XXXX年會計無紙化題庫-財經(jīng)法規(guī)考試教材-財政法規(guī)制度

1、第 四 章財政法規(guī)制度第一節(jié)預算法律制度一、預算法律制度的構(gòu)成 預算法律制度由預算法和預算法實施條例構(gòu)成。預算法是調(diào)整在國家進行預算資金的籌集、分配、使用和管理過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。二、國家預算 （一）概念國家預算，是國家對會計年度內(nèi)的收入和支出的預先計劃，包括中央預算和地方預算。（二）國家預算的作用具有分配、調(diào)控和監(jiān)督職能1.財力保證作用； 2.調(diào)節(jié)制約作用；3.反映監(jiān)督作用。（三）國家預算的級次劃分我國國家預算實行一級政府一級預算，設(shè)立中央，省、自治區(qū)、直轄市，設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)5級預算。如，中央山西省太原市清徐縣王答鄉(xiāng)5級（四

2、）國家預算的構(gòu)成1.國家預算按預算的級次分類中央預算和地方預算。（1）中央預算中央政府預算（簡稱中央預算）由中央各部門（含直屬單位）的預算組成。（2）地方預算地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市總預算組成。（3）總預算地方各級總預算由本級政府預算（簡稱本級預算）和匯總的下一級總預算組成；下一級只有本級預算的，下一級總預算即指下一級的本級預算。沒有下一級預算的，總預算即指本級預算。如鄉(xiāng)級預算沒有下一級預算，因此總預算就是它的本級預算。地方各級政府預算由本級各部門（含直屬單位）的預算組成。（4）部門單位預算各部門預算是由所屬各單位預算組成。單位預算是指列入部門預算的國家機關(guān)、社會團體和其他單位的收支預算

3、?！九e例】北京市政府的本級預算由北京市政府各部門預算組成，包括北京市公安局、財政局、民政局、衛(wèi)生局等等部門預算。北京市政府總預算不僅包括上述本級預算，還包括北京市八大城區(qū)的預算，海淀區(qū)等?！纠}·判斷題】我國的預算分為中央預算和地方預算，而中央預算是由各地方預算組成的。（） 答疑編號020040101 正確答案×答案解析本題考核預算的級次劃分。我國的預算分為中央預算和地方預算，中央預算是由中央各部門（含直屬單位）的預算組成的?！纠}·多選題】下列屬于國家預算構(gòu)成的有（）。A.中央預算 B.地方預算C.總預算 D.部門單位預算答疑編號020040102&#

4、160;正確答案ABCD 三、預算管理的職權(quán) （一）各級人民代表大會的職權(quán)各級人民代表大會的職權(quán)有審查權(quán)、批準權(quán)、變更撤銷權(quán)；各級人大常委會的職權(quán)有：監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)。特殊：設(shè)立預算的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，由于不設(shè)立人大常委會，因而其職權(quán)中還包括由人大常委會行使的監(jiān)督權(quán)等。（二）各級財政部門的職權(quán)編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)、報告權(quán)。（三）各部門、各單位的職權(quán)編制、執(zhí)行本部門、本單位預算、決算，并向本級政府財政部門報告預算的執(zhí)行情況、按照國家規(guī)定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。四、預算收入與預算支出 （一）預算收入稅收收入；依照規(guī)定應當上繳的國有資產(chǎn)收益；專項收入；其他收入。除

5、預算收入外，各地方、部門、各單位還有一部分預算外資金，也是國家的財政收入。規(guī)費收入是指國家機關(guān)為居民或團體提供特殊服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費和工本費，如工商企業(yè)登記費，商標注冊費，公證費等。（二）預算支出1.經(jīng)濟建設(shè)支出，撥付的生產(chǎn)性貸款貼息支出等。經(jīng)濟建設(shè)支出，包括用于經(jīng)濟建設(shè)的基本建設(shè)投資支出，支持企業(yè)的挖潛改造支出，撥付的企業(yè)流動資金支出，撥付的生產(chǎn)性貸款貼息支出，專項建設(shè)基金支出，支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出以及其他經(jīng)濟建設(shè)支出。2.教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)發(fā)展支出。事業(yè)發(fā)展支出，是指用于教育、科學、文化、衛(wèi)生、體育、工業(yè)、交通、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、環(huán)境保護、水利、氣象等方面事業(yè)的支

