企業(yè)公司資產(chǎn)管理辦法

1、分發(fā)號控制狀態(tài)受控公司資產(chǎn)管理辦法編號 ekhr51117版號 2007-a編制審核批準(zhǔn)2007年6月11日發(fā)布2007年6月11日實施1目的為保證諾公司的資產(chǎn)得到有效管理，制定本辦法。2適用辦法木程序適用于對公司流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)的控制和管理。3程序執(zhí)行者3.1董事會3.1.1批準(zhǔn)對外投資計劃。3.1.2批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算。3.2分管副總裁321批準(zhǔn)預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置中請。3.2.2批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的報廢。323批準(zhǔn)固定資產(chǎn)的租賃。4程序正文4.1公司資產(chǎn)管理內(nèi)容包插流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資及無形資產(chǎn)等方面的管理，見圖1。1 公司資產(chǎn)管理結(jié)構(gòu)圖4.2流動資產(chǎn)的控制和管

2、理421流動資產(chǎn)的控制和管理包括貨幣資金管理、應(yīng)收帳款管理、短期投資管理及低值易耗 品管理等（低值易耗品的實物管理除外），執(zhí)行vv核算制度>>4.2.2低值易耗品的實物管理由前臺行政負責(zé)4.3固定資產(chǎn)的控制和管理4.3.1固定資產(chǎn)的內(nèi)容本公司固定資產(chǎn)分為：it類固定資產(chǎn)的非1t類固定資產(chǎn)。4.3.1.1 it類固定資產(chǎn):主要包括信息類、通信類和辦公自動化類固定資產(chǎn)，主要包括能用 設(shè)備類固定資產(chǎn)。（1）信息類:指計算機、服務(wù)器、數(shù)據(jù)交換機、路由器等。（2）辦公口動化類：指打印機、復(fù)印機、傳真機等。4.3.1.2非it類固定資產(chǎn)：指it類固定資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，主要包括通用設(shè)備類固

3、 定資產(chǎn)。（1）通用設(shè)備類：指柜子、辦公桌等。4.3.2固定資產(chǎn)控制和管理4.3.2.1新增固定資產(chǎn)管理（1）新增固定資產(chǎn)巾請a預(yù)算內(nèi)的新增固定資產(chǎn)，由申請人填寫“i古i定資產(chǎn)新增屮請表”，交服務(wù)行政總裁審 批后，按申批意見執(zhí)行。b預(yù)算外的新增固立資產(chǎn)，山行政總裁審批后，按審批意見執(zhí)行。（2）實施采購a采購招待人先了解其他部門是否有閑置的、本部門止需求的固定資產(chǎn)。如有則先與對 方協(xié)商，以合理調(diào)配資產(chǎn)。如無則進行采購。b采購執(zhí)行人對已批準(zhǔn)的新增申請?zhí)峁┒喾綀髢r（以供貨方簽蓋公章的傳真報價為準(zhǔn)）, 同時進行價格、性能評測，填寫“釆購商品詢價表”。c采購執(zhí)行人將供貨產(chǎn)品的價格、性能評測提交至行政總裁

4、進行審批。d “采購商品詢價表”經(jīng)批準(zhǔn)片，進入介同簽訂程序，填寫“介同審查表”。（3）驗收商品新增的固定資產(chǎn)必須經(jīng)過采購執(zhí)行人和商品使用人共同驗收，通過驗收后填寫“商品 采購驗收明細單”；對未通過驗收的按合同要求進行換貨、退貨或索賠。（4）商品入庫a行政根據(jù)“入庫單”對通過驗收的固定資產(chǎn)進行固定資產(chǎn)明細卡片登記，統(tǒng)一編號， 并標(biāo)記在設(shè)備上。b會計依據(jù)發(fā)票、“入庫單”、“固定資產(chǎn)驗收單”等相關(guān)憑證對通過驗收的固定資產(chǎn)進 值和數(shù)量入帳。4.322資產(chǎn)的使用管理（1）各使用人負責(zé)對所用固定資產(chǎn)進行日常維護及保養(yǎng)工作。（2）在【古i定資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生故障，應(yīng)馬上對其進行標(biāo)識或隔離，并通知廠家維

