷和廣告宣傳預(yù)算、其它銷售費(fèi)用預(yù)算和銷售利潤(rùn)預(yù)算）；2 房地產(chǎn)前期費(fèi)用預(yù)算；3 、 材料采購(gòu)預(yù)算（包括采購(gòu)數(shù)量預(yù)算、外協(xié)品加工預(yù)算、采購(gòu)成本預(yù)算、6、4、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)附加值預(yù)算、付款預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算），5、生產(chǎn)預(yù)算（包括工程量預(yù)算、材料消耗成本預(yù)算、人工預(yù)算、各種費(fèi)用預(yù)算） ；6、費(fèi)用預(yù)算（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算）；7、投資預(yù)算；8、現(xiàn)金收入、支出預(yù)算；9、預(yù)計(jì)損益表；10、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。1.5 預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)就是事前籌劃。編制

8、質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行及其結(jié)果。1.5.1 預(yù)算編制基本原則1.5.1.1 全局性：建立全局觀念，做好綜合平衡；1.5.1.2 預(yù)見性：結(jié)合市場(chǎng)和企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；1.5.1.3 真實(shí)性：要考慮業(yè)務(wù)的輕重緩急，精打細(xì)算，量入為出；1.5.1.4 準(zhǔn)確性：計(jì)算應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。1.5.2 預(yù)算編制基本方法預(yù)算編制方法。集團(tuán)公司統(tǒng)一采用零基預(yù)算滾動(dòng)和預(yù)算編制方法，第一次編制年度預(yù)算，回繞整體責(zé)任狀目標(biāo)編制，同時(shí)細(xì)編初始季度的預(yù)算，以后每季回繞整體目前結(jié)合實(shí)際細(xì)化下季預(yù)算，年度目標(biāo)值未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)不得隨意變動(dòng)。1.5.2.1 滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變

9、化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于季度預(yù)算的編制，也可以按月滾動(dòng)編制。1.5.2.2 零基預(yù)算零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。1.5.4 預(yù)算編制內(nèi)容體系全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三部分。(1) 經(jīng)營(yíng)預(yù)算：是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、間接費(fèi)用預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。(2) 投資預(yù)算：是指對(duì)公司的固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建

10、、改造、更新等，在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。它具體反映何時(shí)進(jìn)行投資、投資多少、資金從何處取得、 何時(shí)可獲得收益、每年的現(xiàn)金凈流量為多少、需要多少時(shí)間回收全部投資等。(3) 財(cái)務(wù)預(yù)算：是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算；經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算中的資料都可折算成金額反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中，所以又稱之為“總預(yù)算”3.5.4.1 預(yù)算編制要求（ 1）編制時(shí)間要求：預(yù)算啟動(dòng)每年 11 月定期召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說明預(yù)算平衡會(huì)議每年 12 月定期召開跨部門的預(yù)算平衡會(huì)議，確定

11、對(duì)各部門預(yù)算及部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃的修改意見預(yù)算正式下達(dá)每年 12 月度將預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及經(jīng)理層會(huì)簽完畢的下年度預(yù)算方案正式下發(fā)預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整每季度末月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定下季度各部門對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)審批于每季度末月下旬由財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議（ 2）預(yù)算編制的具體要求預(yù)算啟動(dòng)預(yù)算管理委員會(huì)：企劃部每年7 月初開始通過市場(chǎng)調(diào)研和信息搜集原始資料，出具關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競(jìng)爭(zhēng)者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等分析性報(bào)告負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司戰(zhàn)略落實(shí)、 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度

12、戰(zhàn)略目標(biāo)與方案負(fù)責(zé)將每年11 月召開的公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中關(guān)于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃樣表正式下發(fā)各部門年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)上年實(shí)際發(fā)生進(jìn)行分析，結(jié)合本年工作規(guī)劃、目標(biāo)進(jìn)行初步預(yù)測(cè)預(yù)算編制集團(tuán)各部門：12 月 15 日根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、預(yù)算正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案。戰(zhàn)略企劃中心：每年11 月初根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃，編制本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃；依據(jù)本部門經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部：每年11 月

