會計報表審計業(yè)務(wù)約定書-威海永然會計師事務(wù)所

1、4報表子系統(tǒng)【知識學(xué)習(xí)h標(biāo)】通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)了解計算機方式下會計報表實現(xiàn)的思路和方法、會計報表軟件應(yīng)具 備的功能及模塊結(jié)構(gòu)。掌握會計報表軟件的操作、會計報表的定義、取數(shù)公式及報表生成。能夠根據(jù)公司的具體需要白肚義出所需的報表，會利用報表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表、損益 表和現(xiàn)金流量表。【重點與難點】本章的重點內(nèi)容耍掌握會計報表子系統(tǒng)的操作，熟練掌握會計報表的定義、取數(shù)公式及 報表生成。本章的難點焰自定義報表的定義、生成和取數(shù)公式的運用。4. 1 會計報表子系統(tǒng)概述4.1.1會計報表分類會計報表是企業(yè)財務(wù)會計報告的重要組成部分，是會計核算工作的最終輸出結(jié)果。企業(yè) 會計人員通過口常的會計核算(填制憑證、

2、皆記賬簿)將反映經(jīng)濟活動的會計數(shù)據(jù)記錄在各 類會計賬簿中，但這些會計信息仍顯零星分散，為此需進一步對分散在會計賬簿中的會計數(shù) 據(jù)進行歸類、匯總、整理，編制岀會計報表，以總括全面地反映一個企業(yè)在特定日期的財務(wù) 狀況和一定期間的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況。為企業(yè)管理者、政府機關(guān)、債權(quán)人、投資者等 企業(yè)內(nèi)外的報表使用者進行經(jīng)濟決策提供有用的信息。由此可以看出，會計報農(nóng)子系統(tǒng)并非 對經(jīng)營交易或事項的直接處理，而是側(cè)重于系統(tǒng)輸出或信息生成，即加工和報告由其他子系 統(tǒng)處理產(chǎn)生的資料與信息。企業(yè)的會計報表按照不同的標(biāo)準(zhǔn)對以進行不同的分類，掌握會計報表的分類有助于理 解、編制和分析會計報表。1、按照會計報表的服務(wù)

3、對象劃分，可以分為對外會計報表和對內(nèi)會計報表。(1) 對外會計報表。對外會計報表是企業(yè)向外提供給政府主管部門(如財政、稅收部門)、 銀行、債權(quán)人、投資者使用的會計報表，這類報表的種類、格式、內(nèi)容、報送時i'可、報送方 式等需遵循我國現(xiàn)行會計制度的統(tǒng)一規(guī)定。企業(yè)對外報送的會計報表主要有：資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)的明細(xì)農(nóng)、附表。(2) 對內(nèi)會計報表。對內(nèi)會計報表主要是提供給企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者，為其進行有效 的經(jīng)營管理編制的不對外公開的會計報表，這類報表的格式、內(nèi)容、編制方法完全取決于企 業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，各企業(yè)之間差界較大，如：成本報表、財產(chǎn)明細(xì)表、資金預(yù)算表等。2、

4、按照會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容劃分，可以分為財務(wù)狀況報表、經(jīng)營成果報表和費用 成本報表。財務(wù)狀況報表包括資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時ii資 產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的報表；現(xiàn)金流量表反映一定期間企業(yè)各類經(jīng)營活動對現(xiàn)金增減變化 的影響。經(jīng)營成果報表反映企業(yè)的經(jīng)營成杲及其分配情況，如利潤表、利潤分配表、主營業(yè) 務(wù)收支明細(xì)表。費用成本報表反映企業(yè)經(jīng)營活動過程中和各種費用和成木，如管理費用明細(xì) 表、莒業(yè)費用明細(xì)表、產(chǎn)品成木表和主要產(chǎn)品單位成木表。3、按照會計報表編報單位劃分，可以分為單位報表、匯總報表和合并報表。單位報表 是市口主經(jīng)營、獨立核算的基層企業(yè)單位編制的會計報表；匯總會計報表是

5、市各主管單位、 各地區(qū)財政部門或大型企業(yè)集團根據(jù)瓦所屬企業(yè)上報的會計報衣匯總編制的會計報表；合并 會計報表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團為會計主體，在母公司和子公司單獨編制個別 會計報表的基礎(chǔ)上，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計報表。4、按照會計報表的編報時間劃分，可以分為月報、季報、半年報和年報；按照企業(yè) 財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，年度、半年度財務(wù)會計報告包括：會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利 潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。季度、刀份會計報表至 少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。4. 1. 2會計報表的業(yè)務(wù)處理流程1、手工方式下報表編制的流程手工方式下

6、報表編制的基木業(yè)務(wù)處理流程如圖4-1所示。圖4-1手工方式報農(nóng)編制流程根據(jù)圖4-1將手工方式下報表編制的流程概述如21、先制作出或取得表的格式（空表）。法定會計報表的編制一般是由會計人員在財政部 門統(tǒng)一下發(fā)的規(guī)定表格中填寫內(nèi)容，即會計人員只需在報表中填寫數(shù)字，不需要設(shè)計和繪制 報表結(jié)構(gòu)；非法定的內(nèi)部管理用報表則由會計人員根據(jù)管理人員的需要設(shè)計表格結(jié)構(gòu)，然后 填寫有關(guān)數(shù)據(jù)；2、根據(jù)有關(guān)總分類賬八、明細(xì)分類賬戶的會計數(shù)據(jù)或其他資料直接填入有關(guān)報表；3、根據(jù)有關(guān)總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶或其他資料的會計數(shù)據(jù)或其他資料分析計算后 填入有關(guān)報表；4、會計報表計算；5、若需耍編制匯總（合并）會計報表，則將其

