廣東省高等教育自學(xué)考試稅收籌劃課程考試大綱

1、廣東省高等教育自學(xué)考試稅收籌劃（課程代碼：05175）課程考試大綱目 錄一、課程性質(zhì)及設(shè)置目的二、課程內(nèi)容和考核目標(biāo)第1章 稅收籌劃的基本原理1.1稅收籌劃的概念和特點(diǎn)1.2稅收籌劃的分類(lèi)1.3稅收籌劃的目標(biāo)1.4稅收籌劃的原則1.5稅收籌劃產(chǎn)生原因和實(shí)施條件1.6影響稅收籌劃的因素1.7稅收籌劃的實(shí)施流程1.8稅收籌劃的積極作用第2章 稅收籌劃的基本方法2.1稅收籌劃的切入點(diǎn)2.2利用稅收優(yōu)惠政策2.3高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)2.4稅收遞延2.5稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁2.6選擇有利的企業(yè)組織形式2.7投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合第3章 增值稅的稅收籌劃3.1增值稅納稅人的稅收籌劃3.2增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃3.

2、3增值稅稅率的稅收籌劃3.4增值稅減免稅的稅收籌劃3.5增值稅出口退稅的稅收籌劃第4章 消費(fèi)稅的稅收籌劃4.1消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃4.2消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃4.3消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃第5章 營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃5.1營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃5.2營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃5.3營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃5.4營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃5.5營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃5.6“營(yíng)改增”試點(diǎn)第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃6.1企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃6.2企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃6.3企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃6.4企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃6.5合并分立及資產(chǎn)重組的稅收籌劃第7章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃7.

3、1個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定7.2個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃7.3對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃7.4個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃8.1關(guān)稅的稅收籌劃8.2其他稅種的稅收籌劃第9章 跨國(guó)稅收籌劃概述9.1跨國(guó)稅收籌劃的概念9.2跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件9.3跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題三、關(guān)于大綱的說(shuō)明及考核實(shí)施要求附錄：題型舉例一、課程性質(zhì)及設(shè)置目的（一）課程的性質(zhì)及特點(diǎn)稅收籌劃是全國(guó)高等教育自學(xué)考試投資理財(cái)專(zhuān)業(yè)（獨(dú)立本科段）的一門(mén)專(zhuān)業(yè)必修課程，它是近代新興的一門(mén)邊緣學(xué)科，是為培養(yǎng)和檢驗(yàn)自學(xué)應(yīng)考者的稅收籌劃知識(shí)和技能而設(shè)置的一門(mén)專(zhuān)業(yè)課程。本課程以我國(guó)現(xiàn)行的稅收

4、政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法等的規(guī)定，借鑒國(guó)內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，系統(tǒng)地闡明了稅收籌劃的概念、特點(diǎn)、原則等基本原理和基本理論，重點(diǎn)介紹增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個(gè)管理者必備的稅收籌劃理論知識(shí)和實(shí)際操作技能。本課程具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性、籌劃性、實(shí)用性和針對(duì)性的特點(diǎn)。（二）課程的設(shè)置目的及要求稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對(duì)策。在納稅人的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出中，稅收是很重要的一部分，其數(shù)額多少直接影響納稅人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。科學(xué)地分析和總結(jié)稅

5、收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對(duì)納稅人是十分必要的。在我國(guó)隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及稅收法制化建設(shè)的不斷完善，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要內(nèi)容。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生熟悉并掌握稅收及稅收籌劃的基本理論知識(shí)，了解我國(guó)稅收種類(lèi)，理解企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的計(jì)算方式，提高學(xué)生對(duì)國(guó)家稅收政策法規(guī)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)精神的理解和綜合運(yùn)用能力、掌握稅收籌劃的基本理論、基本知識(shí)和基本業(yè)務(wù)技能，尤其是具有進(jìn)行各稅種籌劃的能力。（三）及本專(zhuān)業(yè)其他課程的關(guān)系稅收籌劃是一門(mén)綜合應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，具有較強(qiáng)的系統(tǒng)性、籌劃性、實(shí)用性和針對(duì)性，它及本專(zhuān)業(yè)所開(kāi)設(shè)金融學(xué)概論、投資學(xué)原理、金融營(yíng)銷(xiāo)、