13、前，完成并提交本公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置需求；提供設(shè)備維修預(yù)算和與項(xiàng)目相關(guān)的低值易耗品預(yù)算的支持信息；根據(jù)集團(tuán)和各產(chǎn)業(yè)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作計(jì)劃、各部門各類固定資產(chǎn)需求信息編制和調(diào)整本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃和投資安排信息化管理中心：每年11 月前，根據(jù)各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司、部門提出的發(fā)展情況， 從專業(yè)角度提出公司網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目建設(shè)、信息化建設(shè)的總體需求；依據(jù)部門經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃及其他相關(guān)資料，編制公司網(wǎng)絡(luò)和信息化性資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用預(yù)算及部門其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表人力資源管理中心：依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各部門（包括本部門）報(bào)送的部門人力資源需求計(jì)劃，再據(jù)此編制本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃

14、；依據(jù)本部門年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)作計(jì)劃及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費(fèi)用類預(yù)算（人工成本費(fèi)用）和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門行政管理中心：每年11 月下旬根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要及公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃；依據(jù)本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃及其他相關(guān)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費(fèi)用預(yù)算及其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門；每年11 月初將后勤部門需求的一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門資金管理中心：依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，對(duì)各子

15、公司（包括本部門）報(bào)送的部門資金需求計(jì)劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡， 再據(jù)此編制本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃；根椐公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)制訂融資計(jì)劃； 依據(jù)本部門年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費(fèi)用類預(yù)算（資金成本費(fèi)用）和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門。財(cái)務(wù)管理中心：依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議決議內(nèi)容，報(bào)送部門人員、經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃：依據(jù)本部門年度經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費(fèi)用類預(yù)算和其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算表格送交相關(guān)部門。其它部門：參照?qǐng)?zhí)行各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)：項(xiàng)目部： 已確定

16、項(xiàng)目的預(yù)算編制：項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)項(xiàng)目部編制的年度生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃， 按月計(jì)算出該項(xiàng)目的工程量，并根據(jù)合同規(guī)定的定額大致計(jì)算編制該項(xiàng)目的收入成本計(jì)劃；項(xiàng)目預(yù)算表（項(xiàng)目成本利潤(rùn)資金預(yù)算表）共分兩大部分，上半部分為項(xiàng)目的收入成本預(yù)算數(shù)據(jù)編制表，分六個(gè)細(xì)目，包括開辦費(fèi)、分包、材料費(fèi)、工資、機(jī)械料具費(fèi)和其他，由項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)該項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行填列，其中的分包由項(xiàng)目部根據(jù)分公司、項(xiàng)目部的人員組織情況進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，確定是否進(jìn)行分包，并將分包數(shù)據(jù)填列到分包一欄中；下半部分為項(xiàng)目現(xiàn)金流（屬財(cái)務(wù)預(yù)算），由財(cái)務(wù)人員填列。工程款收入，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目的工程進(jìn)度及項(xiàng)目的合同收款節(jié)點(diǎn)以及甲方的拖欠款項(xiàng)，按月編制現(xiàn)金流入表。本

17、期付現(xiàn)，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的一些付款規(guī)定，編制付現(xiàn)支出，如生產(chǎn)人員工資等，材料按項(xiàng)目的產(chǎn)值、材料占比及材料付款比例、項(xiàng)目材料庫(kù)存、材料的市場(chǎng)價(jià)格等因素計(jì)算材料付現(xiàn)金額。最后計(jì)算出該項(xiàng)目的整個(gè)現(xiàn)金凈流量。分公司： 未確定項(xiàng)目的預(yù)算編制：分公司預(yù)算科長(zhǎng)在對(duì)已確定項(xiàng)目的收入成本計(jì)劃進(jìn)行匯總后，匯總的數(shù)據(jù)與總公司下達(dá)給分公司的年度指標(biāo)任務(wù)尚有差距的， 由分公司預(yù)算科長(zhǎng)根據(jù)差額結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)科承接業(yè)務(wù)的相關(guān)具體指標(biāo)，編制需新承接項(xiàng)目的大致概預(yù)算，總體收入與分公司指標(biāo)相接近或吻合，并對(duì)新承接項(xiàng)目的收入成本進(jìn)行按月分解、細(xì)化；分公司部門：經(jīng)營(yíng)預(yù)算科編制本公司的產(chǎn)值、銷售、 預(yù)算成本和材料消耗預(yù)算，要包括自營(yíng)和

