2021年稅務師《稅法二》真題

1、2021年稅務師稅法二真題2021年稅務師稅法二真題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲，同時張某還贍養(yǎng)其祖父母。2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（）元。A. 6000B. 12000C. 24000D. 18000正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差2年，公司按照規(guī)定給予

2、高先生一次性補貼收入16萬，高先生領取補貼應繳納個人所得稅（）元。A. 1248B. 5180C. 1200D. 2590正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 境內(nèi)某居民公司向境外公司（關聯(lián)企業(yè)）支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人。假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 12.5B. 15C. 10D. 20正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:

3、未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2019年度某公司利潤總額1000萬元。當年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2018年結轉到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額（）萬元。A. 90B. 11C. 80D. 120正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間是（）。A. 辦理預售許可證之次月B. 房屋交付使用之次月C. 辦理不動產(chǎn)權屬證書之次日

4、D. 房屋竣工備案之次月正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某大型制造企業(yè)土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A. 980B. 1000C. 930D. 950正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某企業(yè)轉讓因股權分置改革所持有

5、的限售股，取得轉讓收入6000萬元，但不能提供限售股原值憑證。在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（）萬元。A. 180B. 600C. 900D. 300正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（）。A. 被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補B. 被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼C. 合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎D. 被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50

6、 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A. 23B. 14C. 28D. 19正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列行為，應繳納契稅的是（）A. 以無償劃撥方式取得土地使用權B. 夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有C. 承受荒灘土地使用權用于房地產(chǎn)開發(fā)D. 以股權收購方式承受被收購公司房產(chǎn)正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分

7、) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 甲公司收購乙公司股權200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖。乙公司取得非股權支付額應確認的股權轉讓所得為（）萬元。A. 800B. 144C. 720D. 80正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列個人，屬于個人所得稅的居民個人的是（）。A. 在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍

8、個人B. 2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后未再入境的外籍個人C. 2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人D. 在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入為2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅（）元。A. 400B. 150C. 60D. 240正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(

9、如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 免稅收入孳生的銀行利息收入B. 接受個人的捐贈收入C. 因政府購買服務而取得的收入D. 按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列收入，不屬于企業(yè)所得稅中搬遷收入的是（）。A. 資產(chǎn)搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險賠償B. 搬遷資產(chǎn)的處置收入C. 因搬遷安置而給予的補償D. 搬遷處置存貨的收入正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分

10、) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 個體工商戶業(yè)主的下列支出，在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時可扣除的是（）。A. 為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險B. 非廣告性贊助支出C. 為業(yè)主購買的商業(yè)保險D. 支付給業(yè)主的工資正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機構的銷售費用1200萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（）萬元。A. 1200B. 800C. 1000D.

11、500正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2020年8月1日，某外國籍拖船駛入我國某港口，該拖船發(fā)動機功率10000千瓦，申領30日的噸稅執(zhí)照，30日噸稅執(zhí)照對應的超過2000凈噸，但不超過10000凈噸的普通稅率4元/凈噸。該拖船應繳納船舶噸稅為（）萬元。A. 13400B. 26800C. 1000D. 2000正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，

12、正確的是（）。A. 2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除B. 企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致C. 固定資產(chǎn)在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除D. 采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的50%正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某金融企業(yè)2019年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)余額為10000萬元，截至2018年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為60萬元。該金融企業(yè)2019年準予稅前扣除的貸款損失

13、準備金為（）萬元。A. 40B. 100C. 140D. 240正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關規(guī)定，下列非金融機構屬于消極非金融機構的是（）。A. 非營利組織B. 上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構C. 僅為了持有非金融機構股權而設立的控股公司D. 上市公司及其關聯(lián)企業(yè)正確答案：B, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 >

14、; 下列車輛中，免征車船稅的有（）。A. 純電動商用車B. 插電式混合動力汽車C. 燃用柴油重型商用車D. 燃用汽油乘用車E. 燃料電池商用車正確答案：A,B,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A. 醫(yī)療機構未經(jīng)批準改變占地用途的，為相關部門認定用途改變之日B. 經(jīng)批準占用耕地的，為收到相關部門建設用地批準書之日C. 因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日D. 軍事設施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日E. 企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地

15、的，為相關部門認定納稅人實際占用之日正確答案：A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（）。A. 空中保衛(wèi)員訓練費B. 飛行訓練費C. 地勤人員義務學習培訓費D. 飛行員養(yǎng)成費E. 乘務訓練費正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列憑證，免征印花稅的有（）。A. 將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)B. 貼息貸款合同C.

