《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》

1、銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引2009-12-16為穩(wěn)步推進(jìn)我國銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)程，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，近日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引（以下簡稱指引）。該指引適用于中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。指引共分五章四十九條，對(duì)商業(yè)銀行資本充足率信息披露的范圍、內(nèi)容和流程規(guī)范等提出了明確的監(jiān)管要求。具有以下特點(diǎn)：一是指引選擇新協(xié)議實(shí)施中最重要的方面先行向國際慣例靠攏，如：并表范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露評(píng)估等，從而帶動(dòng)相應(yīng)的銀行業(yè)務(wù)和技術(shù)的發(fā)展。二是進(jìn)一步細(xì)化了商業(yè)銀行信

2、息披露的各項(xiàng)規(guī)定,定性與定量相結(jié)合，原則性規(guī)定與通用模板相結(jié)合，增加了信息披露工作的實(shí)用性。同時(shí)，明確過渡期和全面實(shí)施期的不同披露要求，為商業(yè)銀行全面披露提供了充足的準(zhǔn)備時(shí)間，增強(qiáng)了指引的可操作性。三是規(guī)定對(duì)于商業(yè)銀行的專有信息和保密信息等可不披露的具體項(xiàng)目，在信息披露與信息保密之間找到均衡點(diǎn)，從而很好地界定了信息披露的邊界。銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，自銀監(jiān)會(huì)成立以來，始終將保持銀行業(yè)資本充足作為日常監(jiān)管的重要方面來抓。面對(duì)今年嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，又明確提出了動(dòng)態(tài)資本、動(dòng)態(tài)撥備等一系列審慎監(jiān)管要求。至2009年三季度末，中國商業(yè)銀行加權(quán)平均資本充足率達(dá)到11.4%，加權(quán)平均核心資本充足率達(dá)到9%，

3、整體資本充足水平符合審慎監(jiān)管的要求。銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就發(fā)布商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引答記者問近日，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引（以下簡稱指引），銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就有關(guān)問題回答了記者提問。問：為什么要制定實(shí)施商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引？答：目前，我國銀行業(yè)信息披露狀況在不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)間存在較大的差異。部分銀行雖然制定了信息披露政策，初步建立了信息披露的管理制度，但整體上仍不夠規(guī)范。為穩(wěn)步推進(jìn)我國銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議進(jìn)程，進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露行為，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，銀監(jiān)會(huì)制定本指引。問：商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引與新資本協(xié)議其他指引是什么關(guān)系？

4、答：目前，銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)發(fā)布了第一批5個(gè)有關(guān)新資本協(xié)議相關(guān)指引的正式稿，公布了第二批8個(gè)征求意見稿。本指引作為其中一個(gè)重要指引，主要是要求商業(yè)銀行在實(shí)施其他指引過程中，對(duì)資產(chǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部評(píng)級(jí)、資本計(jì)量、內(nèi)部資本充足率評(píng)估等重要信息進(jìn)行公開披露，有利于進(jìn)一步完善商業(yè)銀行信息披露行為，提高銀行業(yè)透明度，強(qiáng)化商業(yè)銀行的外部治理，奠定有效市場約束的基礎(chǔ)?？梢哉f，指引作為新協(xié)議相關(guān)指引之一，是對(duì)新資本協(xié)議其他各指引中有關(guān)信息披露工作和披露內(nèi)容的提煉和進(jìn)一步要求，是構(gòu)建實(shí)施新協(xié)議體系的重要一環(huán)。問：商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引的發(fā)布對(duì)商業(yè)銀行和普通金融消費(fèi)者有哪些影響？答：對(duì)金融消費(fèi)者而言，指引的發(fā)

5、布，使得商業(yè)銀行信息披露更加趨于完善，有利于廣大存款人和投資者更全面地了解商業(yè)銀行的情況，更好地保障法律賦予其知情權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，并以此促使商業(yè)銀行更加注重自身發(fā)展的質(zhì)量，更好地保護(hù)廣大金融消費(fèi)者的自身利益。對(duì)商業(yè)銀行而言，指引的正式頒布與實(shí)施對(duì)商業(yè)銀行新資本協(xié)議實(shí)施及信息披露工作均提出了新的更高的要求。首先，指引就董事和高管職責(zé)、披露頻率和披露內(nèi)容等方面均提出具體要求；明確要求各商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本充足率信息披露流程，并與現(xiàn)有信息披露內(nèi)容和流程有效整合。其次，指引不單是信息的對(duì)外披露，更重要的是，通過規(guī)定披露內(nèi)容要求商業(yè)銀行全面提升資本和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)商業(yè)銀行新資本協(xié)議實(shí)施工作提出了更高