18、分包分兩部分分別編制；技術(shù)質(zhì)檢科主要編制質(zhì)量成本預(yù)算、質(zhì)量設(shè)備投入預(yù)算、自身費(fèi)用預(yù)算和本部門固定資產(chǎn)預(yù)算；安全設(shè)備科主要編制安全成本預(yù)算、安全設(shè)備投入預(yù)算、自身費(fèi)用預(yù)算和本部門固定資產(chǎn)預(yù)算；行政、后勤、 調(diào)度等部門和人員（包括經(jīng)理書記）要編制自身費(fèi)用預(yù)算和固定資產(chǎn)購(gòu)入預(yù)算；區(qū)域財(cái)務(wù)要匯總產(chǎn)值、銷售、成本和材料消耗、各部門費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增加預(yù)算預(yù)算，編制采購(gòu)預(yù)算、超預(yù)算審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)簽置意見報(bào)預(yù)算辦審批預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整每月對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議每季度末上旬參考

19、本季度部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下季度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議每年定期4 次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議3.5.4.2 預(yù)算的編制(1)銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算的編制：包括工程量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、回款預(yù)算、與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 有關(guān)(相掛鉤的)的工資和獎(jiǎng)金預(yù)算、公關(guān)和傭金預(yù)算預(yù)算、與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的招待 費(fèi)預(yù)算、其它銷售費(fèi)用預(yù)算、銷售利潤(rùn)預(yù)算。銷售預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)由各分公司 的經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織營(yíng)銷、預(yù)算等各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人參加，根據(jù)產(chǎn) 業(yè)集團(tuán)目標(biāo)和公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo)，由經(jīng)營(yíng)部擬定具體方案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。銷售

20、預(yù)算編制的主要依據(jù)：集團(tuán)下達(dá)的銷售任務(wù)與計(jì)劃；上年公司的銷售情況分析；最近市場(chǎng)銷售趨勢(shì)預(yù)測(cè)情況；本公司、本部門的生產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)運(yùn)作計(jì)劃公司外部環(huán)境的變化，如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、政府部 門宏觀調(diào)控政策的變化、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)等都是不可忽視的重要因素；市場(chǎng)開拓策略。特別是市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，由商品房工程向商務(wù)、辦公、會(huì)展等工 程的轉(zhuǎn)變和調(diào)整。重點(diǎn)市場(chǎng)的國(guó)民收入水平變化和地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策的變化預(yù)算月份的工程量、銷售收入、回款額不得低于上年同期和全年平均水平。據(jù)集團(tuán)確認(rèn)的工程定額確定每(類)工程的預(yù)算造價(jià)、利潤(rùn)。*公司銷售預(yù)算表適用月份：年 月編制時(shí)間：年 月日工程類型工程完成量工程收入額預(yù)計(jì)回款額

21、未收款式(2)生產(chǎn)資金占用預(yù)算的編制生產(chǎn)資金占用預(yù)算應(yīng)以銷售預(yù)算為依據(jù)編制。生產(chǎn)資金占用，是指投入工程沒有收回的資金額度， 可根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算 定額計(jì)算。預(yù)計(jì)生產(chǎn)資金占用量=預(yù)計(jì)本期產(chǎn)量+期初工程存存量一該工程累積收 款額生產(chǎn)資金占用預(yù)算按工程項(xiàng)目計(jì)算編制編制。編制時(shí)間同銷售預(yù)算同步。本預(yù)算由預(yù)算、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)部門共同編制。* *公司生產(chǎn)資金占用預(yù)算表編制時(shí)間：年 月日工程項(xiàng)目本期預(yù)計(jì)工程 量上年末存量累積回款 額預(yù)計(jì)資金占用 量=D +-(3)采購(gòu)及期末庫(kù)存預(yù)算的編制 采購(gòu)預(yù)算編制的主要依據(jù)：* 工程產(chǎn)量預(yù)算；* 工程結(jié)構(gòu)及其配料；* 材料的期初、預(yù)計(jì)期末存量；* 原材料的市場(chǎng)行情；* 規(guī)定的

