房地產(chǎn)公司財務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)工作流程

1、財務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)工作流程 財務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)工作流程第一節(jié) 會計(jì)核算流程第二節(jié) 出納工作流程第三節(jié) 房款收繳流程第四節(jié) 面積清算流程第五節(jié) 權(quán)證接收、發(fā)放、保管流程第六節(jié) 業(yè)務(wù)獎勵金審核流程第七節(jié) 租金催收流程第八節(jié) 財務(wù)檔案管理流程 第九節(jié) 工程項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報送流程第十節(jié) 全面預(yù)算管理流程第十一節(jié) 銷售報表報送流程第一節(jié) 會計(jì)核算流程一、票據(jù)的接收(適用授權(quán)以外的票據(jù)，已授權(quán)的按授權(quán)書執(zhí)行)1、（費(fèi)用）票據(jù)的接收（1）票據(jù)或付款申請單是否有經(jīng)手人簽字，部門負(fù)責(zé)人簽字、審計(jì)長、二位總裁簽批，如果任何一位總裁不在公司，由審計(jì)長電話請示總裁后再付款，且由會計(jì)負(fù)責(zé)清理當(dāng)天總裁未簽批的票據(jù)交審計(jì)長負(fù)責(zé)補(bǔ)簽。（2）認(rèn)

2、真審核原始憑證所反映的內(nèi)容是否真實(shí)。（3）檢查發(fā)票本身的真?zhèn)魏陀行冢嚎词欠裼兴　晒庾?、發(fā)票號碼是否有7位阿拉伯?dāng)?shù)，發(fā)票是否在有效期內(nèi)。（4）發(fā)票填寫的內(nèi)容是否完整：客戶名稱、日期、摘要、金額是否齊全，發(fā)票字跡是否有涂改痕跡，金額計(jì)算是否正確、大小寫數(shù)額是否一致。（5）發(fā)票日期是否與實(shí)際付款日期相近，是否符合邏輯。（6）對需轉(zhuǎn)賬的票據(jù)或付款申請單是否提供單位全稱、開戶銀行及賬號。(7) 購買物品產(chǎn)生的費(fèi)用，必須附有行政主管簽字的入庫單，有經(jīng)手人簽字。 (8) 營銷部發(fā)生的費(fèi)用，所形成的成果必須交各項(xiàng)成果驗(yàn)收人在票據(jù)上簽收。2、（成本）票據(jù)的接收(1) 票據(jù)是否有監(jiān)理、現(xiàn)場施工員、工程項(xiàng)目經(jīng)

3、理及工程部副總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理簽字、物業(yè)工程監(jiān)理部負(fù)責(zé)人、審計(jì)中心核準(zhǔn)，審計(jì)長及二位總裁簽批。(2) 是否按項(xiàng)目工程內(nèi)容如實(shí)開具合法發(fā)票，并審核票據(jù)的真?zhèn)?、大小寫是否相符?3) 對轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)是否提供對方單位全稱、開戶銀行和賬號。 （4）收款單位為分部的由申請付款部門注明分部名稱并由審計(jì)中心確認(rèn)。二、賬務(wù)處理：日清月結(jié)1、費(fèi)用賬務(wù)處理(1) 會計(jì)審核是否在本月費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，如果超預(yù)算，手續(xù)是否齊全。(2) 根據(jù)審核無誤的原始票據(jù)編制記賬憑證，并同時錄入預(yù)算執(zhí)行數(shù)，交財務(wù)總監(jiān)助理審核簽章。(3) 將財務(wù)總監(jiān)助理審核無誤的憑證交出納辦理付款手續(xù)，出納付款復(fù)核后的記賬憑證交會計(jì)保管。2、成本帳務(wù)處理審核

4、發(fā)票是否是項(xiàng)目所在地開具的建安票，否則按5.345%扣稅由我公司代開票，審核付款審批流程是否符合公司的授權(quán)范圍及相關(guān)流程制度，并編制記帳憑證，將編制好的記帳憑證交財務(wù)總監(jiān)助理審核簽章。3、收入的賬務(wù)處理(1) 會計(jì)審核收據(jù)或發(fā)票的記賬聯(lián)與存根聯(lián)所開具的內(nèi)容是否一致（包括所開具的單位、日期、摘要、大小寫金額），編號是否連續(xù)，交帳是否及時(公司本部項(xiàng)目次日交賬，其他項(xiàng)目不超過3天交賬)。(2) 復(fù)核收款員編制的收款憑證與記賬聯(lián)總金額是否一致。(3) 現(xiàn)金收入出納是否簽收，簽收金額是否一致；銀行存款是否有解款單或到帳通知，解款單或到帳通知與收款憑證金額是否一致。(4) 根據(jù)審核無誤的收款憑證編制收入