6、要求。問：哪些銀行需對(duì)資本充足率信息進(jìn)行披露？指引與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券監(jiān)管中的信息披露有何關(guān)系？答：指引適用于2007年銀監(jiān)會(huì)頒布的中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見所確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。指引的披露主要限定在與銀行資本充足率有關(guān)的披露，與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)要求并不矛盾。如，根據(jù)指引，若披露內(nèi)容與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或證券監(jiān)管規(guī)定的披露之間存在重大差別，銀行應(yīng)作出必要的解釋。披露內(nèi)容也無需經(jīng)過外部審計(jì)，但證券監(jiān)管部門或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)另有要求的除外。問：指引中對(duì)需披露的信息是如何規(guī)定的？答：按照指引第五條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等重要信息。而對(duì)于商業(yè)銀行的專

7、有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露。這里的專有信息和保密信息需符合以下條件：如果將該信息公開發(fā)布，會(huì)對(duì)公司的競爭優(yōu)勢(shì)造成嚴(yán)重?fù)p害；公司對(duì)客戶或其他對(duì)手方就有關(guān)信息承擔(dān)具有法律約束力的義務(wù)，以致公司不能將該類信息對(duì)外披露。問：銀監(jiān)會(huì)如何監(jiān)督銀行按照商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引進(jìn)行恰當(dāng)?shù)呐叮看穑罕局敢诩訌?qiáng)披露要求上新增了監(jiān)督檢查條款，即：監(jiān)管部門依法對(duì)商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理，監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時(shí)，可采取相應(yīng)管理措施。問：商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引對(duì)披露的頻率是如何規(guī)定的？答：指引中規(guī)

8、定的信息披露頻率分為：臨時(shí)、季度、半年及年度披露。其中第五章第四十六條明確要求商業(yè)銀行應(yīng)分別按照以下頻率披露相關(guān)信息。一是實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露。二是核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應(yīng)每季度披露。三是資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計(jì)提準(zhǔn)備及變動(dòng)情況、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、資產(chǎn)證券化的各類風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求及期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資額及其公允價(jià)值和出售與清算已實(shí)現(xiàn)的收益或損失、銀行賬戶利率風(fēng)險(xiǎn)情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每半年披露。問：對(duì)

9、獲準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議的銀行在過渡期中應(yīng)如何進(jìn)行相關(guān)披露？答：實(shí)施新資本協(xié)議的銀行，過渡期內(nèi)仍按照中國銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的有關(guān)要求，披露資本充足率相關(guān)定量信息，同時(shí)至少應(yīng)披露本指引中規(guī)定的定性信息及資本底線定量信息。中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引的通知銀監(jiān)發(fā)200997號(hào) 各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲(chǔ)蓄銀行：現(xiàn)將商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引（以下簡稱指引）印發(fā)給你們，請(qǐng)中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照?qǐng)?zhí)行。銀監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)暫不準(zhǔn)備實(shí)施新資本協(xié)議的銀行參照本指引改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

10、。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本指引轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。  二九年十一月七日 商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引第一章 總則第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行資本充足率信息披露，促進(jìn)商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法等法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條 本指引所稱信息披露是指商業(yè)銀行遵照中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）新資本協(xié)議的各項(xiàng)指引，將銀行的資本計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)信息，通過公開載體，向投資

11、者和社會(huì)公眾披露的行為。第四條 商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本指引所規(guī)定的信息披露，并保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，同時(shí)負(fù)責(zé)制定信息披露政策，包括信息披露內(nèi)容、過程及其他相關(guān)政策等。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)披露資本及資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等重要信息，對(duì)于商業(yè)銀行的專有信息或保密信息可不披露具體的項(xiàng)目，但必須對(duì)要求披露的信息進(jìn)行一般性披露，并解釋某些項(xiàng)目未對(duì)外披露的事實(shí)和原因。第六條 商業(yè)銀行信息披露頻度分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露，其中臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露，季度、半年和年度信息披露時(shí)間不晚于季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告披露后的一個(gè)月。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲披露