22、材料周轉(zhuǎn)天數(shù)，一般要求原材料的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)在規(guī)定的天數(shù) 之內(nèi)，以此確定公司的最低或最高存貨量；* 采購(gòu)人員的素質(zhì)；* 其他因素。材料的單位價(jià)格以編制預(yù)算時(shí)的材料價(jià)格為基礎(chǔ)(即以最后一批進(jìn)貨 價(jià)為依據(jù))，預(yù)測(cè)下月市場(chǎng)情況，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后確定。其計(jì)算公式為：編制預(yù) 算期末某材料的市場(chǎng)價(jià)-、+預(yù)算月份價(jià)格預(yù)計(jì)變動(dòng)額。預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)工程量X單位需要量+預(yù)計(jì)期末存貨量一期初存量。具體到每種材料的計(jì)算其公式為：某種材料的預(yù)計(jì)采購(gòu)量=需要該種材 料的工程預(yù)計(jì)產(chǎn)量X該材料單位含量+該材料預(yù)計(jì)期末存量一期初存量。然后逐項(xiàng)加總，可編程計(jì)算。某種材料的預(yù)計(jì)期末存量=該種材料的最高存儲(chǔ)量-(當(dāng)月天數(shù)-平均周轉(zhuǎn)天數(shù))

23、X生產(chǎn)日耗量。編制時(shí)間與產(chǎn)品預(yù)算同步進(jìn)行。材料期末庫(kù)存預(yù)算應(yīng)根據(jù)本辦法第三條中的第 3、4個(gè)公式進(jìn)行測(cè)算、 編制。此預(yù)算由貿(mào)易公司組織各分公司編制。案例* *公司材料采購(gòu)及期末庫(kù)存預(yù)算表編制時(shí)間：年 月曰材料 名稱計(jì)量 單位工程量單位 工程 需要 量工程 需要 總量期末 存量1期初預(yù)計(jì) 采購(gòu) 量單價(jià)采購(gòu) 金額期末 庫(kù)存額1=(11)=*+1*-(4)費(fèi)用預(yù)算的編制四項(xiàng)費(fèi)用包括企業(yè)管理費(fèi)用、 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。目前建筑 業(yè)沒有區(qū)分經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，這次預(yù)算中要?jiǎng)澐?，相?yīng)會(huì)計(jì)核算要單獨(dú)設(shè)置。四項(xiàng)費(fèi)用編制的主要依據(jù)：*集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)四項(xiàng)費(fèi)用的總體要求，制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，具體費(fèi)用指標(biāo)的分解由各預(yù)

24、算責(zé)任部門根據(jù)各自的特點(diǎn)進(jìn)行分解和控制。* 制造費(fèi)用應(yīng)以本期的項(xiàng)目的工程量預(yù)算為基礎(chǔ)；* 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)以本期的經(jīng)營(yíng)預(yù)算為基礎(chǔ)；* 管理費(fèi)用應(yīng)以本期的項(xiàng)目的工程量和銷售預(yù)算為基礎(chǔ)；* 財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)以原料采購(gòu)預(yù)算、對(duì)外投資、資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付款率、付款期為依據(jù)。編制四項(xiàng)費(fèi)用以財(cái)務(wù)部門為主，在具體編制時(shí)，應(yīng)先由各費(fèi)用歸口部門進(jìn)行初步的匡算，然后報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編制。編制四項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)預(yù)算（計(jì)算） 出各項(xiàng)費(fèi)用支出所需的現(xiàn)金數(shù)額。制造費(fèi)用預(yù)算編制中的幾個(gè)具體問題：* 工資，應(yīng)以項(xiàng)目工程量預(yù)算為依據(jù)，乘以單位工資含量；* 水、電費(fèi)，應(yīng)以項(xiàng)目工程量預(yù)算為依據(jù)，乘以單位耗水電汽量，；* 勞保費(fèi)、折舊費(fèi)屬固定費(fèi)