6、出，具體包括公益性基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、人員費用支出、業(yè)務(wù)費用支出以及其他事業(yè)發(fā)展支出。3.國家管理費用支出，公安安全支出等。4.國防支出。5.各項補貼支出，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價差補貼。這兩年的惠農(nóng)政策很多，以舊換新等等。6各項補貼支出，如：撫恤和社會福利救濟費支出；實行歸口管理的行政事業(yè)單位離退休經(jīng)費支出等。除預算支出外，還有一部分預算外支出。五、預算組織程序 預算組織程序，即國家在預算管理方面依序進行的各個工作環(huán)節(jié)所構(gòu)成的有秩序活動的總體，主要包括預算的編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整。（一）預算的編制1.預算年度與日歷年度一致。自公歷1月1日起，至l2月31日止。2.預算草案，是指各級政府、各部門

7、、各單位編制的未經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾实念A算收支計劃。（1）編制依據(jù)（2）編制內(nèi)容中央預算的編制內(nèi)容：本級預算收入和支出；上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；返還或者補助地方的支出；地方上解的收入?！咎崾尽恐醒胴斦灸甓扰e借的國內(nèi)外債務(wù)和還本付息數(shù)額應當在本級預算中單獨列示。地方各級政府預算的編制內(nèi)容：本級預算收入和支出；上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出；上級返還或者補助的收入；返還或者補助下級的支出；上解上級的支出；下級上解的收入。（二）預算的審批概念：預算的審批是指國家各級權(quán)力機關(guān)對同級政府所提出的預算草案進行審查和批準的活動。預算草案經(jīng)審批生效，就成為正式的國家預算，并具有法律約束力，非經(jīng)法

8、定程序，不得改變。審批：中央預算由全國人民代表大會審查和批準。國務(wù)院在全國人民代表大會舉行會議時，向大會作關(guān)于中央和地方預算草案的報告。地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批準。地方各級政府在本級人民代表大會舉行會議時，向大會作關(guān)于本級總預算草案的報告。批復：各級政府預算經(jīng)本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當及時向本級各部門批復預算。各部門應當及時向所屬各單位批復預算。備案：預算批準后要及時向國家機關(guān)備案。（三）預算的執(zhí)行必須依法、及時、足額預算的收入和支出必須通過國庫進行。（四）預算的調(diào)整預算調(diào)整是在預算執(zhí)行中，通過改變預算收入來源、支出用途以及收支規(guī)模，組織新的平衡的重要方法。

9、各級政府對于必須進行的預算調(diào)整，應當編制預算調(diào)整方案，并必須提請各級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。六、決 算 決算的實質(zhì)是對年度預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)。決算制度主要包括決算草案的編制和審批兩個方面的內(nèi)容。編制原則：合法原則、準確完整原則、報送及時原則?！纠}·判斷題】省級以上各級預算必須設(shè)立國庫，縣級預算如果具備條件，也應設(shè)立國庫。（） 答疑編號020040103 正確答案×答案解析 本題考核預算執(zhí)行的相關(guān)規(guī)定?？h級以上各級預算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應當設(shè)立國庫。七、預決算的監(jiān)督 各級政府實施的預算與決算活動進行的監(jiān)督，可分為立法機關(guān)的監(jiān)督、行政