7、下屬單位上報的會計報表進行匯總編制。4. 1. 2會計電算化方式下報表管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程手工環(huán)境下，編制憑證、登記賬簿、編制會計報表是一個完整的賬務(wù)處理程序，在會計 電算化中，出于對報表靈活性方而的考慮，-般將報表的處理從賬務(wù)子系統(tǒng)中獨立出來，形 成通川報表了系統(tǒng)，以便生成滿足各類川戶不同信息需要的多種報表。在通川報表了系統(tǒng)屮, 報表編制的數(shù)據(jù)處理流程如圖4-2所示。圖4-2會計電算化方式報表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程根據(jù)圖4-2可將會計電算化方式下報表管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的流程概述如下：1. 將會計報表格式或結(jié)構(gòu)的參數(shù)輸入計算機，形成報表格式文件或結(jié)構(gòu)參數(shù)文件；2. 通過對報表各項h設(shè)置公式將報表

8、數(shù)據(jù)來源和運算關(guān)系輸入計算機，另外，由于報表 內(nèi)部各項目以及會計報農(nóng)之間具有一定的內(nèi)在聯(lián)系，為保證會計報表編制的合法性、正確性, 需對會計報表設(shè)置'市核公式以檢杳這種關(guān)系是否止確，這些公式輸入后將以文件的形式存儲 于計算機碩盤中；3. 根據(jù)報表數(shù)據(jù)來源的有關(guān)規(guī)定，從賬務(wù)子系統(tǒng)或其他子系統(tǒng)取出相應(yīng)數(shù)據(jù)，填入報表 的有關(guān)欄忖內(nèi)，同時根據(jù)需耍，通過鍵盤直接輸入有關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)表間運算后形成報表數(shù)據(jù)文 件；4根據(jù)前而設(shè)置的報表審核公式，對生成的會計報表述行審核；5. 根據(jù)審核后的報衣數(shù)據(jù)文件，輸出有關(guān)會計報衣。4.1.3會計報表系統(tǒng)的功能會計電算化并沒有改變會計報表的編制原理，但在報表的編制過程、

9、報農(nóng)輸出形式及報 表管理等方而則與手工會計有較人的差別。會計報表系統(tǒng)需解決的主要問題是幫助用八定義 報表的格式和計算報表屮的數(shù)據(jù)，由此可以編制和輸出不同川戶所需的各類報表，并完成必 要的分析。根據(jù)前而的分析，會計報表系統(tǒng)一般具備以卜基本功能：1、報表管理1）創(chuàng)建報表文件根據(jù)用八需要在報表系統(tǒng)中為用戶建立一-個新的報表文件。2）打開報表文件根據(jù)用八需要打開報表系統(tǒng)中已經(jīng)存在的報表文件，并將其顯示在屏幕上。3）保存報表文件將編制的報表以用戶指定的文件名保存在磁盤上。2、報表定義1）報表格式定義按照一定的要求，完成報表格式標(biāo)準(zhǔn)樣本的設(shè)計。2）報表公式定義根據(jù)報表的編制方法，定義報表數(shù)據(jù)的取得和計算方

10、式；同時，根據(jù)報農(nóng)存在的勾稽關(guān) 系，定義報農(nóng)的審核公式。3、報表編制1）報表生成根據(jù)川戶定義的報表格式和數(shù)據(jù)來源牛成報表。2）報表審核按照已定義的審核公式対已生成的報表數(shù)據(jù)的正確性進行審核。3）報表匯總將同一報表不同期間的報表數(shù)據(jù)或?qū)⑵湎聦賳挝簧蠄蟮膱蟊磉M行匯總生成匯總報表。4）報表合并企業(yè)集團的母公司將其自身及其各子公司的個別會計報表進行合并生成合并報表。4、報表輸ill。1）報表查詢提供各種報表信息的查詢功能。2）報表打印進行打印設(shè)國，將報農(nóng)按預(yù)定格式打印輸出。3）網(wǎng)絡(luò)傳輸將會計報表通過網(wǎng)絡(luò)傳送給各類使用者。5、報表分析。1）分析指標(biāo)定義按照會計報表的分析方法確定分析使用的財務(wù)指標(biāo)。2）指

11、標(biāo)數(shù)據(jù)來源定義根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運算規(guī)則確定各指標(biāo)的計算公式。3）分析數(shù)據(jù)的生成按照計算公式主成分析結(jié)果。4）圖形分析根據(jù)分析數(shù)據(jù)制成各種分析圖形。5）輸岀分析結(jié)果查詢、打印與傳輸分析結(jié)果。會計報表子系統(tǒng)的基本功能如圖4-3所示。圖4-3會計報表子系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)示意圖根據(jù)以上對會計報表子系統(tǒng)的功能分析，我們可以概括出會計報表系統(tǒng)的基木操作流程 （圖 4一4 ）。創(chuàng)建報表文件報表格式定義報表公式定義報表生成報表審核報表輸iii報表分析報表初始化-圖4-4報表日常管理會計扌i表系統(tǒng)基本操作流程4.1.4會計報表系統(tǒng)的特點會計報表系統(tǒng)與會計電算化信息系統(tǒng)的其他核算子系統(tǒng)相比，有以下主要特點:1.

