企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)整體監(jiān)控檢查表

1、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)整體監(jiān)控檢查表檢查事項(xiàng)關(guān)鍵 指 標(biāo)檢查方式抽查樣本量檢查步驟及方法執(zhí)彳達(dá)標(biāo)亍情況("不達(dá)標(biāo))不適用檢查情況說明檢查結(jié)論或缺陷發(fā)現(xiàn)一、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及工作交接檢查職務(wù)分離控制出納與會(huì)計(jì)職務(wù)是否相互分離。詢問、觀察1. 了解財(cái)務(wù)崗位設(shè)置情況；2. 檢查各崗位工作職責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)辦是否與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。詢問、觀察詢問并檢查各崗位工作職責(zé)財(cái)產(chǎn)物資保管是否與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。是否在平時(shí)的工作過程中關(guān)注公司各部門不相容職務(wù) 的分離控制情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出建議。詢問、觀察詢問、觀察詢問并檢查各崗位工作職責(zé)訪談、詢問會(huì)計(jì)人員日常工作安排，及特殊事項(xiàng)如何處理工作交接管理財(cái)務(wù)人員變動(dòng)

2、是否辦理移交手續(xù)，資料是否完整。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)移交手續(xù)是否按照集團(tuán)發(fā)布的碧桂園集團(tuán)財(cái)務(wù)崗位交接管理規(guī)范嚴(yán)格執(zhí)行抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)移交清冊(cè)是否完整規(guī)范并有監(jiān)交人與交接雙方的簽名 確認(rèn)。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)移交內(nèi)容除對(duì)有關(guān)賬證表等實(shí)物進(jìn)行移交外，是否能 反映移交時(shí)的財(cái)務(wù)狀態(tài)。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)移交清冊(cè)是否列明使用的各個(gè)系統(tǒng)及相應(yīng)的用戶名， 密碼。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)會(huì)計(jì)工作移交有無交接歷年累積的電子計(jì)算表格、未 結(jié)工作交代，有否詳細(xì)介紹會(huì)計(jì)核算程序、工作中應(yīng) 注意的問題、收入成本分析計(jì)算程序公式和近期的一 些

3、優(yōu)惠政策等。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)出納工作移交是否包括空白票據(jù)、日記賬余額、已記 賬和未記賬單據(jù)、銀行賬戶資料和鑰匙等。抽查1-2個(gè)檢查財(cái)務(wù)人員工作交接手續(xù)二、會(huì)計(jì)檔案及合同管理檢查檔案保管是否妥善保管各年度會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)證照及重要經(jīng)濟(jì) 鑒證資料等會(huì)計(jì)檔案資料。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況是否嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員接近會(huì)計(jì)記錄資料；資料 借閱做好登記工作。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況對(duì)重要會(huì)計(jì)記錄資料，是否做好后備記錄或備份保存 工作，以免丟失重要資料。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況憑證管理是否及時(shí)裝訂憑證；是否完整填寫憑證封面內(nèi)容并由 經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)主管簽字；抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂

4、情況憑證裝訂是否正確，是否不存在不順號(hào)裝訂、單據(jù)因 波裝訂而無法翻閱、松散掉頁等情況。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況記賬憑證與所附的原始憑證是否相符。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況自制原始憑證是否有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人（或其指定的人 員）和經(jīng)辦人簽名或者蓋早。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況更正錯(cuò)誤的記賬憑證外摘要是否說明詳細(xì)。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況對(duì)于委托銀行扣費(fèi)業(yè)務(wù)，是否及時(shí)與對(duì)方核對(duì)已扣費(fèi) 的數(shù)據(jù)，并按約定及時(shí)索取發(fā)票。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況遺失購貨發(fā)票是否由開具發(fā)票方稅務(wù)機(jī)關(guān)岀具證明后 據(jù)以入賬。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況是否正確使用費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；報(bào)銷單據(jù)內(nèi)容填寫是否 完整；報(bào)銷單據(jù)粘