5、記賬憑證，將編制好的記帳憑證交財務(wù)總監(jiān)助理審核簽章。 （5）根據(jù)收款憑證審核收款員錄入銷售軟件的收款記錄；每周根據(jù)收款員整理的銷售合同審核合同蓋章登記及錄入銷售軟件的合同額并督促歸檔。三、付款復(fù)核：財務(wù)總監(jiān)助理復(fù)核無誤的憑證交出納辦理付款填制支票，出納核對記賬憑證與支票后交會計(jì)核對，會計(jì)需核對支票內(nèi)容與付款申請單內(nèi)容一致后加蓋預(yù)留銀行印鑒。 四、憑證接收整理（1）接收出納復(fù)核后的記帳憑證，現(xiàn)金支出是否有經(jīng)辦人簽收，簽收金額是否與記帳憑證一致。 （2）銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)賬回單、原始票據(jù)是否到位，無進(jìn)賬回單的付款是否有合同單位蓋章和簽字的收款確認(rèn)證明，對憑證中欠缺附件的情況登記在備查簿上并在裝訂憑證前催補(bǔ)

6、到位）五、月底根據(jù)審核無誤的憑證記賬、結(jié)賬處理。六、報表的出具（1）每月2日出預(yù)算執(zhí)行差異表，3日出財務(wù)指標(biāo)考核結(jié)果交財務(wù)副總監(jiān)審核，每月3日由各部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行差異并進(jìn)行差異分析后由會計(jì)填制部門考核表。（2）每月最后一天與審計(jì)中心核對項(xiàng)目付款情況，每月6日出具月度成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行分析表，項(xiàng)目完工進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算分析。（3）每月4日出分解到個人的招待費(fèi)用明細(xì)表交審計(jì)長審核，報總裁。(4) 10日之前編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。(5)年度根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制會計(jì)報表說明，做到內(nèi)容完整準(zhǔn)確、說明清楚、送報財務(wù)副總監(jiān)審核后交總裁各一份。七、與出納對賬（1）每月10日前逐筆勾對銀行日記賬與銀行對帳

7、單，審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納分賬號保管。（2）每月初根據(jù)上月現(xiàn)金賬余額，盤點(diǎn)、核對出納現(xiàn)金庫存。（3）每月不定期抽查3次出納及各項(xiàng)目收款員庫存現(xiàn)金，并將盤點(diǎn)情況向?qū)徲?jì)長匯報。八、每月14日之前計(jì)算應(yīng)交稅金，納稅申報，并及時繳銷、申購發(fā)票和收據(jù)。九、往來款的催收每月初7日根據(jù)個人往來明細(xì)賬的余額，書面通知其歸還借款，特殊情況報審計(jì)長予以說明，否則予以暫緩發(fā)放與欠款金額相同數(shù)額的工資。（備用金每半年核對后必須由借款人簽字確認(rèn)）十、每月14日賬套與臺帳數(shù)據(jù)的備份十一、每月1216日前審核工資、業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)獎勵金，每月17日將應(yīng)發(fā)工資交銀行，每月18日按時發(fā)放工資到員工卡上。十二、每月15日前裝訂

8、憑證及歸檔（1）裝訂憑證時需要檢查憑證附件是否合理、齊全、張數(shù)是否相符。（2）裝訂憑證時需要檢查憑證是否連號，發(fā)票是否到位，附件未到位的必須在憑證封面上注明，并裝訂成冊。（3）將憑證號和憑證數(shù)量登入檔案目錄，并貼置于柜門上。十三、財務(wù)資料的整理（1）每月整理好各種稅務(wù)資料及其他財務(wù)檔案并歸檔。（2）每年1月20日前將上年出納分賬號保管裝訂好的銀行存款對帳單，憑證、賬本、財務(wù)報表、統(tǒng)計(jì)報表一齊歸檔。十四、每年未把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度，并核對年初與上年末各科目余額是否相符。如有科目數(shù)據(jù)需調(diào)整必須在會計(jì)年度1月1日年度帳啟用時進(jìn)行。十五、年檢（1）根據(jù)各上級部門的需要完成對會計(jì)報表的年審

9、。（2）準(zhǔn)備好責(zé)任帳套所屬公司的年檢資料，16月辦好公司工商執(zhí)照、稅務(wù)證、代碼證、貸款證的年檢。十六、貴重物品的入庫、出庫及保管 購入貴重物品應(yīng)及時錄入臺賬，并由審計(jì)長簽字驗(yàn)收入庫，領(lǐng)用時必須有總裁簽字方可出庫，每月底及時核對庫存并結(jié)出余額，下月初由審計(jì)長核對簽字。十七、數(shù)據(jù)的保密措施 所有重要的數(shù)據(jù)資料必須設(shè)置密碼，且密碼設(shè)置必須由數(shù)字和字母組成，每月定時進(jìn)行數(shù)據(jù)、文檔的備份工作。第二節(jié) 出納工作流程一、每天接收由財務(wù)總監(jiān)助理復(fù)核無誤的的記賬憑證進(jìn)行收付款業(yè)務(wù)辦理1、付款核對(1) 費(fèi)用憑證是否有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)長簽字（授權(quán)部分）、以及兩位總裁簽批。(2) 工程款付款需監(jiān)理、現(xiàn)場施工

