企業(yè)負責人應(yīng)了解的財務(wù)知識

1、企業(yè)負責人應(yīng)了解的財務(wù)知識（支鴻）企業(yè)負責人應(yīng)了解的財務(wù)知識（支鴻）企業(yè)負責需要了解和關(guān)注的財務(wù)基礎(chǔ)知識財務(wù)部是企業(yè)的重要部門，是企業(yè)價值運動的中樞，是記 錄企業(yè)財務(wù)發(fā)展的軌跡，作為公司總經(jīng)理，應(yīng)了解一些基本財 務(wù)知識，能讀懂財務(wù)報表，了解企業(yè)的過去，分析現(xiàn)在，展望 未來，準確分析企業(yè)目前存在的困難，才更有利于對企業(yè)全方面的管理。一、財務(wù)部三大工作：會計記賬、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析二、財務(wù)部三張報表：1、資產(chǎn)負債表一般關(guān)注資產(chǎn)負債表的是手上有多少現(xiàn)金，能快速變賣 的有多少（流動資產(chǎn)一欄明細），單位的固定資產(chǎn)現(xiàn)在值多 少錢（固定資產(chǎn)一欄明顯，原值減折舊），外面欠了多少錢（流動負債是短期內(nèi)要還的，長期

2、負債是以后年度要還的）單位的錢當初是誰投資的（所有者權(quán)益的實收資本一欄）。2、損益表主要看收入、成本、稅前利潤、應(yīng)繳所得稅后凈利潤等幾項數(shù)據(jù)3、現(xiàn)金流量報表（不太用到）現(xiàn)金流量表主要體現(xiàn)單位的資金進出情況，結(jié)合資產(chǎn)負債表、利潤表可以全面分析單位真實經(jīng)營狀況，比如有的企業(yè)賬面利潤很大，而現(xiàn)金卻入不敷出；而有的企業(yè)雖然巨額虧損，卻現(xiàn)金充足。如果賬面盈利，現(xiàn)金流有結(jié)余，就說明 單位整體情況不錯。三、財務(wù)會計工作六大要素：1、資產(chǎn)：了解資產(chǎn)項可知道企業(yè)擁有的可掌控的可以貨幣計量的總資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)），在資產(chǎn)負債表左側(cè)的資產(chǎn)項可以看到，分為流動資產(chǎn)：可以在1年或超過1年的 一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資

3、產(chǎn)，變現(xiàn)是指轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。貨幣資金 庫存現(xiàn)金（簡稱現(xiàn)金）、銀行存款和其他貨幣 資金（包括外埠存款、銀行匯票存款等）短期投資一一能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資應(yīng)收和預付款項 一一企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各 項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款、預付賬款。存貨一一企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的材料或物料等。長期投資：除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年以上的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變 現(xiàn)的債券、長期股權(quán)投資和其他長期投資。固定資產(chǎn)：是指使用期限較長、單位價值較高、使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。特征為：使用

4、期限超過1年或長于一年的一個經(jīng)營周期，使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài) 不變；使用壽命有限；用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出 售。（一般是單位價值在 2000元以上，使用年限在一年以上的 財產(chǎn)），主要反映企業(yè)資產(chǎn)分布情況。無形資產(chǎn)：是指專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土 地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽。2、負債：企業(yè)向外借取的債務(wù)，在資產(chǎn)負債表右側(cè)的上部 負債項可以看到，分為長期負債和短期負債，長短期一般以 一年為單位時間劃分，主要反映企業(yè)對外負債情況。3、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）：在資產(chǎn)負債表的右側(cè)下部所有 者權(quán)益項可以看到。實收資本項是反映企業(yè)股東實際投入的 資本，未分配利潤與利潤表的凈資產(chǎn)金額相關(guān)聯(lián)。4