12、 具有很強的綜合性。會計報農(nóng)系統(tǒng)是在會計電算化信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)日常核算的基 礎(chǔ)上，通過對其他系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)進行加工匯總處理，形成一個綜合性的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系；所產(chǎn) 牛的數(shù)據(jù)可以總括地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)主要來源丁賬務(wù)處 理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算等子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)經(jīng)過會計報表系統(tǒng)的 加工、整理、匯總就形成了滿足單位各方血要求的會計報表，因此，會計報表系統(tǒng)具有很強 的綜合性。2. 手工輸入的數(shù)據(jù)量少。會計報表系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來源是賬務(wù)子系統(tǒng)和其他核算子系統(tǒng)的數(shù) 據(jù)文件，如資產(chǎn)負(fù)債表取自某些科目的余額，損益表取自某些科目的發(fā)生額等。手工輸入的 數(shù)據(jù)主耍集中在報表口定

13、義方曲，而且在初始化時一次完成。報表編制的規(guī)則性強。在我國，對外報告的會計報表的編制方法、格式、內(nèi)容、報送時 間等必須符合會計準(zhǔn)則和會計制度的要求，為了保證會計報告信息的正確性和可靠性，一般 不允許直接在c編制的會計報衣上修改數(shù)據(jù)，報表數(shù)據(jù)只能根據(jù)其數(shù)據(jù)來源的變動而變動。3. 通川性和靈活性要求高。會計報表系統(tǒng)要滿足各類川戶編制各種會計報表的要求，必 須提供一種通川靈活的編表方法。通川報表系統(tǒng)提供了川戶自定義報表的功能，即由川戶自 定義報表格式、報表內(nèi)容和數(shù)據(jù)來源等，從而使不同用八能根據(jù)各自的需要編制各種報表。4. 編制的報表應(yīng)滿足一定的報表勾稽關(guān)系。會計報表內(nèi)部各項目以及會計報表之間存在 著

14、一些內(nèi)在關(guān)系，如資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)二負(fù)債+所有者權(quán)益，資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤” 項日的期末數(shù)等于利潤分配表“未分配利潤”項h的木年實際數(shù)。會計報表系統(tǒng)要能進行這 種勾稽關(guān)系的檢驗和核對。另外，有些會計報表還為產(chǎn)生其他報表提供棊礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而完成 進一步的信息加工和分析。4. 2 會計報表的定義通過前面的分析，我們知道，會計電算化下會計報表的編制原理與手工的編制原理從本 質(zhì)上講是一樣的，只不過在會計電算化下，各種會計報表是rh計算機口動編制和檢驗的，而 要實現(xiàn)會計報表的自動編制和檢驗的前提是對每一種會計報表的結(jié)構(gòu)、取數(shù)和生成報表后要 進行的檢驗進行事先定義。因此，利川通用報表子系統(tǒng)進行會計報表的

15、編制，首先要進行會 讓報表的定義。會計報表的定義主耍包括兩個方血：一是會計報表格式的定義；二是會計報 表公式的定義。4. 2. 1基本概念許多通川報表子系統(tǒng)提供了若干行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)報表格式，即將常川的報表格式和報表的公 式定義好（如資產(chǎn)負(fù)債表），以報表模板的形式保存在系統(tǒng)中，當(dāng)川戶編制此類報表時，將 對應(yīng)的報表模板打開,然后根據(jù)本單位情況的需要，略加修改后就可重復(fù)使用。對于這類報 表的編制，用戶基本上可省略掉報表的定義過程。如果用八編制報表不使用系統(tǒng)提供的模板, 而是從頭創(chuàng)建，我們把這一類報表稱z為用戶自定義報表，下面我們將從創(chuàng)建自定義報表的 角度出發(fā)，以用友的ufo報表管理系統(tǒng)為例，說明如何進行

16、會計報表格式的定義。ufo電子表是由北京用友軟件股份有限公司開發(fā)的具有三維立體表處理功能的通用報表管 理系統(tǒng)，在使用ufo電子表z前，必須要了解ufo電子報表管理系統(tǒng)的基本概念。1、格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)ufo將報表處理過程分為兩個階段，即報表格式定義與公式定義工作與報表數(shù)據(jù)處理工 作。報表格式定義及公式定義工作和報表數(shù)據(jù)處理工作是在不同的狀態(tài)下進行的。實現(xiàn)狀態(tài) 切換的是一個特別重要的按鈕一格式/數(shù)據(jù)按鈕，點取這個按鈕可以在格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài) 之問切換。1）格式狀態(tài)在格式狀態(tài)下可設(shè)計報表的格式及公式的定義，如表尺寸，行高列寬、單元屬性、單元 風(fēng)格、組合單元、關(guān)鍵字、可變區(qū)等。報表的三類公式：單元公

17、式（計算公式）、審核公式、 舍位平衡公式也在格式狀態(tài)下定義。在格式狀態(tài)下所做的操作対本報表所有的表頁都發(fā)生作用。但在該狀態(tài)下不能進行數(shù)據(jù)的錄 入、計算等操作。2）數(shù)據(jù)狀態(tài)在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報表的數(shù)據(jù)，如輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁、審核、舍位平衡、圖形 操作、匯總與合并報表等。數(shù)據(jù)狀態(tài)下所做的操作只對本表頁有效，該狀態(tài)下不能修改報表的格式。2、單元單元是指山行和列交錯而確定的的區(qū)域，單元是組成報農(nóng)的最小單位，單元名稱山所在 行、列標(biāo)識。行號有數(shù)字19999表示，列標(biāo)川字母au表示，例如：d22表示第4列第 22行的那個單元。ufo報表管理系統(tǒng)中的單元有以下3種類型：1）數(shù)值單元數(shù)值單元是報表的數(shù)據(jù)，