6、房地產(chǎn)投資、金融理財(cái)分析技術(shù)及技巧和金融理財(cái)規(guī)劃等課程具有一定的互補(bǔ)性，也可以說(shuō)是本專(zhuān)業(yè)其他學(xué)科知識(shí)的綜合運(yùn)用；但由于稅收籌劃課程在考試內(nèi)容、考核目標(biāo)和考試命題等方面又及本專(zhuān)業(yè)其他的課程有著一定的區(qū)別，這也體現(xiàn)了稅收籌劃課程在整個(gè)高等教育自學(xué)考試學(xué)科體系中有著其他專(zhuān)業(yè)不可替代的職能。教材的第3、5、6、7章是考核重點(diǎn)章，第1、2、4章是考核次重點(diǎn)章，第8、9章是考核一般章。二、課程內(nèi)容和考核目標(biāo)第1章 稅收籌劃的基本原理一、學(xué)習(xí)目的及要求本章主要介紹稅收籌劃的基本理論知識(shí)，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)對(duì)稅收籌劃的概念和特點(diǎn)、稅收籌劃的分類(lèi)、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實(shí)施的條件和一般流程

7、、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。二、課程的內(nèi)容1.1稅收籌劃的概念和特點(diǎn)1.2稅收籌劃的分類(lèi)1.3稅收籌劃的目標(biāo)1.4稅收籌劃的原則1.5稅收籌劃產(chǎn)生原因和實(shí)施條件1.6影響稅收籌劃的因素1.7稅收籌劃的實(shí)施流程1.8稅收籌劃的積極作用三、考核知識(shí)點(diǎn)1.稅收籌劃的概念和特點(diǎn)；稅收籌劃的發(fā)展；稅收籌劃及偷稅、逃稅、騙稅、避稅的區(qū)別。2.稅收籌劃的幾種分類(lèi)。3.稅收籌劃目標(biāo)的確定原則；稅收籌劃的目標(biāo)。4.稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、預(yù)見(jiàn)性原則、合法性原則、時(shí)效性原則、保護(hù)性原則。5.稅收籌劃產(chǎn)生的基本前提；稅收籌劃產(chǎn)生的客觀(guān)原因；稅收籌劃產(chǎn)生的主觀(guān)原因；稅收籌劃的實(shí)施條件。6.影響稅收籌劃

8、的因素，納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、納稅人的自身狀況；企業(yè)行為決策程序；稅制因素；企業(yè)稅收籌劃需要多方合力等。7.稅收籌劃的實(shí)施流程，分為主體選擇，收集信息及目標(biāo)確定，方案列示、分析及選擇，實(shí)施及反饋階段。8.稅收籌劃的積極作用。四、考核要求（一）稅收籌劃的概念和特點(diǎn)識(shí)記：稅收籌劃的概念和特點(diǎn)；稅收籌劃的發(fā)展；偷稅、逃稅、騙稅、避稅的概念。領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃及偷稅、逃稅、騙稅、避稅的區(qū)別。（二）稅收籌劃的分類(lèi) 領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的幾種分類(lèi)。（三）稅收籌劃的目標(biāo)識(shí)記：稅收籌劃目標(biāo)的確定原則。領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的目標(biāo)。（四）稅收籌劃的原則識(shí)記：稅收籌劃原則的特點(diǎn)。領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、預(yù)見(jiàn)性原則、合法性

9、原則、時(shí)效性原則、保護(hù)性原則。（五）稅收籌劃產(chǎn)生原因和實(shí)施條件識(shí)記：稅收籌劃產(chǎn)生的基本前提；稅收籌劃產(chǎn)生的客觀(guān)原因；稅收籌劃產(chǎn)生的主觀(guān)原因。領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的實(shí)施條件。（六）影響稅收籌劃的因素領(lǐng)會(huì)：影響稅收籌劃的因素，納稅人的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、納稅人的自身狀況；企業(yè)行為決策程序；稅制因素；企業(yè)稅收籌劃需要多方合力等。（七）稅收籌劃的實(shí)施流程識(shí)記：稅收籌劃策略的實(shí)施流程的主體選擇；稅收籌劃策略的實(shí)施流程的實(shí)施及反饋階段。領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的實(shí)施流程收集信息及目標(biāo)確定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：稅收籌劃方案列示、分析及選擇；稅收籌劃策略的實(shí)施流程。（八）稅收籌劃的積極作用領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的積極作用。第2章 稅收籌劃的基本方法一、

