探究工業(yè)企業(yè)財務內控體系的構建

1、    探究工業(yè)企業(yè)財務內控體系的構建    陳亞芬摘要：工業(yè)是我國國民經濟的主導產業(yè)，重視工業(yè)企業(yè)的發(fā)展有助于提升國民經濟現(xiàn)代化的速度、規(guī)模和水平，助推我國社會主義現(xiàn)代化建設。在新時期，隨著工業(yè)加工技術的逐漸普及和推廣，我國工業(yè)領域的市場競爭愈演愈烈，基于此，對于工業(yè)企業(yè)的發(fā)展也提出了新的要求，財務管理和內控管理是企業(yè)提升管理水平的重要工具，在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，工業(yè)企業(yè)要實現(xiàn)發(fā)展目標，提升經濟效益，一方面需要重視加工技術的創(chuàng)新，另一方面需要重視創(chuàng)新內部財務管理手段和模式，科學的財務內控管理機制是強化企業(yè)運營水平和效率的關鍵，通過加強財務管

2、控，能夠實現(xiàn)對資源的最優(yōu)化配置，發(fā)揮最佳成本效益。工業(yè)企業(yè)加強財務內控體系構建，可以促使企業(yè)財務工作更加系統(tǒng)化、全面化，下文就工業(yè)企業(yè)財務內控體系構建進行探析。關鍵詞：工業(yè)企業(yè);財務內控體系;構建;探究一、工業(yè)企業(yè)構建財務內控體系的時代意義第一，有利于保證企業(yè)資產的完整性和安全性。工業(yè)企業(yè)加強財務內控建設，能夠有效規(guī)范財務行為，起到防微杜漸的作用，保證企業(yè)財務工作的科學性和規(guī)范性1。工業(yè)企業(yè)構建財務內控體系以后，能夠對內部組織機構進行完善和優(yōu)化，以實現(xiàn)不相容崗位的相互分離，即實現(xiàn)授權者與執(zhí)行者、出納與會計、總賬和明細賬、保管崗和記錄崗等的相互分離，形成一種相互協(xié)調配合、相互約束的管控機制，可以

3、使各財務崗更加明確自身職責，從而嚴格按照流程進行財務工作，大大提升了財務管理質量;通過加強財務內控，工業(yè)企業(yè)內部可以建立崗位責任制管理制度，能夠有效加強企業(yè)資產管控，保證資產的安全性和完整性。第二，有利于規(guī)范企業(yè)資金流轉。工業(yè)加工企業(yè)具有生產批量大，資金周轉快等特點，加強企業(yè)的財務內控，可以規(guī)范對各個環(huán)節(jié)的資金投入，確保生產加工各環(huán)節(jié)的資金、資源合理配置，提升企業(yè)的資金利用率。工業(yè)企業(yè)主要負責服裝來料加工、設備加工，通過加強財務內控，可以理順財務管理流程，簡化不必要的生產環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)降本增效，提升企業(yè)的經濟效益;同時加強財務內控能夠優(yōu)化資金收支流程，嚴格把控收支環(huán)節(jié)，防范資金風險。二、工業(yè)企

4、業(yè)構建財務內控體系的有效實施路徑（一）重視營造良好的財務內控環(huán)境，培養(yǎng)專業(yè)的財務內控管理型人才內控環(huán)境是企業(yè)強化管理的基礎和保障，工業(yè)企業(yè)的內控管理并非只是財務部門或者企業(yè)管理層的事，應積極調動全員參與、全過程配合，各部門也要發(fā)揮協(xié)調作用，如此才能確保財務內控效率的發(fā)揮。首先，工業(yè)企業(yè)應重視完善內控組織架構，優(yōu)化職能體系，權責細化，對崗位職能與崗位人員的匹配性進行評估，確定最佳的崗位人才，對于崗位職責進行細化，責任到人，以防范相互推卸責任的情況出現(xiàn)。其次，重視內控文化宣傳，工業(yè)企業(yè)應重視加強企業(yè)內控制度、文化等的傳播，使全員認識到強化財務內控管理的重要性，使工作人員明白財務內控管理與企業(yè)、部門

5、、個人利益息息相關2。最后，重視財務內控人才的培訓，工業(yè)企業(yè)應定期組織培訓會，對企業(yè)關鍵崗位的人員進行針對性定向培訓，培訓中要涉及財務管理法律法規(guī)的普及、財務內控理論知識的講解以及財務內控的實際操作技巧，企業(yè)應重視引導財務人員掌握會計電算化、erp系統(tǒng)操作等技能，以提升財務管理效率和水平。（二）重視采購付款的管控工業(yè)企業(yè)主要經營服裝來料加工、機械加工，采購業(yè)務是其業(yè)務活動的關鍵，為了促使企業(yè)合理采購，滿足生產經營所需，規(guī)范采購行為，防范采購風險，工業(yè)企業(yè)應重視加強采購環(huán)節(jié)付款業(yè)務的管控。工業(yè)企業(yè)加強采購付款管控應注意以下方面：第一，企業(yè)應重視建立完善規(guī)范的采購審批制度，將企業(yè)采購集中處理，避免