18、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入。數(shù)值單-元必須是數(shù)字，可以直接輸入，也 可以山單元中定義的公式運算生成。建立一個新表時，所有單元的類型默認(rèn)為數(shù)值型。2）字符單元字符單元是報表的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下輸入。字符單元的內(nèi)容可以是漢字、字母、數(shù)字 及各種鍵盤可輸入的符號組成的一串字符。字符單元的內(nèi)容可以直接輸入，也可以由單元公 式生成。3）表樣單元表樣單元是報表的格式，是定義一個沒有數(shù)據(jù)的空表所需的所有文字、符號或數(shù)字。一 旦單元被定義為表樣，那么在其中輸入的內(nèi)容對所有的表頁都有效。表樣單元在格式狀態(tài)下 輸入或修改，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下只能顯示而無法修改。一個單元中最多可輸入63個字符或31個漢字。3、區(qū)域區(qū)域由一張表頁上的

19、一組單元組成，自起點單元至終點單元是一個完整的長方形矩陣。 區(qū)域是二維的，最大的區(qū)域是一個二維表的所有單元（整個表頁），最小的區(qū)域是一個單元, 用“：”將區(qū)域左上角的單元和右下角的單元連接起來就可以表示區(qū)域，如a1:d4表示從al 單元到d4單元的區(qū)域。4、組合單元組合單元是指由相鄰的兩個或更多的單元組成的區(qū)域，這些單元必須是同一種單元類 型,ufo在處理報表時將組合單元視為一個單元。組合單元的名稱町以用該區(qū)域的名稱或區(qū) 域中的任一單元的名稱來表示。如把b2到b3定義為一個組合單元，這個組合單元可以用 “b2:b3” 或 “b2”、“b3” 表示。5、表頁一個相同格式的報表會產(chǎn)生不同的數(shù)據(jù)，在

20、ufo報表系統(tǒng)中可以將格式相同而數(shù)據(jù)不同 的報表川表頁的形式加以管理，把不同的數(shù)據(jù)存放在不同的表頁里。一張報表最多可容納 99999張表頁。表頁在報表中的序號在表頁的下方以標(biāo)簽的形式出現(xiàn)，稱為“頁標(biāo)”。頁標(biāo) 用“第1頁”“第99999頁”表示。6、關(guān)鍵字ufo電子報表系統(tǒng)是一個三維立體報表系統(tǒng)，它的特點在于在二維表的基礎(chǔ)上引入表頁 的概念，一個結(jié)構(gòu)相同的報表文件可以管理若干張表頁。這種情況下，要在結(jié)構(gòu)相同的多張表頁中準(zhǔn)確地確定某張表，對其進行定位，就需要為每張表頁設(shè)立一個定位標(biāo)志，在ufo 屮，這個定位的標(biāo)志稱為關(guān)鍵字。關(guān)鍵字是游離于單元z外的特殊數(shù)據(jù)單元，其作用在丁惟一標(biāo)識一個表頁，可用于在

21、大 量表頁中快速選擇表頁。ufo共提供了以下六種關(guān)鍵字：1）單位名稱：字符型（最大30個字符），為該報表表頁編制單位的名稱。2）單位編號：字符型（最大10個字符），為該報表表頁編制單位的編號。3）年：數(shù)字型（19042100）,該報表表頁反映的年度。4）季：數(shù)字型（14）,該報表表頁反映的季度。5）月：數(shù)字型（112）,該報表表頁反映的月份。6）0：數(shù)字型（131）,該報表表頁反映的日期。關(guān)鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下定義，關(guān)鍵字的值則在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個報農(nóng)可以 定義多個關(guān)鍵字。7、報表格式報表的格式-般都是山標(biāo)題、表頭、表體、表尾四個部分紐成，如表4-1“貨幣資金農(nóng)” 所示。表4t項目行次

22、期初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金1銀行存款2合計3貨幣資金表編制單位：年 月 日單位：元制表：復(fù)核：標(biāo)題表頭表體表尾1）標(biāo)題：即表名，用來表示報表的名稱，表4-1的標(biāo)題是“貨幣資金表”。有的報表標(biāo) 題不止一行，有時會設(shè)副標(biāo)題和修飾線等。2）表頭：緊跟著標(biāo)題以下的部分，用來描述報表的整體框架，包括報表編號、編制單 位、編制日期、計量單位、各欄目及其名稱等。其中報表的欄目名稱是表頭中最重要的內(nèi)容, 欄目表達了報表橫向有哪些數(shù)據(jù)項目，它決定了報表表格的結(jié)構(gòu)，表4-1所示的貨幣資金表 的欄1=1從左到右依次為：項目、行次、期初數(shù)、期末數(shù)，這些欄1=1的性質(zhì)（如位置、寬度等） 一旦確定下來，該貨幣資金表的表格的基木格式

23、也就確定了。3）表體：報表屮的各項數(shù)據(jù)（包括文字在內(nèi)）及相應(yīng)的分隔線，是報表的主體部分。 表體是一張報表的核心，它是報表數(shù)據(jù)的主耍表現(xiàn)區(qū)域。表休在縱向上rh若干行組成，這些 行被稱為表行；在橫向上山若干欄目組成，這些欄目被稱為表列。山表行和衣列交叉組成的 最小區(qū)域，就是我們前面介紹的單元。4）表尾：在報表底部、表體下面對報表進行輔助說明的部分，通常說明報表的編制人、 審核人及對報表內(nèi)容的附加編制說明等。下面，我們貨幣資金表（如表4-1）為例來說明如 何定義報表格式、計算公式和編制報表。8、報農(nóng)公式uf0報表系統(tǒng)中的公式分為三類，即單元公式、審核公式和舍位平衡公式。1）單元公式單元公式是指為報表