10、員、工程項(xiàng)目經(jīng)理、工程部副總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理、物業(yè)工程監(jiān)理部負(fù)責(zé)人、審計(jì)中心及審計(jì)長核批、兩位總裁簽批。(3)認(rèn)真復(fù)查記帳憑證與付款申請單，如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象，及時退回會計(jì)改正，保證記賬憑證金額準(zhǔn)確無誤。 （4）記賬憑證有誤或手續(xù)不齊，出納付款時未發(fā)現(xiàn)，由此引起的后果出納承擔(dān)40%、會計(jì)承擔(dān)40%、審核人員承擔(dān)20%的責(zé)任。2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理：(1)每周2、4、6下午現(xiàn)金報帳。(2) 往來單位現(xiàn)金簽收必須由“付款申請單”上注明的收款人持本人身份證原件到公司計(jì)財中心辦理現(xiàn)金簽收業(yè)務(wù)，并留復(fù)印件。（3）現(xiàn)金收、付當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金金額，以防差錯。(4) 現(xiàn)金付訖后，核對付訖金額與記賬憑證金額是否一致，在

11、記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按順序編好流水號，逐筆登入流水帳并結(jié)出余額，文字和數(shù)字必須整潔清晰、正確無誤，如有改動，必須按會計(jì)制度執(zhí)行，日記帳不得跳行、隔頁，不得隨便撕去帳頁。 (5) 按審計(jì)長的安排籌儲現(xiàn)金，保持適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，現(xiàn)金超過10萬雙人押運(yùn)，以保證公司資金安全及資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。(6) 每日下班前核對流水帳余額與庫存現(xiàn)金是否相符，如有異，立即查明原因，如有短款，要負(fù)責(zé)賠償，如有長款，報審計(jì)長并查明原因，做到帳款相符，不得以長補(bǔ)短，并保管好現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，確保安全完整無缺。3、銀行業(yè)務(wù)辦理：(1) 填寫支票時日期、收款單位全稱、帳號、開戶銀行及金額應(yīng)正確無誤。(2) 填寫正確

12、后的支票算好密碼連同記帳憑證一起交會計(jì)復(fù)核，會計(jì)復(fù)核無誤后加蓋預(yù)留銀行印鑒交出納銀行進(jìn)帳，并將回單及時補(bǔ)充到記帳憑證內(nèi)，無進(jìn)賬回單原件的留存復(fù)印件。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計(jì)沖帳，查明原因后落實(shí)情況并重新開具支票。對于填寫錯誤或作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。(3) 保管好各種有價證券、空白支票及印鑒，所有存放物品的抽屜必須隨時落鎖，下班時將所有空白支票、印鑒存入保險柜中。鑰匙不得隨意亂放亂存。（5）購入支票必須登記在“支票使用登記簿”上，由出納登記支票號碼，會計(jì)復(fù)核簽字，使用時由出納根據(jù)記賬憑證的內(nèi)容登記支票號碼、使用日期、金額、用途，會計(jì)復(fù)核，開錯的支票一律蓋“作廢”章，并

13、于當(dāng)月將作廢的支票交會計(jì)根據(jù)“支票使用登記簿”核對。二、每天簽收房款收入，認(rèn)真核對繳款憑證，并簽收現(xiàn)金，及時安全的把收到的現(xiàn)金送存銀行不得坐支，未經(jīng)審計(jì)長批準(zhǔn)，不得在現(xiàn)金收入中坐支并借款給任何部門或個人，更不能任意挪用現(xiàn)金。按規(guī)定時間把各種單據(jù)交會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。三、每天清理手上記帳憑證，并按已付款憑證和未付款憑證分類保管，把已付款憑證及時審核后交會計(jì)保管避免重復(fù)付款。核對現(xiàn)金付款的記帳憑證金額與流水帳金額是否相符，并在流水帳上注明與之相對應(yīng)的憑證號。四、每天按公司、分帳號填報資金狀況表，以便公司領(lǐng)導(dǎo)及時了解本公司資金運(yùn)作情況，以合理調(diào)度資金。五、每月5日前核對現(xiàn)金帳與庫存現(xiàn)金是否相符，實(shí)地盤