6、多頭采購或者重復采購，以降低企業(yè)采購成本。如工業(yè)企業(yè)可以根據采購物料的類型選派相應的采購部門，實施歸口責任制管理，采購部門對采購物料的質量、價格、規(guī)格等進行負責，約束采購人員的行為;同時應明確采購資金的審批程序和審批權限，確保企業(yè)采購資金合理規(guī)范利用，提升采購效率;不僅如此，工業(yè)企業(yè)還可以設置專門的請購部，當各部門提出采購需求時，請購部門對各部門的采購需求進行審核，確定需要采購后，并對采購量、采購品類等進行分類匯總，最終統(tǒng)籌制定企業(yè)采購計劃，由企業(yè)請購部門進行集中采購。具有請購權限的部門，應以預算作為采購的標準，禁止超預算采購;如果特殊情況需要增加預算，則應嚴格履行預算調整審批程序。第二，重視

7、供應商的選擇，確立戰(zhàn)略合作伙伴關系，工業(yè)企業(yè)可以對材料供應商的資質進行評估，綜合評估供應商信譽、采購材料價格、質量等，選擇最佳供應商，并開展長期合作，以謀求供應商的優(yōu)惠及折扣。第三，重視采購付款管理，工業(yè)企業(yè)應完善采購付款流程，明確付款審核人員的權限，嚴格審核采購預算、合同、發(fā)票等，確認無誤后按照合同及時進行付款;在付款操作過程中，應重視對發(fā)票的合法性、真實性進行檢查，虛假發(fā)票一經發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。工業(yè)企業(yè)應加強對付款過程的動態(tài)跟蹤管控，如果存在異?，F(xiàn)象應拒絕付款操作，避免資金損失。工業(yè)企業(yè)應重視選擇合理的付款方式，應以合同規(guī)定為依據，避免付款方式不當帶來資金風險。（三）重視對資金的管控資金是工

8、業(yè)企業(yè)經營活動的命脈，因此企業(yè)應重視加強資金管控。首先，重視不相容崗位的分離，企業(yè)資金支付審批與執(zhí)行要實現(xiàn)分離，資金保管與盤點分離，資金會計記錄和審計分離，加強崗位監(jiān)督機制設立，應防范資金流失。其次，企業(yè)的資金支出管控，在支出審批時，應嚴格遵循申請-審批-復核-支付的流程，確保資金規(guī)范流程，對于企業(yè)的收入資金應重視及時入賬;對于企業(yè)的銀行存款，應指派專人與銀行進行對賬，同時指派其他人員對銀行對賬情況進行審核，確保企業(yè)的銀行存款的賬實相符;此外，企業(yè)應定期開展現(xiàn)金盤點活動，保證現(xiàn)金賬面與實際庫存相符，如果存在不相符的情況需要及時進行處理。（四）重視企業(yè)費用報銷管控工業(yè)企業(yè)規(guī)范日常財務費用開支，有

9、助于貫徹落實精細化管理理念，實現(xiàn)企業(yè)的降本增效。企業(yè)應重視制定規(guī)范的報銷標準和審批流程制度，對報銷憑證的填寫必須規(guī)范統(tǒng)一，內容必須真實，對于不規(guī)范發(fā)票一律不予報銷;其中對于部門報銷應注意明確報銷時限，報銷部門必須在規(guī)定時限內到財務部門辦理相關報銷手續(xù)，部門報銷的費用支出必須以報銷標準為依據，超出報銷范圍的發(fā)票一律不予辦理;對于報銷使用的發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，嚴禁私開發(fā)票3。對于員工個人的報銷，應注意嚴格遵循審批流程，需要相關負責人簽字確認才能進行報銷，分別需要由經辦人簽字-部門主管簽字-財務會計簽字-總經理簽字，沒有領導簽字審核的報銷憑證一律不予報銷，報銷憑證不齊全的不能報銷。（五）構建財務內控

10、審計體系企業(yè)加強財務內控，應完善內部審計監(jiān)督體系，以強化內控約束力。企業(yè)可以設立獨立的審計監(jiān)督部門，并配備專業(yè)的審計人員，審計部門獨立于財務部門之外，財務人員不能兼任審計人員，以保證審計監(jiān)督的公平性和公正性;審計部門要定期對企業(yè)的固定資產狀況以及貨幣資金進行審計，包括固定資產構建與處置審計，資金收支審計等;同時還要做好對賬務的審計，如賬期審計、回款期審，壞賬審計等;另外還要對企業(yè)制度、目標執(zhí)行情況以及完成效果進行審計。通過加強審計監(jiān)督，可以有效提升企業(yè)財務內控效力，保證財務業(yè)務工作規(guī)范性。三、結束語綜上所述，財務內控的實質是資金內控，工業(yè)企業(yè)加強內部財務內控體系建設，可以完善機制約束和制度約束體系，促使財務人員嚴格執(zhí)行國家財務法律法規(guī)以及企業(yè)財務管理制度規(guī)范，從而強化企業(yè)資金收支管理，避免企業(yè)資產的流失，實現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)化利用，充分發(fā)揮企業(yè)資金的使用效果，確保企業(yè)經濟效益、價值最大化。財務管理是企業(yè)重要組成部分，財務狀況直接影響工業(yè)企業(yè)的經營狀況，因此工業(yè)企業(yè)應認識到強化財務內控的重要性，重視轉變財務管控理念，加強財務管控制度建設和組織機構建設，重視財務人才培訓，以提升企業(yè)的財務管理水平，規(guī)避企業(yè)財務風險，