《金融企業(yè)會計(jì)》06年1月期末復(fù)習(xí)資料（精編版）

1、金融企業(yè)會計(jì)復(fù)習(xí)大綱適用 2006 年 1 月成專金融專業(yè)期末考試一、 適用教材1、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的?金融企業(yè)會計(jì) ?修訂版2、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的?金融企業(yè)會計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)? 二、考試題型及各局部比例：1、 單項(xiàng)選擇題每題2 分，共 20 分2、 判斷并改錯(cuò)每題3 分，共 24 分3、 簡答題一或二題，共10 或 12 分4、 業(yè)務(wù)題共46 或 44 分三、各章應(yīng)掌握的具體內(nèi)容：第一章金融企業(yè)會計(jì)總論1、 掌握金融企業(yè)會計(jì)核算的對象。2、 掌握金融企業(yè)會計(jì)制度的管理。3、 金融企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。第二章根本核算方法1、 金融企業(yè)會計(jì)科目的設(shè)置原那么有哪些？

2、2、 掌握會計(jì)科目的三種分類？3、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)、表外科目的增減變化，應(yīng)采用復(fù)式記帳法還是單式記帳法？4、 掌握借貸記帳法的會計(jì)平衡公式。5、 理解借貸記帳法的記帳規(guī)那么。6、 理解借貸記帳法的試算平衡。7、 帳戶組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)，明細(xì)核算由哪些組成？綜合核算由哪些組成？8、 理解帳務(wù)處理程序。9、 掌握金融企業(yè)會計(jì)報(bào)表的種類。第三章存款業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、 掌握存款帳戶的種類。2、 根本存款帳戶、一般存款帳戶的概念。3、 掌握對單位開立的存款帳戶所進(jìn)行的管理。4、 掌握活期儲蓄的存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、利息計(jì)算的核算。5、 掌握定期整存整取的存入、到期支取現(xiàn)金、提前

3、支取、利息計(jì)算的核算。6、 掌握定期整存零取的存入、分次支取現(xiàn)金、利息計(jì)算的核算。第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、掌握結(jié)算原那么和結(jié)算紀(jì)律辦理結(jié)算的單位和個(gè)人應(yīng)遵守哪些結(jié)算紀(jì)律？2、掌握票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、追索。3、掌握支票持票人與出票人在同一行處開戶的核算4、掌握銀行匯票的核算。5、掌握商業(yè)匯票的分類、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的含義。6、掌握商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的核算7、掌握電匯的核算。8、掌握托收承付的概念。9、掌握托收承付結(jié)算方式的核算。10、掌握憑信用卡直接消費(fèi)的核算。第五章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、 掌握貸款業(yè)務(wù)與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的區(qū)別。2、 掌握貸款的種類。3、 掌握信用貸款的概念。

4、4、 掌握信用貸款的核算。5、 質(zhì)押貸款的概念。6、 貸款損失準(zhǔn)備金的概念。7、 掌握一般準(zhǔn)備的核算。8、 掌握貸款中定期結(jié)息的核算。9、 掌握商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算。第六章外匯業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、 外匯業(yè)務(wù)的核算方法有哪兩種。2、 理解匯率的兩種標(biāo)價(jià)方法。3、 掌握外匯買賣損益的計(jì)算。第七章聯(lián)行往來的會計(jì)處理1、 聯(lián)行往來的含義。2、 聯(lián)行往來是聯(lián)行之間的資金帳務(wù)往來，在核算上與其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)有何不同？3、 聯(lián)行往來核算包括哪四個(gè)環(huán)節(jié)？4、 集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的根本做法。5、 掌握集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的核算。6、 掌握電子聯(lián)行往來的會計(jì)科目設(shè)置。7、 掌握電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳的核算。

5、第八章金融機(jī)構(gòu)往來的會計(jì)處理1、 掌握存款準(zhǔn)備金的含義。2、 掌握存款準(zhǔn)備金的核算。3、 掌握商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金、辦理其他業(yè)務(wù)而向人民銀行存取款項(xiàng)的核算。4、 掌握發(fā)放再貸款、再貸款到期收回的核算。5、 掌握票據(jù)交換的含義。6、 掌握再貼現(xiàn)的概念。7、 掌握異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算8、 掌握同業(yè)拆借的概念。第九章信托業(yè)務(wù)的會計(jì)處理本次期末考試，本章不作要求第十章投資業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、 掌握短期投資購入國庫券、企業(yè)債券的核算。2、 掌握購入溢價(jià)與折價(jià)發(fā)行債券的實(shí)質(zhì)。3、 掌握購入溢價(jià)與折價(jià)發(fā)行債券的核算。第十一章證券業(yè)務(wù)的會計(jì)處理1、 自營證券業(yè)務(wù)的損益情況反映在什么科目上？2、 自營證券業(yè)務(wù)