14、存記錄交會計(jì)審核，銀行日記帳與銀行對帳單逐筆核對，清查每筆未達(dá)帳并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交會計(jì)審核，審核無誤后由出納按各銀行帳號分類保管，年末裝訂交會計(jì)歸檔。六、出納應(yīng)根據(jù)資金狀況及時辦理各種理財產(chǎn)品，以增加資金收益。出納每次到銀行進(jìn)帳時，要詢問各帳號到帳情況并取回單，交會計(jì)及時帳務(wù)處理，減少未達(dá)帳項(xiàng)。第三節(jié) 房款收繳工作流程認(rèn)購簽定審核（7天）項(xiàng)目經(jīng)理簽字交會計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理并審核銷售軟件收款記錄認(rèn)購的審核收款與開票蓋章（合同專用章）項(xiàng)目經(jīng)理、銷售員與客戶簽字房號、面積、單價、成交額、折扣蓋章審核合同收款與開票后，計(jì)算書加蓋合同章并經(jīng)辦人做好蓋章記錄計(jì)算書審核銷售員、項(xiàng)目經(jīng)理與客戶簽字折扣、面

15、積、單價、總價、已收房款核對補(bǔ)充協(xié)議合同根據(jù)計(jì)算書審核（房號、單價、面積、總價、付款方式、交房日期及物管費(fèi)收取日期）現(xiàn)金收入交出納并簽收，收款經(jīng)辦人根據(jù)出納簽收單、解款單、到賬通知單、刷卡單據(jù)與收據(jù)記帳聯(lián)編制收入憑證，并將收款登入銷售軟件認(rèn)購書歸檔收款經(jīng)辦人每周定期將合同交會計(jì)審核合同蓋章并經(jīng)辦人做好蓋章記錄前期物業(yè)管理協(xié)議（審核交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、起始時間）未簽認(rèn)購的票據(jù)只填姓名、金額、日期并入合同審批程序會計(jì)審核合同蓋章登記及銷售軟件合同額并歸檔制定憑證收回客戶手中留存的認(rèn)購書原件（認(rèn)購書遺失的由客戶在計(jì)算書上注明“因個人遺失未退回”） 合同簽定審核附表：蓋章登記表蓋章登記表序號房號計(jì)算書蓋章合同蓋

16、章備注經(jīng)手人日期份數(shù)經(jīng)手人日期1234二、異地收款流程1、財務(wù)派現(xiàn)場收款員一名，按以上房款收繳流程操作。2、現(xiàn)金收款必須當(dāng)日送存銀行或總公司。3、收款員每天根據(jù)收款情況編制銷售日報表。 4、銷售日報表、收款記賬聯(lián)、繳款單據(jù)、刷卡單據(jù)等附件由現(xiàn)場收款員封包蓋騎縫章，于次日由項(xiàng)目經(jīng)理帶回交項(xiàng)目會計(jì)簽收。 5、會計(jì)根據(jù)銷售日報表核對發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)。銷售日報表序號日期發(fā)票號碼姓名房號收房款金額代收費(fèi)用金額繳款方式合計(jì)備 注現(xiàn)金刷卡轉(zhuǎn)賬12合計(jì)制表： 會計(jì)：第四節(jié) 面積清算流程 一、清算依據(jù) 由營銷部制定面積清算表，財務(wù)部會計(jì)核對無誤并簽字。需退款的必須由總裁簽批同意。二、 流程1、由客戶本人帶票及身

17、份證辦理，非客戶本人的必須有客戶本人的委托書和身份證原件及代辦人身份證的原件，且代辦人必須是業(yè)主的直系親屬。2、 按揭客戶面積補(bǔ)差款需退款的，首先核對按揭款是否已開具發(fā)票。A、如果按揭款已開具發(fā)票，應(yīng)收回客戶發(fā)票金額最小的一張，客戶在發(fā)票上簽“收到退回房款現(xiàn)金××元”、姓名及日期，根據(jù)客戶退回發(fā)票與退給客戶現(xiàn)金的差額重新開具發(fā)票。B、如果按揭款未開具發(fā)票，則開具面積補(bǔ)差款沖抵按揭款差額的發(fā)票，并要求客戶簽收按揭發(fā)票，并簽“收到退回房款現(xiàn)金××元”、姓名及日期，。3、按揭客戶面積補(bǔ)差款需收款的，首先核對按揭款是否已開具發(fā)票。A、如果按揭款已開具發(fā)票，則直接

18、開具收面積補(bǔ)差款的發(fā)票并收款。B、如果按揭款未開具發(fā)票，則開具面積補(bǔ)差款與按揭款之和的發(fā)票，并要求客戶簽收按揭發(fā)票，并收取面積補(bǔ)差款。4、一次性付款，面積補(bǔ)差款需退款的，應(yīng)收回客戶發(fā)票金額最小的一張，客戶在發(fā)票上簽“收到退回房款現(xiàn)金××元”、姓名及日期，根據(jù)客戶退回發(fā)票與退給客戶現(xiàn)金的差額重新開具發(fā)票。5、一次性付款，面積補(bǔ)差款需收款的，則直接開具收面積補(bǔ)差款的發(fā)票并收款。6、如因客戶原因不慎遺失原購房發(fā)票原件，由清算經(jīng)辦人找會計(jì)核實(shí)收款情況后，由業(yè)主簽收面積補(bǔ)差款（格式附后）。7、每辦好一戶客戶清算及換票的手續(xù)，清算經(jīng)辦人必須在手寫清算臺帳的備注欄注明清算辦理時間。三、管