5、貼是否符合要求。抽查5個(gè)檢查會(huì)計(jì)憑證裝訂情況合同管理是否使用集團(tuán)的合同管理系統(tǒng)，是否統(tǒng)一合同編號(hào)形 式詢問、觀察檢查合同管理登記合同登記是否已分項(xiàng)清楚列明必要要素：合同編號(hào)、 合同簽訂日期、對(duì)方公司、合同類型、合同摘要、合 司金額、結(jié)算金額、付款日期、付款憑證、付款金額、 總已付金額、未付金額等。詢問、觀察檢查合同管理登記僉查合同登記表與實(shí)存合同的數(shù)量是否一致；是否不 存在缺號(hào)合同；是否以合同原件歸檔。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記合同借閱是否已辦理相應(yīng)登記手續(xù)。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記作廢合同是否已經(jīng)雙方確認(rèn)并辦理作廢手續(xù)，以保證 合同唯一合法性。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記合同印花

6、稅是否在合同簽訂當(dāng)月及時(shí)標(biāo)貼或繳納。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記合同蓋印是否均有蓋印審批表，是否不存在越權(quán)、 無簽名、冒簽名的情況，合同是否已蓋騎縫章，簽訂 日期，條款是否完整等。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記合同付款審批手續(xù)是否完整、合理。合同付款時(shí)是否 已檢查該合冋累計(jì)的已支付金額；是否不存在提前或 超額付款的情況。抽樣檢查10個(gè)檢查合同管理登記三、貨幣資金管理檢查現(xiàn)金管理是否嚴(yán)格執(zhí)行公司現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定（按貨幣資金 管理規(guī)定申請(qǐng)備用金，并在申請(qǐng)限額內(nèi)使用）。詢問、檢查檢查盤點(diǎn)出納崗位庫存現(xiàn)金是否定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；盤點(diǎn)現(xiàn)金金額是否與日記賬 余額一致；是否不存在公司現(xiàn)金與私人現(xiàn)金混合使用

7、 的現(xiàn)象。詢問、檢查檢查詢問岀納崗位收銀及現(xiàn) 金繳存情況是否定期核對(duì)開票員交來的單據(jù)：開票數(shù)與收款金額 是否一致；開票日期與繳款日期是否未相隔太長(zhǎng)；防 止現(xiàn)金挪用。是否盡量減少直接收取現(xiàn)金，增加運(yùn)用自動(dòng)扣費(fèi)、匯 款、繳費(fèi)、POS機(jī)刷卡、夜間金庫等銀行業(yè)務(wù)工具。詢問、檢查詢問、檢查檢查開票員與出納交接單記 錄明細(xì)檢查詢問岀納崗位收銀及現(xiàn) 金繳存情況日常開支支付手段是否單一？支付方式有哪些？效率 如何？詢問、觀察檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)支付情況是否不存在未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象以及白條報(bào)銷、白 條抵庫現(xiàn)象。是否設(shè)置現(xiàn)金日記賬，備用金與會(huì)計(jì)賬面是否相符， 是否在賬上反映。詢問、檢查詢問、檢查檢查現(xiàn)金業(yè)務(wù)支付情況盤點(diǎn)

8、岀納保險(xiǎn)柜現(xiàn)金酒店收銀管理盤點(diǎn)柜臺(tái)現(xiàn)金，與收入款單據(jù)及備用金核對(duì)是否相符。詢問、檢查盤點(diǎn)酒店收銀現(xiàn)金，核對(duì)收入 款單據(jù)收銀點(diǎn)每天交接班會(huì)否簽收票據(jù)使用情況，檢查票據(jù) 實(shí)存數(shù)與登記簿是否相符。詢問、檢查檢查收銀臺(tái)票據(jù)登記簽收情 況收銀部每月做出的票據(jù)月結(jié)表與公司票據(jù)管理員核對(duì) 是否相符。詢問、檢查檢查票據(jù)管理情況收入單據(jù)是否均為當(dāng)天發(fā)生，現(xiàn)金收入是否及時(shí)繳存 銀行賬戶，反映投款工作比較及時(shí)。詢問、檢查檢查收銀處現(xiàn)金繳款是否及 時(shí)，有無挪用公司資金情況。銀行帳戶管理開戶申請(qǐng)、銀行印鑒和銷戶資料等賬戶資料是否歸檔 呆管齊全；銀行帳戶是否已按時(shí)進(jìn)行年檢。詢問、檢查檢查銀行資料檔案保管情況預(yù)留銀行印鑒是