16、已納印花稅的憑證副本D. 搶險救災物資運輸合同E. 貨物運輸合同正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（）。A. 行政機關的公文B. 專業(yè)技術部門的鑒定報告C. 企業(yè)破產(chǎn)清算報告D. 司法機關判決E. 企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列項目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。A. 節(jié)

17、能節(jié)水項目所得B. 國家重點扶持的公共基礎設施項目所得C. 資源綜合利用項目所得D. 符合條件的節(jié)能服務公司實施的合同能源管理項目所得E. 環(huán)境保護項目所得正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 與個人任職有關的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（）。A. 提前退休而取得的一次性補貼收入B. 實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪收入C. 與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入D. 實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資收入E. 年終加薪收入正確答案：B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分

18、類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的有（）。A. 個人所有的生活自用房產(chǎn)B. 人民團體自用的房產(chǎn)C. 老年服務機構自用的房產(chǎn)D. 企業(yè)閑置未用的房產(chǎn)E. 企業(yè)辦托兒所自用的房產(chǎn)正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A. 城市市政廣場占地B. 種植業(yè)生產(chǎn)占地C. 軍隊辦公場所占地D. 市政街道占地E. 公園內(nèi)部飲食部占地正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分

19、類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列屬于特別納稅轉讓定價中交易凈利潤法利潤指標的有（）。A. 完全成本加成率B. 資產(chǎn)收益率C. 貝里比率D. 可比非關聯(lián)交易比率E. 息稅前利潤率正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有（）。A. 企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)B. 企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的5%C. 創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分

20、配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)D. 企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入籌辦費在稅前扣除E. 從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)正確答案：C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）。A. 金融資產(chǎn)轉讓金額超過10000萬元B. 無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過10000萬元C. 有形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過20000萬元D. 無形資產(chǎn)使用權轉讓金額未超過5000萬元E.

21、 勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元正確答案：A,B,C,E, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 個人股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關對其股權轉讓收入進行核定征收時首選的方法是（）。A. 參照法B. 凈資產(chǎn)核定法C. 加權平均法D. 類比法正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（）。A. 未按期兌現(xiàn)的合同B. 無息貸款合同C. 銀行同業(yè)拆借合

22、同D. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬元購買符合無形資產(chǎn)確認條件的軟件一套，當月投入使用。2019年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（）萬元。A. 100B. 20C. 40D. 200正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 關于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（）。A. 個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產(chǎn)

23、轉讓所得”項目計稅B. 個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報C. 經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅D. 個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別在2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬。兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（）萬元。A. 200B. 120C. 80D. 100正確答案：D, (單

24、項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（）。A. 廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入B. 采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入C. 為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入D. 采取預收款方式銷售商品，在收到預收款時確認收入正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000元

25、（不含稅），該出版社代扣代繳個人所得稅（）元。A. 10040B. 12440C. 20840D. 15400正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 甲企業(yè)向銀行申辦一項金額為5000萬元的貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額為8000萬元。該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅（）萬元。A. 4B. 2.5C. 0.4D. 0.25正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 >

26、居民個人取得下列所得，應并入綜合所得計算應納稅額的是（）。A. 個人按規(guī)定領取的企業(yè)年金B(yǎng). 個體工商戶取得的經(jīng)營所得C. 證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D. 個人取得的財產(chǎn)轉讓所得正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。A. 海水養(yǎng)殖B. 香料作物的種植C. 牲畜的飼養(yǎng)D. 花卉的種植正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 免征車船稅的新能源船舶，應符合的標

27、準是（）。A. 船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機B. 船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置C. 船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機D. 船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 徐某夫婦的3個子女在中學就讀，依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）萬元。A. 1000B. 6000C. 3000D. 2000正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 &g

28、t; 下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A. 按規(guī)定繳納的公眾責任險B. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金C. 外購未投入使用的設備D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）。A. 分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤B. 分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定C. 歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算D. 核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤正確答案：D, (

29、單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅的是（）。A. 宗教寺廟中宗教人員的生活用房產(chǎn)B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產(chǎn)C. 繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)D. 公園中的影劇院房產(chǎn)正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（）。A. 軍用機場占用耕地B. 水利工程占用耕地C. 邊防管控設施占用耕地D. 軍用輸水管道占用耕地正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分

30、) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 個人取得下列財產(chǎn)轉讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免征收個人所得稅的是（）。A. 香港個人投資者通過滬港通轉讓上海證交所上市A股取得的所得B. 內(nèi)地個人投資者通過滬港通轉讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得C. 轉讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的所得D. 轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得正確答案：C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 >下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（）。A. 財產(chǎn)租賃所得B.