19、理1、手寫清算臺帳作為權(quán)證發(fā)放的依據(jù)，管理責(zé)任人為清算經(jīng)辦人2、電子清算臺帳作為辦理權(quán)證的依據(jù)，管理責(zé)任人為會計(jì)。附:收據(jù)遺失報告收 據(jù) 遺 失 報 告 本人于 年 月 日購買 項(xiàng)目 棟 號房屋。因保管不善，原購房收據(jù)遺失，金額 元。請貴公司查找原收據(jù)存根，并辦理退款手續(xù)。如因票據(jù)遺失造成的任何糾紛和后果與貴公司無關(guān)。 特此申請！ 遺 失 人： 身份證號碼： 聯(lián)系 電 話： 年 月 日收 條 面積清算已辦，并收到貴公司退回多收房款，大寫： 萬 仟 佰 拾 元整 ，小 寫：（￥ 元）。（原購房發(fā)票遺失） 簽收人：_ _年_月_日第五節(jié) 權(quán)證接收、發(fā)放、保管流程一、 接收每次接收已辦好的權(quán)證（含分

20、戶產(chǎn)權(quán)和國土證），應(yīng)核對名單與權(quán)證是否相符。二、發(fā)放1、權(quán)證發(fā)放前，應(yīng)核對面積清算臺賬記錄，未辦理面積清算的應(yīng)先按面積清算流程辦理清算，再發(fā)放權(quán)證。權(quán)證必須由客戶本人持身份證原件來領(lǐng)取，如客戶本人不能前來，代領(lǐng)必須是業(yè)主的直系親屬，且必須持經(jīng)公證處公證的授權(quán)委托書及客戶身份證原件及代領(lǐng)人身份證原件和其他有效身份證明方可領(lǐng)取。2、 國土證的發(fā)放，應(yīng)根據(jù)權(quán)證的性質(zhì)，先收取國土證工本費(fèi)。3、客戶在權(quán)證領(lǐng)用臺賬上簽收，姓名、日期及電話號碼。4、已辦清算有欠費(fèi)的，財務(wù)移交欠費(fèi)清單給物業(yè)，由物業(yè)在發(fā)放權(quán)證時收回欠費(fèi)。三、保管1、根據(jù)權(quán)證領(lǐng)用臺賬對未領(lǐng)出的權(quán)證，權(quán)證發(fā)放經(jīng)辦人每季未必須核對一次是否與實(shí)物相符

21、。如有不對，查明原因，并報部門負(fù)責(zé)人。2、權(quán)證發(fā)放經(jīng)辦人必須認(rèn)真妥當(dāng)保管權(quán)證領(lǐng)用臺賬，根據(jù)情況做好電子臺賬記錄，作庫存清查依據(jù)。四、監(jiān)管權(quán)證領(lǐng)、用、存監(jiān)管責(zé)任人為會計(jì)。第六節(jié) 業(yè)務(wù)獎勵金審核流程營銷部提供計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)金明細(xì)表（營銷部總監(jiān)審核簽字）一次性（分期）付款，100%款到位可計(jì)提按揭，首付款及按揭款到位全額到位后計(jì)提財務(wù)部會計(jì)審核其他根據(jù)總裁簽批的業(yè)務(wù)獎勵金方案計(jì)提匯總到工資表，會計(jì)審核暫扣項(xiàng)目風(fēng)險金和業(yè)務(wù)獎勵金并入工資發(fā)放 逐次、分項(xiàng)目按年匯總處理明細(xì)財務(wù)留存 獎勵金臺帳錄入會計(jì)分項(xiàng)目、逐筆登入電子臺帳第七節(jié) 租 賃 流 程會計(jì)核對租賃單價及租金收取明細(xì)表租賃合同前期物管協(xié)議的簽定合同審核

22、收款開票分項(xiàng)目、分內(nèi)容開票合同蓋章租賃合同物業(yè)協(xié)議合同歸檔原件1份交行政部存檔物業(yè)復(fù)印件1份合同簽定審核臺帳管理會計(jì)登記收款臺帳、按項(xiàng)目分類，注明項(xiàng)目內(nèi)容、位置、面積、租賃單價、租期、定金、（月、季）租金、交款時間、應(yīng)收款、已收款、開票情況租金核對財務(wù)收款開票會計(jì)錄入臺帳租金欠款處理繼續(xù)履行合同追究違約責(zé)任解除合同雙方協(xié)商解除聯(lián)系律師法律途經(jīng)解除追收違約金會計(jì)每月25日前及時核對并反饋?zhàn)饨鹗绽U情況第八節(jié) 財務(wù)檔案管理流程一、 檔案立卷、保管：1、 目錄上要注明資料所屬公司、項(xiàng)目名稱、資料類別、大概內(nèi)容、生成時間、份數(shù)頁數(shù)。建立檔案電子臺賬。2、 檔案盒按公司分項(xiàng)目存放在文件柜里，上鎖保管。二、