9、否符合公司規(guī)定。支付款項(xiàng)預(yù)留印鑒 由兩人以上分別保管。詢問、檢查檢查銀行預(yù)留印鑒達(dá)到協(xié)定存款條件的銀行賬戶有否辦理協(xié)定存款并保 存協(xié)定存款協(xié)議資料。資金日?qǐng)?bào)表與銀行存款日記賬、銀行存款日記賬與銀 行對(duì)賬單是否已定期進(jìn)行差額差異核對(duì)。未達(dá)賬是否已按貨幣資金管理制度要求做清理； 有無超兩月以上未達(dá)賬項(xiàng)詢問、檢查詢問、檢查詢問、檢查檢查協(xié)定存款協(xié)議資料檢查月末對(duì)賬資料檢查銀行調(diào)節(jié)表未達(dá)賬項(xiàng)情 況公司各銀行賬戶之間劃款審批手續(xù)是否齊全詢問、檢查檢查資金內(nèi)部劃撥審批表出納是否及時(shí)登記日記賬；記賬是否序時(shí)登記；摘要 是否清晰。詢問、檢查檢查岀納日記賬開通網(wǎng)上銀行支付是否經(jīng)資金分部審核備案；網(wǎng)銀支 付的制單

10、、審核等權(quán)限是否分開由兩上以上分別負(fù)責(zé)詢問、檢查檢查資金內(nèi)部劃撥審批表支票管理全部空白支票是否預(yù)留“不得背書轉(zhuǎn)讓”印章，符合 公司票據(jù)管理規(guī)定，防止背書連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。作廢支票是否加注“作廢”標(biāo)識(shí)，作廢支票退回銀行 后是否保存有銀行開具的“作廢支票交回憑證清單” 備案。不需要繳回銀行的作廢支票是否已設(shè)簿登記并 妥善保管。抽樣檢查10個(gè)檢查空白支票有無預(yù)留 “不得 背書轉(zhuǎn)讓”檢查作廢支票保管情況抽樣檢查10個(gè)支票的購入、使用、留存與作廢是否均有使用電子表 格或支票登記簿登記。是否每月定期對(duì)支票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)；詢問、檢查詢問、檢查檢查支票登記簿檢查支票盤點(diǎn)情況支票開岀日是否不早于批準(zhǔn)日。是否對(duì)已長(zhǎng)期的

11、企付銀未付的支票款項(xiàng)進(jìn)行清理，以 正確反映企業(yè)的資金情況。詢問、檢查詢問、檢查檢查支票使用情況檢查有無企付銀未付的長(zhǎng)期 未達(dá)賬項(xiàng)印章的刻制、使 用、保管與注銷管理四、印章管理檢查公司印章是否由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。是否由兩人以上分別保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。詢問、觀察詢問、觀察檢查印章保管情況檢查印章保管情況是否由不同的人保管財(cái)務(wù)專用章與空白票據(jù)。詢問、觀察檢查印章保管情況印章的刻制是否按印章管理制度要求，經(jīng)審核批 隹詢問、檢查檢查印章保管情況公章是否嚴(yán)禁外帶，必要時(shí)外帶公章有否總裁辦審批 的借用公章審批表，并于公章簽收薄處登記，于 計(jì)劃歸還日期內(nèi)歸還。是否將已注銷的公司印章上繳集團(tuán)總部統(tǒng)一封存

12、處 理。詢問、檢查詢問、檢查檢查印章使用情況檢查有無注銷公司的印章，和不需使用的印章個(gè)人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管。詢問、檢查檢查印章保管情況五、票據(jù)管理檢查（發(fā)票、收據(jù)及有價(jià)票卷等）票據(jù)申購領(lǐng)用僉查票據(jù)的申購印刷是否按票據(jù)管理制度經(jīng)過合 理審批，并統(tǒng)一編號(hào)僉查使用的收款收據(jù)是否都是公司印制的通用收據(jù)， 有無使用外部購買收據(jù)詢問、檢查詢問、檢查檢查申購的通用收據(jù)和發(fā)票 申購情況檢查收據(jù)使用情況票據(jù)使用管理：開票員有否編制票據(jù)購領(lǐng)存月報(bào)表反映當(dāng)月票據(jù) 使用情況，并交會(huì)計(jì)主管審核簽名確認(rèn)。詢問、檢查檢查票據(jù)領(lǐng)用存月報(bào)表險(xiǎn)查空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿，未核銷歸還的票據(jù)與開票 員實(shí)存的票據(jù)是否相符。詢問、