6、期末計(jì)價(jià)采用什么原那么？3、掌握買入返售證券業(yè)務(wù)、賣出回購證券業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)第十二章租賃業(yè)務(wù)的會計(jì)處理本次期末考試，本章不作要求第十三章金融企業(yè)財(cái)產(chǎn)的會計(jì)處理1、 掌握固定資產(chǎn)使用情況的分類。2、 掌握購入、其他單位投入固定資產(chǎn)的核算。3、 掌握折舊方法、折舊范圍。4、 掌握計(jì)提折舊的核算。5、 掌握固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢和毀損的核算第十四章各項(xiàng)應(yīng)付款與應(yīng)收款的會計(jì)處理1、 掌握應(yīng)付利息的核算。2、 掌握應(yīng)付工資的核算。3、 掌握應(yīng)付所得稅的核算。4、 掌握應(yīng)收利息的核算。第十五章所有者權(quán)益的會計(jì)處理1、 掌握實(shí)收資本以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)投入資本的核算。2、 掌握資本溢價(jià)的核算。3、 提取盈余公積的核算。

7、第十六章收入、本錢與利潤的會計(jì)處理1、 掌握利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入的核算。2、 掌握利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出的核算。3、 掌握利潤總額與凈利潤的構(gòu)成。4、 掌握利潤分配中彌補(bǔ)以前年度虧損的規(guī)定。5、 掌握本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的核算。第十七章年度決算與決算報(bào)表1、掌握基層行處年度決算前的準(zhǔn)備工作。2、掌握資產(chǎn)負(fù)債表各工程按照工程內(nèi)容的流動(dòng)性進(jìn)行的分類排列。3、掌握資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)欄的填列。四、說明在復(fù)習(xí)時(shí)，可以結(jié)合和參照?金融企業(yè)會計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)?的相關(guān)題目。下面把業(yè)務(wù)題羅列一下，但需注意的是，出了業(yè)務(wù)題形式，并不說明就不出別的形式，關(guān)鍵還是按照前面所給的復(fù)習(xí)大綱真正理解知識

8、點(diǎn)。1、 儲戶張華明2000 年 6 月 2 日存入定期一年的儲蓄存款1500 元， 與 2001 年 8 月 12 日來我行支取。存入日利率為2.25 ，支取時(shí)活期儲蓄存款利率為0.99 。計(jì)算利息、稅金并寫出會計(jì)分錄。2、 個(gè)體戶李華山提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000 元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點(diǎn)收現(xiàn)金后，簽發(fā)第 119 匯票。3、電視機(jī)廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金12000 元，寫出銀行的會計(jì)分錄。4、劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領(lǐng)信用卡個(gè)人卡，同時(shí)交存現(xiàn)金5000 元，寫出會計(jì)分錄。5、以下為某銀行發(fā)生的二筆業(yè)務(wù)，請寫出會計(jì)分錄。1煙酒公司存入銷貨收入現(xiàn)金52600 元。2儲戶張華

9、明2000 年 4 月 22 日存入定期2 年的儲蓄存款1000 元，于 2002 年 4 月 22 日支取。存入時(shí) 2 年期存款利率2.43 ， 1 年期存款利率為2.25 ，支取時(shí)活期儲蓄存款月利率為0.72 。計(jì)算到期利息、稅金列出算式，并寫出會計(jì)分錄。6、工商銀行和平分理處發(fā)生的業(yè)務(wù)，請寫出會計(jì)分錄。1家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行辦事處開戶的電子集團(tuán)，金額為426000元，用途為購貨款。2開戶單位三和糧店送存同一行開戶單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1350 元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬。3華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的第118 號銀行匯票，本日收到劃付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額7960