25、用，一般總額無大變化，但與工程量有關(guān)；* 料具費(fèi)，要單獨(dú)編制預(yù)算；* 辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品消耗、差旅費(fèi)及其他費(fèi)用應(yīng)實(shí)行定額控制；* 保險(xiǎn)費(fèi)，根據(jù)集團(tuán)規(guī)定；* 稅金，按項(xiàng)目核算，并把各項(xiàng)稅金費(fèi)用化；* 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)與工程量掛鉤；* 檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)與工程量掛鉤。銷售費(fèi)用預(yù)算編制中的幾個(gè)問題：* 工資一般分二部分，一部分為固定部分，應(yīng)為定值；另一部分為獎(jiǎng)金部分 （如收款獎(jiǎng)勵(lì)等）， 這部分應(yīng)以預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各自的公司獎(jiǎng)勵(lì)政策計(jì)算；* 公關(guān)、傭金費(fèi)用應(yīng)由分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部單獨(dú)制定年度預(yù)算，月度預(yù)算以年度預(yù)算為依據(jù)編制，并于每月28 日前由財(cái)務(wù)部先行審核；* 車輛費(fèi)。 確定各部門、個(gè)人用車情況，制定

26、費(fèi)用報(bào)銷范圍和控制額度；* 招待費(fèi)用。根據(jù)市場(chǎng)情況和工程量或者回款額，比例確定該項(xiàng)費(fèi)用；* 辦公費(fèi)及其他費(fèi)用應(yīng)實(shí)行定額控制* 通迅費(fèi)用等，實(shí)行定額控制。管理費(fèi)用預(yù)算編制中的幾個(gè)具體問題：* 工資一般為二部分，一部分為固定部分；另一部分為獎(jiǎng)金部分（如收款獎(jiǎng)勵(lì)等），這部分應(yīng)以預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)各自的公司獎(jiǎng)勵(lì)政策計(jì)算電話費(fèi)、招待費(fèi)、管理差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、低值易耗品及其他費(fèi)用實(shí)行定額控制。較大額的低值易耗品預(yù)先實(shí)行報(bào)批手續(xù);* 差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用根據(jù)上年同期、本年平均額和業(yè)務(wù)量控制；* 折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷為固定費(fèi)用。案例附表一：夫*公司制造費(fèi)用預(yù)算表適用月

27、份：年 月編制時(shí)間：，年 月日費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額工資福利費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)周轉(zhuǎn)物料損耗低值易耗品攤銷檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)勞保用品燃料費(fèi)合計(jì)減不付現(xiàn)的折舊、福利費(fèi)付現(xiàn)支出附表二:* *公司銷售費(fèi)用預(yù)算表適用月份：年 月編制時(shí)間：年 月日費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額工資福利費(fèi)廣告促銷費(fèi)業(yè)務(wù)提成費(fèi)車費(fèi)用裝卸費(fèi)辦公費(fèi)物流費(fèi)租賃費(fèi)合計(jì)減福利費(fèi)非付現(xiàn)支出付現(xiàn)支出附表三:夫*公司財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表適用月份：年 月編制時(shí)間：年月 日費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額備注利息支出減：利息收入利息凈支出匯兌凈損失手續(xù)費(fèi)合計(jì)附表四：夫*公司管理費(fèi)用預(yù)算表適用月份：年 月編制時(shí)間：年 月日費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算金額備注工資三項(xiàng)附加費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)汽車費(fèi)物料

28、消耗低值易耗品招待費(fèi)電話費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)攤銷稅金咨詢費(fèi)合計(jì)減折舊、各種攤銷、三項(xiàng)費(fèi)用等非付現(xiàn)支出付現(xiàn)支出上述費(fèi)用又進(jìn)一步劃分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用兩類，對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行定額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行與銷售額等動(dòng)因指標(biāo)掛鉤的辦法進(jìn)行控制。對(duì)于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。具體可分三個(gè)層次：要求各單位、各部門根據(jù)本企業(yè)預(yù)算期間的總目標(biāo)和各單位的具體目標(biāo)， 以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)討論預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生哪些費(fèi)用， 各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)額多少，未來效 果如何；將各部門提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為兩類：必須全額保證的費(fèi)用和可適當(dāng)增減的 費(fèi)用；對(duì)于可適當(dāng)增減的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本