13、檢查盤點(diǎn)開票員處空白票據(jù)票據(jù)保管人處保管的票據(jù)，月末有無其他財(cái)務(wù)人員對(duì) 其進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。詢問、檢查盤點(diǎn)票據(jù)保管員處空白票據(jù)票據(jù)保管和使用是否分由不同的人員負(fù)責(zé)。所有收款業(yè)務(wù)是否都開具規(guī)范的收款收據(jù)或?qū)缇咂比?，并及時(shí)入賬，以利于財(cái)務(wù)收款全過程的有效的監(jiān) 督控制。詢問、檢查抽查10個(gè)檢查各公司票據(jù)申購， 保管和 使用等分別由那些人員負(fù)責(zé)抽查已開具的票據(jù)，檢查是否 所有款項(xiàng)均已入賬。票據(jù)作廢是否及時(shí)加蓋“作廢”戳記，所有聯(lián)次齊全， 以避免票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。抽查10個(gè)檢查作廢票據(jù)是否規(guī)范抽查發(fā)票及其他收據(jù)的存根聯(lián)，與入賬聯(lián)相對(duì)比核對(duì) 是否相符。抽查10個(gè)抽查已開具的票據(jù)，檢查是否 所有款項(xiàng)均已入賬。每月使用有

14、否編制票據(jù)使用月報(bào)表，反映當(dāng)月所開票 據(jù)金額、票據(jù)作廢和使用情況，并由會(huì)計(jì)簽名確認(rèn)。抽查10個(gè)檢查票據(jù)管理情況發(fā)票、收據(jù)是否保管整齊，并順號(hào)發(fā)放。在預(yù)收管理費(fèi)或租金款項(xiàng)時(shí)是否先開具收據(jù)，在實(shí)際 確認(rèn)收入時(shí)，再以收據(jù)換發(fā)票，而不是在收款時(shí)一次 全額開具發(fā)票。岀具的發(fā)票是否領(lǐng)購單位與開具單位一致，有否避免 樓盤各公司間混用票據(jù)的情況，以防未按規(guī)定開具發(fā) 票而承擔(dān)違法風(fēng)險(xiǎn)。抽查抽查抽查10個(gè)10個(gè)10個(gè)檢查票據(jù)管理情況檢查票據(jù)管理情況檢查票據(jù)管理情況有價(jià)票券管理.所有的有價(jià)票券是否已經(jīng)納入財(cái)務(wù)管理。詢問、檢查檢查有價(jià)票據(jù)保管情況有價(jià)票券是否順序編號(hào)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管和發(fā)岀登 記，對(duì)收款業(yè)務(wù)全過程作有

15、效的監(jiān)督控制。詢問、檢查檢查有價(jià)票據(jù)保管情況是否都設(shè)有票券登記簿登記其購入、起止號(hào)碼、領(lǐng)用、 開具、退券、作廢、結(jié)存等情況。詢問、檢查檢查有價(jià)票據(jù)保管情況六、預(yù)算及收付款管理預(yù)算管理控制對(duì)移動(dòng)通訊費(fèi)的報(bào)銷，是否按照審批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是 否審核有無一些其他手機(jī)雜費(fèi)報(bào)銷。油費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷審核時(shí)是否按經(jīng)審批備案的定額、 限額報(bào)銷，并登記明細(xì)限額報(bào)銷。抽查抽查10個(gè)10個(gè)檢查電話費(fèi)報(bào)銷憑證檢查限額報(bào)銷登記表差旅費(fèi)的報(bào)銷是否嚴(yán)格按照碧桂園集團(tuán)差旅管理辦 法所定的交通、住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核付款。抽查10個(gè)抽查差旅報(bào)銷憑證是否嚴(yán)格審核預(yù)算管理費(fèi)用的報(bào)銷，對(duì)超岀預(yù)算目標(biāo) 費(fèi)用是否具備總裁審批程序后才予以報(bào)銷開支。

