平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位績效管理中的應(yīng)用研究

1、碩士研究生學(xué)位論文開題報告所在學(xué)院 學(xué) 號 姓 名 學(xué)科專業(yè) mba 研究方向 開題題目平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位績效管理中的應(yīng)用研究導(dǎo)師姓名 入學(xué)時間 填表日期: 2012 年 11 月 4日（本表一式四份,本人、指導(dǎo)教師、學(xué)院、研究生院各一份）一、 論文來源的課題名稱、類型及課題編號（屬于國家、省、市、自選中的哪一種？） 課題名稱：平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位績效管理中的應(yīng)用研究 課題類型：自選課題編號：課題來源：其他二、研究目的和意義：隨著商業(yè)競爭環(huán)境的急劇變化，對制造企業(yè)的績效管理提出了新的要求，它不再是采用財務(wù)指標(biāo)體系對企業(yè)業(yè)績加以評價的傳統(tǒng)的業(yè)績評價方法，在追求效率優(yōu)勢、成本優(yōu)勢

2、、質(zhì)量優(yōu)勢、人力資源優(yōu)勢的制造企業(yè)中，單純采用財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行業(yè)績評價，無視影響企業(yè)成長的其他方面，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。無疑對制造企業(yè)的績效管理已成為社會關(guān)注的熱點(diǎn)，也引起了制造企業(yè)管理階層的高度重視，近年來一種有效的企業(yè)績效管理工具平衡計分卡被逐漸引用到制造企業(yè)中，它通過財務(wù)、客戶、流程、學(xué)習(xí)與成長四個維度對企業(yè)進(jìn)行全面的衡量，再根據(jù)這四個維度同企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系制定詳細(xì)的目標(biāo)和考核指標(biāo)，以使企業(yè)各部門達(dá)到均衡的發(fā)展，使其在竟?fàn)幁h(huán)境中獲得更大的競爭力。制造企業(yè)的平衡計分卡績效管理效果最終體現(xiàn)在各部門對其分目標(biāo)和考核指標(biāo)完成的好壞上，尤其是生產(chǎn)單位，強(qiáng)有力的競爭體現(xiàn)在有一批高素質(zhì)的管理生產(chǎn)隊伍能優(yōu)

3、質(zhì)高效地生產(chǎn)且能從各個方面把成本做得更低。但在具體實踐中，平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位的應(yīng)用中會流于形式甚至成為績效考核的口號?；蚴且蛏舷旅摴?jié)，制定目標(biāo)不根據(jù)實際情況而難以達(dá)成；或是在同一個制造企業(yè)的不同生產(chǎn)單位中沒有采取統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)制定考核指標(biāo)而偏失客觀公正性；或是在同一個制造企業(yè)的不同生產(chǎn)單位間對分目標(biāo)的達(dá)成沒有采取同樣的措施甚至措施不相近，從而使平衡計分卡在制造企業(yè)績效管理中的目標(biāo)達(dá)成采取措施環(huán)節(jié)中失去統(tǒng)籌作用；或是因沒有有效的培訓(xùn)、溝通、評價、反饋而致使生產(chǎn)單位管理人員及生產(chǎn)人員不能真正理解其作用，且不懂實現(xiàn)各維度詳細(xì)目標(biāo)的方法，未起到激勵的作用，最終很難提升企業(yè)的競爭力。雖然已經(jīng)有很多

4、專家、學(xué)者對平衡計分卡在制造企業(yè)績效管理中的應(yīng)用作了大量研究，但是本課題立足制造企業(yè)的生產(chǎn)單位，結(jié)合平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中的應(yīng)用現(xiàn)狀及如上第二段所述大致存在的問題，分析問題存在的根源，最終實現(xiàn)以下目的：（1）怎樣根據(jù)制造企業(yè)的整體平衡計分卡目標(biāo)制定不同生產(chǎn)單位的平衡計分卡目標(biāo)，要求標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，又要結(jié)合各生產(chǎn)單位實際情況，加強(qiáng)客觀公正性；（2）探討一套制造企業(yè)生產(chǎn)單位實現(xiàn)平衡計分卡的執(zhí)行對策及方法，如對生產(chǎn)單位的中層管理人員（廠長、副廠長）、基礎(chǔ)管理人員（室主任、工段長、基層綜合管理人員）以及操作工人的不同層級的人員需具備的素質(zhì)及掌握的技能以及具體的方法都有不同的要求；（3）從制造企業(yè)的整