29、效益分析，將所費(fèi)與所得對(duì)比，在權(quán)衡每項(xiàng)工作輕重緩急基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后順序；按上一步驟所定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)可動(dòng)用的資金來源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。對(duì)于工資性支出，由集團(tuán)人力資源中心牽頭；對(duì)于公關(guān)費(fèi)、傭金、招待費(fèi)支 出，由建筑業(yè)經(jīng)營(yíng)部門牽頭，分別組織各相關(guān)單位編制，并直接向預(yù)算管理辦公 室提供。各項(xiàng)費(fèi)用要細(xì)化到部門、項(xiàng)目、項(xiàng)目的專業(yè)工組和個(gè)人(個(gè)人是指各級(jí)公司、 部門的負(fù)責(zé)人)。因此費(fèi)用的控制和考核要到部門和各級(jí)次的負(fù)責(zé)人。(5)現(xiàn)金預(yù)算的編制本預(yù)算所稱的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)逐月編制。1、收入預(yù)算。包括營(yíng)業(yè)收入和其他現(xiàn)金收入。營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)根據(jù)“銷售預(yù)算

30、編制方法”編制的銷售預(yù)算中的可收現(xiàn)數(shù)編其他現(xiàn)金收入，包括廢料、資產(chǎn)變價(jià)收入和其他相關(guān)收入，應(yīng)根據(jù)上年同期數(shù)和本年平均數(shù)及相關(guān)預(yù)測(cè)予以確定。2、支出預(yù)算。資本支出。主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購(gòu)置和長(zhǎng)期投資的發(fā)生。應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算和對(duì)外投資計(jì)劃、工程進(jìn)度及雙方合約等確定。這類預(yù)算一般由集團(tuán)公司有關(guān)部門制定。材料采購(gòu)（由貿(mào)易公司組織各分公司編制）支出： 應(yīng)根據(jù) “材料采購(gòu)預(yù)算”和應(yīng)付賬款預(yù)算編制。月度材料采購(gòu)支付現(xiàn)金額=預(yù)算月度材料預(yù)算采購(gòu)額*付 款率。費(fèi)用現(xiàn)金支出依據(jù)集團(tuán)有關(guān)資金管理規(guī)定執(zhí)行。其他支出：指營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金支出、股息、紅利，以及上述費(fèi)用預(yù)算不能包含的稅收支出、福利費(fèi)、 教育基金支出，應(yīng)根據(jù)有

31、關(guān)原始的相關(guān)資料進(jìn)行預(yù)測(cè)、確定。 籌資過程中的現(xiàn)金收支。借入的資金，應(yīng)根據(jù)籌資計(jì)劃，分門別類地填列，要分清不同借款渠道，即是銀行借入，還是發(fā)行債券，員工集資或是其他籌資方式等應(yīng)分別說明列示；歸還借款。根據(jù)借款期限確定；支付利息，屬財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)貸款金額和銀行收息時(shí)間確定。4、集團(tuán)資金的調(diào)度。根據(jù)集團(tuán)資金管理部的有關(guān)規(guī)定填制。（ 6） 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制預(yù)計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有：* 銷售預(yù)算；* 形象進(jìn)度* 費(fèi)用預(yù)算；* 產(chǎn)品銷售成本；* 上年同期及本年平均營(yíng)業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計(jì)）； 預(yù)計(jì)本期所得稅繳納因素；* 其它預(yù)計(jì)因素等。編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)損益表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系進(jìn)行編制。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的

32、基本模式與正常損益表相同。* 7）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的格式同普通資產(chǎn)負(fù)債表相同。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制的主要依據(jù)：上月同期或上月的資產(chǎn)負(fù)債表；費(fèi)用預(yù)算；預(yù)計(jì)損益表；現(xiàn)金預(yù)算；資產(chǎn)負(fù)債表中的固定項(xiàng)目；其他依據(jù)。編制時(shí)，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系進(jìn)行編制。* 8）預(yù)算編制表格（附表）集團(tuán)公司：表一房地產(chǎn)業(yè)：表二建筑產(chǎn)業(yè)：表三機(jī)械產(chǎn)業(yè)：表四1.6 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差，原有預(yù)算不再適宜時(shí)，所進(jìn)行的預(yù)算修改。1.6.1 預(yù)算調(diào)整的前提條件（ 1）國(guó)家政策和規(guī)定發(fā)生重大變化（ 2）公司組織變革（ 3）公司外部環(huán)境和市場(chǎng)需求環(huán)境發(fā)生重大變化（ 4）公