16、詢問檢查-檢查有無超限額報(bào)銷情況是否及時(shí)制止納入預(yù)算管理的費(fèi)用通過其他非預(yù)算項(xiàng) 目進(jìn)行付款報(bào)銷的違規(guī)行為。詢問檢查-檢查有無超限額報(bào)銷情況當(dāng)發(fā)現(xiàn)各部門納入預(yù)算管理的費(fèi)用項(xiàng)目開支臨界時(shí)是 否及時(shí)提出預(yù)警并向預(yù)算管理分部反饋相關(guān)信息。詢問檢查-檢查預(yù)算管理的執(zhí)行情況是否嚴(yán)格按照成本預(yù)算目標(biāo)審核付款業(yè)務(wù)，對(duì)超岀成 本目標(biāo)的合同（非合同）付款是否具備經(jīng)過權(quán)限人員 審批后才予以付款。當(dāng)發(fā)現(xiàn)各成本責(zé)任部門納入成本目標(biāo)管理的成本科目 發(fā)生成本臨界時(shí)是否及時(shí)提岀預(yù)警并向預(yù)算管理分部詢問檢查詢問檢查-檢查項(xiàng)目工程款支付情況檢查項(xiàng)目工程款支付情況反饋相關(guān)信息。對(duì)合同條款和簽署手續(xù)不符的是否退回跟辦人完善后 才辦理

17、合同的相關(guān)業(yè)務(wù)。詢問檢查檢查項(xiàng)目工程款支付情況收付款管理是否根據(jù)集團(tuán)各項(xiàng)管理制度要求嚴(yán)格審核付款業(yè)務(wù)的 審批手續(xù)。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)審批程序已付款單據(jù)是否蓋齊“付訖”章，防止重復(fù)付款的風(fēng) 險(xiǎn)。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證審核付款時(shí)，是否注意單據(jù)的真實(shí)性和合法性，審核 發(fā)票時(shí)抽查查詢發(fā)票真?zhèn)?。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證審核付款時(shí)，是否關(guān)注開票單位與本公司有真實(shí)業(yè)務(wù) 發(fā)生、開票地點(diǎn)符合稅法規(guī)定等事項(xiàng)。詢問檢查-檢查付款業(yè)務(wù)憑證抽查內(nèi)部資金調(diào)撥單據(jù)，公司各銀行賬戶之間劃款審 批手續(xù)是否齊全，是否先審批后劃款，資金調(diào)撥申請(qǐng) 書的批準(zhǔn)日早于支票的開岀日。詢問檢查-檢查資金內(nèi)部劃撥審批表，及劃款情況各公

18、司與集團(tuán)內(nèi)公司及關(guān)聯(lián)方往來款余額是否相符。詢問檢查-檢查內(nèi)部往來對(duì)賬七、庫存材料管理材料采購管理所有物品采購是否均有申購單，并經(jīng)合理審批。抽查10個(gè)檢查材料申購單是否經(jīng)合理 審批是否所有材料采購均有申購單、訂單、入庫單、發(fā)票 等原始憑據(jù)。抽查10個(gè)抽查付款審批單據(jù)采購付款是否均填寫付款單，付款審批是否符合公司 授權(quán)批準(zhǔn)制度。抽查10個(gè)抽查付款審批單據(jù)僉查采購訂單、驗(yàn)收單、入庫單、供貨發(fā)票是否一致。 是否符合公司規(guī)范要求。抽查10個(gè)抽查付款審批單據(jù)簽訂采購合同是否財(cái)務(wù)留存，合同中對(duì)采購貨物的品 種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求、驗(yàn)收方式、付款 方式、交貨期限、違約責(zé)任等作岀明確規(guī)定。抽查10個(gè)檢查采購合同材料庫存管理倉庫領(lǐng)料單是否均有領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。收到的倉庫退倉單是否經(jīng)過倉庫負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)，并 辦理回倉手續(xù)。是否與外部單位核對(duì)材料等往來賬款。抽查詢問、檢查詢問、檢查10個(gè)檢查領(lǐng)料單有無領(lǐng)用人簽名檢查退倉程序辦理供應(yīng)商往來核對(duì)是否每月末定期對(duì)倉庫庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，以保 證庫存物資賬