稅務(wù)局行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)材料

1、稅務(wù)局行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)材料 稅務(wù)局行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)材料第1篇 某縣局分級(jí)管理權(quán)責(zé)并重 不斷優(yōu)化重點(diǎn)行業(yè)管理模式 我縣是聞名的“紡織之鄉(xiāng)”。近年來(lái)，巾被織造行業(yè)得到了快速發(fā)展，成為我縣重點(diǎn)行業(yè)和主要稅源之一。全縣巾被織造企業(yè)和個(gè)體工商戶由20xx年的2451戶發(fā)展到目前的3040戶，織機(jī)數(shù)量由20894臺(tái)增加到26678臺(tái)，行業(yè)稅收收入由1246萬(wàn)元增長(zhǎng)到16萬(wàn)元，占全局整體稅收的四分之一。為不斷規(guī)范和加強(qiáng)巾被織造行業(yè)管理，我局于20xx年初制定實(shí)施了巾被織造行業(yè)稅收管理方法，經(jīng)過(guò)一年多的運(yùn)行檢驗(yàn)，收到了較好成效。 一、立足實(shí)際，正視問(wèn)題，堅(jiān)決規(guī)范巾被織造行業(yè)征管工作的決心 前幾年，針對(duì)我縣巾被織造行業(yè)

2、特點(diǎn)，我們先后采取了單臺(tái)機(jī)定額申報(bào)停留業(yè)、查電征收、委托村委會(huì)代征、集中清理等一系列征管措施，巾被織造行業(yè)的征收管理得到了一定的規(guī)范。但隨著巾被織造行業(yè)的不斷發(fā)展，稅收管理中出現(xiàn)了諸如稅負(fù)不平、漏征漏管等問(wèn)題。為此，我們對(duì)全縣巾被織造行業(yè)進(jìn)行了深入細(xì)致地調(diào)查，發(fā)覺(jué)主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題。一是巾被織造小戶多，不便于管理。8臺(tái)織機(jī)以下業(yè)戶1752戶，占總戶數(shù)的71.5%。由于受資金、市場(chǎng)等方面的制約和影響，抵擋風(fēng)險(xiǎn)能力差，生產(chǎn)不太正常，經(jīng)常停機(jī)或停業(yè)，給正常的稅收管理造成了一定困難。加之這部分納稅人戶數(shù)多而我局稅務(wù)人員相對(duì)較少，致使出現(xiàn)了一定程度的漏征漏管問(wèn)題。二是征收標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，造成稅負(fù)不平衡。這

3、種不平衡不僅體現(xiàn)在各征收單位之間征收的不平衡，在同一基層單位管轄的不同村之間，甚至同一村的不同納稅人之間也有稅負(fù)不平衡的現(xiàn)象。如部分稅務(wù)所單臺(tái)機(jī)年納稅額在1200元左右，而有的單位只有700元左右；在同一個(gè)村子中，20臺(tái)織機(jī)戶比30臺(tái)織機(jī)戶納稅還要多。分析其原因，有管理上的問(wèn)題，也有“人情稅、關(guān)系稅”問(wèn)題。三是原來(lái)的管理方法操作起來(lái)有一定難度。我局原來(lái)主要實(shí)行單臺(tái)機(jī)定額報(bào)停留業(yè)的管理方法，即：確定單臺(tái)織機(jī)每月的定額，根據(jù)實(shí)際開(kāi)工的織機(jī)數(shù)量進(jìn)行征收。納稅人依據(jù)織機(jī)開(kāi)工狀況的變化到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)?？棛C(jī)數(shù)量，稅務(wù)機(jī)關(guān)到納稅戶對(duì)報(bào)停的織機(jī)進(jìn)行鉛封。由于全縣巾被織造行業(yè)發(fā)展較快，經(jīng)營(yíng)狀況各不相同，報(bào)停的納稅

