農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議

1、    農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理與建議    摘 要：在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的大環(huán)境下，銀行發(fā)展也成了時(shí)下人們關(guān)心的話題。經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)發(fā)展與銀行發(fā)展密不可分的。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題的凸顯，商業(yè)銀行發(fā)展問題也逐漸暴露出來，而銀行科學(xué)有效的內(nèi)部控制管理則是現(xiàn)階段人們必須關(guān)注的問題。從部分商業(yè)銀行股價(jià)不斷下跌，甚至一些商業(yè)銀行出現(xiàn)了倒閉的情況，這使得人們更加重視內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展。就目前形勢(shì)看，農(nóng)村的商業(yè)銀行同樣也存在內(nèi)部控制與管理問題，而內(nèi)部控制也是企業(yè)尤其是商業(yè)銀行發(fā)展的核心，其如果出現(xiàn)管理失敗或者失效，往往會(huì)誘發(fā)無法估計(jì)的后果。因此需要不斷的強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)

2、部管理對(duì)其發(fā)展的意義。關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；管理建議一、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與管理存在的主要問題1.重發(fā)展，輕管理實(shí)際上在我國(guó)很多地方的農(nóng)村商業(yè)銀行，往往都存在這樣的問題，即只追求利益，把利益作為企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)。但是在現(xiàn)實(shí)的發(fā)展中往往會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)效益最大化和部分管理制度存在不可否定的矛盾問題。在我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展與改革期間，因?yàn)辄c(diǎn)多面廣加之人員的構(gòu)成較為復(fù)雜，所以在內(nèi)部管理方面往往就存在很多需要改進(jìn)的薄弱環(huán)節(jié)，而這僅僅在追求短期的利益，對(duì)企業(yè)自身長(zhǎng)期發(fā)展沒有很大的幫助。2.重視業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕視了業(yè)務(wù)的管理對(duì)于銀行而言，尤其是農(nóng)村商業(yè)銀行，如果想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中搶占更多的金融市

3、場(chǎng)，就需要不斷發(fā)展全新的業(yè)務(wù)，但是其在新業(yè)務(wù)出來之后，對(duì)應(yīng)的相關(guān)制度卻沒有在同一時(shí)間與業(yè)務(wù)同時(shí)出臺(tái)，這就會(huì)誘發(fā)一系列的問題。比如操作過程中或多或少的會(huì)存在漏洞，出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象，同時(shí)在檢查過程中往往也很難真正意義上的檢查到位。不可否認(rèn)的是，單純的發(fā)展全新的業(yè)務(wù)并不能真正的促使銀行發(fā)展，而輕視業(yè)務(wù)上的管理，則會(huì)令銀行的發(fā)展受到更大的阻礙。3.輕視對(duì)問題的整改對(duì)于銀行自身而言，其發(fā)展速度的不斷加快，在某種程度上說就能夠直接推動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展與內(nèi)部的改革。不過因?yàn)閸徫坏姆止は鄬?duì)較為模糊，加之受到人員的限制，部分員工存在投機(jī)取巧的情況，往往不依據(jù)制度做事，部分員工甚至存在即便發(fā)現(xiàn)問題也不會(huì)上報(bào)的情況，

4、長(zhǎng)期以往所存在的問題往往會(huì)不斷的積累，最終在沒有緩沖的前提下，問題就會(huì)逐漸發(fā)展為損失。二、我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制與管理存在的主要問題1.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理等相關(guān)制度較為落后首先商業(yè)銀行制度的修訂等方面存在較大的問題，實(shí)際上銀行之間的發(fā)展也需要業(yè)務(wù)發(fā)展來作為其主要的支撐，不過其在發(fā)展的過程中沒有對(duì)有關(guān)的制度實(shí)施修訂，相關(guān)崗位和對(duì)應(yīng)的職責(zé)沒有劃分明確，這樣就和現(xiàn)實(shí)中的業(yè)務(wù)完全脫離開來。缺少科學(xué)有效的業(yè)務(wù)操作流程與定崗定位責(zé)任的相關(guān)制度，就不能有效的開展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這樣業(yè)務(wù)操作的有關(guān)流程往往不能有效的開展，操作性相對(duì)較差，執(zhí)行起來往往也較為復(fù)雜，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)對(duì)應(yīng)的提升。同時(shí)需要特別注意