23、 檔案借用：1、借出的檔案必須有借出的日期，借出資料的內(nèi)容，份數(shù)與頁數(shù)，以及借出人；歸還檔案必須有歸還資料的內(nèi)容、份數(shù)、頁數(shù)、歸還日期以及歸還人。2、其他員工需要復(fù)印檔案，管理責(zé)任人先提供原件復(fù)印，并在復(fù)印件上再加蓋“再次復(fù)印無效”章，注明用途、日期，再由領(lǐng)用人在借用登記本上簽字方可領(lǐng)用。3、員工需要原件，自行登記用途后，會計(jì)必須核準(zhǔn)簽字，由管理責(zé)任人復(fù)印一份部門備用，方可借出。4、員工如領(lǐng)出原件不再返回歸檔的，領(lǐng)用人應(yīng)先在登記本的備注欄中注明，再由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及會計(jì)簽字同意，管理責(zé)任人復(fù)印二份備份后方可領(lǐng)用。5、所有借出的文件必須在預(yù)定的歸還日期內(nèi)歸還，管理責(zé)任人要每月20日負(fù)責(zé)催當(dāng)事

24、人返還，并在催還記錄處簽字。6、所有項(xiàng)目銷售合同根據(jù)產(chǎn)權(quán)辦理進(jìn)度，待產(chǎn)權(quán)辦理后分批交公司檔案室歸檔。三、 檔案銷毀：財務(wù)檔案銷毀由管理責(zé)任人提出申請，在銷毀登記本上由審計(jì)長簽字同意，再交總裁核準(zhǔn)，然后交財務(wù)部會計(jì)銷毀。 四、所有財務(wù)檔案管理責(zé)任人為會計(jì)。制度通知其它收文發(fā)文法律文書其它公司發(fā)文部門之間文件外部單位文件文件資料銷售臺帳業(yè)務(wù)獎勵金的政策與發(fā)放明細(xì)價格調(diào)整文件銷售資料審計(jì)資料（評估、驗(yàn)資、審計(jì)）按公司分別歸檔財務(wù)資料銷售合同（按項(xiàng)目分別歸檔）租賃合同（按公司分項(xiàng)目歸檔）合 同貸款資料（按公司分別歸檔）內(nèi)部文件附：財 務(wù) 檔 案 分 類第九節(jié) 項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報送流程一、各部門責(zé)任分工：1

25、、工程部：負(fù)責(zé)在建項(xiàng)目房屋施工面積、竣工面積、商品住宅竣工套數(shù)、竣工房屋價值的數(shù)據(jù)填報；（見附表一）2、審計(jì)中心：負(fù)責(zé)在建項(xiàng)目計(jì)劃總投資、自開始建設(shè)累計(jì)投資額、本年完成投資本年完成開發(fā)土地面積、正在開發(fā)的土地面積等的數(shù)據(jù)填報；（見附表二）3、營銷部：負(fù)責(zé)在建項(xiàng)目商品房的銷售面積、商品房的銷售額、商品住宅銷售套數(shù)、現(xiàn)房平均銷售價格、期房平均銷售價格空置面積的數(shù)據(jù)填報；（見附表三）4、財務(wù)部：負(fù)責(zé)公司資金來源的數(shù)據(jù)填報。（見附表四）二、臺賬的設(shè)置。工程部、審計(jì)中心、營銷部、財務(wù)部要按月完善和建立項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)臺賬，臺賬建立要求內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，月度項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報表可根據(jù)統(tǒng)計(jì)臺賬采集數(shù)據(jù)。各部門臺帳格式

26、分別見附表一、附表二、附表三、附表四。三、統(tǒng)計(jì)報表填報責(zé)任： 1、工程部文員填報，部門負(fù)責(zé)人審核簽字；2、審計(jì)中心工程審計(jì)助理簽字填報；3、營銷部按項(xiàng)目分別由項(xiàng)目經(jīng)理簽字填報。每月22日前各部門填寫的統(tǒng)計(jì)報表，需經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)再報財務(wù)部。四、報送時間。1、各部門填報的數(shù)據(jù)截止到當(dāng)月20日，22日前必須將部門負(fù)責(zé)人審核無誤并簽字的統(tǒng)計(jì)月報和拷貝的統(tǒng)計(jì)臺帳交財務(wù)部統(tǒng)計(jì)專人。延期報送的對填報責(zé)任人按20元/天處罰。2、財務(wù)部統(tǒng)計(jì)專人每月24日前將工程部、審計(jì)中心、營銷部填報的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)匯總，分項(xiàng)目編制“房地產(chǎn)開發(fā)施工、銷售和空置情況表以及投資、資金和土地情況表”，由財務(wù)部會計(jì)蓋公章后，25日前