10、學(xué)習(xí)目的及要求本章主要介紹稅收籌劃的基本方法，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。二、課程的內(nèi)容2.1稅收籌劃的切入點(diǎn)2.2利用稅收優(yōu)惠政策2.3高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)2.4稅收遞延2.5稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁2.6選擇有利的企業(yè)組織形式2.7投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合三、考核知識(shí)點(diǎn)1.稅收籌劃的切入點(diǎn)，包括以稅收籌劃空間大的稅種、稅收優(yōu)惠政策、納稅人構(gòu)成、影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素和財(cái)務(wù)管理過(guò)程為切入點(diǎn)。2.稅收優(yōu)惠及稅收利益；稅收優(yōu)惠的形式；利用稅收優(yōu)惠政策。3.高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)。4.稅收遞延的概念；稅收遞延的途徑；稅收

11、遞延的方法。5.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式；稅收籌劃的特殊形式；影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁效果的主要因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法。6.選擇有利的企業(yè)組織形式。7.投資結(jié)構(gòu)的概念；投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合。四、考核要求（一）稅收籌劃的切入點(diǎn)領(lǐng)會(huì)：稅收籌劃的切入點(diǎn)，包括以稅收籌劃空間大的稅種、稅收優(yōu)惠政策、納稅人構(gòu)成、影響應(yīng)納稅額的幾個(gè)基本因素和財(cái)務(wù)管理過(guò)程為切入點(diǎn)。（二）利用稅收優(yōu)惠政策識(shí)記：稅收優(yōu)惠及稅收利益的內(nèi)涵；免稅的概念；減稅的概念；稅率差異的概念；稅收扣除的概念；稅收抵免的概念；優(yōu)惠退稅的概念；虧損抵補(bǔ)的概念。領(lǐng)會(huì)：稅收優(yōu)惠的形式，包括免稅、減稅、稅率差異、稅收扣除、稅收抵免、優(yōu)惠退稅、虧損抵補(bǔ)。簡(jiǎn)單

12、應(yīng)用：利用稅收優(yōu)惠政策。（三）高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)識(shí)記：高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低納稅義務(wù)的概念。領(lǐng)會(huì)：所得稅邊際稅率的選擇。（四）稅收遞延識(shí)記：稅收遞延的概念。領(lǐng)會(huì)：稅收遞延的途徑。簡(jiǎn)單應(yīng)用：稅收遞延的方法。（五）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁識(shí)記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。領(lǐng)會(huì)：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本形式；稅收籌劃的特殊形式；影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁效果的主要因素。簡(jiǎn)單應(yīng)用：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法。（六）選擇有利的企業(yè)組織形式 識(shí)記：不同企業(yè)的組織形式。 領(lǐng)會(huì)：選擇有利的企業(yè)組織形式。（七）投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合識(shí)記：投資結(jié)構(gòu)的概念。領(lǐng)會(huì)：投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合。第3章 增值稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章介紹了增值稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

13、、進(jìn)項(xiàng)稅額、出口業(yè)務(wù)、稅收征管等方面介紹了增值稅的稅收籌劃，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握增值稅納稅人的稅收籌劃，計(jì)稅依據(jù)的籌劃，稅率的籌劃，減免稅的籌劃，出口退稅的籌劃。二、課程的內(nèi)容3.1增值稅納稅人的稅收籌劃3.2增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃3.3增值稅稅率的稅收籌劃3.4增值稅減免稅的稅收籌劃3.5增值稅出口退稅的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)1.納稅人的法律界定；增值稅納稅人的稅收籌劃。2.計(jì)稅依據(jù)的法律界定；銷(xiāo)項(xiàng)稅的稅收籌劃；進(jìn)項(xiàng)稅的稅收籌劃；增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。3.稅率的法律界定；增值稅稅率的稅收籌劃。4.稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定；增值稅減免稅的稅收籌劃。5.出口退稅的有關(guān)規(guī)定；增值稅出口退稅的稅收籌

