[工程科技]高新培訓ppt課件

1、Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢目目 錄錄高新技術企業(yè)的復審高新技術企業(yè)報告制度高新技術企業(yè)違規(guī)處分高新技術企業(yè)概略高新技術企業(yè)認定Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)概略定義 高新技術企業(yè)是指：在高新技術企業(yè)是指：在內(nèi)，繼續(xù)進展研討開發(fā)與技術成果轉化，構成企業(yè)中心自內(nèi)，繼續(xù)進展研討開發(fā)與技術成果轉化，構成企業(yè)中心自主知識產(chǎn)權，并以此為根底開展運營活動，在中國境

2、內(nèi)不主知識產(chǎn)權，并以此為根底開展運營活動，在中國境內(nèi)不包括港、澳、臺地域注冊一年以上的居民企業(yè)。包括港、澳、臺地域注冊一年以上的居民企業(yè)。 國科發(fā)火國科發(fā)火2021172號，號，2021年年4月月14日日 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)概略稅收優(yōu)惠 按照2021年1月1日實施的規(guī)定，在“兩稅合并之后，在中國注冊的企業(yè)按25%稅率上交企業(yè)所得稅。與此同時，高新技術企業(yè)照舊可以享用兩處“特權15%稅率稅率 “已成立的已成立的“需求國家重點扶需求國家重點扶持的高新技術企業(yè)持的高新技術企業(yè)，減按，減按15%的稅的稅率征收企業(yè)所得

3、稅。率征收企業(yè)所得稅。稅法第二十八條稅法第二十八條特權二免三減半二免三減半 “5+1地域地域(五個經(jīng)濟五個經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)特區(qū)和上海浦東新區(qū))內(nèi)內(nèi)“新新設立的高新技術企業(yè)，還設立的高新技術企業(yè)，還可以享用可以享用“兩免三減半的兩免三減半的定期稅收優(yōu)惠。國發(fā)定期稅收優(yōu)惠。國發(fā)200740號號Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)概略認定根據(jù)1國科發(fā)2021172號2021年4月14日2國科發(fā)2021362號2021年7月8日3國家重點支持的高新技術領域2021年4月14日Kaifa tax consulting servic

4、es凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定認定原那么公平公平公開公開公正公正認定原那么認定原那么Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定管理層次 科技部、財政部、國家稅務總局三部門結合成立認定任務指點小組，作為決策層，研討決議高新技術企業(yè)認定任務原那么，處文科技、財政、稅務部門在高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中出現(xiàn)的艱苦問題。 決策層 監(jiān)管層認定機構管理層次管理層次 認定任務指點小組下設辦公室，設在科技部火炬高技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心，作為監(jiān)管層，建立并管理“高新技術企業(yè)認定管理任務網(wǎng) ，擔任認定任務的備案管理，監(jiān)視、檢查

5、全國高新技術企業(yè)認定任務和相關政策的落實情況。 省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業(yè)認定管理機構，作為認定機構，下設辦公室，辦公室設在省、方案單列市科技行政主管部門以下稱省級科技部門，由科技、財政、稅務部門相關人員組成，擔任日常詳細任務。擔任本地域高新技術企業(yè)認定任務，并經(jīng)過會商制度及時處理高新技術企業(yè)認定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關問題。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定認定條件核心自主知識產(chǎn)權 四項綜合指標高新技術產(chǎn)品（服務）收入 研究開發(fā)費用 科技人員 高新技術領域 認定條件（需同時滿足）Kaifa ta

6、x consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢認定條件中心自主知識產(chǎn)權 高新技術企業(yè)認定條件1中心自主知識產(chǎn)權 在中國境內(nèi)不含港、澳、臺地域注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)經(jīng)過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或經(jīng)過5年以上的獨占答應方式，對其主要產(chǎn)品效力的中心技術擁有自主知識產(chǎn)權。中心自主知識產(chǎn)權內(nèi)容中心自主知識產(chǎn)權內(nèi)容 規(guī)定的中心自主知識產(chǎn)權包括：發(fā)規(guī)定的中心自主知識產(chǎn)權包括：發(fā)明、適用新型、以及非簡單改動產(chǎn)品圖案和外形的外觀設明、適用新型、以及非簡單改動產(chǎn)品圖案和外形的外觀設計主要是指：運用科學和工程技術的方法，經(jīng)過研討與計主要是指：運用科學和工程技術的方法，經(jīng)過研討與