5、體層面出發(fā)，探討一套統(tǒng)籌績效指標(biāo)制定、監(jiān)控、評價、反饋方法以使平衡計分卡在各生產(chǎn)單位中良性運(yùn)行，完整地實現(xiàn)平衡計分卡在制造企業(yè)中績效管理的功能從而提升企業(yè)競爭力。通過此課題的研究，可以較詳細(xì)地了解到平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位應(yīng)用中存在的問題，以及根據(jù)存在的問題采取有效的措施使其在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中起到良好的戰(zhàn)略績效管理作用。不同于研究主要在制造企業(yè)的整體層面，而是深入到最基層單元生產(chǎn)制造單位 ，因而對平衡計分卡在制造企業(yè)績效管理中的應(yīng)用有補(bǔ)充作用，對平衡計分卡理論的研究有一定的理論意義。另通過該課題的研究，探討一些制造企業(yè)實現(xiàn)平衡計分卡績效考核指標(biāo)的可操作性的方法對策，具有一定的現(xiàn)實意義。三

6、、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢（列出主要參考文獻(xiàn)）：平衡計分卡（balanced score card），簡稱bsc，由哈佛大學(xué)教授robert kaplan與諾郎頓研究院的執(zhí)行長david norton 首創(chuàng)，創(chuàng)立者最初的設(shè)想是用它作為一種更全面的績效測評工具，于90年所從事的未來組織績效衡量方法，找出超越傳統(tǒng)以財務(wù)量度為主的績效評價模式，以使組織的策略能夠轉(zhuǎn)變?yōu)樾袆印?992年， kaplan與norton將平衡計分卡作為一種新的業(yè)績評價方法作了介紹，結(jié)構(gòu)上包括以戰(zhàn)略為中心的四個維度體系，即財務(wù)維度、客戶維度、流程維度、學(xué)習(xí)與成長維度。它在財務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，引進(jìn)了顧客、內(nèi)部流程及學(xué)習(xí)和成長方面

7、的指標(biāo)來彌補(bǔ)財務(wù)衡量指標(biāo)的不足，客戶、內(nèi)部流程以及學(xué)習(xí)與成長是未來財務(wù)業(yè)績的先導(dǎo)指標(biāo)，這個階段的bsc只是一種績效測評工具，其出發(fā)點(diǎn)也是為了解決財務(wù)指標(biāo)滯后性等缺陷，還不能把bsc的各個維度的指標(biāo)綜合起來，不能把單個指標(biāo)的貢獻(xiàn)綜合在整個bsc的系統(tǒng)中。經(jīng)過一段時間的實踐應(yīng)用，bsc的意義已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了績效測評的范圍，各個維度指標(biāo)間的邏輯關(guān)系得到完善。1996年， kaplan與norton發(fā)表論文強(qiáng)調(diào)平衡計分卡是一個戰(zhàn)略管理系統(tǒng)，出版的the balanced score card：translating strategy into action 一書，描述了早期采用平衡計分卡的公司管理者如何

8、將bsc嵌入到一個全新的戰(zhàn)略業(yè)績管理系統(tǒng)。2000年，他們又發(fā)表論文having trouble with your strategy？then map it！，將bsc發(fā)展成為一個真正的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)，使其從狹義的企業(yè)績效測評工具上升為一種戰(zhàn)略管理工具，既可以作為一種行為層面上的管理工具，更是從戰(zhàn)略全局出發(fā)為企業(yè)資源配置工具和企業(yè)核心能力培育工具，通過對戰(zhàn)略地圖的關(guān)注，找到了戰(zhàn)略內(nèi)在與外在力量可視化表示方法，通過確定各維度層面的指標(biāo)，尤其是內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長，進(jìn)一步拓展了平衡計分卡的內(nèi)容。進(jìn)入21世紀(jì)以來，企業(yè)界和學(xué)術(shù)界越來越關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略的實施，戰(zhàn)略管理研究從注重理論研究轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅匮芯繎?zhàn)略管

