中財貨幣資金

1、會計學1中財貨幣資金中財貨幣資金第1頁/共89頁第2頁/共89頁第3頁/共89頁第4頁/共89頁第5頁/共89頁狹義：指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。廣義：指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證。即現(xiàn)金等價物，一般指企業(yè)持有的期限即現(xiàn)金等價物，一般指企業(yè)持有的期限短、容易變現(xiàn)的短期有價證券短、容易變現(xiàn)的短期有價證券 現(xiàn)金的定義第6頁/共89頁第7頁/共89頁第8頁/共89頁第9頁/共89頁第10頁/共89頁第11頁/共89頁第12頁/共89頁四種四種銀行帳戶銀行帳戶 基本存款基本存款帳戶帳戶一般存款一般存款帳戶帳戶臨時存款臨時存款帳戶帳戶專用存款專用存款帳戶帳戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)是企業(yè)辦理日常

2、轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。金收付的帳戶。一個企業(yè)只能一個企業(yè)只能開立一個基本存款帳戶。開立一個基本存款帳戶。是企業(yè)辦理基本存款帳戶以外是企業(yè)辦理基本存款帳戶以外的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務的的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存業(yè)務的帳戶。帳戶。是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而是企業(yè)因臨時經(jīng)營活動需要而開立的帳戶，該帳戶可辦理轉(zhuǎn)開立的帳戶，該帳戶可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和存取現(xiàn)金。帳結(jié)算和存取現(xiàn)金。是企業(yè)因特定用途需要而開立是企業(yè)因特定用途需要而開立的帳戶。的帳戶。第13頁/共89頁第14頁/共89頁票據(jù) 信用卡匯票商業(yè)匯票銀行匯票 銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票本票銀行本票支票匯兌委托收款托收承付信用證支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法應收、應

3、付票據(jù)其他貨幣資金銀行存款其他貨幣資金第15頁/共89頁第16頁/共89頁第17頁/共89頁第18頁/共89頁第19頁/共89頁第20頁/共89頁第21頁/共89頁第22頁/共89頁第23頁/共89頁第24頁/共89頁第25頁/共89頁第26頁/共89頁第27頁/共89頁第28頁/共89頁第29頁/共89頁第30頁/共89頁第31頁/共89頁第32頁/共89頁第33頁/共89頁第34頁/共89頁第35頁/共89頁第36頁/共89頁 銀行存款存款數(shù)存款數(shù)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出第37頁/共89頁第38頁/共89頁第39頁/共89頁第40頁/共89頁第41頁/共89頁第42頁/共89頁第43頁/共89頁第44頁/

4、共89頁分類分類第45頁/共89頁第46頁/共89頁第47頁/共89頁第48頁/共89頁第49頁/共89頁第50頁/共89頁第51頁/共89頁第52頁/共89頁第53頁/共89頁第54頁/共89頁第55頁/共89頁第56頁/共89頁第57頁/共89頁第58頁/共89頁第59頁/共89頁第60頁/共89頁第61頁/共89頁第62頁/共89頁第63頁/共89頁第64頁/共89頁第65頁/共89頁第66頁/共89頁第67頁/共89頁第68頁/共89頁n2 3年以上的應收帳年以上的應收帳款款第69頁/共89頁第70頁/共89頁應收帳款帳齡應收帳款帳齡應收帳款金額應收帳款金額估計損失估計損失(%)估計損

5、失金額估計損失金額未到期未到期90 0000.5450過期過期1個月個月20 0001200過期過期2個月個月30 0002600過期過期3個月個月10 0003300過期個月以上過期個月以上 5 0005250合計合計155 0001800第71頁/共89頁第72頁/共89頁第73頁/共89頁第74頁/共89頁第75頁/共89頁第76頁/共89頁第77頁/共89頁第78頁/共89頁第79頁/共89頁第80頁/共89頁 銀行存款其他應收款備用金 管理費用 銀行存款其他應收款備用金 管理費用 100 領(lǐng)用800 800報銷700退回100700 800700800700（1）（2）（3）（1）（2）(1)領(lǐng)用.(2)報銷.(3)多退少補.(1)核定定額.(2)報銷時補足定額.第81頁/共89頁第82頁/共89頁第