5、的是，對(duì)于操作過程中出現(xiàn)的問題要及時(shí)解決同時(shí)將相關(guān)制度補(bǔ)充完善，不然銀行內(nèi)部控制管理相關(guān)制度則就會(huì)落后與銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，這在某種程度上說就不能真正的得到最有效的發(fā)展。2.管理機(jī)制不健全，缺少相關(guān)的激勵(lì)與約束機(jī)制不管是銀行亦或是別的企業(yè)，要想將內(nèi)部控制管理工作完全做好，就必須要有足夠的治理體系，這對(duì)于管理、決策以及監(jiān)督三權(quán)分立均有很大的幫助，同時(shí)也能夠起到相互制約的效果，不然就會(huì)對(duì)銀行管理與業(yè)務(wù)的開展有直接的影響，如果缺少科學(xué)有效的約束以及獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，員工甚至是管理人員都很容易出現(xiàn)為了眼前的短期利益而不按規(guī)章制度辦事。最終就會(huì)損害銀行的利益。3.對(duì)內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)缺少有效的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌在目

6、標(biāo)的實(shí)行期間必須把長(zhǎng)期與短期目標(biāo)完全有機(jī)結(jié)合起來，這往往就需要內(nèi)部的相關(guān)組織結(jié)構(gòu)能夠有效的統(tǒng)籌發(fā)展，讓各個(gè)部門能夠相互協(xié)調(diào)發(fā)展，絕對(duì)不能因小失大，為了眼前的短期目標(biāo)而對(duì)銀行整個(gè)的長(zhǎng)期目標(biāo)造成影響，各個(gè)部門之間往往也會(huì)缺少溝通與交流，容易出現(xiàn)以自我為中心的現(xiàn)象，這樣就會(huì)出現(xiàn)影響銀行業(yè)務(wù)開展的情況。在一定程度上說，銀行的發(fā)展就是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)發(fā)展，如果沒有將統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作完全做好，就會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)開展相關(guān)環(huán)節(jié)缺少必要聯(lián)系的情況，各個(gè)部門因?yàn)椴荒苡行Ш献?，?huì)對(duì)銀行內(nèi)部控制管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制造成很大的影響，也無法讓銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中做到風(fēng)險(xiǎn)與防范措施，這樣就導(dǎo)致銀行會(huì)出現(xiàn)業(yè)務(wù)很難穩(wěn)定高效的進(jìn)行，最終影響的還是農(nóng)村商業(yè)

7、銀行的長(zhǎng)期利益。三、強(qiáng)化我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理的相關(guān)措施1.建立健全行之有效的管理機(jī)制不相同的業(yè)務(wù)，往往操作的流程也有所不同，所以在運(yùn)行管理過程中一定要從業(yè)務(wù)開展中的可操作性作為研究的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)實(shí)施綜合考慮，同時(shí)要充分考慮側(cè)重點(diǎn)，把握問題的本質(zhì)，如此才會(huì)使得運(yùn)行以及管理制度可以最大限度的滿足不相同業(yè)務(wù)的操作管理要求。實(shí)際上不管是企業(yè)還是銀行，操作流程的科學(xué)與否能夠直接影響其自身發(fā)展的效率，而科學(xué)有效的控制與管理才可以使得操作流程達(dá)到最佳的效果，這種效果就要求運(yùn)行管理的相關(guān)制度能夠達(dá)到科學(xué)化與制度化。對(duì)于銀行而言，其業(yè)務(wù)往往直接就是金錢往來，所有的流程往往均有對(duì)應(yīng)的較為特定的權(quán)限和程