24、單元賦值的公式，它是報表的取數(shù)函數(shù)。利用它可以將單元賦值為 數(shù)值，也可以賦值為字符。對于需要從報表本身或其他模塊，如總賬、工資、成本、固定資 產(chǎn)等模塊中取數(shù)以及一些小計、合計、匯總等數(shù)據(jù)的單元，都可以利用單元公式完成。按照單元公式取數(shù)方式不同，又可將單元公式分為以下兒類：賬務(wù)函數(shù)賬務(wù)函數(shù)是報衣系統(tǒng)向各種賬薄和科目余額衣取數(shù)的函數(shù)。其基本格式為：函數(shù)名(科目編碼，會計期間，方向,賬套號,會計年度,編碼1,編碼2)。提醒： 科目編碼也可以是科目名稱，且必須用雙引號引起來。 會計期間可是“年”、“季”、“月”等變量，也可以是用具體數(shù)字表示的年、季、月。 方向即“借”或“貸”,可以省略。賬套號為數(shù)字，

25、缺省時默認(rèn)為第一套賬。 會計年度即數(shù)據(jù)取數(shù)的年度，可以省略。 編碼1與編碼2與科口編碼的核算賬類有關(guān)，可以取科口的輔助賬，如職員編 碼、項口編碼，如無輔助核算則省略。賬務(wù)取數(shù)函數(shù)主要有:總賬函數(shù)金額式數(shù)量式外幣式期初額函數(shù)：qc()sqc()wqc()期末額兩數(shù)：qm()sqm ()wqm ()發(fā)牛額函數(shù)：fs()sfs()wfs()累計發(fā)牛額函數(shù)：lfs ()slfs()wlfs()凈額函數(shù)：je()sje()wje()統(tǒng)計函數(shù)統(tǒng)計函數(shù)主要包押h數(shù)據(jù)合計：ptotal ()平均值：pavg ()計數(shù)：pcount ()最大值：pmax ()最小值：pmin ()方差：pvar()自本表其他農(nóng)

26、頁取數(shù)的函數(shù)對于取自于本表其他表頁的數(shù)據(jù)，可以利用某個關(guān)鍵字作為表貝定位的依據(jù)或者立接以 頁標(biāo)號作為定位依據(jù)，指定取某張表頁的數(shù)據(jù)。可以使用select ()函數(shù)從木表其他表頁 取數(shù)。如c1單元取口于上個刀的c2單元的數(shù)據(jù)：c1=select (c2,刀二刀+ 1)； c1單元取 自于第二張表頁的c2單元數(shù)據(jù)，可表示為：cl=c22o白其他報表取數(shù)的函數(shù)對于取白于其他報表的數(shù)據(jù)，可以用“報表 rep-單元”格式指定要取數(shù)的某張報表 的單元。2) 審核公式通常報表中的各個數(shù)據(jù)之間都存在某種勾稽關(guān)系，可以利用這種勾稽關(guān)系定義審核公 式，來進一步檢驗報表編制的結(jié)果是否正確。3) 舍位公式報表的數(shù)據(jù)生

27、成后往往非常龐人，不方便讀者閱讀，另外在報表匯總時，各個報表的貨 幣度量單位有可能不統(tǒng)一，這時，需要將報表的數(shù)據(jù)進行位數(shù)轉(zhuǎn)換，將報表單位數(shù)據(jù)由個位 轉(zhuǎn)換為百位、t位或萬位，如將“元”單位轉(zhuǎn)換為“千元”或“萬元”單位，這種操作稱為 進位操作。進位操作完成以后，原來的平衡關(guān)系口j能會因為小數(shù)位的四舍五入而被破壞，因 此還需要対進位后的數(shù)據(jù)平衡關(guān)系重新調(diào)整，使舍位后的數(shù)據(jù)符合指定的平衡公式，這種対 報表數(shù)據(jù)進位及重新調(diào)整報表進位之后平衡關(guān)系的公式稱為舍位平衡公式。4. 2. 2會計報表格式定義下血，我們以“貨幣資金表”的制作為例，介紹會計報表格式定義的方法。1、啟動ufo報表管理系統(tǒng)操作步驟：單擊【

28、開始】按鈕，依次指向“程序一川友財務(wù)及企管軟件一財務(wù)系統(tǒng)一ufo表”，單 擊ufo表，啟動ufo報表管理系統(tǒng)，如圖4-5所示。圖4-5 ieo報表管理系統(tǒng)上窗口2、建立一張空口報表操作步驟：在【文件】菜單屮單擊【新建】命令，或者單擊工具欄中的【新建】按鈕，系統(tǒng)將自動 創(chuàng)建一個名為“report 1"的空白報表文件，如圖4-6所示，注童圖左下方的“格式”按鈕, 此時報表處于格式狀態(tài)，在此狀態(tài)下可進行報表格式及公式的定義。圖4-6報表格式定義窗口3、設(shè)置報表尺寸設(shè)置報表尺寸指設(shè)置報表的行數(shù)和列數(shù)，根據(jù)表4-1我們可以看岀，該貨幣資金表共7 行（其中表頭2行，表體4行，表尾1行、4列。操作

29、步驟： 在【格式】菜單中單擊【表尺寸】，系統(tǒng)艸出【表尺寸】對話框，如圖4-7所示。圖4-7表尺寸定義窗口 輸入行數(shù)：7,列數(shù)：4,單擊【確認(rèn)】按鈕。系統(tǒng)將會自動生成一張行數(shù)為7行，列 數(shù)為4列的空白報表。提醒:報表的尺寸設(shè)置完之后，還可以通過【格式】菜單下的【插入】或【刪除】命令增 加或減少行或列來調(diào)整報表人小。4、定義單元屬性報表新建時，所有單元的單元屬性均默認(rèn)為數(shù)值型。操作步驟： 選擇需設(shè)置的單元格，單擊【格式】菜單下的【單元屬性】，或者單擊鼠票右鍵，在 系統(tǒng)彈出的活動菜單中選擇【單元屬性】項，屏幕顯示如圖4-8。圖4-8單元屬性窗口 選擇單元類型，單擊【確認(rèn)】按鈕完成操作。提醒：在單元屬