14、劃。四、考核要求（一）增值稅納稅人的稅收籌劃識(shí)記：增值稅的概念；無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率概念。領(lǐng)會(huì)：納稅人的法律界定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：一般納稅人及小規(guī)模納稅人的籌劃；增值稅納稅人及營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃。（二）增值稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃識(shí)記：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的概念；進(jìn)項(xiàng)稅額的概念；折扣銷(xiāo)售的概念；銷(xiāo)售折扣的概念；價(jià)格優(yōu)惠臨界點(diǎn)的概念。領(lǐng)會(huì)：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的內(nèi)容；進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容。簡(jiǎn)單應(yīng)用：一般納稅人增值稅額的計(jì)算；小規(guī)模納稅人增值稅額的計(jì)算；銷(xiāo)項(xiàng)稅額結(jié)算方式的稅收籌劃；銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售價(jià)格的稅收籌劃；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間的籌劃；兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃。綜合應(yīng)用：銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售方式的稅收籌劃；進(jìn)項(xiàng)稅額供貨方選擇的稅收籌劃。

15、（三）增值稅稅率的稅收籌劃領(lǐng)會(huì)：稅率的法律界定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：增值稅稅率的稅收籌劃。（四）增值稅減免稅的稅收籌劃識(shí)記：增值稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定。領(lǐng)會(huì)：稅收優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定；增值稅減免稅的稅負(fù)效應(yīng)。簡(jiǎn)單應(yīng)用：利用增值稅的免稅規(guī)定節(jié)稅。（五）增值稅出口退稅的稅收籌劃識(shí)記：出口退稅的概念；免抵退的概念；先征后返的概念。領(lǐng)會(huì)：出口退稅的有關(guān)規(guī)定；來(lái)料加工及進(jìn)料加工的籌劃；自營(yíng)出口及委托代理出口的籌劃；選擇生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的稅收籌劃。簡(jiǎn)單應(yīng)用：選擇免稅料件“免抵退稅額”方法的籌劃。第4章 消費(fèi)稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章介紹了消費(fèi)稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面介紹了消費(fèi)稅的稅收籌劃，通過(guò)本章的

16、學(xué)習(xí)，掌握消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃，計(jì)稅依據(jù)的籌劃，稅率的籌劃。 二、課程的內(nèi)容4.1消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃4.2消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃4.3消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)1.消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃2.計(jì)稅依據(jù)的法律界定；消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。3.稅率的法律界定；消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃。四、考核要求（一）消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃識(shí)記：消費(fèi)稅納稅人的界定領(lǐng)會(huì)：消費(fèi)稅納稅人的稅收籌劃（二）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃識(shí)記：關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念；轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念；委托加工的概念；自行加工的概念。領(lǐng)會(huì)：從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定；符合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定；

17、以外匯結(jié)算的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅收籌劃。簡(jiǎn)單應(yīng)用：加工方式選擇中的消費(fèi)稅稅收籌劃；外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)的消費(fèi)稅稅收籌劃；利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的消費(fèi)稅稅收籌劃；以應(yīng)稅消費(fèi)品抵債、入股的消費(fèi)稅稅收籌劃；包裝物的消費(fèi)稅稅收籌劃。（三）消費(fèi)稅稅率的稅收籌劃領(lǐng)會(huì)：稅率的法律界定。綜合應(yīng)用：消費(fèi)品定價(jià)中稅收籌劃；兼營(yíng)業(yè)務(wù)中消費(fèi)稅的稅收籌劃。第5章 營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章介紹了營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)容，然后從納稅人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等方法介紹了營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃，征稅范圍的籌劃，計(jì)稅依據(jù)的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠的籌劃。二、課程的內(nèi)

18、容5.1營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃5.2營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃5.3營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃5.4營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃5.5營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃5.6“營(yíng)改增”試點(diǎn)三、考核知識(shí)點(diǎn)1.納稅人的法律界定；營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃。2.征收范圍的法律界定；營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃。3.計(jì)稅依據(jù)的法律界定；營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。4.營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃。5.營(yíng)業(yè)稅的免稅規(guī)定；營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的稅收籌劃。6.“營(yíng)改增”試點(diǎn)。四、考核要求（一）營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的概念。領(lǐng)會(huì)：納稅人的法律界定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：避免成為營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收籌劃；納稅人之間合并的稅收籌劃。綜合應(yīng)用：利用兼營(yíng)銷(xiāo)售及混合銷(xiāo)售

