員工薪酬激勵(lì)要注重納稅籌劃

1、員工薪酬激勵(lì)要注重納稅籌劃 在學(xué)問經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)歸根究竟是人才的競(jìng)爭(zhēng)。越來越多的大公司為了提高員工工作績(jī)效，留住人才，紛紛制定了自己?jiǎn)T工薪酬激勵(lì)體系。盡管薪酬不是激勵(lì)員工的唯一手段，但卻是一個(gè)特別重要、特別有效的方法。但是，許多大公司在設(shè)計(jì)自己的員工薪酬激勵(lì)體系的時(shí)候往往忽視了納稅問題，致使公司雖然投入了大筆資金卻沒有達(dá)到激勵(lì)員工的效果。比方說，公司為了激勵(lì)員工年終為其發(fā)放30萬的獎(jiǎng)金，但是由于這30萬遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要調(diào)增所得額為這30萬交納企業(yè)所得稅，實(shí)質(zhì)上企業(yè)需要付出39.9萬元。企業(yè)付出了39.9萬元，這30萬就能到個(gè)人手里嗎？不能。企業(yè)還要代扣代交這30萬的個(gè)人所得

2、稅約11.96萬元。最終個(gè)人僅僅能得到18.04萬元。由此可見，由于稅收的調(diào)整，雖然企業(yè)作了不小的投入，卻并不能達(dá)到預(yù)期效果。員工因?yàn)樽约旱玫降暮苌?，往往心存埋怨而“跳槽”。所以，企業(yè)在制定自己的薪酬激勵(lì)方案時(shí)，必需要留意稅收問題，即薪酬激勵(lì)也要注意納稅籌劃。薪酬激勵(lì)與納稅籌劃相結(jié)合才能實(shí)現(xiàn)薪酬效能最大化，起到激勵(lì)員工的目的。 某國(guó)有單位打算進(jìn)行車改。即將現(xiàn)有車輛一次性出售給高中層領(lǐng)導(dǎo)，車籍轉(zhuǎn)為個(gè)人全部。高中層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行帶車上崗，私車公用。單位依據(jù)崗位級(jí)別賜予車輛折舊和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用補(bǔ)貼，一般月人均補(bǔ)貼4200元（按5年考慮車輛折舊，按2萬元考慮車輛年運(yùn)營(yíng)費(fèi)用），以現(xiàn)金形式發(fā)放。該企業(yè)的本意是通過這一

3、政策的實(shí)行，能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行激勵(lì)，以提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作效率和積極性。卻不知由于稅收的調(diào)整，使這一政策并沒有達(dá)到薪酬效能最大化的目的。 我們來分析一下：第一，公司將車的全部權(quán)轉(zhuǎn)歸個(gè)人全部，所涉及的車的費(fèi)用及折舊就不能進(jìn)公司成本，增加了企業(yè)所得稅。第二，由于公司向個(gè)人發(fā)放車輛補(bǔ)貼，根據(jù)稅法規(guī)定，該補(bǔ)貼還要交納個(gè)人所得稅。所以，由于沒有考慮稅收的問題，公司的這一操作大大加重了企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)和個(gè)人來說都很不劃算。假如企業(yè)事先進(jìn)行籌劃，就可以避免大量的稅收問題，。假如企業(yè)與員工簽定5年的合同，在5年中車屬單位全部，這樣就可以作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊和各項(xiàng)費(fèi)用； 5年后企業(yè)將車賣給個(gè)

4、人，個(gè)人有了車，從中得到了實(shí)惠。同時(shí)，個(gè)人也不用再為車輛補(bǔ)貼交納個(gè)人所得稅。這樣操作即減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)又留住人才，使個(gè)人得到了實(shí)惠，可以說是一舉兩得。 目前，許多公司向單位職工出租住房，收取房租。如某企業(yè)向其職工出租住房，公司每月向其收取200元的房租，該職工月工資1000元。依據(jù)稅法規(guī)定：公司取得的房租要交納5%的營(yíng)業(yè)稅，12%的房產(chǎn)稅，還有城建稅、教育費(fèi)附加等。同時(shí)，該職工工資1000元超過了800元的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)，要調(diào)增所得額200元交納企業(yè)所得稅。另外，該職工自己還要為這200元交納個(gè)人所得稅。其中，公司要交納營(yíng)業(yè)稅200×5%=10元，房產(chǎn)稅200×12%=24元，

5、城建稅10×7%=0.7元，教育費(fèi)附加10×0.3=0.3元，企業(yè)所得稅（200-10-24-0.7-0.3）×33%=54.45元。職工個(gè)人要交納個(gè)人所得稅（1000-800）×5%=10元。公司和個(gè)人合計(jì)的稅收負(fù)擔(dān)是99.45元。大家可以發(fā)覺，由于企業(yè)沒有留意稅收問題，致使企業(yè)和個(gè)人多負(fù)擔(dān)了99.45元的稅。員工雖然取得名義工資1000元，實(shí)際上只得到790元。假如企業(yè)具有納稅籌劃意識(shí)，對(duì)這一行為進(jìn)行測(cè)算，每月為員工發(fā)放800元的工資，不再向員工收取租金，這樣做不但可以省掉員工的個(gè)人所得稅，而且大大減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。 由此可見，薪酬激勵(lì)中的稅收問題不可忽視。對(duì)激勵(lì)中的稅收問題處理的好，對(duì)企業(yè)和個(gè)人來說都