9、理的實施。平衡計分卡作為一種戰(zhàn)略績效管理工具，對其的應(yīng)用拓展到了各行業(yè)各領(lǐng)域，如政府、企業(yè)、事業(yè)、科技單位等，據(jù)世界著名的戰(zhàn)略咨詢公司bain company針對大型公司所做的一項關(guān)于管理實踐的大型調(diào)查中顯示：2005年，全球財富1000強(qiáng)的960家被調(diào)查企業(yè)中應(yīng)用bsc率為57%。另據(jù)有專家介紹，目前中國大概有100多家企業(yè)在應(yīng)用bsc，且有一些企業(yè)獲得了成功。對平衡計分卡的研究也涉及到了各行各業(yè)，針對bsc在制造企業(yè)中的應(yīng)用研究也比比皆是。如美國的fmc公司就早于1992年通過探索績效管理方法，后引用平衡計分卡業(yè)績評價方法，從生產(chǎn)過程著手解決準(zhǔn)時交貨的問題，并打破了過去財務(wù)部門和發(fā)展部門各

10、自為陣互不搭干的傳統(tǒng)，通過bsc在二者之間建立一座橋梁，戰(zhàn)略開發(fā)和財務(wù)控制強(qiáng)有力結(jié)合，為經(jīng)理們提供了有效的業(yè)績衡量工具，最終fmc公司的27個分部涉及的5個領(lǐng)域生產(chǎn)的300多種產(chǎn)品很好地實現(xiàn)了準(zhǔn)時交貨。還有沃爾沃、可口可樂公司也成功地應(yīng)用了平衡計分卡這一戰(zhàn)略績效管理工具?？傮w上，對國外企業(yè)平衡計分卡的應(yīng)用及研究較成熟，從理論和實踐上為平衡計分卡理論的日趨成熟都有較大的貢獻(xiàn)。 我國企業(yè)引入平衡計分卡相對較晚，雖然也有部分企業(yè)取得了成功，如青島啤酒靠平衡計分卡成功轉(zhuǎn)型，一汽轎車公司通過平衡計分卡的引入，改善了績效評價系統(tǒng)，為中國轎車行業(yè)營造了一個全球化競爭的環(huán)境，也為中國轎車業(yè)的發(fā)展帶來廣闊的空間

11、。在理論研究上，如佐佳國際咨詢集團(tuán)的首席顧問秦楊勇先生的平衡計分卡與戰(zhàn)略管理的系列叢書，對平衡計分卡的研究比較深入，他們曾經(jīng)服務(wù)過一汽集團(tuán)、徐工集團(tuán)、中鐵十三局集團(tuán)、瀘天化股份、華電集團(tuán)、國家電網(wǎng)上海電力、易孚迪（中國）集團(tuán)、山東先達(dá)化工集團(tuán)、中材料科技股份等，且這些企業(yè)在中國的都比較有競爭優(yōu)勢，平衡計分卡在其戰(zhàn)略管理中起了重要的作用。但從整體上講，國內(nèi)對平衡計分卡的應(yīng)用及研究相對滯后，表現(xiàn)為應(yīng)用不成熟，研究不精湛等。2006年，林鐘雄在在其碩士畢業(yè)論文平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用研究通過abc公司開發(fā)平衡計分卡的實踐，從實證的角度為我國企業(yè)應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略平衡計分卡提供有益的借鑒，但對各個維

12、度績效考核指標(biāo)的設(shè)定以及其他三大維度指標(biāo)怎樣與財務(wù)績效指標(biāo)對接問題不夠細(xì)化，在實際操作上還有困難。2009年，李莉在平衡計分卡系統(tǒng)企業(yè)績效考評的工具箱對平衡計分卡對企業(yè)績效考評進(jìn)行詳細(xì)的分析論證，并提出成功實施平衡計分卡須具備的條件：企業(yè)文化、戰(zhàn)略目標(biāo)、管理水平、信息化程度、員工素質(zhì)等。2009年，張云坤在平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用指出實施平衡計分卡的七個步驟及三項建議。2010年，阮平南、邵亞平在平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用中，提出平衡計分卡管理工具的注意事項。無論是國外還是國內(nèi)專家學(xué)者對平衡計分卡在制造企業(yè)中的應(yīng)用研究，主要都是從戰(zhàn)略的角度出發(fā)，怎樣從宏觀上整體建立一套戰(zhàn)略績效管