8、序，此類文件均要利用文件等形式通過簽字以落實(shí)其業(yè)務(wù)開展是否有效。作為銀行工作人員，不同的個(gè)體均應(yīng)該明確向不同的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)自身不同的藥物情況與反應(yīng)對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)問題，假若業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理，同時(shí)運(yùn)行以及管理制度也不科學(xué)，就會(huì)出現(xiàn)諸如操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)重復(fù)等問題，這樣流程也會(huì)較為復(fù)雜與繁瑣，很多銀行工作者在遇到問題的情況下出現(xiàn)不知道該向哪位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的情況。2.健全激勵(lì)機(jī)制以不斷強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制與管理對(duì)于銀行而言，內(nèi)部控制與管理不是簡(jiǎn)單的銀行人員管理，而是銀行各個(gè)環(huán)節(jié)與各個(gè)部門的管理。包括上級(jí)對(duì)下級(jí)的控制與管理，同時(shí)還涵蓋員工對(duì)自身的控制與管理。作為農(nóng)村商業(yè)銀行一定要建立健全相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制，通過績(jī)效考核來不斷強(qiáng)

9、化其內(nèi)部的控制與管理。首先作為銀行應(yīng)該做到獎(jiǎng)罰分明，對(duì)于業(yè)務(wù)較為突出的員工以及部門應(yīng)該加強(qiáng)其獎(jiǎng)勵(lì)，這樣不但可以讓員工樹立工作的積極性，同時(shí)還可以使得員工或者部門為了維系自身的榮譽(yù)而在以后的工作中越來越努力，在某種程度上說可以提升員工對(duì)其內(nèi)部控制與管理的執(zhí)行水平。同時(shí)對(duì)個(gè)別人的工作行為也能夠起到積極的促進(jìn)作用。同時(shí)對(duì)沒有加以獎(jiǎng)勵(lì)的工作者也會(huì)有某種程度的激發(fā)效果，這樣能夠感染其他同事在未來的工作中更加積極進(jìn)取，使得銀行內(nèi)部的所有員工在未來工作中更加努力。由于獎(jiǎng)罰分明以及權(quán)責(zé)一致，因此在員工失職犯錯(cuò)的要追究其對(duì)應(yīng)的責(zé)任，就銀行自身而言，違規(guī)操作是必須嚴(yán)格禁止的行為，如果員工違規(guī)操作，就一定要追究其責(zé)

10、任，也只有真正意義上的做到公平公正，才可能使得內(nèi)部控制與管理做到建立健全，同時(shí)員工才能夠做到嚴(yán)以律己。另外還應(yīng)該將內(nèi)部控制以及管理作為銀行內(nèi)部考核的另一個(gè)方向。3.健全權(quán)威獨(dú)立的銀行內(nèi)部審計(jì)組織要想不斷強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的控制與管理，就需要健全權(quán)威的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)組織。此種審計(jì)一般針對(duì)分行的內(nèi)部審計(jì)，可直接與總行對(duì)接。另外作為銀行可以借助現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)來盡可能的提升程序的審批效率，如此就可以提升銀行處理業(yè)務(wù)的效率與水平。因此作為農(nóng)村商業(yè)銀行的直接運(yùn)行與管理者，其對(duì)管理制度的制定應(yīng)該做到科學(xué)有效，不能脫離自身單位發(fā)展的實(shí)際需要，如此才能不斷的強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理，同時(shí)對(duì)改革部門之間的有效合作

11、也有很大的幫助，提升管理的質(zhì)量，不斷促進(jìn)銀行改革方面的相關(guān)業(yè)務(wù)得到最快的發(fā)展。作為內(nèi)部審計(jì)組織應(yīng)該對(duì)銀行內(nèi)部控制以及管理工作實(shí)施全面的監(jiān)督與檢查，在條件允許的情況下要指導(dǎo)其工作的開展。所以作為銀行審計(jì)部門應(yīng)該是獨(dú)立與權(quán)威并存。四、結(jié)語農(nóng)村商業(yè)銀行要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中立于不敗之地，就需要做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，善于發(fā)現(xiàn)問題解決問題，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，不斷的進(jìn)行內(nèi)部控制改革，立足長(zhǎng)遠(yuǎn)。參考文獻(xiàn)：1宋光輝，錢崇秀，吳超等.管理視角下我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)度量研究j.管理現(xiàn)代化，2016，36（1）：10-12.2馮超，胡榮尚，王銀等.宏觀審慎管理視角下商業(yè)銀行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)研究綜述j.浙江學(xué)刊，2014，15（3）：170-175.3聶廣禮，成峰.商業(yè)銀行的信貸組合管理-基于我國(guó)上市銀行信貸投向的