19、進(jìn)行稅收籌劃。（二）營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的稅目；合作建房的概念。領(lǐng)會(huì)：征收范圍的法律界定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：建筑業(yè)選擇合理的合作建房方式的稅收籌劃；建筑業(yè)選擇合理的材料供應(yīng)方式的稅收籌劃。（三）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的定義。領(lǐng)會(huì)：建筑業(yè)的計(jì)稅依據(jù)法律界定；金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)法律界定；電信及文化體育業(yè)的計(jì)稅依據(jù)法律界定；娛樂(lè)業(yè)及服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)法律界定；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)法律界定。綜合應(yīng)用：分解營(yíng)業(yè)額的營(yíng)業(yè)稅稅收籌劃。（四）營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃識(shí)記：營(yíng)業(yè)稅的稅目及稅率。領(lǐng)會(huì)：兼營(yíng)應(yīng)稅行為的稅率規(guī)定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：利用營(yíng)業(yè)稅稅率的稅收籌劃。（五）營(yíng)業(yè)稅稅

20、收優(yōu)惠的籌劃識(shí)記：小微企業(yè)的定義。領(lǐng)會(huì)：營(yíng)業(yè)稅的免稅規(guī)定。簡(jiǎn)單應(yīng)用：合理運(yùn)用員工制家政服務(wù)稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃。（六）“營(yíng)改增”試點(diǎn)識(shí)記：“營(yíng)改增”的概念。領(lǐng)會(huì)：“營(yíng)改增”的項(xiàng)目。第6章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章主要介紹了企業(yè)所得稅的籌劃方法及技巧，并著重企業(yè)所得稅納稅人的籌劃、計(jì)稅依據(jù)的籌劃、稅率的籌劃、優(yōu)惠政策的籌劃等方面探討企業(yè)所得稅稅收籌劃的操作實(shí)務(wù)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，掌握企業(yè)所得稅納稅人身份的籌劃，征稅范圍的籌劃，計(jì)稅依據(jù)的籌劃，減免稅的籌劃以及掌握企業(yè)所得稅的最新政策及稅收籌劃方法，并能結(jié)合案例進(jìn)行籌劃，做出合理分析及決策。二、課程的內(nèi)容6.1企業(yè)所得稅納稅人身份

21、的稅收籌劃6.2企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃6.3企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃6.4企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃6.5合并分立及資產(chǎn)重組的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)1.企業(yè)所得稅的納稅人；企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃。2.計(jì)稅依據(jù)的法律界定；企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。3.企業(yè)所得稅的稅率；企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃方法。4.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃方法。5.合并分立及資產(chǎn)重組的稅收籌劃，包括企業(yè)并購(gòu)的稅收籌劃、企業(yè)分立的稅收籌劃、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃和整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃。四、考核要求（一）企業(yè)所得稅納稅人身份的稅收籌劃識(shí)記：企業(yè)所得稅的概念；居民企業(yè)的概念；非居民企業(yè)

22、的概念；子公司及分公司的概念。領(lǐng)會(huì)：企業(yè)所得稅的作用；居民企業(yè)的稅收政策；居民企業(yè)納稅人；非居民企業(yè)納稅人；非居民納稅人的稅收政策；子公司和分公司。簡(jiǎn)單應(yīng)用：納稅主體身份的轉(zhuǎn)變；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及公司制企業(yè)的選擇；子公司及分公司的選擇；私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的選擇。（二）企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃識(shí)記：應(yīng)納稅所得額的概念；應(yīng)稅收入的概念；固定資產(chǎn)的概念；無(wú)形資產(chǎn)的概念；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的概念。領(lǐng)會(huì)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；收入項(xiàng)目；稅前扣除項(xiàng)目。簡(jiǎn)單應(yīng)用：虧損彌補(bǔ)的籌劃。綜合應(yīng)用：應(yīng)稅收入確認(rèn)金額的籌劃；應(yīng)稅收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃；期間費(fèi)用的籌劃；成本項(xiàng)目的籌劃；固定資產(chǎn)的籌劃；無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的籌劃；

23、公益性捐贈(zèng)的籌劃。（三）企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃識(shí)記：企業(yè)所得稅的基本稅率。領(lǐng)會(huì)：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。簡(jiǎn)單應(yīng)用：企業(yè)所得稅享受低稅率政策的稅率籌劃；企業(yè)所得稅預(yù)提所得稅的稅率籌劃；企業(yè)所得稅過(guò)渡期稅率的籌劃。（四）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃領(lǐng)會(huì)：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。簡(jiǎn)單應(yīng)用：選擇投資地區(qū)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃；選擇投資方向的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃。（五）合并分立及資產(chǎn)重組的稅收籌劃識(shí)記：企業(yè)并購(gòu)的概念；企業(yè)分立的概念；整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的概念；整體資產(chǎn)置換的概念。領(lǐng)會(huì)：企業(yè)并購(gòu)稅收籌劃的應(yīng)用范圍；企業(yè)分立稅收籌劃的應(yīng)用范圍。簡(jiǎn)單應(yīng)用：企業(yè)并購(gòu)稅收籌劃方法；企業(yè)分立的稅收籌劃方法；整