4、人越來(lái)越多，稅務(wù)人員沒(méi)有精力全部進(jìn)行鉛封或檢查，一些納稅人就鉆了空子，假報(bào)停留業(yè)，造成了稅款的流失。 面對(duì)新形勢(shì)和新問(wèn)題，我局黨組高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行專題研究，把規(guī)范巾被織造行業(yè)管理作為強(qiáng)化征管的一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，下定決心出臺(tái)新的管理方法，確定了“深入調(diào)研，大膽創(chuàng)新，突破難點(diǎn)，狠抓落實(shí)”的工作思路，明確了“公正與法治并重，效率和質(zhì)量并舉”的工作原則。 二、嚴(yán)格管理，狠抓落實(shí)，努力提高巾被織造行業(yè)征管工作整體水平 （一）深入調(diào)研，出臺(tái)方法，突出一個(gè)“實(shí)”字。確定了工作思路以后，我們成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管業(yè)務(wù)的副局長(zhǎng)帶隊(duì)，抽調(diào)征管、稅政、計(jì)會(huì)和稽查局等部門(mén)的骨干力氣，對(duì)全縣部分

5、巾被織造業(yè)戶進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查研究。根據(jù)納稅人規(guī)模、效益的不同，分別對(duì)10臺(tái)織機(jī)以下、10至19臺(tái)織機(jī)、20至29臺(tái)織機(jī)、30至49臺(tái)織機(jī)以及50臺(tái)以上織機(jī)五個(gè)檔次的納稅人開(kāi)展了專心周密的調(diào)查，具體把握了納稅人的基本收入狀況、原材料、電費(fèi)、工人工資、后整理費(fèi)用等一系列“第一手”資料，對(duì)這些資料進(jìn)行了整理、研究、分析和測(cè)算。在調(diào)查測(cè)算過(guò)程中，我們從原材料消耗入手，測(cè)算出原材料的消耗值，再依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算出每噸產(chǎn)成品利潤(rùn)及單臺(tái)機(jī)的全年利潤(rùn)額，以此類(lèi)推，得出各個(gè)檔次納稅人實(shí)際的利潤(rùn)狀況和應(yīng)納稅狀況。在此基礎(chǔ)上，依據(jù)稅收征管法、企業(yè)所得稅暫行條例、個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合巾被織造行業(yè)納稅人、稅收管理人

6、員的意見(jiàn)和建議，制定了巾被織造行業(yè)稅收管理方法，對(duì)巾被織造行業(yè)的稅收征收管理做出了嚴(yán)格的規(guī)定。 （二）因地制宜，分級(jí)管理，強(qiáng)調(diào)一個(gè)“細(xì)”字。針對(duì)我縣巾被織造行業(yè)的特點(diǎn)，我們以織機(jī)臺(tái)數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了檔次劃分，以20臺(tái)織機(jī)為分檔標(biāo)準(zhǔn)，制定了不同的征收管理方法。 一是對(duì)擁有20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的管理方法。依據(jù)調(diào)查測(cè)算，全縣擁有20臺(tái)以上織機(jī)的納稅人202戶，占總戶數(shù)的8.2%，但年稅收收入?yún)s達(dá)到了581萬(wàn)元，占巾被織造行業(yè)總收入的46.6%。為抓好這部分織造戶的征收管理，我們分類(lèi)實(shí)行以下征收方法。 1.實(shí)行查賬征收。對(duì)于賬簿憑證、核算制度比較健全，能夠照實(shí)核算反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人

7、實(shí)行查賬征收方式。方法實(shí)行之初，我縣巾被行業(yè)實(shí)行查賬征收的納稅人為54戶，繳納稅款204.5萬(wàn)元，占巾被行業(yè)稅收收入的17%。目前，實(shí)行查賬征收的納稅人為61戶，占巾被行業(yè)稅收收入的18.6%。 2.實(shí)行核定單臺(tái)機(jī)月定額征收。對(duì)于應(yīng)設(shè)置賬簿未設(shè)置賬簿的納稅人和雖設(shè)置賬簿但收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)供應(yīng)真實(shí)、精確、完整納稅資料、難以查實(shí)的納稅人實(shí)行定額征收方式。即將20臺(tái)以上織機(jī)納稅人分為三檔：20至29臺(tái)為一檔，30至49臺(tái)為二檔，50臺(tái)以上為三檔。經(jīng)調(diào)查測(cè)算，對(duì)三個(gè)檔次納稅人的單臺(tái)機(jī)月定額進(jìn)行核定，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)分別為：一檔納稅人單臺(tái)機(jī)月定額120至180元；二檔納稅

