貨幣資金、現(xiàn)金與銀行存款(共44頁).ppt

1、第二章第二章 貨幣資金貨幣資金 第一節(jié)貨幣資金概述第一節(jié)貨幣資金概述 第二節(jié)現(xiàn)金第二節(jié)現(xiàn)金 第三節(jié)銀行存款第三節(jié)銀行存款 第四節(jié)其他貨幣資金第四節(jié)其他貨幣資金第一節(jié)貨幣資金概述第一節(jié)貨幣資金概述一一.貨幣資金的性質(zhì)貨幣資金的性質(zhì) 二二.貨幣資金的管理與控制貨幣資金的管理與控制第二節(jié)現(xiàn)金第二節(jié)現(xiàn)金一一.現(xiàn)金的概念現(xiàn)金的概念 二二.現(xiàn)金的管理現(xiàn)金的管理 三三.現(xiàn)金的核算現(xiàn)金的核算 四四.現(xiàn)金的清查現(xiàn)金的清查 五五.備用金的核算備用金的核算 狹義：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。狹義：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。廣義：指庫存現(xiàn)金、銀行存款和廣義：指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證其他符合現(xiàn)金定義的票證。即現(xiàn)金等價

2、物，一般指企業(yè)持即現(xiàn)金等價物，一般指企業(yè)持有的期限短、容易變現(xiàn)的短期有的期限短、容易變現(xiàn)的短期有價證券有價證券 本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金即庫存本章現(xiàn)金的概念是指狹義的現(xiàn)金即庫存現(xiàn)金。包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金現(xiàn)金。包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金（一）現(xiàn)金的使用范圍（一）現(xiàn)金的使用范圍.職工的工資、津貼；職工的工資、津貼；.個人勞動報酬；個人勞動報酬；.根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的

3、價款；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；.結(jié)算起點(diǎn)（結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；元）以下的零星支出；.中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）庫存現(xiàn)金的限額（二）庫存現(xiàn)金的限額（三）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金（三）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金（四）其他管理規(guī)定（四）其他管理規(guī)定不能白條抵庫；不能白條抵庫；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不得設(shè)置不得設(shè)置“小金庫小金庫”等。等。（一）（一）賬戶設(shè)置賬戶設(shè)置（二）（二）現(xiàn)金收支憑證現(xiàn)金收支憑證（三）現(xiàn)金日記帳：序時核算（三）現(xiàn)金日記帳：序時核算（四

4、）（四）現(xiàn)金的總分類核算現(xiàn)金的總分類核算 （四）（四）現(xiàn)金的總分類核算現(xiàn)金的總分類核算1.收入核算：從銀行提取現(xiàn)金、銷售收入小額現(xiàn)金、收回職工收入核算：從銀行提取現(xiàn)金、銷售收入小額現(xiàn)金、收回職工欠款或報銷差旅費(fèi)余款等。在收入現(xiàn)金時，借記欠款或報銷差旅費(fèi)余款等。在收入現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”，貸記有關(guān)帳戶。貸記有關(guān)帳戶。例例1：從銀行提取現(xiàn)金：從銀行提取現(xiàn)金50000元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資。例例2：企業(yè)銷售多余材料，價款：企業(yè)銷售多余材料，價款500元，增值稅稅率元，增值稅稅率17%，共收入現(xiàn)金共收入現(xiàn)金585元。元。2.支出核算：預(yù)借職工差旅費(fèi)、支付工資、職工報銷相

5、關(guān)費(fèi)用。支出核算：預(yù)借職工差旅費(fèi)、支付工資、職工報銷相關(guān)費(fèi)用。在發(fā)生現(xiàn)金支出時，貸記在發(fā)生現(xiàn)金支出時，貸記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”，借記有關(guān)帳戶。，借記有關(guān)帳戶。例例3：以現(xiàn)金：以現(xiàn)金50000元發(fā)放職工工資。元發(fā)放職工工資。例例4：用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)：用現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)360元。元。(一一)清查方法：定期（每日）和不定期的清查方法：定期（每日）和不定期的實地盤點(diǎn)實地盤點(diǎn)(二二)帳戶設(shè)置：帳戶設(shè)置：“待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢”帳戶。帳戶?，F(xiàn)現(xiàn)金金清清查查現(xiàn)金短缺現(xiàn)金短缺現(xiàn)金溢余現(xiàn)金溢余應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人或應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人或保險公司賠償?shù)谋ｋU公司賠償?shù)臒o法查明原

6、因，經(jīng)無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后處理批準(zhǔn)后處理應(yīng)支付給有關(guān)人員應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的或單位的無法查明原因，經(jīng)無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后處理批準(zhǔn)后處理借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入貸：營業(yè)外收入借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢例例5：3月月17日，天理公司在清查現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短款日，天理公司在清查現(xiàn)金