7、開發(fā)過程得到的外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖開發(fā)過程得到的外觀設計、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新種類。設計專有權、植物新種類。中心自主知識產(chǎn)權真實性確實認中心自主知識產(chǎn)權真實性確實認 發(fā)明、適用新型、外觀設計專利可以到國家知識發(fā)明、適用新型、外觀設計專利可以到國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢專利標志和專利號來檢驗專查詢專利標志和專利號來檢驗專利的真實性。利的真實性。 對于軟件著作權，可以到國家版權局中國版權維對于軟件著作權，可以到國家版權局中國版權維護中心的網(wǎng)站護中心的網(wǎng)站(ccopyright)(ccopyright)查詢軟件著作權標志亦稱版

8、查詢軟件著作權標志亦稱版權標志，闡明作品受著作權維護的記號，檢驗其真?zhèn)?。權標志，闡明作品受著作權維護的記號，檢驗其真?zhèn)巍?Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢認定條件 產(chǎn)品效力屬于規(guī)定的范圍 高新技術企業(yè)認定條件2高新領域生物與新醫(yī)藥技術生物與新醫(yī)藥技術Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件3科技人員認定條件科技人員 具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上 企業(yè)科技人員 是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技

9、術活動的，累計實踐任務時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。 企業(yè)研討開發(fā)人員 企業(yè)研討開發(fā)人員主要包括研討人員、技術人員和輔助人員三類。 1研討人員是指企業(yè)內(nèi)主要從事研討開發(fā)工程的專業(yè)人員。 2技術人員 具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和閱歷，在研討人員指點下參與下述任務的人員： 關鍵資料的搜集整理； 編制計算機程序； 進展實驗、測試和分析； 為實驗、測試和分析預備資料和設備； 記錄丈量數(shù)據(jù)、進展計算和編制圖表；從事統(tǒng)計調(diào)查等。 3輔助人員 是指參與研討開發(fā)活動的熟練技工。研討開發(fā)人數(shù)的統(tǒng)計 主要統(tǒng)計企業(yè)的全時任務人員，可以經(jīng)過企業(yè)能否簽署

10、了勞動合同來鑒別。對于兼職或暫時聘用人員，全年須在企業(yè)累計任務183天以上。 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件4研發(fā)費用 企業(yè)為獲得科學技術不包括人文、社會科學新知識，發(fā)明性運用科學技術新知識，或本質(zhì)性改良技術、產(chǎn)品效力而繼續(xù)進展了研討開發(fā)活動，且近三個會計年度的研討開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例應符合要求。認定條件研討開發(fā)費用 2. 3. 最近一年銷售收入小于最近一年銷售收入小于5,000萬元的萬元的企業(yè)，比例不低于企業(yè)，比例不低于6%最近一年銷售收入在最近一年銷售收入在5,000萬元至萬元至20,000萬元的

11、企業(yè)，比例不低于萬元的企業(yè)，比例不低于4%最近一年銷售收入在最近一年銷售收入在20,000萬元以上萬元以上的企業(yè)，比例不低于的企業(yè)，比例不低于3%Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件研發(fā)費用的分類 企業(yè)應按照以下樣表設置高新技術企業(yè)認定公用研討開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本要求進展核算。企業(yè)研討開發(fā)費用的核算企業(yè)研討開發(fā)費用的核算Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件研發(fā)活動研討開發(fā)活動定義研討開發(fā)活動定義 是指企業(yè)在技術、產(chǎn)