8、人單臺(tái)機(jī)月定額135至200元；三檔納稅人單臺(tái)機(jī)月定額150至220元。執(zhí)行過(guò)程中定額不再按停留業(yè)進(jìn)行管理，除特別狀況外，月定額不再進(jìn)行調(diào)整。特別狀況是指連續(xù)兩個(gè)月開(kāi)機(jī)率在30%以下（含30%）的納稅人，此類(lèi)納稅人第一個(gè)月按規(guī)定征收，第二個(gè)月按實(shí)際開(kāi)工的機(jī)臺(tái)數(shù)，每臺(tái)織機(jī)每月按200元進(jìn)行征收。對(duì)于春節(jié)期間報(bào)停的納稅人，不按停留業(yè)進(jìn)行管理，一律按規(guī)定全額征收。 3.實(shí)行定率征收。對(duì)于只能精確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能精確核算的納稅人，實(shí)行按征收率征收的方式。即用經(jīng)營(yíng)收入乘以征收率直接得出應(yīng)納稅額的方法。經(jīng)調(diào)查測(cè)算，我們確定個(gè)人所得稅征收率為1.75%，企業(yè)所得稅征收率為2.31%。對(duì)按征

9、收率征收的納稅人，可比照以往年度納稅人經(jīng)營(yíng)收入核定其全年納稅額，分月進(jìn)行預(yù)繳，其月納稅額不得低于按單臺(tái)機(jī)定額征收的標(biāo)準(zhǔn)，年終進(jìn)行匯算清繳。 二是對(duì)擁有20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理。不考慮停留業(yè)因素的，單臺(tái)機(jī)月定額80至120元，各征收單位可依據(jù)實(shí)際狀況確定單臺(tái)機(jī)月定額，報(bào)縣局批準(zhǔn)后執(zhí)行；按停留業(yè)管理的，按單臺(tái)機(jī)月定額200元執(zhí)行；按耗電量征收的，按每度電0.45元征收。 （三）加強(qiáng)監(jiān)控，確保落實(shí)，狠抓一個(gè)“嚴(yán)”字。為確保管理方法的順當(dāng)實(shí)施，我們加大了對(duì)方法的宣傳力度，全局先后召開(kāi)不同規(guī)模的巾被織造行業(yè)會(huì)議20余次，向納稅人專心宣傳、具體解釋方法制定的依據(jù)，并對(duì)納稅人進(jìn)行了納稅輔導(dǎo)，使納稅人真正了

10、解方法的內(nèi)容，支持方法的實(shí)施。 在內(nèi)部管理上，為加強(qiáng)對(duì)方法落實(shí)狀況的監(jiān)督，我們強(qiáng)化了對(duì)20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的監(jiān)控和對(duì)稅務(wù)人員違反規(guī)定行為的懲罰力度。要求各單位將20臺(tái)以上織機(jī)納稅人全部在征管軟件中進(jìn)行正常的稅務(wù)登記，將納稅人的名稱、計(jì)算機(jī)代碼、織機(jī)臺(tái)數(shù)、確定的征收方式等上報(bào)縣局，縣局每月對(duì)征收狀況進(jìn)行一次查詢。對(duì)低于縣局規(guī)定的月定額標(biāo)準(zhǔn)又不能說(shuō)明原因的，每發(fā)覺(jué)一戶扣發(fā)稅收管理員獎(jiǎng)金200元，所長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任扣發(fā)100元。對(duì)開(kāi)機(jī)率在30%以下（含30%）的納稅人，實(shí)行“封機(jī)”制度，由納稅人填寫(xiě)停復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)，由稅收管理人員和所長(zhǎng)簽字，并報(bào)縣局備案。縣局不定期進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)狀況不實(shí)或所長(zhǎng)未簽字的，每發(fā)

11、覺(jué)一戶扣發(fā)稅收管理員獎(jiǎng)金200元，所長(zhǎng)100元。對(duì)20臺(tái)以下巾被織造納稅人，由各基層單位自行實(shí)施有效監(jiān)控。 20xx年我們通過(guò)征管軟件監(jiān)控，對(duì)征收標(biāo)準(zhǔn)低于縣局標(biāo)準(zhǔn)的納稅人和報(bào)停留業(yè)的納稅人進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，對(duì)于無(wú)正值理由少繳稅款的，責(zé)令其補(bǔ)繳了稅款，對(duì)管理人員進(jìn)行了懲罰。全年共懲罰稅收管理員5人，扣發(fā)獎(jiǎng)金1000元，所長(zhǎng)負(fù)連帶責(zé)任，扣發(fā)獎(jiǎng)金500元。 （四）規(guī)范征管，平衡稅負(fù)，體現(xiàn)一個(gè)“效”字。巾被織造行業(yè)稅收管理方法的推行，一方面規(guī)范了稅收征管，增加了稅收收入；另一方面平衡了全縣巾被織造行業(yè)稅負(fù)，削減了人為因素的影響，從總體上提高了工作效率和質(zhì)量。 一是增加了稅收收入。20xx年巾被織造行業(yè)實(shí)