10、機關(guān)的監(jiān)督、政府專門機構(gòu)監(jiān)督。1.立法監(jiān)督（1）全國人大及其常委會對中央和地方預算、決算進行監(jiān)督。（2）縣級以上地方各級人大及其常委會對本級和下級政府預算、決算進行監(jiān)督。（3）鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民代表大會對本級預算、決算進行監(jiān)督。監(jiān)督權(quán)：組織調(diào)查權(quán)和詢問和質(zhì)詢權(quán)。組織調(diào)查權(quán)是指各級人民代表大會和縣級以上人大常委會有權(quán)就預算、決算中的重大事項或者特定問題組織調(diào)查，有關(guān)的政府、部門、單位和個人應當如實反映情況和提供必要的材料。詢問和質(zhì)詢權(quán)是指各級人大和縣級以上各級人大常委會舉行會議時，人大代表或者常委會組成人員，依照法律規(guī)定程序就預算、決算中的有關(guān)問題提出詢問或者質(zhì)詢，受詢問或受質(zhì)詢的有關(guān)的政府或者

11、財政部門必須及時給予答復。2.政府機構(gòu)的監(jiān)督：各級政府監(jiān)督下級政府的預算執(zhí)行。3.政府的專門機構(gòu)監(jiān)督：財政部門負責監(jiān)督和審計監(jiān)督。各級審計機關(guān)應當依照中華人民共和國審計法以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對本級預算執(zhí)行情況，對本級各部門和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。第二節(jié)政府采購法律制度 一、政府采購法律制度的構(gòu)成 （一）政府采購法于2002年6月29日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議通過政府采購法，并于2003年1月1日起施行。（二）政府采購部門規(guī)章主要包括：政府采購貨物和服務(wù)招標投標管理辦法、政府采購信息公告管理辦法、政府采購供應商投訴處理辦法等。（三）政府采購地

12、方性法規(guī)和政府規(guī)章如：*省省級20092010年度政府集中采購目錄及限額標準等。二、政府采購的概念政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織（采購人），使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。注意：“采購”是指以合同方式有償取得貨物、工程和服務(wù)的行為，包括購買、租賃、委托、雇用等。（一）主體范圍我國境內(nèi)的各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。（二）資金范圍財政性資金（財政預算資金和預算外資金）。（三）政府集中采購目錄和政府采購限額標準*省省級2009-2010年度政府集中采購目錄及限額標準 品目名稱限額標準備 注貨物類一般設(shè)備電器設(shè)備電視機單

13、價在2萬元以上（含2萬元），或批量采購在5萬元以上（含5萬元）電冰箱包括電冰柜、冷藏柜等其他電器設(shè)備包括DVD,其他音響設(shè)備等空調(diào)機照相機、攝像機辦公室自動化設(shè)備計算機辦公消耗用品復印紙定點采購其他消耗用品批量采購2萬元以上包括磁盤、UPS、硒鼓、墨粉等（四）對象范圍貨物、工程和服務(wù)?！纠}·單選題】中華人民共和國政府采購法所稱政府采購，是指各級國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用（）采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。A.財政性資金 B.非財政性資金C.經(jīng)營收入 D.捐贈收入答疑編號020040201 正確答案A【例題·多

14、選題】政府采購的采購人是指依法進行政府采購的（）。A.國家機關(guān) B.事業(yè)單位C.團體組織 D.企業(yè)答疑編號020040202 正確答案ABC三、政府采購的原則（一）公開透明原則（二）公平競爭原則（三）公正原則（四）誠實信用原則【例題·多選題】我國政府采購的原則包括（）。A.公正原則 B.公平競爭原則C.公開透明原則 D.誠實信用原則答疑編號020040203 正確答案ABCD四、政府采購的功能（作用）（一）節(jié)約財政支出，提高采購資金的使用效益（二）強化宏觀調(diào)控（三）活躍市場經(jīng)濟（四）推進反腐倡廉（五）保護民族產(chǎn)業(yè)五、政府采購的執(zhí)行模式（概念和適用范圍）我國政府采購