33、司經(jīng)營(yíng)范圍和業(yè)務(wù)種類發(fā)生重大變化（ 5）公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資源發(fā)生變化（ 6）資源臨時(shí)增補(bǔ)或調(diào)整1.6.2 預(yù)算調(diào)整的原則1.6.2.1 預(yù)算調(diào)整的一般原則目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求；講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決；例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。1.6.2.2 預(yù)算調(diào)整具體原則預(yù)算調(diào)整是指不改變年度公司預(yù)算總額，將月度預(yù)算額在不同月份之間或不同部門之間的增減。預(yù)算追加（減）是指改變

34、公司年度預(yù)算總額，企業(yè)總預(yù)算發(fā)生了增減變化。在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司由于經(jīng)營(yíng)管理的需要和其他因素的變化，可以調(diào)整部門預(yù)算，但必須保證本部門在本預(yù)算年度內(nèi)的其他月份和其他部門予以平衡和彌補(bǔ)完成。1.6.3 預(yù)算調(diào)整權(quán)限各分（項(xiàng)目）、子公司的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以“簽呈”和“預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表單”的形式向集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理遞交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的理由、項(xiàng)目、額度、時(shí)間和以后彌補(bǔ)預(yù)算的保障措施。調(diào)整額度在5 萬元以內(nèi)的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總審批，超過5 萬元的由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總核準(zhǔn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批；20 萬元以上的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)副總核準(zhǔn)，預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。簽呈一式三份，一份報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總，一份

35、由部門和財(cái)務(wù)留存，一份批準(zhǔn)部門留存。否則，一律不提調(diào)整已經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算。1.6.4 預(yù)算調(diào)整期間預(yù)算調(diào)整分為年度預(yù)算調(diào)整，半年度預(yù)算調(diào)整，季度預(yù)算調(diào)整以及月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算調(diào)整時(shí)間為每月前十天季度預(yù)算調(diào)整時(shí)間為每季度第一個(gè)月；半年度預(yù)算調(diào)整時(shí)間為該半年度期間前兩個(gè)月；年度預(yù)算調(diào)整時(shí)間為三個(gè)月。1.6.5 預(yù)算調(diào)整相關(guān)表格（附表）1預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃書式樣一2申請(qǐng)單式樣二注：項(xiàng)目計(jì)劃書要說明項(xiàng)目調(diào)整的充分原因、分析、 資源利用后產(chǎn)生的效果、效率和效益。必須有具體的數(shù)字分析。式樣一預(yù)算追加（減）項(xiàng)目計(jì)劃書申請(qǐng)單位：甲年 月 日單位：元預(yù)算類 別預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算子 目原預(yù)算 金額擬追加 追減金 額（+

36、、 一）追加追減 后預(yù)算總 額（+、一）備注追加原 因論證 與說明制單人：年月日年月日年月日申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān) ：預(yù)算管理辦公室主任:董事長(zhǎng)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單預(yù)算類預(yù)算項(xiàng)預(yù)算子原預(yù)算金調(diào)整金額調(diào)整方向調(diào)整后別目目額（十、-)總金額申請(qǐng)單位：乙單位：元月 日制單人:年 月年 月年 月申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)：預(yù)算管理辦公室主任:董事長(zhǎng)：1.7 預(yù)算執(zhí)行與控制1.7.1 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下發(fā)各子公司執(zhí)行。各子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行。各子公司將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到公司內(nèi)部的各個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。1.7.1.

37、1 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)管理部門。在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)建立和健全企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理制度；負(fù)責(zé)組織本企業(yè)預(yù)算編制、審查、 匯總、 平衡、 上報(bào)、 下達(dá)、 修訂、 分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，并向本企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室提交預(yù)算報(bào)告草案；負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作；財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算管理臺(tái)賬，實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。各子公司及其他各個(gè)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。 嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查后提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。1.7.1.2 預(yù)算報(bào)告時(shí)間的規(guī)定

