擔(dān)?？刂乒芾順?biāo)準(zhǔn)5頁(yè)

1、擔(dān)?？刂乒芾順?biāo)準(zhǔn)1. 總  則1.1 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范擔(dān)保行為，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。1.2 本規(guī)范所稱擔(dān)保，是指企業(yè)依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法和擔(dān)保合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。1.3 企業(yè)在建立和實(shí)施擔(dān)保內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：1.3.1 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；1.3.2 保的對(duì)象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確；1.3.

2、3 擔(dān)保評(píng)估應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，擔(dān)保審批權(quán)限、程序與責(zé)任應(yīng)當(dāng)明確；1.3.4 擔(dān)保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應(yīng)當(dāng)充分有效，擔(dān)保合同的簽訂應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核，擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行過(guò)程應(yīng)有跟蹤監(jiān)測(cè)，凡擔(dān)保財(cái)產(chǎn)與有關(guān)權(quán)利憑證的管理應(yīng)當(dāng)有效，辦理終結(jié)擔(dān)保手續(xù)應(yīng)當(dāng)及時(shí)；1.3.5 外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任主體，因擔(dān)保造成重大失誤和損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。2. 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。  擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：2.1.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批；2.1.2 擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；2.1.

3、3 擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)；2.1.4 擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。2.2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)，掌握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)。2.3 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并明確審批人對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于

4、審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。2.4 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外提供擔(dān)保。2.5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)對(duì)外部強(qiáng)制力強(qiáng)令的擔(dān)保事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔(dān)保事項(xiàng)引發(fā)的法律后果和責(zé)任，由作出擔(dān)保決策的人員承擔(dān)。2.6 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的

5、內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。3. 擔(dān)保評(píng)估與審批控制3.1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 3.2 企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門或人員對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人的資格、申請(qǐng)擔(dān)保事項(xiàng)的合法性是否符合擔(dān)保政策進(jìn)行審查；對(duì)符合企業(yè)擔(dān)保政策的申請(qǐng)擔(dān)保人，企業(yè)可自行或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、申請(qǐng)擔(dān)保人擔(dān)保和第三方擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)及其權(quán)利歸屬等進(jìn)行全面評(píng)估，形成書面評(píng)估報(bào)告；評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映評(píng)估人員的意見，并經(jīng)評(píng)估人員簽章。 企業(yè)要求申

6、請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，且申請(qǐng)和評(píng)估應(yīng)當(dāng)分離。3.3 被擔(dān)保人出現(xiàn)以下情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保：3.3.1 擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；3.3.2 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的；3.3.3 財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；3.3.4 管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；3.3.5 與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛、經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的；3.3.6 與企業(yè)集團(tuán)就過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生糾紛，或不能及時(shí)交納擔(dān)保費(fèi)的。3.4 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照確定的權(quán)限對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者企業(yè)章程規(guī)定的類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

7、上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于以下情形：3.4.1 上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~,超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50以后提供的任何擔(dān)保； 3.4.2 為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；3.4.3 單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；3.4.4 對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。3.5 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)予以回避。 3.6 擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。4. 擔(dān)保執(zhí)行控制4.1 企業(yè)有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同。訂立擔(dān)保合

8、同前，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)人員對(duì)擔(dān)保合同的合法性和完整性進(jìn)行審核，重要擔(dān)保合同訂立還應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?，確保合同條款符合中華人民共和國(guó)合同法、中華人民共和國(guó)擔(dān)保法和企業(yè)擔(dān)保政策的規(guī)定。申請(qǐng)擔(dān)保人同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)與其在擔(dān)保合同中明確約定本企業(yè)的擔(dān)保份額，并落實(shí)擔(dān)保責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保合同中明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與有關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。4.2 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。4.3 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門的部門和人員，定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，定期對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。對(duì)于異常情況和問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報(bào)告；對(duì)于重大問(wèn)題和特殊情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向企業(yè)管理層或者董事會(huì)報(bào)告。4.4 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同的管理，指定專門部門和人員妥善保管擔(dān)保合同、與擔(dān)保合同相關(guān)的主合同、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同，以及抵押、質(zhì)押權(quán)利憑證和有關(guān)的原始資料，保證擔(dān)保項(xiàng)目檔案完整、準(zhǔn)確，并定期進(jìn)行檢查。4.5 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整。4.6 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在擔(dān)保