30、性窗口還可設(shè)置單元格的數(shù)字格式，邊框樣式等。5、組合、拆分單元格為使用表格更加美觀，用戶可以使用組合單元和拆分單元功能。操作步驟： 選中需進行單元組合的單元區(qū)域，單擊【格式】菜單中的【組合單元】，屏幕顯示如 圖 4-9。ifl合策元圖4-9組合單元窗口 單擊相應(yīng)的組合類型按鈕，完成操作。選項說明： 整體組合：即將所選的單元區(qū)域完全組合在一起。按行組合：即將所選的單元區(qū)域按行進行組合。按列組合：即將所選的單元區(qū)域按列進行組合。o取消組合：即將所選的單元區(qū)域恢復(fù)成單元組合前的狀態(tài)。o放棄：即放棄木次操作。6、設(shè)置關(guān)鍵字在【數(shù)據(jù)】菜單中指向【關(guān)鍵字】，然后單擊【設(shè)置】項，屏幕顯示如圖4-10。圖4-

31、10關(guān)鍵字設(shè)置窗口 選擇相應(yīng)的關(guān)鍵字，單擊【確定】按鈕完成操作。 在【數(shù)據(jù)】菜單中指向【關(guān)鍵字】，然后單擊【偏移】，在關(guān)鍵字后而輸入偏移量，以 調(diào)整關(guān)鍵字所處的位置（負(fù)數(shù)為向左移，正數(shù)為向右移）。提醒:如果要取消關(guān)鍵字，只需在【數(shù)據(jù)】菜單沖指向【關(guān)鍵字】，然后單擊【取消】即可。7、輸入表頭、表體及表尾字符。根據(jù)表4-1,選中相應(yīng)的單元，依次輸入表頭、表體及表尾的字符，結(jié)果如圖4-11所圖4-11報表格式示例8、調(diào)整行高和列寬通過單擊行標(biāo)題或列標(biāo)題選定需要調(diào)整的行或列，在【格式】菜單屮單擊【行髙】或【列 寬】，在彈出的對話框中輸入需要的行高或列寬數(shù)，單苗【確認(rèn)】按鈕，也可以直接利用鼠 標(biāo)拖動某行

32、或某列來調(diào)整行高和列寬。利用鼠標(biāo)操作時，口j以將鼠標(biāo)停留在需要調(diào)整行的下 面或列的右邊的農(nóng)格線上，當(dāng)鼠標(biāo)圖形變成上下或左右形時再按住鼠標(biāo)左鍵拖動鼠標(biāo)到滿意 的位置。9、設(shè)置單元風(fēng)格操作步驟： 選定標(biāo)題所在的組合單元，在【格式】菜單中單擊【單元風(fēng)格】，屏幕顯示如圖4-12 所示。圖4-12單元風(fēng)格設(shè)置窗口 選擇相應(yīng)的字型、顏色、對齊方式，單擊【確認(rèn)】按鈕，完成操作。仿照此操作可將 其余的報表項口分別設(shè)置，圖4-13是設(shè)置后的效果。10、畫表格線操作步驟： 中報表需要畫線的區(qū)域，單擊【格式】菜單中的【區(qū)域畫線】，屏幕顯示如圖4-13。圖4-13區(qū)域訓(xùn)線窗ii 選擇畫線類型和線條樣式，單擊【確認(rèn)】按

33、鈕。完成操作。至此為止，我們完成了 “貨幣資金表”的格式定義，如圖4-14所示。acd2申你：wy “"位.元3項目行次412437u* 7 we空童養(yǎng) tf ue 二細(xì) c 匕.二 |*a"73 m 二11 / d ib i ucqj 0t創(chuàng) xa(x> 口 0 hqp圖4-14已定義完成的報農(nóng)格式4. 2. 3會計報表公式定義1、定義單元公式例1：為上述貨幣資金表定義“現(xiàn)金”項i的期初數(shù)，該項目的公式應(yīng)為qc （“101”， 月,2004）。操作步驟： 選定要定義公式的單元，即“現(xiàn)金”的期初數(shù)，在【數(shù)據(jù)】菜單中指向【編輯公式】, 然后單擊【單元公式】（或直接單擊編

34、輯框中的fx按鈕或按鍵盤的鍵），屏幕顯示如圖 4-15o圖4-15定義公式窗口 直接輸入函數(shù)公式：qc （“101”,月，2004,）如圖4-15。單擊【確認(rèn)】按鈕完成 操作。如果對ufo函數(shù)不人了解，可以利用函數(shù)向?qū)б龑?dǎo)輸入。操作步驟：在上述彈出"定義公式”窗口中單擊【函數(shù)向?qū)А堪粹o，系統(tǒng)彈出【函數(shù)向?qū)А繉υ?框，如圖4-16所示。圖4-16函數(shù)向?qū)υ捒蛟诤瘮?shù)分類框屮選擇“川友賬務(wù)函數(shù)”，在右邊的列表框屮選屮“期初（qc）”，單擊 【下一步】按鈕，系統(tǒng)彈岀“川友賬務(wù)函數(shù)”窗口，如圖4-17。圖4-17用友賬務(wù)函數(shù)窗口 單擊【參照】按鈕，系統(tǒng)彈出“賬務(wù)函數(shù)”對話框，在“賬套號”框中