12、品效力方面的創(chuàng)新獲得了有價值的提高，是指企業(yè)在技術、產(chǎn)品效力方面的創(chuàng)新獲得了有價值的提高，對本地域省、自治區(qū)、直轄市或方案單列市相關行業(yè)的技術對本地域省、自治區(qū)、直轄市或方案單列市相關行業(yè)的技術提高具有推進作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性晉級或對某項科研提高具有推進作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性晉級或對某項科研成果直接運用等活動如直接采用新的工藝、資料、安裝、產(chǎn)品、成果直接運用等活動如直接采用新的工藝、資料、安裝、產(chǎn)品、效力或知識等。效力或知識等。 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件研發(fā)活動的判別方法 1行業(yè)規(guī)范判別法。

13、2專家判別法。 3目的或結果斷定法輔助規(guī)范。判別根據(jù)和方法判別根據(jù)和方法Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件5收入認定條件高新技術產(chǎn)品效力收入占企業(yè)當年總收入的60%以上 技術性收入技術性收入技術承包技術承包收入收入 接受委托接受委托科研收入科研收入 技術轉讓技術轉讓收入收入 技術效力技術效力收入收入 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件6四項目的認定條件各項目的 企業(yè)自主知識產(chǎn)權數(shù)量、科技成果轉化才干、研討開發(fā)組織管理程度、銷企業(yè)自主知識產(chǎn)權

14、數(shù)量、科技成果轉化才干、研討開發(fā)組織管理程度、銷售與總資產(chǎn)生長性等目的符合要求。售與總資產(chǎn)生長性等目的符合要求。 企業(yè)擁有的專利、軟件企業(yè)擁有的專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新種類等中心自主有權、植物新種類等中心自主知識產(chǎn)權的數(shù)量不含商標。知識產(chǎn)權的數(shù)量不含商標。A. 6項，或項發(fā)明專利項，或項發(fā)明專利 B. 5項項 C. 4項，項，D. 3項項 E. 12項項 F. 0項項科技成果轉化才干科技成果轉化才干最近最近3年內(nèi)科技成果轉化的年平年內(nèi)科技成果轉化的年平均數(shù)。均數(shù)。A. 4項以上項以上 B. 34項項不含不含3項項 C. 23項項不含不含2項項

15、D. 12項項不含不含1項項 E. 1項項 F. 0項項Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定條件四項目的研討開發(fā)的組織管理程度研討開發(fā)的組織管理程度20制定了研討開發(fā)工程立項報告制定了研討開發(fā)工程立項報告;建立了研發(fā)投入核算體系；建立了研發(fā)投入核算體系；開展了產(chǎn)學研協(xié)作的研發(fā)活動；開展了產(chǎn)學研協(xié)作的研發(fā)活動；設有研發(fā)機構并具備相應的設備和設備；設有研發(fā)機構并具備相應的設備和設備；建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。A. 5項都符合要求項都符合要求 B. 4項符合要求項符合要求 C. 3項符合

16、要求項符合要求 D. 2項符合要求項符合要求 E .1項符合要求項符合要求 F.均不符合要求均不符合要求總資產(chǎn)和銷售總資產(chǎn)和銷售額生長性目的額生長性目的20計算方法如下：計算方法如下： 經(jīng)營績效指示經(jīng)營績效指示項目項目值值0.350.05ABCDE成長成長性性(20分分)銷售增銷售增長率長率(10)總資產(chǎn)總資產(chǎn)增長率增長率(10)Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定認定程序認定程序自我評價自我評價 注冊登記注冊登記 提交資料提交資料 公示及公示及頒發(fā)證書頒發(fā)證書 證書有證書有效期三年效期三年認定程序

17、認定程序組織審查組織審查認定認定 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定程序提交資料 1、附2； 2、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書復印件； 3、經(jīng)具有資質(zhì)并符合本相關條件的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度研討開發(fā)費用實踐年限缺乏三年的按實踐運營年限 4、經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實踐年限缺乏三年的按實踐運營年限； 5、技術創(chuàng)新活動證明資料，包括知識產(chǎn)權證書、獨占答應協(xié)議、消費批文，新產(chǎn)品或新技術證明查新資料、產(chǎn)質(zhì)量量檢驗報告，省級含方案單列市以上科技方