27、報送東屯渡街道辦事處并填報到網(wǎng)上申報系統(tǒng)。延期報送按20元/天處罰統(tǒng)計(jì)專人。3、新金鴻聯(lián)網(wǎng)直報5000家網(wǎng)上申報每月10日前由財務(wù)部統(tǒng)計(jì)專人填報。4、一級資質(zhì)網(wǎng)上申報系統(tǒng)每季度后的15日前由財務(wù)部統(tǒng)計(jì)專人負(fù)責(zé)填報。5、 其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)報表由財務(wù)部統(tǒng)計(jì)專人根據(jù)臨時需要負(fù)責(zé)組織填制、報送。附：工程項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)指標(biāo)解釋1、 本年完成的投資款按構(gòu)成成分及工程用途分解到各項(xiàng)。2、 未完工程累計(jì)投資指已開始施工但尚未建成使用已累計(jì)完成的投資（累計(jì)完成投資-累計(jì)新增固定資產(chǎn)）。3、 本年新增固定資產(chǎn)指完成建造和開發(fā)過程并交付使用的房屋和土地開發(fā)面積的價值（竣工房屋面積*含地價的單價）。4、 竣工的房屋價值指竣工的

28、房屋本身的建造價值（竣工面積*不含地價的單價）。5、 房屋實(shí)際銷售面積指竣工簽合同的面積。6、 預(yù)售面積指竣工未簽合同的面積。7、 實(shí)際銷售額指合同銷售額。 第十節(jié) 全面預(yù)算管理流程一、 預(yù)算編制時間及流程時 間工 作 內(nèi) 容責(zé)任單位11月01日至11月10日制定公司下年度年度經(jīng)營目標(biāo)，初步完成公司下年度經(jīng)營計(jì)劃書總裁助理11月11日至11月13日公司經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃書交總裁助理確認(rèn)，總裁簽批通過。行政總監(jiān)11月14日至11月18日完成本單位下年年度經(jīng)營計(jì)劃書。各預(yù)算責(zé)任單位11月19日至11月20日工作關(guān)聯(lián)部門確認(rèn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審定各預(yù)算責(zé)任單位年度經(jīng)營計(jì)劃書。相關(guān)單位、總裁助理11月11日

29、至11月15日調(diào)整下年度公司全面預(yù)算管理制度，發(fā)布公司各預(yù)算責(zé)任單位全面預(yù)算編制計(jì)劃，各責(zé)任單位簽收，依據(jù)計(jì)劃編制預(yù)算。財務(wù)部11月16日至11月25日完成新項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算及在建項(xiàng)目的年度項(xiàng)目預(yù)算編制各預(yù)算責(zé)任單位11月26日至11月29日審定新項(xiàng)目的項(xiàng)目預(yù)算及在建項(xiàng)目年度進(jìn)度項(xiàng)目預(yù)算、以及下年度的費(fèi)用、稅金預(yù)算。營銷部、財務(wù)部、審計(jì)中心、行政部、人力資源部12月11日至12月15日整理匯總后報總裁批準(zhǔn)。財務(wù)部、總裁12月16日至12月20日如有異議，會同預(yù)算單位修改，報相關(guān)部門重新審核，再報總經(jīng)理簽批定稿，財務(wù)部下發(fā)各部門執(zhí)行，將預(yù)算數(shù)輸入預(yù)算系統(tǒng)。監(jiān)執(zhí)委、預(yù)算責(zé)任單位說明：請各預(yù)算表預(yù)算編

30、制單位按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和科目內(nèi)容填寫，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。沒有預(yù)計(jì)發(fā)生額的空格填寫“0”，以方便進(jìn)行匯總和分析。并詳細(xì)說明各項(xiàng)目的填報依據(jù)及計(jì)算方法，以便核對。二、預(yù)算表的審批與管理流程：1、由各預(yù)算責(zé)任單位編制完成預(yù)算后，部門負(fù)責(zé)人審定簽字確認(rèn)。2、銷售收入預(yù)算交審計(jì)長審核報監(jiān)執(zhí)委；項(xiàng)目成本支出由審計(jì)中心審核；各部門管理費(fèi)用預(yù)算中的人力成本（工資津貼福利手機(jī)費(fèi)招聘培訓(xùn)費(fèi)）由人力資源部和財務(wù)部共同審核；管理費(fèi)用預(yù)算中其他部分由行政部和財務(wù)部進(jìn)行審核；營銷部的銷售費(fèi)用預(yù)算交營銷部總監(jiān)和財務(wù)部審核；財務(wù)費(fèi)用預(yù)算和稅金預(yù)算由審計(jì)長審核。（高爾夫和物業(yè)公司參照執(zhí)行）3、審核部門就與經(jīng)營計(jì)劃目