35、選擇“001” 或選擇“默認(rèn)”；在“會計年度”框中選擇“2004”或選擇“默認(rèn)”（賬套號和會計年度如果 選擇默認(rèn)，以后在選擇取數(shù)的賬套時，需要進行賬套初始工作。如果宜接輸入，則無需再進 行賬套初始）；在“科目”框中輸入科目：“101”或單擊旁邊的參照按鈕選擇輸入；在“期 間”框中選擇“月”；在“方向”框中選擇“默認(rèn)”。如圖4-18o圖4-18賬務(wù)函數(shù)參照窗口單擊【確定】按鈕，回到“用友賬務(wù)函數(shù)”對話框，如圖4-19。圖4-19用友賬務(wù)函數(shù)窗口單擊【確定】按鈕，冋到“定義公式”對話框，單擊【確認(rèn)】按鈕，在c4單元中即 顯示出“公式單元”字樣，同吋在編輯框中可看到此單元公式的具體內(nèi)容。仿照此操作可

36、定義c5、d4、d5單元中的公式。例2：定義期初合計數(shù)。操作步驟： 選定c6單元，即“貨幣資金”的期初數(shù)合計，按照前面介紹的方法調(diào)出如圖4-15"定 義公式”對話框，在對話框內(nèi)直接輸入公式：c4+c5或ptotal （c4:c5），或單擊對話框上的 【函數(shù)向?qū)А堪粹o，彈出“函數(shù)向?qū)А睂υ捒颍ㄒ妶D4-16）,在函數(shù)分類框屮選擇“統(tǒng)計函數(shù)”，在右邊的列表框中選中“ptotal”函數(shù)，單擊【下一步】按鈕，在彈出的對話框“固 定區(qū)區(qū)域”框屮輸入要合計的區(qū)域名稱：c4:c5,如圖4-20,圖4-20統(tǒng)計函數(shù)窗口 單擊【確認(rèn)】按鈕，回到“定義公式”對話框，單擊【確認(rèn)】按鈕完成操作。 仿照此操作可

37、定義d6單元中的公式。2、定義審核公式操作步驟：在【數(shù)據(jù)】菜單中指向【編輯公式】，然后單擊【審核公式】，屏幕顯示如圖4-21,圖4-21審核公式窗口 在“審核關(guān)系”框中輸入c6二c4+c5mess “期初貨幣資金總額合計數(shù)期初現(xiàn)金及銀 行存款合計數(shù)”；d6二d4+d5mess “期末貨幣資金總額合計數(shù)期末現(xiàn)金及銀行存款合計數(shù)”, 該審核公式的意思是期初或期末貨幣資金合計數(shù)等于期初或期末現(xiàn)金及銀行存款的合計數(shù), 否則會出現(xiàn)“mess”后面的字符提示。 單擊【確定】按鈕，完成操作。3、定義舍位平衡公式本例中我們須將數(shù)據(jù)單位山“元”進位為“千元”，因此需要定義舍位平衡公式。操作步驟：在【數(shù)據(jù)】菜單中

38、指向【編輯公式】，然后單擊【舍位平衡公式】，屏幕顯示如圖4-22。圖4-22舍位平衡公式窗口在“舍位表名”編輯框中輸入表名：sw1；在“舍位范圍”編輯框屮輸入?yún)⒓由嵛坏?區(qū)域范圍-c4:d6；在“舍位位數(shù)”編輯框中輸入：3；在“平衡公式”編輯框小輸入舍位公 式 c6二c4+c5, d6二d4+d5。 單擊【完成】按鈕，完成操作。4. 2. 4保存報表文件在報表格式及公式定義完以后，切記要及時將這張報表文件保存下來，以便以后隨時調(diào) 用。操作步驟：在【文件】菜單中單擊【保存】。如果是第一次保存，則系統(tǒng)彈出“另存為”對話框, 如圖4-23 o圖4-23報表另存為窗口 選擇保存路徑，在“文件名”編輯框

39、中輸入報表文件名。 保存類型選擇系統(tǒng)默認(rèn)的文件格式：*.rep,即報農(nóng)文件。 單擊【保存】按鈕。4. 2. 5報表模板上面介紹的是用戶口定義報表，但對于一些會計實務(wù)上常用的，格式基本固定的報表, 通用報表管理子系統(tǒng)一般都為用戶提供了各行業(yè)的各種標(biāo)準(zhǔn)報表模板，在報表模板里，已經(jīng) 按照標(biāo)準(zhǔn)的會計報表設(shè)置了格式、單元屬性、公式等，免去了從頭至尾建立報表、定義格式、 公式的繁瑣工作。1、調(diào)用報表模板操作步驟：在【格式】菜單中單擊【報農(nóng)模板】，系統(tǒng)彈出“報表模板”對話框，如圖4-24o圖4-24報表模板窗口 在下拉列表中選擇本單位所在的行業(yè)。 在下位列表中選擇財務(wù)報表的名稱。 單擊【確認(rèn)】按鈕，系統(tǒng)出現(xiàn)

40、提示對話框，如圖4-25。用友軟件集團2d模板格式將覆蓋本表格式？是否繼續(xù)？|c1e 二i取消 i圖4-25報表模板信息框只®xaa> ua> "qp圖4-26用報表模板生成的損益表 單擊【確定】按鈕，當(dāng)前格式被白動覆蓋。結(jié)果如圖4-26。2、調(diào)整報表模板模板定義的格式或公式可能和單位所需的報表格式或公式存在差異，此時需對模板的格 式和公式加以修改。操作方法參見口定義報表中的內(nèi)容。調(diào)整完后以“損益表1”作為文件 名保存在“c:ufs0ft80uf0ufomodel工業(yè)”（這是用友軟件默認(rèn)女裝時報表模板存放的位 置）中。3、口定義模板報表模板修改完之后，可以將修改