12、現(xiàn)稅收16萬(wàn)元，同比增收418萬(wàn)元，增長(zhǎng)了33%。其中，縣局直接監(jiān)控的20臺(tái)以上織機(jī)納稅人繳納稅款861萬(wàn)元，占巾被織造行業(yè)稅收總收入的51.7。今年上半年，巾被織造行業(yè)稅收收入達(dá)到1028萬(wàn)元，同比增收196萬(wàn)元，增長(zhǎng)了24%。 二是平衡了稅負(fù)。去年四季度，我們組織了一次較大規(guī)模的巾被織造行業(yè)稅源稅負(fù)狀況調(diào)查，涉及51個(gè)村1200余戶納稅人。通過(guò)調(diào)查發(fā)覺(jué)，各基層單位之間、村與村之間、同一個(gè)村的不同納稅人之間，稅負(fù)基本達(dá)到了平衡，尤其是20臺(tái)以上織機(jī)納稅人的稅負(fù)在全縣范圍內(nèi)達(dá)到了統(tǒng)一。 三是遏制了“人情稅、關(guān)系稅”。以前由于基層管理人員的自由裁量權(quán)相對(duì)較大，“人情稅、關(guān)系稅”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，納稅

13、人也有一定的反映，對(duì)正常的征收管理造成了一定的影響。方法實(shí)行后，縣局制定統(tǒng)一的征收標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)20臺(tái)巾被織造以上納稅人實(shí)施監(jiān)控，實(shí)際上是削減了基層管理人員的自由裁量權(quán)。在征收過(guò)程中，假如低于縣局制定的標(biāo)準(zhǔn)，管理人員將會(huì)受處處罰，少繳稅款的納稅人也要補(bǔ)繳稅款。從而促使執(zhí)法人員必需根據(jù)縣局制定的征收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一方面，“人情稅、關(guān)系稅”問(wèn)題得到了有效遏制，削減了稅務(wù)干部犯錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)，保護(hù)了我們的稅務(wù)干部。另一方面，從納稅人的角度看，不管是否有關(guān)系，納稅都是一樣的，納稅人的心理得到了平衡，主動(dòng)繳納稅款的積極性得到了提高。 四是提高了工作效率。方法實(shí)施以來(lái)，通過(guò)對(duì)大部分納稅人采取單臺(tái)織機(jī)定額不報(bào)停留業(yè)的管

14、理方法，降低了征收工作難度，提高了工作效率，管理人員從繁重的“封機(jī)”、檢查中解脫出來(lái)，將精力重點(diǎn)放在了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、加強(qiáng)管理、清理漏征漏管、完善征管檔案資料等方面的工作上來(lái)，減輕了管理人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作質(zhì)量和效率。 三、明確重點(diǎn)，注意完善，連續(xù)保證巾被織造行業(yè)征管工作有序開(kāi)展 巾被織造行業(yè)稅收管理方法運(yùn)行一年多來(lái)，取得的效果是明顯的，但在執(zhí)行過(guò)程中仍舊存在著一些需要解決的問(wèn)題。一是對(duì)20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理仍不夠到位。20xx年20臺(tái)以下織機(jī)納稅人繳稅803萬(wàn)元，占行業(yè)總收入的48.3%，而20臺(tái)以下織機(jī)納稅人所擁有的巾被織造數(shù)量占總的巾被織造數(shù)量的69.2%，其平均稅負(fù)沒(méi)有達(dá)