5、、收入：主要反映在利潤表的主營業(yè)務(wù)收入項，反映提企 業(yè)的本月及本年累計收入情況。5、 費用：主要反映在利潤表的主營業(yè)務(wù)成本、期間費用（銷 售費用、管理費用、財務(wù)費用），從此數(shù)據(jù)上可以看出企業(yè) 當月的費用情況。6、利潤：主要反映在資產(chǎn)負債表的未分配利潤項和利潤表的利潤總額和凈利潤項，反映企業(yè)當月及當年累計的利潤情況。四、財務(wù)有關(guān)公式和相對標準：1、 資產(chǎn)-負債=凈資產(chǎn)（也是資產(chǎn)負債表左右二欄平衡的 依據(jù)）2、負債率=負債額+總資產(chǎn) 企業(yè)負債安全系數(shù)：少于50%3、 銷售收入一主營業(yè)務(wù)成本一主營業(yè)務(wù)稅金及附加=銷售 毛利，在利潤表中為主營業(yè)務(wù)利潤。4、 銷售毛利一營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用=銷售

6、利潤， 在利潤表中為營業(yè)利潤5、銷售毛利率=銷售毛利+銷售收入X 100%6、銷售利潤土其它業(yè)務(wù)收入土營業(yè)外收入 =利潤總額7、利潤總額-所得稅=凈利潤8、凈利潤率=凈利潤-銷售收入 可以與同行凈利潤率相比 較，查找自身的差距。9、盈虧平衡點銷售額=費用總額（固定費用）+毛利率，所 謂盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、收益轉(zhuǎn) 折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時（銷售收入線 與總成本線的交點）的產(chǎn)量。以盈虧平衡點的界限，當銷售 收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧 平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量；也可 以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。10、

7、贏利能力：反映企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的 主要有凈利潤率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率（凈利潤/總資產(chǎn)）等。11、資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)，表示企業(yè)總資產(chǎn)中 有多少是通過負債籌集的，是個重要的財務(wù)指標，在資產(chǎn)負 債上可以看出來，如果資產(chǎn)負債比率達到100%或超過100%說明該公司已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)或資不抵債，如是本企業(yè) 則要小心經(jīng)營，如是外企業(yè)則要小心與之合作。12、短期償債能力分析：短期償債能力的強弱，雖與企業(yè)未來盈利能力高低并無 直接關(guān)系，但它也是企業(yè)是否穩(wěn)健運營的指標之一，般情 況下，短期債權(quán)人（如銀行）最關(guān)心的是企業(yè)短期獲得現(xiàn)金 的能力，與企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成密切相關(guān)。該比率越大，表明企業(yè) 短

8、期償還債務(wù)的能力越強。流動比率=流動資產(chǎn) /流動負債 此比率一般要求在1以上 較為合適，但比率太高則表示企業(yè)有大量資金或大量存貨閑 置，太小則表明企業(yè)資金不足或無貨可賣。速動比率=速動資產(chǎn) /流動負債=（流動資產(chǎn)-存貨-待攤 費用）/流動負債這是剔除存貨后的指標，表示快速償還債務(wù)的能力，國 際上認定為1左右是安全的。五、財務(wù)的管理財務(wù)管理主要管五項內(nèi)容：資金、成本、費用、贏利能 力、財務(wù)收支1、資產(chǎn)管理資產(chǎn)分為固定資金和流動資產(chǎn)；A、固定資產(chǎn)：指在長期使用中不斷磨損，價值轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品 當中的如設(shè)備、廠房、工具等B、流動資產(chǎn)：指材料、在制品、現(xiàn)金、存款、應(yīng)收款對固定資產(chǎn)的管理要通過對設(shè)備的維護和保

9、養(yǎng)、改造爭 取設(shè)備增值。在折舊年限后繼續(xù)產(chǎn)生價值，固定資產(chǎn)維修成 本最好計入設(shè)備成本，流動資產(chǎn)的管理要最少的投入最大的 產(chǎn)出，加速資金周轉(zhuǎn)速度。2、成本管理固定成本：不受產(chǎn)量變化而變化的成本如設(shè)備、廠房租金、 管理人員工資等。對固定成本的控制主要是在管理上下功夫，比如控制管理或 辦公人員的數(shù)量，提高勞動生產(chǎn)率，降低辦公費用，使用辦 公自動化軟件，規(guī)范辦公管理制度，節(jié)約用水、用電和加強 車輛使用管理。變動成本：與產(chǎn)量或銷售量變動而成比例變化的成本，如貿(mào) 易公司的員工提成、銷售的產(chǎn)品、客戶的業(yè)務(wù)提成等 控制變動費用應(yīng)制定合理的銷售提成方法，提成盡理與銷售 回款相關(guān)聯(lián)，嚴格審核客戶的信用情況，發(fā)現(xiàn)出

