拋磚引玉：企業(yè)風險管理的“哨兵”

1、拋磚引玉：企業(yè)風險管理的“哨兵” 本文以企業(yè)法律風險管理為背景，結合多年的探索、思索和實踐，對企業(yè)如何更加合理地防范風險進行分析，以期拋磚引玉，供企業(yè)管理者參考、借鑒。 當前金融危機形勢下，企業(yè)如何更加合理地防范風險，是全部企業(yè)都要面對的嚴肅問題。筆者就自身供職的建筑行業(yè)擷取幾個典型案例，對如何加強企業(yè)風險管理防范進行淺析。 案例1：企業(yè)風險管理漏洞導致貪腐 待崗富余人員齊某，被某工程集團選任某項目部經(jīng)理。齊某上任后，利用項目組建之初，項目部財務和出納由一人擔當?shù)裙芾砺┒?，開頭大肆為自己撈錢。而公司未與齊某簽訂經(jīng)濟承包協(xié)議，未明確各方責權利，因此無法讓其交納風險抵押金，為此，齊某斂財更加有恃無

2、恐。齊某伙同擔當會計及出納于一身的趙某一道，多次以支付個體施工隊工程款、向分包商開具虛假“轉(zhuǎn)賬通知單”等各種名義與方式大肆進行貪污。直至案發(fā)，齊某已貪污數(shù)十萬元。 案例2：企業(yè)風險管理盲目決策付出巨大代價 某建筑集團公司副總經(jīng)理周某，獲取了可分包一座大橋工程及路基、橋涵等附屬工程的信息。周某未經(jīng)領導班子研究，擅自打算簽署分包合同。后因內(nèi)部諸多原因造成工程進度緩慢，致使主包方收回部分工程由其自己的隊伍實施。工程結束后，由于分割工程未簽協(xié)議，主包方口頭“削減收取風險管理(風控網(wǎng))費”等承諾均未兌現(xiàn)，最終造成了周某所在建筑集團虧損1000余萬元(虧損比例達到工程造價的50%以上)的巨大損失。 案例3

3、：企業(yè)風險管理監(jiān)督缺失造成慘重損失 鄭某在擔當公司副總工程師及某項目指揮部指揮長時，只忙于工程事務，對財務管理這項核心工作不管不問，給該項目部的財務人員鐘某留下可乘之機。鐘某在去公安局及開戶銀行辦理變更預留印鑒章手續(xù)時，私留印鑒章4天，并偷蓋預留印鑒章于支票、電匯單、匯票申請書等空白憑證上，并隨后在項目進行過程中多次貪污、挪用公款累計360萬元，用來與他人合伙投資項目，以謀私利。后鐘某案發(fā)，鄭某亦因嚴重違反財務管理規(guī)定，疏于管理和監(jiān)督，給企業(yè)造成百萬元損失而受到撤職處分。 凡此種種疏漏給企業(yè)造成的損失慘重，姑且勿論此種風險肇始于企業(yè)內(nèi)部，即便在對外交往中，諸如應收款手續(xù)(大賬目)不齊、公司主管

4、領導一紙白條作為財務憑證、缺少必要的文本合同、與外單位發(fā)生糾紛時無時效中斷、中止的證據(jù)等問題、案例舉不勝舉。 企業(yè)風險管理經(jīng)營活動須有流程來保障 在發(fā)覺和總結出現(xiàn)的問題之后，經(jīng)過對所在的行業(yè)風險特點和規(guī)律進行研究，筆者得出這樣的結論：企業(yè)的經(jīng)營管理活動必需要有流程來保障，而制度是為了保證流程的，說白了是為流程站崗、放哨的。制度和流程背后的人，是由機制來協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌的。企業(yè)的利益機制、人才機制、決策機制是企業(yè)的核心機制，這三大機制打算了企業(yè)的內(nèi)部生態(tài)和外部命運，缺一不可。 理清了思路，企業(yè)風險管理如何進入到詳細的操作層面？ 作為法律人，首先應從規(guī)章制度層面動身，即在規(guī)章的制定、制度的規(guī)范方面加以完

5、善。制定合同審批、管理制度、出入庫管理制度、催繳貨款制度等相應的規(guī)范，即所謂有“法”可依。比如上述案例3當中所述，在財務人員鐘某去辦理變更印鑒手續(xù)過程中，是否有相應的制度規(guī)范其行為呢？我們知道，依據(jù)法律、法規(guī)，乃至各公司的崗位規(guī)章制度，辦理該項財務印鑒變更事宜時，“必需要有兩人同行，并辦理完畢后即刻交回印鑒章，以防丟失或偷蓋等行為的發(fā)生”。 但是，僅有制度還不夠，制度需要人去執(zhí)行，制度必需要有流程來保障和支撐，而流程又必需有人來保障，人出了問題再好的制度和流程都無濟于事。這也符合當前“以人為本”的科學發(fā)展觀論斷。為此，加強對公司員工的法制觀念教育，無論從領導者層面還是詳細工作人員都尤為重要。上

6、述3個詳細案例都顯示出，無論公司領導層面的決策人，還是詳細項目部的經(jīng)理與財務人員，沒有法律和規(guī)章這根“弦”來制約和管束，私欲便可膨脹為汪洋！ 企業(yè)風險管理的四個層面 自20xx年11月x市開展“企業(yè)風險管理法律”研討至今的狀況來看，業(yè)界已對企業(yè)風險管理法律的熟悉和探索已進入系統(tǒng)化、理論化和完善化的軌道。但是，實用化程度依舊不高，尚不具備以產(chǎn)品化的服務全面推向市場的充分條件。 究其原因，瓶頸在于探討和研究還停留在以法律手段解決法律風險上。眾所周知，法律風險雖然是一個客觀的風險，但在現(xiàn)實生活，尤其是現(xiàn)有的國情背景下和不完善的市場背景下，法律風險卻是企業(yè)最終的風險，假如對導致最終的風險結果的“風險”的各種因素不能進行有效管理，企業(yè)的法律風險管理勢必會成為一句空話，企業(yè)法律顧問及法律從業(yè)人員勢必又將成為“救火隊員”。 所以，企業(yè)風險管理法律必需首先從價值層面理清思路，筆者認為，無論是形式的風險管理，無非有4個層面： 1、企業(yè)風險管理以法律手段管理法律風險； 2、企業(yè)風險管理以法律手段管理風險，企業(yè)經(jīng)營管理活動過程