15、到縣局規(guī)定的單臺(tái)機(jī)月定額80元的最低標(biāo)準(zhǔn)。二是采取定額征收方式管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人稅負(fù)較低。通過(guò)調(diào)查測(cè)算，對(duì)按查帳征收方式管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人單臺(tái)機(jī)稅負(fù)在200至300元之間，而采取定額征收方式管理的納稅人單臺(tái)機(jī)稅負(fù)在150至160元左右。 針對(duì)上述問(wèn)題，我們對(duì)方法進(jìn)行了修改完善。一是在鞏固20臺(tái)以上織機(jī)納稅人管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)20臺(tái)以下織機(jī)納稅人的管理，要求各基層單位對(duì)10至19臺(tái)織機(jī)的納稅人進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，縣局?jǐn)U大監(jiān)控面，對(duì)部分單位的部分10至19臺(tái)織機(jī)的納稅人進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)組織有關(guān)人員不定期對(duì)20臺(tái)織機(jī)以下納稅人進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)處理，以進(jìn)一步平衡稅負(fù)，增加稅收收入

16、。二是通過(guò)測(cè)算，對(duì)實(shí)行定額征收方式進(jìn)行管理的50臺(tái)以上織機(jī)納稅人的單臺(tái)機(jī)月定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了上調(diào)，征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為200至300元。 通過(guò)實(shí)踐和摸索，我局的巾被織造行業(yè)管理雖然取得了一定的成效，但距上級(jí)要求還有差距。今后，我們將連續(xù)進(jìn)一步加強(qiáng)征管，創(chuàng)新機(jī)制，力爭(zhēng)在稅收“精細(xì)化”管理上實(shí)現(xiàn)新的更大突破。 稅務(wù)局行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)材料第2篇 ××市國(guó)稅二分局重點(diǎn)抓了化學(xué)原料及制品德業(yè)的管理模型建設(shè)，打好“稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估”組合拳，不斷拓展行業(yè)稅源管理深度，取得了明顯成效。20*年化學(xué)原料及制品德業(yè)銷(xiāo)售收入89861萬(wàn)元，入庫(kù)增值稅3897萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)334.71%，行業(yè)綜

17、合稅收負(fù)擔(dān)率由20xx年的2.31%提升到20*年的4.43%，實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)建一個(gè)模型、規(guī)范一個(gè)行業(yè)、提升一個(gè)行業(yè)的預(yù)期目標(biāo)。 一、完善數(shù)據(jù)管理，夯實(shí)行業(yè)管理基石 分局轄區(qū)內(nèi)共有化學(xué)原料及制品德業(yè)企業(yè)35戶。針對(duì)catais2.0系統(tǒng)中部分企業(yè)登記信息不實(shí)、不完整、行業(yè)鑒定不精確、行業(yè)維護(hù)不準(zhǔn)時(shí)等問(wèn)題，分局在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)進(jìn)機(jī)信息進(jìn)行了全面的修正性維護(hù)，確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。一是抓登記。做好與工商、地稅等部門(mén)的涉稅信息交換、比對(duì)，排查疑點(diǎn)信息。二是抓巡查。適時(shí)開(kāi)展行業(yè)稅源互查，強(qiáng)化日常實(shí)地巡查，嚴(yán)格做好開(kāi)業(yè)、變更、注銷(xiāo)等工作的管理。對(duì)于信息比對(duì)中發(fā)覺(jué)的疑點(diǎn)信息，責(zé)成相關(guān)責(zé)任區(qū)、責(zé)任人逐一巡查落實(shí)

18、，消退管理盲區(qū)。三是抓維護(hù)。全部的疑點(diǎn)信息、異常信息在調(diào)查核實(shí)后馬上在catais2.0系統(tǒng)內(nèi)修改維護(hù)。通過(guò)調(diào)查核實(shí)共進(jìn)行信息維護(hù)7戶21次，提高了信息的精確率。四是抓歸檔。修訂完善分局資料檔案管理方法，按時(shí)保質(zhì)移送納稅人資料，加強(qiáng)企業(yè)戶籍資料的“一戶式”管理。 二、組織行業(yè)調(diào)查，找準(zhǔn)行業(yè)管理薄弱環(huán)節(jié) 4月份，分局組織對(duì)轄區(qū)內(nèi)全部化學(xué)原料及制品德業(yè)企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查摸底，把握每家企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、工人人數(shù)、廠房面積、投入產(chǎn)出、能源耗用等盡可能多的涉稅信息。 通過(guò)調(diào)查基本把握了化學(xué)原料及制品德業(yè)的特點(diǎn)及隨之產(chǎn)生的管理難點(diǎn)?？偟膩?lái)說(shuō)，分局轄區(qū)內(nèi)的化學(xué)原料及制品企業(yè)多為新辦企業(yè)，投資較大，基建