5、修人員前來維修。如發(fā)生人為損壞，損壞人應(yīng)負賠償責(zé)任。（3）固定資產(chǎn)如發(fā)生使用意念變更，由會計對固定資產(chǎn)帳進行沖減，辦理相關(guān)變更手續(xù)。 4.323 i古i定資產(chǎn)報停、報廢管理（1）固定資產(chǎn)需報停、報廢時，由使用人提出報停、報廢巾請，填寫“固定資產(chǎn)報停、 報廢屮請”，使用人、財務(wù)人員和廠家維修人員共同進行鑒定，提出鑒定意見，并報 行政總裁批準(zhǔn)；審批未通過可由廠家維修人員維修后，由使用人繼續(xù)使用。（2）經(jīng)審批同意報廢的固定資產(chǎn)，由會計根據(jù)“固定資產(chǎn)報停報廢申請單”將該項資產(chǎn) 凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。（3）報廢i古i定資產(chǎn)由財務(wù)人員和使用人共同處置，并將處置結(jié)果報行政總裁。4.324融資租憑的固定資

6、產(chǎn)（1）因業(yè)務(wù)需要，須融資租入固定資產(chǎn)時，需報行政總裁審批。審批同意后方可辦理融 資租入固定資產(chǎn)。（2）融資租憑固定資產(chǎn)應(yīng)按協(xié)議確定的全部租憑費，包括買價、運費、利息、安裝調(diào)試 費等作價入賬，具體可執(zhí)行本程序4.3.2.1（2）;投入使用后的利息支出和匯兌損益記入 財務(wù)費用。4.325租出、出售固定資產(chǎn)對需租岀或出售的固定資產(chǎn)，市建議人提岀，并進行市場詢價，提供市場價格，財 務(wù)部提供賬面凈值，山行政總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后對面向社會租出或出售。4.326固定資產(chǎn)的折舊財務(wù)部根據(jù)vv會計核算制度中關(guān)于固定資產(chǎn)規(guī)定，正確計提折ih。4.327固定資產(chǎn)的盤點清查公司必須于每年6月、12月對公司所屬固定資產(chǎn)

7、進行兩次定期全面盤點，填寫盤點 表，對盤盈、盤虧情況及時處理，做到貼補相符、賬賬相符，并對根據(jù)實際需要， 進行不定期盤點。5程序主要注釋本程序采用公司頒布的vv企管手冊規(guī)定的特用語注釋，另注釋如下：5.1資產(chǎn)：凡使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為2000元），并在使用 過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)為i古i定資產(chǎn)。5.2價值在2000元以下，但在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，也按固定資產(chǎn)進行管 理，如驗鈔機、固定電話等。5.3低值易耗品：指單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種工具，用具、 設(shè)備等。6程序作業(yè)記錄6.1固定資產(chǎn)新增申請表6.2合同審查表6.3商品采購驗收明細單6.4固定資產(chǎn)盤點表6.5固定資產(chǎn)報停報廢屮請單中請內(nèi)容屮請部門/人申請日期必要性描述(含預(yù)算)申請部門/人 意見財務(wù)意見：主管領(lǐng)導(dǎo)：行政總裁意見簽字：年月日備注間定資產(chǎn)新增申請表合同審查表責(zé)任部門合同名稱遞交時間合同經(jīng)辦部門同要況明 合簡情說對方名稱合同內(nèi)容合同金額合同期限經(jīng)辦人 意見行政總裁 意見財 務(wù)財務(wù)總 裁 意見法 務(wù)法務(wù) 意見簽字：日期：年月日備注合同需一式三份，經(jīng)辦部門/人、財務(wù)、法務(wù)各備份商品采購驗收明細單（固定資產(chǎn)類）商品名稱數(shù)量金額購進日期供貨單-位經(jīng)辦人驗收時間驗收結(jié)果驗收人定資產(chǎn)盤點表公司：年 月 口主管:監(jiān)點人:盤