38、各預(yù)算管理小組每月10 日向上一級(jí)預(yù)算管理辦公室匯報(bào)上月預(yù)算執(zhí)行情況，考核結(jié)果、提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。各預(yù)算管理辦公室每季初12 日向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)上季度預(yù)算執(zhí)行情況，考核結(jié)果、提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。1.7.2 預(yù)算控制1.7.2.1 預(yù)算控制目標(biāo)預(yù)算控制中主要包括公司收入、成本、 費(fèi)用的部分，通過對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)， 并配合以預(yù)算報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。當(dāng)公司的收入、成本費(fèi)用水平偏離預(yù)算時(shí)，公司決策者就可以根據(jù)預(yù)算報(bào)告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進(jìn)，以便目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.7.2.2 預(yù)算控制內(nèi)容要求（ 1）建立責(zé)任中心。各公司、部門應(yīng)建立健全

39、預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的單位和個(gè)人。根據(jù)各類預(yù)算的特點(diǎn)，預(yù)算項(xiàng)目的責(zé)任做如下劃分：產(chǎn)值預(yù)算、工程成本預(yù)算費(fèi)用有生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算有資金管理中心負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；費(fèi)用（除財(cái)務(wù)費(fèi)用以外的費(fèi)用）預(yù)算，有各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對(duì)執(zhí) 行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；采購(gòu)預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購(gòu)價(jià)格、期末庫(kù)存預(yù)算，由采購(gòu)中心落 實(shí)執(zhí)行，并對(duì)結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；各子、分公司應(yīng)根據(jù)各自的實(shí)際情況確定責(zé)任部門。（ 2）建立臺(tái)帳。各公司及下設(shè)部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日結(jié)賬，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬。要求按

40、預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。（ 3）簽訂責(zé)任合同書。要將各類預(yù)算以契約的形式落實(shí)到單位和個(gè)人。各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書。預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施。（ 4）預(yù)算結(jié)余可以跨年度使用，但不能跨年度。（ 5）預(yù)算的跟蹤分析和預(yù)算差異分析報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專人進(jìn)行及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告。預(yù)算差異分析報(bào)告要包括以下內(nèi)容：本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)

41、、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；對(duì)累計(jì)差異進(jìn)行分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。預(yù)算控制例會(huì)。各責(zé)任預(yù)算中心應(yīng)定期召開月度例會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。1.8 預(yù)算分析與考核1.8.1 預(yù)算分析1.8.1.1 預(yù)算分析前提（ 1）公司建立健全預(yù)算分析制度，每季召開預(yù)算分析例會(huì)，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成的原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，適時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。（ 2）預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部門共同完成。有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)

42、算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析， 撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。報(bào)告包括日常進(jìn)度報(bào)告、階段進(jìn)度報(bào)告以及期末總評(píng)報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際效果及存在的問題、問題出現(xiàn)的環(huán)節(jié)及原因、具體的診治方案。1.8.1.2 預(yù)算分析內(nèi)容（ 1）產(chǎn)銷增減情況產(chǎn)值、收入、產(chǎn)銷率增減幅度、預(yù)算完成率及比較分析；房地產(chǎn)業(yè)、建筑產(chǎn)業(yè)、機(jī)械產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化情況等指標(biāo)預(yù)算完成率及比較分析；以上增減原因分析（ 2）資產(chǎn)、負(fù)債增減情況主要資產(chǎn)的增減情況：存貨變動(dòng)、應(yīng)收帳款增減。年度應(yīng)說明財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧、 毀損及跌價(jià)損失處理、應(yīng)收帳款帳齡分析，固定資產(chǎn)及在建工程增減變動(dòng)情況；負(fù)債情況：各種借款和抵押貸款情況、應(yīng)付帳款增加及償還情況，貼現(xiàn)、擔(dān)保、訴訟而形成的或有事項(xiàng)及承諾情況；以上有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債預(yù)算指標(biāo)完成情況和比較分析，增減原因分析。（ 3）財(cái)務(wù)情況說明各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入情況，預(yù)算完成情況和比較分析；各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用情況；產(chǎn)品綜合毛利率及三費(fèi)率預(yù)算完成情況和比較分析；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減情況、增減幅度、增減原因分析；銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的主要支出內(nèi)容和結(jié)構(gòu)分析；（ 4）盈虧情況。盈虧幅度、影響盈虧的主要原因；利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析；年度分析所屬控股公司、聯(lián)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和對(duì)外投資收益占當(dāng)年利潤(rùn)的比重