19、周期較長(zhǎng)；企業(yè)生產(chǎn)工藝流程復(fù)雜，生產(chǎn)過(guò)程無(wú)法直觀反映；產(chǎn)品組成材料較多，聯(lián)副產(chǎn)品相對(duì)較多；在產(chǎn)品難以用數(shù)量反映，成本費(fèi)用在產(chǎn)品、完工產(chǎn)品之間進(jìn)行分?jǐn)偟碾y度較大。這些都給該行業(yè)的稅收管理工作帶來(lái)了極大的困難。 一些稅收管理員對(duì)化工生產(chǎn)企業(yè)的工藝流程了解不夠，記錄不清，對(duì)工藝流程中產(chǎn)生的副產(chǎn)品了解甚少，致使行業(yè)管理不精、不透、不實(shí)。一些企業(yè)采取將設(shè)備修理費(fèi)用申報(bào)進(jìn)項(xiàng)抵扣、將非正常報(bào)廢存貨直接進(jìn)入成本、不將耗用的原輔材料進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、多結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本、虛列工資、虛列預(yù)提費(fèi)用、接受虛開(kāi)、代開(kāi)專用發(fā)票、多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、現(xiàn)金交易賬外循環(huán)、人為調(diào)整稅款所屬期等方法偷漏增值稅和企業(yè)所得稅。 三、深入調(diào)查論證，制定

20、行業(yè)管理模型 在全面調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，分局抽調(diào)精兵強(qiáng)將，重點(diǎn)組織了對(duì)富彤化工有限公司等10家化工企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究。我們緊扣投入、產(chǎn)出兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié)。具體采集了各企業(yè)的原材料、低值易耗品、水電汽煤油、運(yùn)費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫(kù)存產(chǎn)品凈值等多項(xiàng)數(shù)據(jù)。同時(shí)，我們制定下發(fā)了增值稅投入產(chǎn)出法分析監(jiān)控指標(biāo)狀況表，具體了解全行業(yè)每家企業(yè)的投入價(jià)值、產(chǎn)出價(jià)值、庫(kù)存產(chǎn)品價(jià)值、理論稅負(fù)、實(shí)際稅負(fù)等各項(xiàng)指標(biāo)。在調(diào)查把握數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，我們對(duì)這些信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、篩選、提煉、匯總并參照了化學(xué)原料及化學(xué)制品相關(guān)行業(yè)理論參數(shù)。召集部分納稅人、責(zé)任區(qū)責(zé)任人、分管納稅評(píng)估的專業(yè)人員進(jìn)行集中審議，最終制定出臺(tái)分局化學(xué)原

21、料及化學(xué)制品德業(yè)管理模型，并按季進(jìn)行修正。 分局制定的行業(yè)管理模型包括增值稅稅負(fù)率、毛利率、百元收入能耗率、物耗率、百元收入運(yùn)費(fèi)率、正常損耗率等6大指標(biāo)。依據(jù)我們的核定，增值稅稅負(fù)率一般在3%上下波動(dòng)，合理區(qū)間在2%4%；毛利率隨不同產(chǎn)品類(lèi)型而上下波動(dòng)，精細(xì)化工產(chǎn)品毛利率合理區(qū)間在20%30%，合成化工產(chǎn)品合理區(qū)間在10%20%；百元收入能耗率一般在3.1%，合理區(qū)間為1.5%4.5%；物耗率一般在70%90%之間；百元收入運(yùn)費(fèi)率一般在0.6%0.7%之間，少數(shù)高危產(chǎn)品可達(dá)2.5%3.5%；正常損耗率隨不同產(chǎn)品類(lèi)型不一，一般為5%10%。 四、深化行業(yè)分析監(jiān)控，提高行業(yè)管理質(zhì)效 行業(yè)管理模型建