31、經(jīng)營所得C. 工資、薪資所得D. 勞務報酬所得E. 稿酬所得正確答案：A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列房產(chǎn)處置行為，應繳納個人所得稅的有（）。A. 轉讓離婚析產(chǎn)商鋪B. 將房屋產(chǎn)權贈與子女C. 離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權D. 轉讓無償受贈房屋E. 居民個人轉讓自用3年唯一生活用房正確答案：A,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列行為繳納契稅的有（）。A. 買房拆料或翻建新房B. 因抵債獲

32、取房屋C. 因出讓取得國有土地使用權D. 以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權E. 因獲獎取得房屋產(chǎn)權正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列船舶，免征船舶噸稅的有（）。A. 警用船舶B. 非機動船舶C. 軍隊征用船舶D. 噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶E. 應納稅額在人民幣50元以下船舶正確答案：A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列資產(chǎn)處置行為視同銷

33、售的有（）。A. 將資產(chǎn)用于職工獎勵B. 將資產(chǎn)用于市場推廣C. 將資產(chǎn)用于交際應酬D. 將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品E. 將資產(chǎn)用于股息分配正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）。A. 按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B. 按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款C. 境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款D. 按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款E. 因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金

34、或罰款正確答案：B,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（）。A. 締約對方居民且在締約對方上市的公司B. 締約對方政府C. 被締約方居民個人間接持有100%股份的居民申請人D. 締約對方居民個人E. 被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目

35、計征個人所得稅的有（）。A. 無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房B. 參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品C. 參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品D. 為他人提供擔保取得的收入E. 參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡紅包正確答案：A,B,D,E, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：（1）取得土地使用權支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基

36、礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2019年企業(yè)所得稅應稅收入是（）萬元。A. 19200B.

37、19218C. 18258D. 24018正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：（1）取得土地使用權支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價

38、1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（）萬元。A. 3680.0B. 3827.2C. 4600.0D. 4784.0正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某房地產(chǎn)開發(fā)公

39、司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：（1）取得土地使用權支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公共配套設施費400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設

40、稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（）萬元。A. 5440B. 5760C. 6800D. 7200正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關資料如下：（1）取得土地使用權支付土地出讓金4000萬元，市政配套設施費600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施工程費共計6800萬元，支付公

41、共配套設施費400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；（4）公司采取基價并實行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積80%，每平方米不含稅基價1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時停車費不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費用1500萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 1184.5B. 1284.5C. 1507.7D. 1

42、707.7正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權證；（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160

43、萬元；辦公用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）依據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)受讓土地使用權，應繳納契稅（）萬元。A. 600B. 680C. 720D. 800正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）3月份受讓一宗土地，土地

44、出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權證；（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元

45、/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）依據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2019年簽訂的合同應繳納印花稅（）萬元。A. 14B. 16C. 22D. 26正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權證；（2）3月份與某建筑

46、企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；（4）9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）依據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A. 13.33B. 10.67C. 16.00D. 12.00正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00

47、分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某新建農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）3月份受讓一宗土地，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地面積20萬平方米，其中18萬平方米用于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房建設、2萬平方米用于辦公用房建設，當月辦理了土地使用權證；（2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂批發(fā)市場建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案；（3）9月底將農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值56160萬元；辦公用房轉入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值8320萬元；（4）

48、9月30日簽訂農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)用房租賃合同，記載自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000萬元。（注：該項目所在地契稅稅率為4%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為8元/平方米，計算房產(chǎn)稅余值減除比例30%）依據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A. 11.65B. 17.47C. 23.30D. 69.89正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收

49、入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2019年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣

50、除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當年應扣除的攤銷費用是（）萬元。A. 87.50B. 45.00C. 78.75D. 105.0正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收入2000萬元，應扣

51、除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2019年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；

52、（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：廣告費和扶貧捐款應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. 350B. 370C. 320D. 50正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息

53、200萬元；發(fā)生期間費用4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2019年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改

54、建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。A. 360B. 372C. 370D. 382正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 不定項選擇題 > 某電器生產(chǎn)企業(yè)，2019年銷售電器取得不含稅收入15000萬元，應扣除的相關成本10000萬元；轉讓技術所有權取得不含稅收入2000萬元，應扣除的相關成本、費用等600萬元；從居民企業(yè)分回股息200萬元；發(fā)生期間費用

55、4000萬元，上繳的稅金及附加300萬元；企業(yè)自行計算的利潤總額2300萬元。經(jīng)聘請的稅務師對其2019年度企業(yè)所得稅進行審核，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：（1）投入研發(fā)支出1000萬元研發(fā)新產(chǎn)品和新工藝，其中600萬元形成了無形資產(chǎn)，2019年4月1日取得專利證書并正式投入使用，該無形資產(chǎn)攤銷期限為10年，當年未攤銷費用；未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)支出400萬元已計入費用扣除；（2）期間費用包含的廣告費2600萬元，營業(yè)外支出包含通過市政府向目標脫貧地區(qū)扶貧捐款20萬元；（3）外購商譽支出100萬元，并在成本費用扣除了攤銷費10萬元；（4）6月1日至6月30日對經(jīng)營租入固定資產(chǎn)進行改建，發(fā)生改建支出432萬元，一次性計入了當期費用中。該固定資產(chǎn)改建后從7月1日投入使用，租期三年。請根據(jù)上述資料回答下列問題：下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（）。A. 從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅B. 未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用可加計扣除75%C. 外購商譽在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時準予扣除D. 通過市政府向目