公司財(cái)務(wù)計(jì)劃分析（精編版）

1、目錄8.1公司融資計(jì)劃8.1 1 融資方案8 1.2資金使用計(jì)劃8.1.3資本結(jié)構(gòu)8.2 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)8.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本假設(shè)8.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制說明8.2.3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)依據(jù)8.3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表列報(bào)的基本要求8.4 預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表8.4.1 預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債表8.4.2 預(yù)測(cè)的利潤表8.4.3 預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量表8.5 預(yù)測(cè)利潤分析8.5.1. 主營業(yè)務(wù)收入分析8.5.2. 主營業(yè)務(wù)成本分析8.5.3 期間費(fèi)用分析8.5.4 所有者權(quán)益分析8.5 5. 結(jié)論第八部分財(cái)務(wù)計(jì)劃8.1 公司融資計(jì)劃8.1.1 融資方案根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算， 公司擬定投資總額為500 萬元， 注冊(cè)資金為 400 萬元， 包括公

2、司自籌資金 220 萬元，核心技術(shù)作價(jià)出資70 萬元，吸收風(fēng)險(xiǎn)投資110 萬元。8.1.2 資金使用計(jì)劃擬定初期投資主要用于以下：形成初步及進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)能力，購買相關(guān)設(shè)備， 運(yùn)費(fèi)和安裝的購置總支出，購買生產(chǎn)原材料，人工費(fèi)用支出等適當(dāng)營銷活動(dòng)所產(chǎn)生的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開支，相關(guān)營銷人員費(fèi)用， 進(jìn)行市場開拓， 宣傳廣告活動(dòng)開支，產(chǎn)品配套技術(shù)服務(wù)費(fèi)用等研發(fā)部門研制費(fèi)用及相關(guān)設(shè)備購置，廠房租賃費(fèi)用等日常管理活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用， 包括公司辦公場所租用或建設(shè)，辦公用品相關(guān)配套設(shè)施的購買產(chǎn)生的費(fèi)用資金投資預(yù)算表項(xiàng)目名稱投資估算（萬元）比重固定資產(chǎn)10020%無形資產(chǎn)70.0014%流動(dòng)資產(chǎn)200.0040%市場開發(fā)80

3、.0016%產(chǎn)品研發(fā)50.0010%合計(jì)500.00100.00%500固定資產(chǎn)400無形資產(chǎn)300流動(dòng)資產(chǎn)200市場開發(fā)100產(chǎn)品研發(fā)0合計(jì)備注：由于公司設(shè)立初期需要大規(guī)模開發(fā)客戶和市場，所以市場開發(fā)初期投資較高。此外為了保證產(chǎn)品具有雄厚的技術(shù)支持，形成一定的優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)品研發(fā)所需的資金投資也需求較高?？紤]到發(fā)展初期，為擴(kuò)大銷售，應(yīng)收賬款的增加和原材料等的大批量采購，故需要有大規(guī)模的流動(dòng)資金作為保障。8.1.3 資本結(jié)構(gòu)公司總投資額為 500 萬元，其中，自籌資金220 萬元(44%)，核心技術(shù)作價(jià)出資70 萬元(14%)，吸收風(fēng)險(xiǎn)投資110 萬元(22%)，長期貸款100 萬元(20%)。注冊(cè)

4、資本為400 萬元，為公司自有權(quán)益資本。公司核心管理層擁有控股權(quán)。8.2 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)8.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基本假設(shè)本公司為新設(shè)企業(yè)， 沒有歷史數(shù)據(jù)可供參考， 故財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)都是建立在充分考慮未來五年同的發(fā)展目標(biāo)及市場的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)計(jì)市場容量以及下列各項(xiàng)基本假設(shè)的前提 下，本著謹(jǐn)慎的原則編制的（1） ）公司所遵循的我國現(xiàn)行的法律、法規(guī)、有關(guān)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度無重大改變（2） ）公司主要經(jīng)營地所處的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境不會(huì)產(chǎn)生很大波動(dòng)，政治，社會(huì)環(huán)境保持基本穩(wěn)定狀態(tài)（3） ）公司目前遵循的稅收制度和有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策無重大改變（4） ）公司計(jì)劃經(jīng)營的項(xiàng)目和重大營銷合同能順利執(zhí)行（5） ）公司能持續(xù)經(jīng)營（6）