18、案立項證明，以及其他相關證明資料。 Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定稅收優(yōu)惠懇求懇求享用稅收政策的時間懇求享用稅收政策的時間認定復審合格的高新技術企業(yè)，自認定復審認定復審合格的高新技術企業(yè)，自認定復審當年起可按照當年起可按照及其及其、等有關規(guī)定，可懇求享用稅等有關規(guī)定，可懇求享用稅收優(yōu)惠政策。收優(yōu)惠政策。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)認定復核 一復核緣由 對研討開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例產(chǎn)生爭議的，應組織復核 二復核方法 采用企業(yè)自認定前三

19、個會計年度企業(yè)實踐運營不滿三年的，按實際運營時間至爭議發(fā)生之日的研討開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比能否符合比例規(guī)定，判別企業(yè)能否應繼續(xù)保管高新技術企業(yè)資歷和享用稅收政策。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)違規(guī)處分 一違規(guī)情況一違規(guī)情況已認定的高新技術企業(yè)有下述情況之一的，應取消其資歷：已認定的高新技術企業(yè)有下述情況之一的，應取消其資歷：1、在懇求認定過程中提供虛偽信息的；、在懇求認定過程中提供虛偽信息的；2、有偷、騙稅等行為的；、有偷、騙稅等行為的；3、發(fā)生艱苦平安、質(zhì)量事故的；、發(fā)生艱苦平安、質(zhì)量事故的；4、有

20、環(huán)境等違法、違規(guī)行為，遭到有關部門處分的。、有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，遭到有關部門處分的。二處分方式二處分方式被取消高新技術企業(yè)資歷的企業(yè)，認定機構在被取消高新技術企業(yè)資歷的企業(yè)，認定機構在5年內(nèi)不再受理該企年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認定懇求。業(yè)的認定懇求。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)報告制度 一企業(yè)改制需報告 高新技術企業(yè)運營業(yè)務、消費技術活動等發(fā)生艱苦變化的如并購、重組、轉業(yè)等 二報告時限 應在十五日內(nèi)向認定管理機構報告 三處置方式 1、需求懇求高新技術企業(yè)認定的，按本方法第十一條的規(guī)定辦理； 2、變化后不符合本方法規(guī)定條

21、件的，應自當年起終止其高新技術企業(yè)資歷。 四更名的處置程序 高新技術企業(yè)更名的，由認定機構確認并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認定證書，編號與有效期不變。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢高新技術企業(yè)復審 一復審提出時間 高新技術企業(yè)資歷期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應提出復審懇求，不提出復審懇求或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資歷到期自動失效。 二復審提交資料 1、近三個會計年度開展研討開發(fā)等技術創(chuàng)新活動的報告； 2、經(jīng)具有資質(zhì)并符合相關條件的中介機構出具的近三個會計年度企業(yè)研討與開發(fā)費用專項審計報告； 3、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品效力收入專項審計報告。

22、 三復審審查內(nèi)容 復審時應對照第十條進展審查，重點審查第四款。 對符合條件的企業(yè)，按照第十一條四款進展公示與備案，并由認定機構重新頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書加蓋科技、財政、稅務部門公章。 經(jīng)過復審的高新技術企業(yè)資歷自頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定懇求的，按初次懇求辦理。Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢外商投資企業(yè)外商投資企業(yè)-會計制度會計制度v2001年11月29日，財政部發(fā)布了。財會200162號，要求外商投資企業(yè)自2002年1月1日起執(zhí)行。v2007年1月1日,新會計準那么在上市公司開場執(zhí)行.Kaifa tax consulting services凱凱 發(fā)發(fā) 稅稅 務務 咨咨 詢詢v 2002年1月1日起，外商投資企業(yè)執(zhí)行。并沒有規(guī)定從稅后利潤中計提職工獎勵及福利基金，但由于外商投資企業(yè)的有關法律規(guī)定，外商投資企業(yè)要從稅后利潤中計提一定比例的貯藏基金、開展基金和獎?；?v 外資企業(yè)按照中國稅法規(guī)定交納