10、0 元，出票金額85000 元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。7、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額250 000 元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)。作出相關(guān)的會計(jì)處理。8、，經(jīng)批準(zhǔn)辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款于4 月 18 日到期時(shí)只收回100000 元，剩余140000 元于 7 月 8 日歸還。按季結(jié)息手續(xù)省略設(shè)逾期貸款利率5，寫出會計(jì)分錄。9、 業(yè)務(wù)題工商銀行xx支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9 000 萬元。寫出工商銀行xx支行、人民銀行xx支行、發(fā)行支庫三方的賬務(wù)處理。10、人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報(bào)單，系轉(zhuǎn)匯在工商

11、銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774830 元。當(dāng)日轉(zhuǎn)帳并將有關(guān)憑證交工商銀行市支行。寫出該人民銀行市支行、工商銀行市支行的會計(jì)分錄。11、湖南韶山支行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃款貸方報(bào)單一筆，金額43000 元，報(bào)單上行名行號均為韶山支行，但款項(xiàng)為貴州省修文縣支行某開戶單位的，立即辦理轉(zhuǎn)劃。寫出會計(jì)分錄。12、人民銀行某市支行分中心某日受理工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務(wù)計(jì)251300 元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉(zhuǎn)匯的劃收業(yè)務(wù)計(jì)1077000 元；當(dāng)日全部通過通信網(wǎng)絡(luò)發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行總中心并收到收電回執(zhí)。請出發(fā)出、轉(zhuǎn)銷電子聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。13、工商銀行某縣支行受理一開戶單位某服裝廠提交的電匯憑

12、證567000 元，收款單位為異省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無誤后，當(dāng)日通過人民銀行縣支行轉(zhuǎn)匯未開通電子聯(lián)行。寫出該工商銀行縣支行及人民銀行縣支行的會計(jì)分錄。 該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應(yīng)加3 天該商業(yè)承兌匯票的付款人即承兌人為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開戶單位天資商廈。 6月 20 日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6 月 23 日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月 26 日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人電器廠收取貼現(xiàn)款。請寫出乙縣支行4 月 22 日辦理貼現(xiàn)、6 月 26 向電器廠收取貼現(xiàn)款的會計(jì)分錄；并計(jì)

13、算出貼現(xiàn)息、實(shí)付貼現(xiàn)額。15、2001 年 3 月 10 日某銀行購入1998 年發(fā)行的3 年期國庫券面值850 000 元，共支付款項(xiàng)917 500元。這批國庫券到2001 年 7 月 1 日還本付息，年利率3.78 。寫出相應(yīng)的會計(jì)分錄及計(jì)算式款項(xiàng)通過在人民銀行的準(zhǔn)備金賬戶支付。16、某金融企業(yè)收到振華集團(tuán)投資1000 萬元，按該公司持股比例應(yīng)投入88 萬元，溢價(jià)12 萬元。17、以建筑物對外進(jìn)行投資，總價(jià)值為200 萬元，占被投資企業(yè)25股份，已提折舊30 萬元。寫出會計(jì)分錄。18、某金融企業(yè)向開戶行提取現(xiàn)金發(fā)放工資，提取總額為57714.63 元，其中在職人員工資49609.53元，離

14、退休人員退休費(fèi)及補(bǔ)貼共8105.10 元。寫出提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、攤銷工資的會計(jì)分錄。19、某工商銀行支付人民銀行借款利息7800 元。寫出會計(jì)分錄。20、以下為某銀行發(fā)生的業(yè)務(wù)。1總務(wù)部門購置辦公用品發(fā)生的費(fèi)用支出880 元。寫出會計(jì)分錄。2儲戶林亞新2001 年 3 月 18 日存入定期1 年的定期整存整取儲蓄存款2 000 元，于 2002 年 3月 18 日到期支取。 存入時(shí) 1 年期定期整存整取存款利率為2.25 ， 2002 年 2 月 21 日調(diào)整為1.98 。計(jì)算到期利息、稅金列出算式，并寫出會計(jì)分錄。3張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人張林吉， 匯款用途養(yǎng)家費(fèi)，金額 800 元。寫出會計(jì)分錄。4在第一季度3 月 20 日結(jié)息時(shí)，計(jì)算短期貸款利息756 840 元，其中有6 025 元貸款利息，由于借款單位存款缺乏而收不回。辦理結(jié)息后轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作出會計(jì)分錄。5出售已使用的房屋