10、現(xiàn)信用問題 要及時中止供貨，并加強催款力度。將成本變化三項指標進行月度和年度對比，銷售收入增長 率、員工工資增長率、人均利潤率。3、費用管理四項費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、不可預見費用A、財務(wù)人員需與各部門聯(lián)合制定好公司年度、季度費用預 算。B、指標分解各部門C、做好核算控制，差異分析。4、財務(wù)收支管理A、制定年度各部門資金收支計劃，并分解到各月份，在執(zhí) 行的前一個進行適合的調(diào)整，以便更切合實際）B、嚴格考核公司各部門資金使用情況。5、贏利能力：主要看銷售價格、成本、費用、產(chǎn)品競爭力的指標情況，需要相關(guān)業(yè)務(wù)人員與財務(wù)合作做出分析。六、財務(wù)部管理工作幾項重要大事：1、每年需編制可行的年度

11、財務(wù)預算和決算計劃2、進行每月財務(wù)分析、找出差異，提出改善措施。3、 抓好財務(wù)指標完成的關(guān)鍵點：三個關(guān)鍵點分析：A、銷售 收入情況B、盈虧平衡點情況 C、毛利率和費用率的對比4、控制成本、控制售價、控制銷售風險和稅務(wù)風險5、控制費用，按年、月計劃檢查費用使用情況。6、加強回款管理，使資金盡快回籠。7、加強資金的支付管理，切實保護資金的安全。七、總經(jīng)理每月必了解的八個財務(wù)數(shù)據(jù)1、企業(yè)總資產(chǎn)多少 ？需從資產(chǎn)負債表上分析企業(yè)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預付賬款、存貨等幾個指標是否有異常變化。2、企業(yè)負債多少？需從資產(chǎn)負債表中的應(yīng)付賬款，預收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資等的數(shù)據(jù)上進行分析。3、銷售收

12、入多少？需從每月的利潤表中的銷售收入中進行 分析，結(jié)合企業(yè)的銷售明細表，具體到每個客戶和每個業(yè)務(wù) 員的銷售情況進行對比分析。4、資金回籠率多少，從資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款及利潤表 的銷售收入的數(shù)據(jù)變動分析，結(jié)合財務(wù)人員提交的應(yīng)收賬款 明細表和壞賬呆賬明細表等，分析資金的回收情況，及時發(fā) 現(xiàn)信用下降客戶，做好銷售防范工作。5、盈虧平衡點是多少？由財務(wù)人員完成，報總經(jīng)理審閱。6、毛利率多少？銷售毛利=銷售收入一主營業(yè)務(wù)成本一主 營業(yè)務(wù)稅金及附加， 在利潤表中為主營業(yè)務(wù)利潤，銷售毛 利率=銷售毛利+銷售收入x 100%。7、費用率多少？費用率是指（營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用合計）/銷售收入總額，通過對企業(yè)費用變動的分析，可以看出企業(yè)本月或本月成本支出情況，如有重大變化需查 找原因。8、凈利潤率多少？凈利潤率 =凈利潤+銷售收入 可以與同 行凈利潤率相比較，查找自身的差距，也可以通過凈利潤的 分析，反映企業(yè)的盈利能力。八、總經(jīng)理每月要審閱的報表明細1、現(xiàn)金流，每月做一份企業(yè)現(xiàn)金日記表與銀行日記表及將 原始憑證交總經(jīng)理審閱，每月（或每季）需由會計人員對出納進行資金的盤點工作，并雙方簽字確認結(jié)果。2、資產(chǎn)負債表和利潤表3、應(yīng)收賬款變動明細表（詳細到每個客戶的）4、本月應(yīng)付賬款明細表（詳細到每個客戶的）5、本月其它應(yīng)收明細表和本月其它應(yīng)