13、理工具，在財務(wù)指標(biāo)和客戶關(guān)注、流程、學(xué)習(xí)與成長之間建立一座橋梁，平衡計分卡發(fā)揮了紐帶的作用，國內(nèi)的很多專家學(xué)者要么重視建立的方法，要么重視實現(xiàn)的途徑，要么重視實現(xiàn)的條件等。針對制造型的企業(yè)，基本沒有深入到最基層單元生產(chǎn)制造單位平衡計分卡應(yīng)用的研究，在制造型企業(yè)里，作為資本增值的環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，它的營運(yùn)成果的好壞對企業(yè)的發(fā)展起著不容忽視的作用，因而對平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中的應(yīng)用研究還有廣闊的空間及很強(qiáng)的理論及實際意義。就平衡計分卡的未來發(fā)展，主要有以下兩大趨勢：1、 企業(yè)將在咨詢顧問的幫助下掌握設(shè)計具有個性化的平衡計分卡，以實現(xiàn)對癥下藥。2、復(fù)合型。平衡計分卡的理念將會滲透到戰(zhàn)略業(yè)績管理的

14、各個層面中去，在形式上平衡計分卡將與其他的考核工具相互融合，生成更先進(jìn)更有效的考核工具。主要參考文獻(xiàn) 1、李進(jìn)軍：平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用.西南交通大學(xué)學(xué)報，2005年03期2、孫曉宇等：動態(tài)平衡計分卡在制造企業(yè)中的應(yīng)用研究. 哈爾濱工程大學(xué)學(xué)報 ，2008年10期3、熊靜等：平衡計分卡對制造企業(yè)績效管理的影響. 中國高新技術(shù)企業(yè)，2008年09期4、陳慕鴻：青島啤酒靠“平衡計分卡”成功轉(zhuǎn)型.證券日報， 2007-11-065、米聞斯：研究如何應(yīng)用“平衡計分卡”計量企業(yè)績效.暨南大學(xué)，2001年6、葉盛：平衡計分卡：業(yè)績評價系統(tǒng)的新發(fā)展.財會通訊，2000年10期7、劉植培：平衡計分卡

15、：一種戰(zhàn)略性的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績評價方法.現(xiàn)代管理科學(xué)，2003年06期8、楚春華：衡計分卡在中小企業(yè)績效管理中應(yīng)用的思考.經(jīng)營管理者，2011年13期9、安菁：平衡分卡在煙草制造企業(yè)的應(yīng)用研究.南京理工大學(xué)，2006年10、謝韜：平衡計分卡在企業(yè)實施績效管理中的運(yùn)用.科技致富向?qū)В?010年03期11、路露：平衡計分卡在人力資源績效管理中的應(yīng)用以汽車制造企業(yè)為例.人力資源管理，2012年第2期12、秦楊勇：平衡計分卡與戰(zhàn)略管理，中國經(jīng)濟(jì)出版社，2007-1-113、陶菁：淺談一汽轎車公司平衡計分卡業(yè)績評價體系的設(shè)計思想.中國集體經(jīng)濟(jì)，2009年第12期14、林鐘雄：平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用

16、研究（d）.北京交通大學(xué)碩士學(xué)位論文，2006年15、李莉：平衡計分卡系統(tǒng)企業(yè)績效考評的工具箱（j）.中國標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)報，2009年第9期16、張云坤：平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用（j）.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2009年1月（下）17、阮平南、邵亞平：平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用（j）.新視野，2010年第2期18、lxg：可口可樂與沃爾沃的平衡計分卡應(yīng)用案例，人力資源總監(jiān)，2011-11-319、michael-qin：平衡計分卡在美國fmc公司的應(yīng)用，百度文庫-專業(yè)資料-經(jīng)管營銷，2004-4-2620、（美）畢意文，（美）孫永玲：平衡計分卡中國戰(zhàn)略實踐.機(jī)械工業(yè)出版社，2009-8-1 21、la

17、wrence s. kleimn，human resource management：a managerial tool for competitive advantage，china machine press，200322、robert kaplan and david norton，the balanced scorecardmeasures that drive performance，harvard business review ，199223、robert kaplan and david norton，putting the balanced scorecard to work

