南開《中國稅制》20春期末考核答卷（答案）

1、南開中國稅制20春期末考核答卷（答案）符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不過()萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A.30B.100C.300D.500按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取免抵退方法D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅采取先征后退方法下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()A.機械廠銷售機器設備B.外貿(mào)公司出口一批服裝C.

2、自來水公司銷售自來水D.煤礦企業(yè)銷售煤炭下列行為，應征增值稅的是()A.郵政部門售的集郵商品B.銀行開辦的融資租賃業(yè)務C.典當業(yè)的死當物品銷售D.郵政部門發(fā)行報刊某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付工費8000元增值稅由()繳納A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳下列各中，應計征營業(yè)稅的是()A.單位向個人贈送不動產(chǎn)B.金融機構(gòu)的出納長款收入C.保險公司的攤回某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.35240下列關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營

3、業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()A.債券買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額B.融資租賃業(yè)務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額C.一般貸款業(yè)務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D.融經(jīng)紀務以融服務手續(xù)費收入減去相關成本后的余額為營業(yè)額增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為()A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是()A.供電局銷售電力B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.歌舞餐廳提供餐飲服務D.咨詢

4、公司提供中介服務關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為()A.陸運進口的貨物如成交價格中包含運/保/雜費支付至到內(nèi)地到達口岸的，關境的第一口岸至內(nèi)地一段的運費和相關費用/保險費應扣除B.如貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人可按以往的運費率和保險費率計算C.如貨物的保險費無法確定時，可按貨價加運費兩者總額的千分之五計算保險費D.出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸/保險費的，該運費/保險費應當扣除根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅辦法()A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取免抵退辦法B

5、.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法C.對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取不征不退妨法D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取先征后退方法國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元，4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅()A. 1316元B.1344元C.1568元D.1920元下列業(yè)務中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.航空勘探D.銷售不動產(chǎn)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()A.因為未履行代扣代繳稅款義務，被稅務機關罰款2000元B.向幼兒園贈送兒節(jié)禮品，價值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉(zhuǎn)讓各類固

6、定資產(chǎn)支出費用30000元根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有()A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B.單位將土地使用權無償贈送個人C.單位自建自房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為以下項目中，屬于服務業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有()A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運業(yè)務收入D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運營收入下列消費品既征消費稅又征增值稅的有()A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B.銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)可以退(免)增值稅的出口貨物應具備的條件有()A.屬于增值稅的征稅范圍B.報關離境C.財務上做銷售處理D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)

7、品下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是()A.將外購的貨物用于對外捐贈B.動力設備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政集郵商品個人所得稅應稅項目中，采用費定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項目有()A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財產(chǎn)租賃所得C.特許權使用費所得D.勞務報酬所得我國消費稅分別采用()的計征方法A.從價定率B.從量定額C.從價定額D.從量定額和從價定率相結(jié)合消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應稅消費品的單位和個人就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的合理的支出包括()和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除A.成本B

8、.費用C.損失D.稅金以下關于營業(yè)稅稅目說法不正確的是()A.運輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務業(yè)租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務按照服務業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護活動屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.錯誤B.正確目前，我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加。()A.錯誤B.正確按照稅收公平的受益原則，稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來。()A.錯誤B.正確稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關的成本和費用的降

9、低上。()A.錯誤B.正確營業(yè)稅與消費稅一樣都是按產(chǎn)品設計稅目和稅率。()A.錯誤B.正確稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應當交納不相等的稅款即支付能力較高者應當按照公平觀念交納較多的稅款。()A.錯誤B.正確企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復等專項資金準予扣除。()A.錯誤B.正確我國消費稅實行的是價外稅。()A.錯誤B.正確納稅人具體的納稅地點是由稅務機關根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的。()A.錯誤B.正確在計算應納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。()A.錯誤B.正確我國企業(yè)所得稅中確認扣除項目的基本原則有哪些?

10、請分別解釋。中國公民張某2012年共取得八項收入(見附表“收入情況”欄目)。要求：根據(jù)個人所得稅法及有關規(guī)定，逐項計算應在我國繳納的個人所得稅稅額，并填寫在欄中。生產(chǎn)型增值稅(名詞解釋)金融商品轉(zhuǎn)讓(名詞解釋) 參考答案：D參考答案：C參考答案：C參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：C參考答案：A參考答案：D參考答案：B參考答案：B參考答案：C參考答案：D參考答案：ABD參考答案：CD參考答案：ACD參考答案：ABC參考答案：AC參考答案：BCD參考答案：ABD參考答案：AD參考答案：ABCD參考答案：AB參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答

11、案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：(1)權責發(fā)生制原則。即納稅人應在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除。(2)配比原則。即納稅人發(fā)生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。(3)正相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質(zhì)和根源上須與取得應稅收入相關。(4)確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其余額必須是確定的。(5)合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經(jīng)營常規(guī)和會計慣例。參考答案：(1)200×(1-20%)×20%×5=1600

12、0元分析：對勞務報酬所得，每次收入在4000元以上的，在計算應稅所得額時可減除20%的費用。(2)答案：0元分析：中獎金額在1萬元以下的不需要征稅，中獎額超過1萬元的，全額征收20%的稅率。(3)答案：0元分析：國債利息免稅。(4) 答案：0元分析：納稅人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅額。但扣除額不得超過境外所得依照我國稅法規(guī)定計算的應稅額 rn。稿酬扣除額250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元，已在境外繳納30000元，超過限額部分不得在本年度內(nèi)的應納稅額中扣除。(5)答案：10000/2×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元分析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用