淺析行政事業(yè)單位內控制度的建立與完善

1、    淺析行政事業(yè)單位內控制度的建立與完善    田冬梅摘要：很多行政事業(yè)單位未能充分形成對于內控工作的重視程度，在各項工作的展開上也不夠細致，使得內控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業(yè)單位綜合管理實效的發(fā)揮，還可能帶來一些潛在的隱患。因此，行政事業(yè)單位要在這一點上有所轉變，不僅要全面提升對于內部控制工作的重視程度，也要在具體工作實施上采取合適的方法策略。本文對此進行了分析研究。關鍵詞：行政事業(yè)單位；內控制度；建立；完善行政事業(yè)單位的整體工作中，內部控制制度的建立與完善是極為重要的工作構成，也是檢驗形成事業(yè)單位整體工作實效的參照。很多行政事

2、業(yè)單位未能充分形成對于內控工作的重視程度，在各項工作的展開上也不夠細致，使得內控工作中有諸多疏漏和缺失，一定程度影響了行政事業(yè)單位綜合管理實效的發(fā)揮，還可能帶來一些潛在的隱患。因此，行政事業(yè)單位要在這一點上積極轉變。一、內部控制的重要性分析1.保證事業(yè)的順利發(fā)展內控制度實際上就是行政事業(yè)單位對本單位的管理政策和保護財務資產(chǎn)所采取的一系列控制性措施。由于這個環(huán)節(jié)是行政事業(yè)單位控制、管理財務的關鍵，因此，對它進行系統(tǒng)的規(guī)范讓其成為一個健全的管理制度，對行政事業(yè)單位的良好運轉有促進作用。內部控制通?？梢杂兄趯崿F(xiàn)行政事業(yè)單位的目標并為此提供合理的保證，從而能夠促使行政事業(yè)單位事業(yè)的順利發(fā)展。2.適應

3、時代的發(fā)展要求長期以來，行政事業(yè)單位由于監(jiān)管不力，對自身內部的管理比較寬松，大多數(shù)單位都不能根據(jù)預算制度嚴格進行把關，內控制度的建設也沒有引起重視。近年來，行政事業(yè)支出總額占財政支出的比例很高，但是卻用途不清、浪費嚴重，這就說明行政事業(yè)單位內控制度存在著極大的滯后和漏洞。我國行政事業(yè)單位的體制改革不斷深入，財政部門也在大力推進預算管理改革，這種放養(yǎng)式的管理方法已經(jīng)逐漸跟不上時代的腳步，無法再滿足新形勢下的需求，已經(jīng)對行政事業(yè)單位的工作效率及工作成效形成了嚴重的制約，也會嚴重影響著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展以及和諧社會的建設。二、行政單位內控工作存在的問題1.內部控制意識薄弱行政事業(yè)單位之所以內控工作力

4、度不夠，一個最直接的造成原因便是對于內部控制的整體意識十分薄弱。很多行政事業(yè)單位的領導人對于內控工作的認識存在偏差，認為這是財務部或者人事部工作內容的一種構成，沒有在單位內部成立專門的部門，甚至沒有指派特定的人員來完成這部分工作。這會帶來很多工作上的模糊和偏差，還可能為財務管理及內部審核留下很多內在隱患。2.人員專業(yè)化素養(yǎng)不夠總體上來說，內部控制工作是一項專業(yè)程度較高，且涉及的工作內容與事物十分煩瑣的工作形式，對于這份工作的承擔人員，不僅需要其具備專業(yè)化的背景知識和相關的從業(yè)經(jīng)驗，人員也需要具備良好的專業(yè)化素養(yǎng)和職業(yè)操守。但是，目前行政事業(yè)單位在這一點上明顯做的不夠，不僅承擔這部分工作的人員專

5、業(yè)化能力水平十分缺乏，有的行政事業(yè)單位甚至沒有指派專人來完成這部分工作。這使得很多具體的工作發(fā)生缺位或缺失的狀態(tài)，從長遠和整體的角度來看，會直接影響到行政事業(yè)單位綜合管理效能的降低。3.缺乏完善健全的內控制度體系建設內部控制涵蓋的范疇較廣，涉及的工作內容也十分豐富，想要讓各方面工作都良好得到落實，完全健全的內部控制體系建設極為重要。但是，很多行政事業(yè)單位在綜合管理與管控上明顯沒有達到這個水平與層面，不僅內部缺乏整體控制體系的建設，對于內部控制工作涉及的內容和方面和較為模糊。這種體系和制度的缺失，使得內部控制工作難以展開，很多具體的評判標準和考核制度也未能形成，這會直接導致內部控制整體工作效能的

6、低下。三、建立與完善內控制度策略分析1.提升領導人員內控思想意識在提升行政事業(yè)單位內部控制綜合實效的過程中，首先要從提升領導人員對于內控工作的重視程度開始，這是一個良好的整體管理開端。行政事業(yè)單位的領導人要明白內部控制工作的意義，要明晰加強單位整體的內部控制與管理工作可以發(fā)揮的積極效能。這樣的背景下，事業(yè)單位才會在內部管理工作上有更多的人力和資源投入，才會加大對于內部控制管理部門和團隊的建設，才能夠為內部控制工作的有效展開提供一個好的整體開端。2.提升工作人員專業(yè)化素養(yǎng)內部控制工作整體來說是一項專業(yè)化程度較高，需要從業(yè)人員具備專業(yè)的背景知識和職業(yè)素養(yǎng)的工作范疇，因此，很有必要提升現(xiàn)有工作人員的

7、專業(yè)知識素養(yǎng)。一方面，行政事業(yè)單位可以結合單位內部的現(xiàn)狀，構建一支高素質的內控工作實施團隊，如果條件有限，則必須指派專門的工作人員負責這個范疇的工作，不能讓財務部、法務部甚至人事部人員來代為處理，這是一種極不專業(yè)，且容易產(chǎn)生很多隱患的方式。另一方面，對于單位內部現(xiàn)有的從事內部控制的員工，要加強對其的培訓工作，并且給他們提供更多學習提升的機會。這可以讓內部控制工作更好地展開，具體工作實施的整體效能也會更加理想。3.完善健全內控制度體系建設內部控制工作的有效實施，需要一套完善健全的體系制度作為依托，這是保障各項實際工作有效落實的基礎。行政事業(yè)單位要加強對于內部控制工作展開制度的建設，對于這個領域涉及的工作范疇、工作內容，以及各項具體工作展開的流程和實施方法等，都要有明確規(guī)定。這樣才能讓內控工作落到實處，整體的管理效能也會更高。此外，如果條件允許的范疇內，還可以加強對于內控工作的監(jiān)督考察，核實各項具體的工作內容是否很好得到了落實，以進一步提升內控工作的整體效能。參考文獻：1鮑丹.當前行政事業(yè)單位內控制度的現(xiàn)狀和應采取的措施j.現(xiàn)代營