41、后的報表格式重新定制為一個新的模板，以便在以后 使丿u時可以直接在報表模板選項中調(diào)用。操作步驟：在【格式】菜單中單擊選中【口定義模板】，系統(tǒng)彈出“口定義模板”對話框，如圖 4-27 o服游飲食)k 血囂r«農(nóng)郵施運運運増加修改|=弋m i疋芒_|圖4-27 口定義模板窗口（一）彈出“自定義模板”對話框,在行業(yè)名稱欄里選擇“工業(yè)”，單擊【卜一步】按鈕, 如圖4-28 o圖4-28自定義模板窗口（二） 單擊【增加】按鈕，進入“添加模板”對話框，如圖4-29。4-29添加模板窗口 在“模板名”框中輸入報表文件名：損益表1,或在報表文件選擇框中單擊該報表名。 單擊【添加】按鈕，退冋“自定義模

42、板”對話框，該報表名顯示在空白框中，如圖 4-30 o圖4-30自定義模板窗口（三） 單擊【完成】按鈕，口定義模板添加完成。4. 3 會計報表的數(shù)據(jù)生成通過口定義報表或調(diào)用報表模板的方式，我們定義好了報表的格式和公式，在此基礎(chǔ)上, 我們就可以進行相應(yīng)報表的編制了。1、打開報表文件啟動uf0系統(tǒng)，在【文件】菜單中單擊【打開】，或者單擊工具欄中的【打開】按鈕， 在彈出的對話框屮選擇需要打開的報表文件：貨幣資金表，單擊【打開】按鈕，結(jié)果如圖 4-31所示，注意圖左下方的“數(shù)據(jù)”按鈕，此時報表處于數(shù)據(jù)狀態(tài)，報表的數(shù)據(jù)生成工作是在數(shù)據(jù)狀態(tài)下進行的。文nii)«氏a> bfloi xa(x

43、> u(i)1£j2u圖4-31報表文件窗口2、賬套初始在生成報表數(shù)據(jù)z前，需要確認(rèn)單元數(shù)據(jù)是取自于哪一個賬套及會計年度，然后才能提 収到該賬套該年度的數(shù)據(jù)，否則數(shù)據(jù)將捉収不出來。這種指定報表取數(shù)的賬套和會計年度的 工作叫賬套初始。操作步驟：在【數(shù)據(jù)】菜單中單擊【賬套初始】，系統(tǒng)彈出“賬套及時間初始”對話框，如圖4-32。圖4-32賬套及時間初始輸入賬套號：001；輸入會計年度：2004；單擊【確認(rèn)】按鈕。提醒：賬套初始工作并不是必要的，如果在單元公式小已經(jīng)指定賬套和會計年度，則可不 進行賬套初始。賬套初始工作既可以在格式狀態(tài)下進行，也可以在數(shù)據(jù)狀態(tài)下進行。第一次賬套初 始后，

44、如果想更換賬套或會計年度，還可以重新進行賬套初始工作。3、錄入關(guān)鍵字操作步驟：在【數(shù)據(jù)】菜單中指向【關(guān)鍵字】，然后單擊【錄入】，系統(tǒng)彈出錄入關(guān)鍵字對話框, 如圖4-33 o圖4-33錄入關(guān)鍵字窗口輸入關(guān)鍵字內(nèi)容，單擊【確認(rèn)】按鈕，完成操作。此時，系統(tǒng)出現(xiàn)提示：“是否重算第1頁？ ”，單擊【是】，系統(tǒng)會自動根據(jù)公式計算當(dāng) 期數(shù)據(jù)，如圖4-34。圖4-34完整的貨幣資金表4、編制報表正如上而的介紹，報表數(shù)據(jù)在錄入關(guān)鍵字后即可自動計算生成，此外，還可以山單元公 式經(jīng)過表頁計算或整表計算生成。操作步驟：在【數(shù)據(jù)】菜單中單擊【表頁重算】，彈出“是否重算第1頁？ ”提示框，單擊【是】, 系統(tǒng)會口動在初始的

45、賬套和會計年度范圍內(nèi)根據(jù)單元公式計算牛成數(shù)據(jù)。5、審核報表在【數(shù)據(jù)】菜單中單擊【審核】，系統(tǒng)口動對報表數(shù)據(jù)進行審核，如圖4-35,系統(tǒng)提示 審核完全正確（圖左下介）。圖4-35審核報農(nóng)窗口6、報表舍位操作在【數(shù)據(jù)】菜單中單擊【舍位平衡】，系統(tǒng)會口動根據(jù)前面定義的舍位公式進行舍位操 作，如圖4-36o圖4-36舍位操作結(jié)果7、增加表頁在會計工作中，右時會出現(xiàn)同一報表要多次編制的情況，如某企業(yè)要求每月未編制一 張資產(chǎn)負(fù)債表，此時，用戶不必至復(fù)編制12張報表，只需通過“追加表頁”操作即可實現(xiàn) 編制要求。操作步驟： 啟動ufo,打開已保存的會計報表，將此表置于在數(shù)據(jù)狀態(tài)下（此時，系統(tǒng)只有一張 表頁）。 在【編輯】菜單中指向【追加】，然后單擊【表頁】，系統(tǒng)彈出追加表頁對話框，如 圖 4-37圖4-37