5、）無其他人為不可抗拒及不可預(yù)見因素所造成重大不利影響暫不考慮通貨膨脹的影響8.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編制說明擬定公司的開辦時(shí)間為2010 年，由于我公司為新設(shè)公司，無歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可供參考，故以 2010 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。 結(jié)合本公司市場的實(shí)際情況，市場的發(fā)展前景及公司最可能的市場份額，根據(jù)預(yù)測(cè)的達(dá)到的經(jīng)營狀況，本著謹(jǐn)慎的原則，將或有支出視為實(shí)際支出，將公司內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用均視為付現(xiàn)支出的方法，在公司各項(xiàng)活動(dòng)按計(jì)劃執(zhí)行的前提下，對(duì)未來五年做出財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。注：1. 考慮實(shí)際行業(yè)競爭情況， 在初期競爭少故公司產(chǎn)品的價(jià)格不會(huì)有所波動(dòng)，假定公司在生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)，產(chǎn)品的銷售價(jià)格維持不變2. 公司購買各項(xiàng)資產(chǎn)和生產(chǎn)

6、原料，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用等均為付現(xiàn)支出3. 假設(shè)公司銷售收入在五年內(nèi)均保持逐步增長8.2.3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)依據(jù)（1）銷售收入預(yù)測(cè)由于企業(yè)在第一年存在一個(gè)建設(shè)期間，故銷量較小，以后隨著產(chǎn)銷進(jìn)入正常期，銷量會(huì)逐步增加。根據(jù)銷售部門提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，未來五年的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下表銷售收入預(yù)測(cè)表單位：萬元項(xiàng)目2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年銷售收入94.00221.57453.21813.271345.98（2） ）銷售成本預(yù)測(cè)由于企業(yè)在第一年存在一個(gè)建設(shè)期間，故成本較高，以后隨著公司進(jìn)入正常期， 設(shè)施基本完善，成本也會(huì)隨之減少。根據(jù)生成部門提供的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，未來五年的主營業(yè)務(wù)成

7、本預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)如下表銷售成本預(yù)測(cè)表項(xiàng)目2010年2011 年2012 年2013 年2014 年直接材料5.6710.4015.5321.4636.10直接人工15.5427.4545.6752.1164.57制造費(fèi)用0.656.909.3210.0124.46固定成本18.9234.5061.2166.4587.77合計(jì)40.7879.25131.73150.03212 09項(xiàng)目2009 年2010 年2011 年2012 年2013 年銷售費(fèi)用23.5055.39113.30203.31336.50管理費(fèi)用14.1033.2467.98121.99201.90財(cái)務(wù)費(fèi)用2.942.942.942

8、.942.94合計(jì)40.5491.57184.22328.24541.34單位：萬元備注：所引用公式為：=產(chǎn)品的銷售成本 =固定生產(chǎn)成本 +變動(dòng)生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本 +直接材料費(fèi) +直接人工費(fèi) +制造費(fèi)用（ 3）期間費(fèi)用預(yù)算期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用預(yù)測(cè)表注：1. 銷售費(fèi)用： 企業(yè)在銷售產(chǎn)品， 自制辦成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，同時(shí)結(jié) 合公司未來五年的發(fā)展規(guī)劃，按當(dāng)期銷售收入的25%估算2. 管理費(fèi)用：企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 在參考同類型企業(yè)的實(shí)際水平基礎(chǔ)上，按當(dāng)

9、期銷售收入的15%提取3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：按五年期貸款利率2.94%計(jì)算貸款利息（4）稅項(xiàng)1. 增值稅：依據(jù)中華人民共和國增值稅條例1993 規(guī)定，應(yīng)稅產(chǎn)品銷售收入按 17%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅2. 教育附加費(fèi)：依據(jù)中華人民共和國增值稅條例1993 規(guī)定，按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅）的3%繳納3. 城市維護(hù)建設(shè)稅：依據(jù)國務(wù)院征收教育費(fèi)附加的暫行條例1986 規(guī)定，按照應(yīng)繳納流轉(zhuǎn)稅（增值稅）的7%繳納4. 企業(yè)所得稅：新注冊(cè)企業(yè)按照新稅率執(zhí)行，所得稅稅率為25%8.3 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表列報(bào)的基本要求?1、依據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)表?2、列報(bào)基礎(chǔ) - 持續(xù)經(jīng)營（如為未以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，應(yīng)在附注

10、中聲明）?3、依據(jù)重要性原則來判斷關(guān)于項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)表中試單獨(dú)列報(bào)還是合并列報(bào)?4、列報(bào)的一致性：可比性原則- 項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致， 不得隨意變更?5、比較信息的列報(bào) - 反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢(shì)?6、報(bào)告期間 - 公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止8.4 預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)報(bào)表8.4.1 預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年貨幣資金89.32175.45249.50397.89597.45應(yīng)收賬款24.2132.9950.7777.71119存貨91.07112.43183.44193.78145.