24、體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃；整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃。第7章 個(gè)人所得稅的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章介紹了個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，然后從工薪所得、其他所得項(xiàng)目等方面介紹了個(gè)人所得稅的稅收籌劃，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定，掌握個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃，對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的籌劃，個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的籌劃。二、課程的內(nèi)容7.1個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定7.2個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃7.3對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃7.4個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)1.個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定，包括納稅人的法律界定、征稅范圍的法律規(guī)定、計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定和稅率的法律規(guī)定

25、。2.個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃，包括居民納稅義務(wù)人及非居民納稅義務(wù)人的轉(zhuǎn)換，通過(guò)人員的住所（居住地）變動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)，通過(guò)人員流動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及個(gè)體工商戶(hù)納稅義務(wù)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇，個(gè)體工商戶(hù)及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)換。3.對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃，包括工資、薪金所得的稅收籌劃，勞務(wù)報(bào)酬所得節(jié)稅籌劃，稿酬所得的籌劃，利息、股息和紅利所得的籌劃，個(gè)體工商所得的納稅籌劃，其他所得項(xiàng)目的稅收籌劃。4.優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定；扣除境外已納稅額；個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃。四、考核要求（一）個(gè)人所得稅的基本法律規(guī)定識(shí)記：個(gè)人所得稅的概念；居民納稅義務(wù)人及非居民

26、納稅義務(wù)人的概念。領(lǐng)會(huì)：個(gè)人所得稅的征稅范圍的法律規(guī)定；費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)、附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、每次收入的確定以及其他規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)法律規(guī)定；稅率的法律規(guī)定。（二）個(gè)人所得稅納稅人的稅收籌劃領(lǐng)會(huì)：通過(guò)人員的住所（居住地）變動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)；通過(guò)人員流動(dòng)降低稅收負(fù)擔(dān)。簡(jiǎn)單應(yīng)用：居民納稅義務(wù)人及非居民納稅義務(wù)人的轉(zhuǎn)換；企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及個(gè)體工商戶(hù)納稅義務(wù)人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇；個(gè)體工商戶(hù)及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的轉(zhuǎn)換。（三）對(duì)不同收入項(xiàng)目計(jì)稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃識(shí)記：“削山頭”法的概念。領(lǐng)會(huì)：工資、薪金所得的計(jì)算；個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算；對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算；勞務(wù)

27、報(bào)酬所得的計(jì)算；稿酬所得的計(jì)算；特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)算；利息、股息、紅利所得的計(jì)算；財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算；偶然所得和其他所得的計(jì)算。簡(jiǎn)單應(yīng)用：利用專(zhuān)項(xiàng)基金、所得再投資、投資方式進(jìn)行的利息、股息和紅利所得的籌劃；利用增加費(fèi)用支出，分散、推后收益實(shí)現(xiàn)個(gè)體工商所得的納稅籌劃；承包、承租經(jīng)營(yíng)所得、專(zhuān)利權(quán)節(jié)稅的其他所得項(xiàng)目的稅收籌劃。綜合應(yīng)用：利用工資、薪金福利化，納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換及選擇，“削山頭”法，年終獎(jiǎng)進(jìn)行的工資、薪金所得的稅收籌劃；利用分項(xiàng)計(jì)算、費(fèi)用轉(zhuǎn)移進(jìn)行的勞務(wù)報(bào)酬所得節(jié)稅籌劃；利用系列叢書(shū)、著作組、再版、增加前期寫(xiě)作費(fèi)用進(jìn)行稿酬所得的籌劃。（四）個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃領(lǐng)會(huì)

