公司內(nèi)部控制主要管理風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn)

1、公司內(nèi)部控制主要管理風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)鍵控制點(diǎn) 掌握分類: 掌握環(huán)境類 詳細(xì)規(guī)范: 發(fā)展戰(zhàn)略 釋義: 發(fā)展戰(zhàn)略，是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和將來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)估的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。 主要管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn): （1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，丟失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。 （2）發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗。 （3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源鋪張，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 關(guān)鍵掌握點(diǎn)及掌握措施: 1.發(fā)展戰(zhàn)略制定環(huán)節(jié)的關(guān)鍵掌握點(diǎn)及掌握措施 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查研究、

2、科學(xué)分析預(yù)估和廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素，制定發(fā)展目標(biāo)。 （2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的詳細(xì)目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑。 （3）企業(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。 （4）董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其全局性、長(zhǎng)期性和可行性。董事會(huì)在審議方案中假如發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題，應(yīng)

3、當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)方案作出調(diào)整。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。 2.發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施環(huán)節(jié)的關(guān)鍵掌握點(diǎn)及掌握措施 （1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。 （2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、人員調(diào)配、財(cái)務(wù)支配、薪酬安排、信息溝通、管理和技術(shù)變革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施。 （3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分降落實(shí)狀況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。 （4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施狀況的監(jiān)控和評(píng)估，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的狀況，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告；由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況