12、。第七條 銀監(jiān)會(huì)依法對(duì)商業(yè)銀行信息披露實(shí)施監(jiān)督管理。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督商業(yè)銀行建立健全信息披露管理體系，當(dāng)認(rèn)為商業(yè)銀行的信息披露存在缺陷或出現(xiàn)異常時(shí)，可采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第二章 并表范圍第八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露銀行集團(tuán)名稱。第九條 商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并表的范圍應(yīng)與商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引的規(guī)定相一致。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照被投資機(jī)構(gòu)的類型逐類披露計(jì)算并表資本充足率時(shí)采用的處理方法。被投資機(jī)構(gòu)的類型包括：商業(yè)銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司、其他金融機(jī)構(gòu)、工商企業(yè)以及特例處理情況。第十一條 對(duì)納入并表范圍的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括

13、被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊(cè)地，并披露其他并表被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。第十二條 對(duì)采用扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)股權(quán)投資余額排名，披露前十大被投資機(jī)構(gòu)的基本情況，包括被投資機(jī)構(gòu)名稱、投資余額、持股比例、注冊(cè)地，并披露其他扣除處理的被投資機(jī)構(gòu)的投資余額合計(jì)數(shù)。第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)披露其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)按監(jiān)管當(dāng)局標(biāo)準(zhǔn)衡量存在的監(jiān)管資本缺口。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)披露集團(tuán)內(nèi)資本轉(zhuǎn)移的限制。第三章資本及資本充足率第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本構(gòu)成。（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：1.實(shí)收資本；2.資本公積可計(jì)入部分；3.盈余公積；4.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備；5

14、.未分配利潤可計(jì)入部分；6.少數(shù)股權(quán)；7.其他。（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：1.重估儲(chǔ)備；2.超額減值準(zhǔn)備；3.優(yōu)先股；4.可轉(zhuǎn)換債券；5.混合債務(wù)資本工具；6.長期次級(jí)債務(wù)；7.其他。（三）資本的期末數(shù)。（四）資本的扣除項(xiàng)，包括：1.商譽(yù)；2.凈遞延稅收資產(chǎn)；3.減值準(zhǔn)備缺口；4.應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露；5.商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；6.應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資；7.應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資；8.非自用房地產(chǎn)。（五）核心資本扣除項(xiàng)，包括：1.商譽(yù)；2.凈遞延稅收資產(chǎn)；3.減值準(zhǔn)備缺口的50%；4.應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%；5.商

15、業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得；6.應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%；7.應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的50%；8.非自用房地產(chǎn)的50%。（六）長期次級(jí)債務(wù)的期限、條件及償還次序。（七）報(bào)告期內(nèi)增加或減少實(shí)收資本、分立和合并事項(xiàng)。（八）報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。 第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)披露采用的信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算方法以及對(duì)應(yīng)的資本要求：（一）信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求。（二）內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，并逐項(xiàng)披露每類風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求，具體風(fēng)險(xiǎn)暴露分類如下：1.主權(quán)；2.金融機(jī)構(gòu)；3.公司風(fēng)險(xiǎn)暴露；4.個(gè)人住房抵押貸款；5.合格的循環(huán)零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；6.其他零售風(fēng)險(xiǎn)暴露；7.其

16、他。（三）資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。（四）內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的資本要求。第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)披露市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求、采用內(nèi)部模型法的資本要求、采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求。第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)披露操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法、總體資本要求,采用標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用替代標(biāo)準(zhǔn)法的資本要求、采用高級(jí)計(jì)量法的資本要求。第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)披露并表核心資本充足率和資本充足率。第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)簡要披露銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估方法，并重點(diǎn)披露影響資本充足率的相關(guān)因素。第四章風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)、政策、策略和程序

17、，組織架構(gòu)和管理職能，風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策和工具，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告或計(jì)量系統(tǒng)的范圍或性質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估等定性信息。第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：逾期及不良貸款的定義，貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法，各類風(fēng)險(xiǎn)暴露采用的計(jì)量方法等。第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額，采用不同資本計(jì)量方法的各類風(fēng)險(xiǎn)暴露余額，信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的地域分布、行業(yè)或交易對(duì)手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款減值準(zhǔn)備余額及報(bào)告期變動(dòng)情況等。第二十四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露以下定性信息：評(píng)級(jí)體系的治理結(jié)構(gòu)，評(píng)級(jí)結(jié)構(gòu)、評(píng)級(jí)結(jié)果的應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的定