15、實行集中采購和分散采購相結(jié)合的執(zhí)行模式。（一）集中采購由財政部門或?qū)ｉT負責的部門進行采購由一個專門的政府采購機構(gòu)負責本級政府的全部采購任務(wù)；采購單位必須委托集中采購機構(gòu)代理采購，采購單位不得擅自自行組織采購。列入集中采購的項目往往是一些大宗的、通用性的項目，或者是一些社會關(guān)注程度較高、影響較大的特定商品、大型工程和重要服務(wù)類項目。（二）分散采購由各支出單位自行采購采購單位（采購人）使用財政性資金自行組織或委托采購代理機構(gòu)實施的，在集中采購目錄以外，采購限額標準以下的項目采購活動。分散采購的項目往往是一些在限額標準以下的、專業(yè)化程度較高或單位有特定需求的項目，一般不具有通用性的特征。六、政府采購

16、當事人（一）采購人國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織。（二）供應商提供貨物、工程或者服務(wù)的法人、其他組織或者自然人。（三）采購代理機構(gòu)（集中采購機構(gòu)）集中采購機構(gòu)是非營利事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。【例題·單選題】政府采購當事人的范圍不包括（）。A.采購人 B.供應商C.政府采購監(jiān)督管理機構(gòu) D.采購代理機構(gòu)答疑編號020040204 正確答案C七、政府采購方式政府采購方式概述 采用方式供應商適用范圍公開招標方式招標公告不特定貨物服務(wù)采購項目達到公開招標數(shù)額標準的，必須采用公開招標方式。采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開

17、招標采購邀請招標方式投標邀請書隨機邀請3家以上（1）具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購；（2）采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大競爭性談判方式通過談判確定供應商不少于3家（1）招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的；（2）技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格和具體要求；（3）采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要；（4）不能事先計算出價格總額單一來源方式直接采購1家（1）只能從唯一供應商處采購；（2）發(fā)生不可預見的緊急情況無法從其他供應商處采購；（3）必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采

18、購金額10%的采用方式供應商適用范圍詢價方式通過詢價確定供應商3家以上采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度較小的采購項目【例題·判斷題】A大學曾于2007年通過政府采購方式向B公司購買化學實驗室的專用設(shè)備，價值為12萬元。2009年1月A大學的該實驗室擬繼續(xù)通過政府采購方式添置一臺與專用設(shè)備配套的分析儀器，價值為1萬元。A大學可以不采用公開招標方式，只向B公司一家供應商采購所需的分析儀器。（）答疑編號020040205 正確答案答案解析本題考核政府采購的方式。采購人如果必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超

19、過原合同采購金額10%的，可以向唯一供應商進行采購。【例題·單選題】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請（）以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。A.3家B.5家 C.10家 D.15家答疑編號020040206 正確答案A答案解析本題考核采購方式。邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上的供應商，并以投標邀請書的方式，邀請其參加投標。八、政府采購的監(jiān)督檢查（了解）政府采購的監(jiān)督檢查分為：政府采購監(jiān)督管理部門的監(jiān)督、政府其他有關(guān)部門的監(jiān)督、集中采購機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督、采購人的內(nèi)部監(jiān)

20、督、政府采購活動的社會監(jiān)督。第三節(jié)國庫集中收付制度 一、國庫集中收付制度（國庫單一賬戶制度）國庫集中收付制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過國庫單一賬戶對現(xiàn)金進行集中管理，所以這種制度又稱作國庫單一賬戶制度。二、國庫單一賬戶體系（一）概念國庫單一賬戶體系，是指實行財政國庫集中支付后，用于所有財政性資金收支核算管理的賬戶體系，這個賬戶體系主要由國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶、特設(shè)專戶主要銀行構(gòu)成。單位最常使用的、最重要的賬戶為：“財政零余額賬戶”和“單位零余額賬戶”。財政直接支付各單位的預算內(nèi)資金就是通過“財政零余額賬戶”進行核算支付的。該賬戶不得提取現(xiàn)金。財政授權(quán)支付是通過“單位零余額賬戶”進行核算支付的。該賬戶可提取現(xiàn)金。國庫單一賬戶是在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，它與財政零余額賬戶、單位預算內(nèi)零余額賬戶和特設(shè)專戶進行清算，實現(xiàn)財政國庫集中支付。（二）體系的構(gòu)成國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成： （1）財政部門開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）。 （2）財政部門開設(shè)的零余額賬戶（簡