7、時，發(fā)現(xiàn)短款1600元。元。3月月19日，經(jīng)細(xì)查后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出納員李宏在付給外單位款日，經(jīng)細(xì)查后發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出納員李宏在付給外單位款項時多付了項時多付了900元，其余元，其余700元無法查明原因。寫出有關(guān)會元無法查明原因。寫出有關(guān)會計分錄。計分錄。例例6：3月月22日，天理公司在清查現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)溢余日，天理公司在清查現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)溢余900元。元。3月月23日，經(jīng)細(xì)查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出納在支付工資時少支付給劉日，經(jīng)細(xì)查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出納在支付工資時少支付給劉偉偉600元，其余元，其余300元無法查明原因。寫出有關(guān)會計分錄。元無法查明原因。寫出有關(guān)會計分錄。（一）（一）賬戶設(shè)置：賬戶設(shè)置：單獨(dú)設(shè)置單獨(dú)設(shè)置“備

8、用金備用金”賬戶或作為賬戶或作為“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”的二級科目。的二級科目。（二）（二）備用金的核算：備用金的核算：備用金設(shè)立時、日常報銷時、備用金設(shè)立時、日常報銷時、備用金取消時。備用金取消時。1、設(shè)立時（備用金使用部門第一次領(lǐng)款時）、設(shè)立時（備用金使用部門第一次領(lǐng)款時）：借記借記“備用金備用金”賬戶或賬戶或“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款備用金備用金”賬戶，賬戶，貸記貸記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”或或“銀行存款銀行存款”賬戶賬戶2、辦理報銷和補(bǔ)足備用金定額時辦理報銷和補(bǔ)足備用金定額時：借記借記“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”等有關(guān)賬戶，貸記等有關(guān)賬戶，貸記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”或或“銀行存款銀行存款”賬戶。賬戶。3

9、、取消備用金時取消備用金時：借記：借記“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”，貸記，貸記“備用金備用金”或或“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款備用金備用金”例例7:宏大公司為方便銷售部日常零星開支的需要，設(shè)立宏大公司為方便銷售部日常零星開支的需要，設(shè)立定額備用金金額為定額備用金金額為900元，以現(xiàn)金支付，每半月報銷一元，以現(xiàn)金支付，每半月報銷一次。該公司不單獨(dú)設(shè)立次。該公司不單獨(dú)設(shè)立“備用金備用金”帳戶。半月后，銷售帳戶。半月后，銷售部憑有關(guān)發(fā)票報銷部憑有關(guān)發(fā)票報銷700元，計入銷售費(fèi)用。一年后，該元，計入銷售費(fèi)用。一年后，該帳戶因有關(guān)原因取消。寫出有關(guān)會計分錄。帳戶因有關(guān)原因取消。寫出有關(guān)會計分錄。第三節(jié)銀行存款第三節(jié)銀

10、行存款n一、銀行存款帳戶一、銀行存款帳戶n二、銀行結(jié)算方式二、銀行結(jié)算方式n三、銀行存款收付的核算三、銀行存款收付的核算n四、銀行存款的清查四、銀行存款的清查四種四種銀行賬戶銀行賬戶 基本存款基本存款賬戶賬戶一般存款一般存款賬戶賬戶臨時存款臨時存款賬戶賬戶專用存款專用存款賬戶賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。金收付的賬戶。一個企業(yè)只能一個企業(yè)只能開立一個基本存款賬戶。開立一個基本存款賬戶。是企業(yè)辦理基本存款賬戶以外是企業(yè)辦理基本存款賬戶以外的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的賬戶。賬戶。是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立

11、的賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)開立的賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存取現(xiàn)金。賬結(jié)算和存取現(xiàn)金。是企業(yè)因特定用途需要而開立是企業(yè)因特定用途需要而開立的賬戶。的賬戶。銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式 銀行匯票銀行匯票銀行本票銀行本票商業(yè)匯票商業(yè)匯票支票支票匯兌匯兌委托收款委托收款異地托收承付異地托收承付信用卡信用卡信用證信用證（一）銀行匯票（一）銀行匯票 定義定義：銀行匯票是指單位或個人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀：銀行匯票是指單位或個人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給單位或個人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬或支付現(xiàn)金的票據(jù)。行簽發(fā)給單位或個人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬或支付現(xiàn)金的票據(jù)。期限：期限：付款期限為付款期限為1個月。個月。范圍：范圍