22、立后，依托新模型，根據(jù)聯(lián)動(dòng)管理的要求，深化對(duì)稅源的分析監(jiān)控。按月對(duì)ctais2.0、決策監(jiān)控系統(tǒng)中的信息進(jìn)行監(jiān)控、管理、分析。對(duì)監(jiān)控發(fā)覺(jué)的問(wèn)題以及市局聯(lián)動(dòng)平臺(tái)發(fā)布的預(yù)警、考核通報(bào)等信息按戶歸集異常點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制作稅源監(jiān)控異常信息傳遞單，準(zhǔn)時(shí)交稅源管理科核實(shí)分析。20*年共監(jiān)控出16條異常信息，涉及發(fā)出商品未申報(bào)納稅、遲滯納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、報(bào)廢或報(bào)損所耗用原輔材料的進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或在建工程項(xiàng)目以及不符合規(guī)定的“四小票”申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金等問(wèn)題。全部問(wèn)題，我們都責(zé)成管理員一一調(diào)查核實(shí)。對(duì)照行業(yè)管理模型，強(qiáng)化預(yù)警管理。加強(qiáng)宏觀稅負(fù)和稅收彈性分析，全面推行投入產(chǎn)出微觀稅源分析，按季監(jiān)

23、控稅負(fù)不達(dá)標(biāo)企業(yè)、零負(fù)申報(bào)企業(yè)以及虧損企業(yè)。對(duì)增值稅稅負(fù)超出合理區(qū)間及同比變化較大的企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)分析，要求在當(dāng)月申報(bào)時(shí)書(shū)面說(shuō)明原因，報(bào)責(zé)任區(qū)管理員調(diào)查核實(shí)。 五、強(qiáng)化行業(yè)分析評(píng)估，增加聯(lián)動(dòng)管理效能 20*年我們依據(jù)轄區(qū)化工企業(yè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)范程度實(shí)行了分類(lèi)管理，按季實(shí)行核查分析。一是對(duì)核算規(guī)范的規(guī)模企業(yè)，著重以案頭審核納稅人報(bào)送的申報(bào)資料為基礎(chǔ)，從縱向方面梳理相關(guān)納稅人的營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、資金往來(lái)、存貨等信息。對(duì)納稅申報(bào)表及附報(bào)資料進(jìn)行全方位案頭分析，從中發(fā)覺(jué)疑點(diǎn)。二是對(duì)核算不夠規(guī)范的中小企業(yè)依據(jù)分局制訂的數(shù)據(jù)模型以實(shí)地核查為重點(diǎn)。 在納稅評(píng)估中，我們堅(jiān)持做到“三必評(píng)”。即低于行業(yè)稅負(fù)預(yù)警下限

24、的必評(píng)，與同期稅負(fù)比較波動(dòng)較大的必評(píng)，稅負(fù)以及企業(yè)主要涉稅指標(biāo)出現(xiàn)異常變化的必評(píng)。評(píng)估過(guò)程中，我們綜合運(yùn)用行業(yè)稅負(fù)對(duì)比、能耗對(duì)比、投入產(chǎn)出對(duì)比等方法。在行業(yè)稅負(fù)對(duì)比法中，我秘注季節(jié)性因素、政策性因素、價(jià)格因素以及相關(guān)特別狀況對(duì)企業(yè)稅負(fù)的影響。在能耗對(duì)比法、投入產(chǎn)出對(duì)比法中，我們依據(jù)納稅人能源、動(dòng)力的生產(chǎn)耗用狀況以及實(shí)際投入原材料、輔助材料、包裝物等的數(shù)量，分別利用單位產(chǎn)品能耗定額、投入產(chǎn)出率（定額）測(cè)算出納稅人實(shí)際生產(chǎn)、銷(xiāo)售數(shù)量，并與納稅人申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì)分析。假如測(cè)算的銷(xiāo)售額明顯大于申報(bào)的銷(xiāo)售額的，著重分析是否存在隱瞞產(chǎn)量，少計(jì)銷(xiāo)售收入的可能；假如測(cè)算的銷(xiāo)售額明顯小于申報(bào)的銷(xiāo)售額的，著重分析