28、：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定。綜合應(yīng)用：扣除境外已納稅額的稅收籌劃。第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃一、學(xué)習(xí)目的及要求本章主要介紹關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅等稅種的籌劃，通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點(diǎn)，了解其他稅種的籌劃，掌握關(guān)稅的籌劃。二、課程的內(nèi)容8.1關(guān)稅的稅收籌劃8.2其他稅種的稅收籌劃三、考核知識(shí)點(diǎn)1.關(guān)稅的法律界定；關(guān)稅的籌劃空間；關(guān)稅的稅收籌劃。2.土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅等稅種的稅收籌劃。四、考核要求（一）關(guān)稅的稅收籌劃識(shí)記：

29、關(guān)稅的概念。領(lǐng)會(huì)：關(guān)稅的法律界定及籌劃空間。簡(jiǎn)單應(yīng)用：關(guān)稅的稅收籌劃。（二）其他稅種的稅收籌劃識(shí)記：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅的概念。領(lǐng)會(huì)：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅的法律界定及籌劃空間。簡(jiǎn)單應(yīng)用：土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車(chē)船稅、契稅的稅收籌劃。第9章 跨國(guó)稅收籌劃概述一、學(xué)習(xí)目的及要求跨國(guó)稅收籌劃涉及的范圍及內(nèi)容更加廣泛，籌劃的空間也很大。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件，以及跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題，掌握跨國(guó)稅收籌劃的一般概念，掌

30、握納稅人在跨國(guó)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可以采取的稅收籌劃方法。二、課程的內(nèi)容9.1跨國(guó)稅收籌劃的概念9.2跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件9.3跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題三、考核知識(shí)點(diǎn)1.跨國(guó)稅收籌劃的概念。2.跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件，包括各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的差別、稅收管轄權(quán)和納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異、稅基范圍的差別、稅率的差別、稅收優(yōu)惠措施的差異及避稅港的存在、避免國(guó)際雙重征稅方法的差別、征稅管理水平的差別。3.跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題，包括必須關(guān)注不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差別、不同國(guó)家的稅負(fù)、納稅義務(wù)的認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)性重疊征稅對(duì)稅負(fù)的影響、稅收協(xié)定。四、考核要求（一）跨國(guó)稅收籌劃的概念識(shí)記：跨國(guó)稅收籌劃的概念。（二）跨國(guó)稅收籌

31、劃產(chǎn)生的條件領(lǐng)會(huì)：跨國(guó)稅收籌劃產(chǎn)生的條件，包括各國(guó)稅制結(jié)構(gòu)的差別、稅收管轄權(quán)和納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異、稅基范圍的差別、稅率的差別、稅收優(yōu)惠措施的差異及避稅港的存在、避免國(guó)際雙重征稅方法的差別、征稅管理水平的差別。（三）跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題領(lǐng)會(huì)：跨國(guó)稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題，包括必須關(guān)注不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差別、不同國(guó)家的稅負(fù)、納稅義務(wù)的認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)性重疊征稅對(duì)稅負(fù)的影響、稅收協(xié)定。三、關(guān)于大綱的說(shuō)明及考核實(shí)施要求為了使本大綱的規(guī)定在個(gè)人自學(xué)、社會(huì)助學(xué)和考試命題中得到貫徹落實(shí)，特對(duì)相關(guān)問(wèn)題作如下說(shuō)明，并提出具體實(shí)施要求：（一）自學(xué)考試大綱的目的和作用課程自學(xué)考試大綱是根據(jù)專(zhuān)業(yè)自學(xué)考試計(jì)劃的要求，結(jié)合

32、自學(xué)考試的特點(diǎn)而確定。其目的是對(duì)個(gè)人自學(xué)、社會(huì)助學(xué)和課程考試命題進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)定。課程自學(xué)考試大綱明確了課程學(xué)習(xí)的內(nèi)容以及深廣度，規(guī)定了課程自學(xué)考試的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。因此，它是編寫(xiě)自學(xué)考試教材和輔導(dǎo)書(shū)的依據(jù)，是社會(huì)助學(xué)組織進(jìn)行自學(xué)輔導(dǎo)的依據(jù)，是自學(xué)者學(xué)習(xí)教材、掌握課程內(nèi)容知識(shí)范圍和程度的依據(jù)，也是進(jìn)行自學(xué)考試命題的依據(jù)。（二）課程自學(xué)考試大綱及教材及命題的關(guān)系課程自學(xué)考試大綱是進(jìn)行學(xué)習(xí)和考核的依據(jù)，教材是學(xué)習(xí)掌握課程知識(shí)的基本內(nèi)容及范圍，教材的內(nèi)容是大綱所規(guī)定的課程知識(shí)和內(nèi)容擴(kuò)展及發(fā)揮。本大綱對(duì)考核的要求是適當(dāng)體現(xiàn)的，并及選用教材所體現(xiàn)的課程內(nèi)容是一致的。命題應(yīng)根據(jù)本大綱規(guī)定的目標(biāo)來(lái)確定，考核要求、