12、：單位，個人，異地。單位，個人，異地。其他：其他：銀行匯票一律記名，并可背書轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)銀行匯票一律記名，并可背書轉(zhuǎn)讓?？赊D(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)金的，也可支付現(xiàn)金。金的，也可支付現(xiàn)金。核算科目：核算科目：其他貨幣資金其他貨幣資金銀行匯票存款。銀行匯票存款。付款單位付款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行持票轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)持票轉(zhuǎn)賬或提現(xiàn)持銀行匯票辦理結(jié)算持銀行匯票辦理結(jié)算簽發(fā)銀行匯票簽發(fā)銀行匯票交付委托書和款項交付委托書和款項入賬通知入賬通知銀行清算銀行清算（二）銀行本票（二）銀行本票定義：定義：銀行本票是指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件銀行本票是

13、指由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。分類：分類：定額本票，定額本票，1000元，元，5000元，元，10000元，元，50000元；元；不定額本票；不定額本票；期限：期限：付款期限最長不超過付款期限最長不超過2個月；個月；范圍：范圍：單位和個人在同城的各項結(jié)算業(yè)務(wù)均可；單位和個人在同城的各項結(jié)算業(yè)務(wù)均可；其他：其他：銀行本票一律記名，并可背書轉(zhuǎn)讓；注明現(xiàn)金的也可用銀行本票一律記名，并可背書轉(zhuǎn)讓；注明現(xiàn)金的也可用于支取現(xiàn)金；申請收人為單位的不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。于支取現(xiàn)金；申請收人為單位的不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

14、核算科目：核算科目：其他貨幣資金其他貨幣資金銀行本票存款。銀行本票存款。付款單位付款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行交付申請書和款項交付申請書和款項簽發(fā)銀行本票簽發(fā)銀行本票收款單位收款單位持票辦理結(jié)算持票辦理結(jié)算收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行交付申請書和款項交付申請書和款項交付申請書和款項交付申請書和款項銀行清算銀行清算（三）商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票定義：定義：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件給收款人或者持票人的票據(jù)。給收款人或者持票人的票據(jù)。分類：分類：商業(yè)匯票按其承兌人不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承商業(yè)匯票按其承兌人

15、不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的交由付款人承兌；銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，由銀行承兌的票據(jù)。存款人簽發(fā)，由銀行承兌的票據(jù)。期限：期限：商業(yè)匯票的付款期限一般不超過商業(yè)匯票的付款期限一般不超過6個月。個月。范圍：范圍：兩個前提條件，使用商業(yè)匯票必須是在銀行開立賬戶的法兩個前提條件，使用商業(yè)匯票必須是在銀行開立賬戶的法人以及其他組織之間；簽發(fā)商業(yè)匯票必須具有合法的商品交易關(guān)人以及其他組織之間；簽發(fā)商業(yè)匯票必

16、須具有合法的商品交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。同城異地均可。系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。同城異地均可。其他：其他：商業(yè)匯票可貼現(xiàn)，可背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票可貼現(xiàn)，可背書轉(zhuǎn)讓。核算科目：核算科目：應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)付票據(jù)。 通知收款通知收款付款單位付款單位收款單位收款單位簽發(fā)商業(yè)承兌匯票送承兌簽發(fā)商業(yè)承兌匯票送承兌承兌后送收款單位承兌后送收款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行傳遞匯票及有關(guān)憑證傳遞匯票及有關(guān)憑證付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行將款項交存銀行將款項交存銀行通知付款通知付款匯票到期要求付款匯票到期要求付款劃撥款項劃撥款項付款單位付款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位收款

17、單位收款單位開戶銀行開戶銀行通知收款通知收款簽發(fā)銀行承兌匯票簽發(fā)銀行承兌匯票簽訂協(xié)議同意承兌簽訂協(xié)議同意承兌持票申請承兌持票申請承兌匯票到期提示付款匯票到期提示付款清算資金清算資金送交承兌匯票送交承兌匯票（四）支票（四）支票定義：定義：支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)。分類：分類：現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票，支票上末印有現(xiàn)

18、金或轉(zhuǎn)賬字樣的，既可以支普通支票，支票上末印有現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬字樣的，既可以支取取現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬。現(xiàn)金也可以轉(zhuǎn)賬。劃線支票，普通支票左上角劃兩條平行線的，只能轉(zhuǎn)賬劃線支票，普通支票左上角劃兩條平行線的，只能轉(zhuǎn)賬不不能支取現(xiàn)金。能支取現(xiàn)金。期限：期限：付款期限為付款期限為10天；天；范圍：范圍：同城結(jié)算中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。同城結(jié)算中使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。其他：其他：不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（00）沈陽中鈔證券印制公司2000年印刷中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票存根（吉） 0 6 3 0 3 8 1 6科 目對方科目出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主