18、，harvard business review ，199324、diana winstanley，the ethics of performance management，personal review，2004.0625、david tarantino，using the balanced scorecard as a performance management tool，the physician executive，200326、 garret walker and randal macdonald，designing and implementing a hr scorecard，

19、humanresource management，2001四、主要研究內(nèi)容和要求達(dá)到的深度：1、本課題研究的主要內(nèi)容：平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位的應(yīng)用，通過總結(jié)平衡計分卡在制造企業(yè)中應(yīng)用的現(xiàn)狀，分析其在制造企業(yè)生產(chǎn)單位應(yīng)用中存在的問題，找出問題存在的根源，以及根據(jù)存在的問題采取有效的措施使其在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中起到良好的戰(zhàn)略績效管理作用。并探討一套平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中應(yīng)用的對策，即：（1）怎樣根據(jù)制造企業(yè)的整體平衡計分卡目標(biāo)制定不同生產(chǎn)單位的平衡計分卡目標(biāo)，要求標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，又要結(jié)合各生產(chǎn)單位實際情況，加強(qiáng)客觀公正性；（2）探討一套制造企業(yè)生產(chǎn)單位實現(xiàn)平衡計分卡的執(zhí)行對策及方法，如對生

20、產(chǎn)單位的中層管理人員（廠長、副廠長）、基礎(chǔ)管理人員（室主任、工段長、基層綜合管理人員）以及操作工人的不同層級的人員需具備的素質(zhì)及掌握的技能以及具體的方法都有不同的要求；（3）從制造企業(yè)的整體層面出發(fā)，探討一套統(tǒng)籌績效指標(biāo)制定、監(jiān)控、評價、反饋方法以使平衡計分卡在各生產(chǎn)單位中良性運(yùn)行，完整地實現(xiàn)平衡計分卡在制造企業(yè)中績效管理的功能從而提升企業(yè)競爭力。2、本課題要求達(dá)到的深度：不同于以往的研究主要側(cè)重于從制造企業(yè)整體角度出發(fā)，闡述平衡計分卡的建立、應(yīng)用、考核等，本課題立足于制造企業(yè)的生產(chǎn)單位，對生產(chǎn)過程應(yīng)用平衡計分卡作更深更全面的探討，借鑒眾多專家學(xué)者的思想、觀念，結(jié)合案例，充分利用其在制造企業(yè)生

21、產(chǎn)單位中應(yīng)用研究還有廣闊空間的機(jī)會，把平衡計分卡在制造企業(yè)中做實，為解決會流于形式甚至成為績效考核口號的問題探討細(xì)致的對策。3、本課題的研究思路：本課題緊緊圍繞“平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位績效管理中的應(yīng)用”展開，在研究國內(nèi)外關(guān)于這方面文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，深入分析平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中應(yīng)用存在的問題，并結(jié)合案例，探討一套平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中應(yīng)用的細(xì)致對策并對其進(jìn)行有效性檢驗。4、本課題的研究方法（或研究的技術(shù)路線）：本課題采用理論與實際相結(jié)合的方法進(jìn)行研究，綜合利用文獻(xiàn)法、實證分析法、比較歸納法深入研究與分析，以實現(xiàn)研究目的。5、研究課題框架結(jié)構(gòu)如下： 第一章：概述。平衡計分卡理論概述，企業(yè)績效管理理論概述，平衡計分卡四個維度指標(biāo)的關(guān)系，平衡計分卡在企業(yè)績效管理中的意義。第二章：平衡記分卡理論在國內(nèi)外企業(yè)中應(yīng)用及研究的現(xiàn)狀。舉例說明，國外如沃爾沃、可口可樂、fmc公司等，國內(nèi)如一汽轎車、青島啤酒等。第三章：平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中應(yīng)用存在的問題分析。通過舉例說明，包括文獻(xiàn)例子及實際例子。第四章：探討生產(chǎn)單位應(yīng)用平衡計分卡的建議對策，并通過例子說明對策的有效性。第五章：結(jié)語。根據(jù)全文分析，對未來平衡計分卡在制造企業(yè)生產(chǎn)單位中運(yùn)用前景