18、義，數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的基本方法和假設(shè)等。第二十五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露非零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：按違約概率級(jí)別劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類風(fēng)險(xiǎn)暴露，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均違約損失率，風(fēng)險(xiǎn)暴露加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。如果商業(yè)銀行信息披露時(shí)對(duì)違約概率級(jí)別進(jìn)行歸并，應(yīng)按照歸并后的違約概率級(jí)別披露上述信息。第二十六條 商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法評(píng)估專業(yè)貸款的資本要求，應(yīng)至少披露按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重檔次劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋后各類風(fēng)險(xiǎn)暴露。第二十七條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定量信息：個(gè)人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售及其他零售風(fēng)險(xiǎn)緩釋后的風(fēng)險(xiǎn)暴露,平均違約損失率，平均風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重等。第二十八條 商

19、業(yè)銀行采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法應(yīng)至少披露以下歷史損失信息：報(bào)告期各類風(fēng)險(xiǎn)暴露的實(shí)際損失與歷史損失數(shù)據(jù)的差別及其原因。第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下信息：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的認(rèn)定辦法，按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分的風(fēng)險(xiǎn)緩釋前后的風(fēng)險(xiǎn)暴露等。第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋政策等定性信息。第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋的以下定量信息：各類型風(fēng)險(xiǎn)暴露被表內(nèi)和表外凈額結(jié)算、合格的金融質(zhì)押、其他合格的抵質(zhì)押品、保證及信用衍生產(chǎn)品覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露。第二節(jié) 市場風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十二條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露標(biāo)準(zhǔn)法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等定性信息。第三十三條 商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量

20、市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露利率風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求等定量信息。第三十四條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露內(nèi)部模型法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露、所用模型的特點(diǎn)、壓力測(cè)試情況等定性信息。第三十五條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)披露期末風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，報(bào)告期的最高、最低、平均風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，返回檢驗(yàn)中的顯著異常值等定量信息。第三節(jié) 操作風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)量方法、覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)暴露等操作風(fēng)險(xiǎn)信息。第三十七條 商業(yè)銀行采用高級(jí)計(jì)量法應(yīng)披露考慮的內(nèi)部因素和外部因素，以及使用保險(xiǎn)前、后的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。第四節(jié) 資產(chǎn)證券化的風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第三十八條 作為合成型資產(chǎn)證券化一部

21、分的信用衍生產(chǎn)品不包括在信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋披露范圍內(nèi)，而應(yīng)包括在有關(guān)資產(chǎn)證券化的披露中。第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定性信息： （一）商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的目標(biāo)，包括從銀行向其他實(shí)體轉(zhuǎn)移出去的證券化資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的程度，以及因這些活動(dòng)使銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）商業(yè)銀行在資產(chǎn)證券化過程中所承擔(dān)的角色，以及每個(gè)過程中銀行的參與程度。（三）資本計(jì)量方法。（四）資產(chǎn)證券化的相關(guān)會(huì)計(jì)政策,包括交易性質(zhì)、收益確認(rèn)原則、商業(yè)銀行對(duì)合成型資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理政策。（五）每個(gè)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品使用的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的名稱。第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露資產(chǎn)證券化（含再資產(chǎn)證券化）的以下定量

22、信息：（一）傳統(tǒng)型和合成型證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額,如果發(fā)起機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)證券化交易不保留任何證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露，應(yīng)在當(dāng)年報(bào)告中單獨(dú)列出此類交易。（二）按風(fēng)險(xiǎn)暴露的類別劃分：1.證券化資產(chǎn)的不良、逾期金額；2.銀行報(bào)告期確認(rèn)的損失。（三）按證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額。（四）按風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重劃分，銀行持有或買入的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露余額和內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的資本要求。（五）對(duì)于提前攤還的資產(chǎn)證券化，應(yīng)針對(duì)每一類證券化資產(chǎn)披露以下項(xiàng)目：1.所有涉及發(fā)起機(jī)構(gòu)和投資者權(quán)益的提款風(fēng)險(xiǎn)暴露；2.按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提款部分，如賣家的資本要求；3.按照內(nèi)部評(píng)級(jí)法，對(duì)銀行留存的已提和未提款的投資者權(quán)益的資本要求。（六）采用標(biāo)準(zhǔn)法的銀行也要按上述（四）、（五）的要求進(jìn)行披露，但應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)定的資本要求。（七）對(duì)報(bào)告期銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。第五節(jié) 其他風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)至少披露交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的以下定性信息：對(duì)交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理方法，抵押、質(zhì)押品的管理及保證金政策，錯(cuò)向風(fēng)險(xiǎn)暴露相關(guān)政策，如發(fā)生信用評(píng)級(jí)下調(diào)時(shí)對(duì)銀行需要額外提供的抵押、