11、33流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204.6320.87483.71669.38861.78非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)103.78135.66149.67163.21183.60無形資產(chǎn)194.33164.99119.11132.74211.91非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)298.11300.65268.78295.95395.51資產(chǎn)合計(jì)502.71621.52752.49965.331257.2924.4433.9752.1178.55117.9951.1168.9972.4787.0288.9775.55102.96124.58165.57206.96100.00100.00100.00100.00100.00175.552

12、02.96224.58265.57206.96400.00400.00400.00400.00400.002.30518.506921.501155.6811113.001913.064248.2055121.8493315.5258640.3439415.3693456.7124543.3504771.20691153.346590.9193659.6724767.93041036.7771360.3068.4.2預(yù)測(cè)的利潤表2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年94.00221.57453.21813.271345.9840.7879.25131.73150.0321

13、2 097.418.5713.9924.4537.0145.81133.75307.49638.791096.880.000.000.000.000.0023.5055.39113.3203.31336.514.1033.2467.98121.99201.92.942.942.942.942.945.2742.18123.27310.55555.54流動(dòng)負(fù)債： 應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益股本法定盈余公積金未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì).項(xiàng)目一. 主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加二. 主營業(yè)務(wù)利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)

14、費(fèi)用三. 營業(yè)利潤加：投資收益0.000.000.000.000.00補(bǔ)貼收入15.0015.0015.0015.0015.00營業(yè)外收入2.553.213.6725.3327.66減：營業(yè)外支出2.332.191.7618.3914.44四. 利潤總額20.4958.2140.18332.49583.76減：所得稅（ 25%）5.122514.5545.04583.1225145.94五. 凈利潤15.367543.6595.135249.3675437.82加：年初未分配利潤0.0013.064248.2055121.8493315.5258六. 可供分配的利潤15.367556.7124

15、143.3405371.2069753.3458減：提取法定盈余公2.30518.506921.501155.6811113.001積金9提取任意盈余公積0.000.000.000.000.00金提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福0.000.000.000.000.00利利潤歸還投資0.000.000.000.000.00七. 未分配利潤13.064248.2055121.8493315.5258640.3439注： (1) 現(xiàn)行政策不提公益金(2) 營業(yè)利潤營業(yè)收入- 營業(yè)成本 -主營業(yè)務(wù)稅金及附加-營業(yè)稅費(fèi) -銷售費(fèi)用 -管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用 -資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)凈收益+投資凈收益（ 3）利潤總額營

16、業(yè)利潤+業(yè)外收入營業(yè)外支出（ 4）凈利潤利潤總額- 所得稅費(fèi)用(5) 公司法第167 條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的 15列入公司法定公積金。(6) 企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤 +年初未分配利潤+盈余公積補(bǔ)虧+其他調(diào)整因素后的金額。(7) 可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤計(jì)提盈余公積等稅后計(jì)提金額。(8) 年末未分配利潤=可供投資者分配的利潤應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積應(yīng)付普通股利轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。8.4.3預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目2010 年2011 年2012 年2013 年2014 年一. 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二.銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金94.00221.57453.

17、21813.271345.98收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金85.5149.93280.582449.946993.14經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)179.5371.5733.793263.218339.12購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7.5126.9834.0155.0097.89支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金47.0056.99124.53190.21265.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)57.8779.00137.89205.21303.41支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金67.21104.00142.21236.10313.00經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)179.59266.97438.64686.52979.3經(jīng)營活

18、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額359.09638.5117239509318二. 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量91.5628.7826.0048.9929.760.000.000.000.000.00收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.000.00購置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.000.000.000.000.000.000.0091.5628.7826.0048.9929.76投資

19、活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-91.56-28.78-26.00-48.99-29.76三. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金100.000.000.000.000.00取得借款收到的現(xiàn)金100.00100.00100.00100.00100.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)200.00100.00100.00100.00100.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00分配利潤或償付利息支付的現(xiàn)金2.942.942.942.942.94支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.000.000.000.

20、000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2.942.942.942.942.94籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額197.0697.0697.0697.0697.06四. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額464.59706.781243.03998.079385.3注：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物主要包括現(xiàn)金及銀行存款.、8.5.預(yù)測(cè)利潤分析8.5 1. 主營業(yè)務(wù)收入分析1.2010 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為94 萬元，2011 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為221.57萬元， 2012 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為453.21 萬元， 2013 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為813.27 萬元， 2014 年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為1345.98 萬元。2010年2011年2012年2013年2014年8.5.2主營業(yè)務(wù)成本分析1.2010 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為40.78 萬元， 2011 年發(fā)生呢個(gè)的主營業(yè)務(wù)成本為79.25 萬元，2012 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為131.73 萬元， 2013 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為 150.03 萬元， 2014 年發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本為212.09 萬元。40.7825020015040.781005008.5.3期間費(fèi)用分析1.20