33、考試命題要覆蓋到各章，并突出重點(diǎn)章節(jié)。不出死題，著重學(xué)生識(shí)記能力、理解分析能力和綜合能力的培養(yǎng)。（三）關(guān)于自學(xué)教材指定使用教材：稅收籌劃第五版，計(jì)金標(biāo)主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2019年6月第5版。（四）本課程自學(xué)要求和自學(xué)方法的指導(dǎo)自學(xué)考試是一種開(kāi)放性的教育形式，它主要是通過(guò)考生個(gè)人自學(xué)及社會(huì)助學(xué)，來(lái)達(dá)到國(guó)家考試所規(guī)定的考核目標(biāo)。從考試類(lèi)型上看，自學(xué)考試又是一種“標(biāo)準(zhǔn)參照性考試”，考試只要能夠達(dá)到自學(xué)考試各科考試大綱所規(guī)定的要求，即可通過(guò)這一科目的考試。認(rèn)真自學(xué)是考試能否順利通過(guò)自學(xué)考試并取得學(xué)歷資格的基礎(chǔ)。為有效地指導(dǎo)個(gè)人自學(xué)和社會(huì)助學(xué)，本大綱已指明了課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)，在各章的基本要求中也

34、明確指明了各章內(nèi)容的重點(diǎn)和難點(diǎn)。考試如果希望以自學(xué)為主通過(guò)稅收籌劃考試，應(yīng)在自學(xué)中注意以下事項(xiàng)：（1）應(yīng)依據(jù)本課程考試大綱所規(guī)定的考核知識(shí)點(diǎn)、考核目標(biāo)和具體要求，對(duì)大綱規(guī)定的考試內(nèi)容進(jìn)行全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)，在通讀教材有關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，按照考試大綱的規(guī)定，重點(diǎn)學(xué)習(xí)那些必須考核的內(nèi)容。（2）在自學(xué)過(guò)程中，既要思考問(wèn)題，也要做好閱讀筆記，把教材中的基本概念、原理、方法等加以整理，這可從中加深對(duì)問(wèn)題的認(rèn)知、理解和記憶，以利于突出重點(diǎn)、并涵蓋整個(gè)內(nèi)容，可以不斷提高自學(xué)能力。認(rèn)真完成書(shū)后作業(yè)和適當(dāng)?shù)妮o導(dǎo)練習(xí)，這些都便于理解、消化和鞏固所學(xué)知識(shí)，培養(yǎng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題及提高能力。（3）在學(xué)習(xí)中應(yīng)把課程的內(nèi)容同我

35、國(guó)稅收政策的發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)行對(duì)照比較、分析研究，以更深刻地領(lǐng)會(huì)教材的內(nèi)容，將知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力，提高自己分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。（4）可通過(guò)搜索利用網(wǎng)絡(luò)信息資源獲取最新相關(guān)資料的方法來(lái)學(xué)習(xí)。本課程共6學(xué)分。（五）對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求針對(duì)教材重點(diǎn)章（第3、5、6、7章）、次重點(diǎn)章（第1、2、4章）和一般章（第8、9章）的自學(xué)或助學(xué)的基本學(xué)時(shí)每章分別不少于2、4、8、6、8、8、6、4、2，即總學(xué)時(shí)不少于48。（六）對(duì)考核內(nèi)容和考核目標(biāo)的說(shuō)明本考試大綱的主要內(nèi)容，包括以下三個(gè)方面：1.基本要求：指考試對(duì)考試范圍內(nèi)的各章教材的基本概念、原理、方法，應(yīng)該熟記，達(dá)到理解并牢固掌握的程度。為使考生更好地把握各章節(jié)的基本要求，本大綱在下面“考核目標(biāo)和具體要求”中，做出具體規(guī)定。2.考核知識(shí)點(diǎn)：指各章中需要考核的部分。在本大綱中，對(duì)于各章節(jié)的內(nèi)容規(guī)定了若