31、標(biāo)有差異的部分和指標(biāo)、科目是否符合公司全面預(yù)算管理的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，會同編制單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)整，限期修訂預(yù)算。4、修改后，經(jīng)雙方同意簽字確認(rèn)，由財務(wù)部整理匯總后上報公司監(jiān)執(zhí)委（公司例會）審議，如有差異，由財務(wù)部與編制單位的負(fù)責(zé)人會商修改。經(jīng)雙方同意后，由預(yù)算責(zé)任人和審核部門簽字確認(rèn)，報總裁審批。5、經(jīng)簽字確認(rèn)的預(yù)算表壹式肆份，公司總裁、財務(wù)部、各編制單位以及行政部、審計(jì)中心各保留一份?？偛么_定經(jīng)營目標(biāo)財務(wù)部下達(dá)預(yù)算編制計(jì)劃財務(wù)部終審后匯總總裁審批通過各部門編制經(jīng)營計(jì)劃開發(fā)部編制土地費(fèi)用總工室、外聯(lián)部編制前期工程費(fèi)用總工室編制配套費(fèi)用工程部編建安工程成本營銷部編制推廣費(fèi)用各部門編制部門管理費(fèi)用財務(wù)部

32、編制財務(wù)費(fèi)用和稅金預(yù)算審計(jì)中心初審行政部審核財務(wù)部錄入預(yù)算系統(tǒng)并下發(fā)各部門執(zhí)行人力資源部審核人力成本三、預(yù)算編制審批的流程圖：辦公室管理費(fèi)用四、支出審批流程（與財務(wù)授權(quán)）預(yù)算責(zé)任單位的支出包括兩類，第一類支出屬于項(xiàng)目投資性支出，第二類支出屬于費(fèi)用類支出。按照新金鴻集團(tuán)公司的授權(quán)書執(zhí)行。 如預(yù)算調(diào)整審批完成，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)變更后的預(yù)算作為支出依據(jù)，并在預(yù)算系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，如屬開發(fā)成本標(biāo)準(zhǔn)的更新、項(xiàng)目方案策劃調(diào)整、或者政策性調(diào)整的，則調(diào)整數(shù)據(jù)不計(jì)入預(yù)算差異；如屬預(yù)算漏造或者不準(zhǔn)確的，調(diào)整數(shù)記入預(yù)算差異的范疇。五、月度差異分析流程公司所有的收支結(jié)算將截止到每月底的前兩天，特殊情況可以支出，但歸集到

33、下月，財務(wù)部在每月6號出具預(yù)算執(zhí)行表，并與帳目核對無誤。預(yù)算責(zé)任部門確認(rèn)簽字。六、預(yù)算外重大調(diào)整此類調(diào)整按照預(yù)算審批流程重新進(jìn)行審核批準(zhǔn)。預(yù)算外重大調(diào)整主要包括：1、工程支出類預(yù)算外調(diào)整；工程投資性支出，預(yù)算外調(diào)整先報監(jiān)執(zhí)委定奪,監(jiān)執(zhí)委同意后報總裁簽批(批準(zhǔn)后預(yù)算數(shù)作為支出依據(jù))。如因?yàn)橹卮笤O(shè)計(jì)變更導(dǎo)致預(yù)算外成本支出的調(diào)整，應(yīng)提交相應(yīng)的工程分析報告、設(shè)計(jì)分析報告，報審計(jì)中心審核；如為市場因素導(dǎo)致預(yù)算外支出和銷售收入的減少，應(yīng)提交市場分析報告，作為調(diào)整的依據(jù)。如果因?yàn)槟稠?xiàng)支出和收入推遲發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算科目出現(xiàn)較大余額，且該支出和收入將在預(yù)算年度的以后某期發(fā)生，按照預(yù)算審批程序?qū)徟?，財?wù)部將該項(xiàng)支出和收入對應(yīng)的余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的月份，調(diào)整預(yù)算數(shù)。（可參照“預(yù)算數(shù)據(jù)更新”一節(jié)）2、費(fèi)用類支出預(yù)算外調(diào)整；本類預(yù)算調(diào)整分兩種情況。（1）預(yù)算科目余額轉(zhuǎn)出累加至以后月份。如果因某項(xiàng)支出推遲發(fā)生，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算數(shù)之間有較大差異，且該項(xiàng)費(fèi)用將在預(yù)算年度中以后某期發(fā)生，則預(yù)算余額可以轉(zhuǎn)出累加至預(yù)計(jì)發(fā)生期。這類預(yù)算總額內(nèi)月度余額的調(diào)整在預(yù)算責(zé)任單位負(fù)責(zé)人報人力資源部、行政部和財務(wù)部批準(zhǔn)后可進(jìn)行。調(diào)整時財