19、管會計本支票付款期限十天人 民 幣（大寫）分角元十百千萬十百千億用途上列款項請從我?guī)魞?nèi)支付出票人簽章收款人：出票日期（大寫） 年 月 日付款行名稱：出票人帳號：8 3 3 0 9 2 0 0 0 0 0 7 3 7工工中國工商銀行中國工商銀行轉(zhuǎn)帳支票轉(zhuǎn)帳支票（吉）（吉）科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日復(fù)核記帳密 碼王五之印 0 6 3 0 3 8 1 6轉(zhuǎn)帳支票正面樣式（五）匯兌（五）匯兌定義：定義：匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給異地收款單位匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給異地收款單位或個人的一種結(jié)算方式?；騻€人的一種結(jié)算方式。分類：分類：信匯和電匯兩種。信匯和電匯兩種

20、。期限：期限：匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月仍無匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個月仍無法支付的匯款，應(yīng)當(dāng)主動辦理退匯。法支付的匯款，應(yīng)當(dāng)主動辦理退匯。范圍：范圍：主要適用于異地之間各種款項的結(jié)算。單位，個人均可。主要適用于異地之間各種款項的結(jié)算。單位，個人均可。核算科目：核算科目：銀行存款或其他貨幣資金銀行存款或其他貨幣資金外埠存款（匯往外地外埠存款（匯往外地設(shè)立采購專戶）設(shè)立采購專戶）付款單位付款單位匯出（轉(zhuǎn)匯出（轉(zhuǎn)匯）銀行匯）銀行收款單位收款單位匯入銀行匯入銀行委托銀行匯款委托銀行匯款代理收款并兌付款項代理收款并兌付款項接受委托并辦理匯款接受委托并辦理匯款（六）委托

21、收款（六）委托收款定義：定義：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式范圍：范圍：無論單位或個人都可憑已承兌的商業(yè)匯票，債券，存單等無論單位或個人都可憑已承兌的商業(yè)匯票，債券，存單等付款人債務(wù)證明辦理款項收取，同城或異地款項。還適用于收取付款人債務(wù)證明辦理款項收取，同城或異地款項。還適用于收取電費(fèi)，電話費(fèi)等付款人眾多，分散的公用事業(yè)。不受金額限制。電費(fèi)，電話費(fèi)等付款人眾多，分散的公用事業(yè)。不受金額限制。期限：期限：3天付款期天付款期核算科目：核算科目：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款付款單位付款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位收款

22、單位收款單位開戶銀行開戶銀行同意支付同意支付辦妥手續(xù)，退給回單辦妥手續(xù)，退給回單委托銀行收款委托銀行收款通知付款通知付款款項劃轉(zhuǎn)款項劃轉(zhuǎn)傳遞委托收款憑證傳遞委托收款憑證通知收款通知收款發(fā)出商品或提供勞務(wù)發(fā)出商品或提供勞務(wù)（七）異地托收承付（七）異地托收承付定義：定義：托收承付是收款單位根據(jù)購銷雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同發(fā)托收承付是收款單位根據(jù)購銷雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托其開戶銀行向異地付款單位收取款項；付款人根貨后，委托其開戶銀行向異地付款單位收取款項；付款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對單據(jù)或驗貨后，向其開戶銀行承認(rèn)付款的一據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對單據(jù)或驗貨后，向其開戶銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。種結(jié)算方式。范圍：范

23、圍：必須同時具備三個條件：第一，合同：第二，商品交必須同時具備三個條件：第一，合同：第二，商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)。第三，具有商品確已易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)。第三，具有商品確已發(fā)運(yùn)的有效證件。發(fā)運(yùn)的有效證件。其他：其他：每筆托收金額起點(diǎn)為每筆托收金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)為元，新華書店系統(tǒng)為1000元。異地。元。異地。驗單承付驗單承付3天，驗貨承付天，驗貨承付10天。天。核算科目：核算科目：應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款。付款單位付款單位付款單位付款單位開戶銀行開戶銀行收款單位收款單位收款單位收款單位開戶銀行開戶銀行通知收款通知收款發(fā)出商品發(fā)出商品承認(rèn)付款承認(rèn)付款通知承付

24、通知承付委托收款委托收款傳遞托收憑證傳遞托收憑證劃撥款項劃撥款項（八）信用卡（八）信用卡定義：定義：是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物，消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特單位購物，消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。制載體卡片。分類：分類：信用卡分為單位卡和個人卡。單位卡賬戶的資金一信用卡分為單位卡和個人卡。單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入。單位卡一律不得用于律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)入。單位卡一律不得用于10萬元以萬元以上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。上的商品交易，勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。其其他：他：信用卡充許善意透支，金卡最高透支額不超過信用卡充許善意透支，金卡最高透支額不超過10000元，普通卡最高不超過