25、是否存在代開(kāi)專用發(fā)票的可能；假如測(cè)算出來(lái)的產(chǎn)品產(chǎn)量與納稅人賬面產(chǎn)量差異較大，則考慮是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)，虛假庫(kù)存的現(xiàn)象。 一年來(lái)，分局共組織化學(xué)原料及制品德業(yè)納稅評(píng)估30戶（次），調(diào)減留抵6.83萬(wàn)元，補(bǔ)繳增值稅32.16萬(wàn)元，加收滯納金1.04萬(wàn)元；補(bǔ)（抵）繳企業(yè)所得稅12.49萬(wàn)元，調(diào)減虧損額84.65萬(wàn)元。 稅務(wù)局行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)材料第3篇 200x年，我局連續(xù)貫徹上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)“稅收精細(xì)化管理”的理念和市局“立足征管，爭(zhēng)創(chuàng)特色”的工作要求，通過(guò)細(xì)化征管對(duì)象，化整為零，分而治之，分行業(yè)有的放矢采取征管方法，突破行業(yè)稅收管理難點(diǎn)，在精細(xì)化管理上摸索出了一些初淺的經(jīng)驗(yàn)。 一、細(xì)化納稅對(duì)象，找準(zhǔn)管理方法

26、。 一、二類(lèi)納稅人為全局的重點(diǎn)納稅戶，對(duì)一類(lèi)納稅人實(shí)行駐廠稅收管理員管理方法，對(duì)二類(lèi)納稅人實(shí)行行業(yè)稅收管理員管理方法；三類(lèi)納稅人為代征納稅人，由各專業(yè)管理辦公室代征方法；四類(lèi)納稅人為平凡納稅人，五類(lèi)納稅人為監(jiān)管納稅人，這兩類(lèi)納稅人實(shí)行分路段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行稅收管理責(zé)任區(qū)管理方法。 二、摸索行業(yè)特點(diǎn)，細(xì)化管理方法。 明確了四類(lèi)納稅人50種行業(yè)或特種納稅人，選取一些典型戶來(lái)調(diào)查各行業(yè)及納稅人的特性，針對(duì)行業(yè)特點(diǎn)，在稅收精細(xì)化管理上想實(shí)招，下苦功。 通過(guò)反復(fù)探索和不斷總結(jié)完善，從200x年下半年開(kāi)頭我們分別對(duì)加油站、磚廠、藥店、超市、家電、通訊器材銷(xiāo)售、總代理商、皮鞋、小水電、廢舊金屬制品等10個(gè)行業(yè)14

27、5戶納稅人的稅收管理摸索出了一套行之有效的方法，取得了明顯成效。 二是以電控稅，抓好磚廠和廢舊金屬制品德業(yè)稅收管理。x縣有2戶利用廢舊的金屬材料進(jìn)行冶煉制造線材的企業(yè)，依據(jù)這個(gè)行業(yè)耗電量大，產(chǎn)品多少與用電量息息相關(guān)的特點(diǎn)，由稅收管理員進(jìn)行了駐廠調(diào)查，把握了線材的銷(xiāo)售價(jià)、收購(gòu)廢舊金屬的成本，得出了產(chǎn)品耗電比，每噸產(chǎn)品均耗電1200度，按這個(gè)耗電標(biāo)準(zhǔn)，由耗電量得出生產(chǎn)量，再由生產(chǎn)數(shù)與產(chǎn)品結(jié)存數(shù)計(jì)算出銷(xiāo)售數(shù)量，按市場(chǎng)線材的價(jià)格核實(shí)銷(xiāo)售收入，監(jiān)控這兩戶企業(yè)精確申報(bào)納稅。原來(lái)這兩戶企業(yè)總是以沒(méi)有生產(chǎn)多少產(chǎn)品，每噸產(chǎn)品沒(méi)有什么毛利為借口，一年最多繳稅4萬(wàn)多元，現(xiàn)在進(jìn)行精確監(jiān)控后，企業(yè)的銷(xiāo)售收入精確清晰，今年1到9月申報(bào)繳稅26.4萬(wàn)元。 三是以票管稅，抓好藥店、家電、通訊器材銷(xiāo)售、小水電等的稅收管理。200x年8月，我局將藥店行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)在家電、通訊器材銷(xiāo)售行業(yè)進(jìn)行了推廣，要求家電與通訊器材銷(xiāo)售行業(yè)在任何狀況下都必需按規(guī)定開(kāi)具、使用發(fā)票，并將其使用的信譽(yù)卡視同納稅資料進(jìn)行管理，定期檢查其印制、使用、庫(kù)存等狀況。為有效監(jiān)控各經(jīng)營(yíng)業(yè)戶的開(kāi)票行為，我們?cè)谕獠抗芾砩弦环矫婕哟箅?/p>