項目部財務(wù)管理辦法（精編版）

1、. . . 1 / 12 項目財務(wù)管理暫行方法為規(guī)項目部的各項經(jīng)濟活動，理順各項費用支出的審批報銷程序，合理調(diào)動和使用資金，對實施有效的監(jiān)督控制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，確保各項經(jīng)濟指標的順利實現(xiàn)，結(jié)合本項目的實際情況，特制定本方法。一、經(jīng)費與資產(chǎn)管理項目部經(jīng)費開支管理采取預(yù)算控制、部門分管和責(zé)任到人的總體管理思路。年初，項目部對集團公司批復(fù)的本級管理費預(yù)算指標進行分解，各部門開支必須履行先申請后開支的管理程序。具體管理方法如下：1、項目財務(wù)部年初根據(jù)公司制定的開支標準編制本級管理費開支預(yù)算上報審批，經(jīng)批準后的本級管理費預(yù)算作為年度經(jīng)費開支的控制目標。2、為有效地控制支出，項目財務(wù)部把管理費劃分為

2、固定費用和變動費用兩大部分進行管理。固定費用統(tǒng)一由項目財務(wù)部負責(zé)管理， 具體費用項目如下：1) 工資、津貼與獎金；2) 職工福利費； 3) 工會經(jīng)費； 4) 職工教育經(jīng)費；5) 各種勞動保險費； 6) 住房公積金； 7) 固定資產(chǎn)折舊費；8) 稅金。變動費用實行部門分管、責(zé)任落實到人或明確分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)的管理方法。各部門要對分管的費用制定出切實可行的控制方法，能夠包干到個人的費用，可由具體分管的部門制定出包. . . 2 / 12 干方法，經(jīng)項目部例會通過后實施，部門領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。對變動費用分管情況如下：綜合辦公室共分管13 項費用：1) 會議費， 2) 書籍報刊費，3)房租水電費，4) 辦

3、公設(shè)備、房屋與生活用具修理費， 5) 文具紙費 6) 差旅交通費，7)車輛使用費 ( 過路費、 過橋費、 停車費 ) ，8) 微機使用費 （含打印機耗材等） 9) 低值易耗品購置費，10) 業(yè)務(wù)招待費， 11)通訊費（座機與機費用），12) 宣傳費， 13) 黨團活動經(jīng)費（工會經(jīng)費）；財務(wù)部共分管3 項費用： 1) 費， 2) 賬表印刷與復(fù)印費， 3) 車輛保險費， 4) 。物資設(shè)備部共分管4 項費用： 1)車輛修理費； 2) 油料費； 3)車輛養(yǎng)路費； 4) 車輛年檢與駕駛證年審費。 安質(zhì)部共分管2 項費用 1) 公安消防費， 2)勞動保護費。工程管理部共分管2 項費用。 1) 技術(shù)開發(fā)與圖

4、紙資料費； 2) 試驗與檢測費。計劃合同部共分管3 項費用。1) 投議標與合同變更索賠費用；2) 招標手續(xù)費。3、項目財務(wù)部根據(jù)公司批復(fù)的年度管理費預(yù)算，按照各部門分管的項目進行指標分解，各分管部門根據(jù)所分管的管理費各項年度開支指標，要認真安排，采取切實可行的控制措施。財務(wù)部將在下月3 日前向各分管部門反饋上月各項經(jīng)費的開支情況，各分管部門要對超支項目與時進行分析，形成書面材料于6 日前報財務(wù)部，財務(wù)部將對各分管部門提供的各種情況進行匯總分析，10 日前報項目部主管領(lǐng)導(dǎo)。4、各部門需要購置辦公用品與其他物品時，必須先列. . . 3 / 12 出購置計劃，送分管部門負責(zé)人簽署意見，呈項目部主管

5、領(lǐng)導(dǎo)審批。最后，經(jīng)批準的購置計劃要送交財務(wù)部簽署具體結(jié)算方式，不準個人墊資采購，尤其是超過結(jié)算起點以上個人用現(xiàn)金支付的，財務(wù)部將不予審核報銷。5、 常用的或一次購置數(shù)量較大的辦公用品與其他物品，要實行統(tǒng)一采購，統(tǒng)一保管，簽字領(lǐng)用的管理方法。采購前要由承辦部門、分管部門進行必要的市場調(diào)查，進行貨比三家，實行詢價采購，在價格合理的情況下要首先保證質(zhì)量。凡尚有庫存或已經(jīng)規(guī)定統(tǒng)一采購的辦公用品與其他物品，任何部門或個人一律不準零星采購。各項物品的采購都必須嚴格控制在預(yù)算控制的標準，特殊情況超預(yù)算標準的，必須經(jīng)例會研究通過后方可采購，違反此規(guī)定的由經(jīng)辦人承當責(zé)任。6、各個部門對直接采購或領(lǐng)用單位價值10

6、0 元以上的耐用品（使用時間超過六個月的），各分管部門和財務(wù)部要同時登記臺賬，避免重復(fù)購置，丟失或損壞要負賠償責(zé)任。對公用辦公用品與設(shè)備管理的責(zé)任人為各部門的負責(zé)人，人員變動時要有移交手續(xù)。7、對于平時用量大或單位價值較大的辦公用品與低值易耗品如：復(fù)印紙、打印機用墨盒、硒鼓，復(fù)印機用碳粉和存儲用光盤等，實行統(tǒng)一采購和簽字領(lǐng)用制度。沒有特殊需要，各部門不準申請購置和使用彩色墨盒與高檔打印紙等。. . . 4 / 12 購買以上用品，使用部門除提供規(guī)格型號外，還可建議采購地點和提出質(zhì)量要求等。低值易耗品購置必須嚴格執(zhí)行物品驗收制度，購買物品必須有經(jīng)辦人、驗收人簽字，不準一人經(jīng)辦報銷。8、每年年底，

7、財務(wù)部將組織有關(guān)部門對各部門的公用辦公用品與設(shè)備進行一次清查，對于丟失或損壞的要與時做出處理。人員調(diào)離時，辦公室要指定專人與時收回調(diào)離前歸個人使用的物品，對于丟失、損壞以與更換的要做出適當?shù)奶幚怼?、凡到財務(wù)部報銷的票據(jù)，要求開發(fā)票時要嚴格按票據(jù)所列的“單位名稱” 、 “日期”、 “品名規(guī)格”、 “單位”、 “數(shù)量” 、 “單價”、 “金額”、 “開票人”等容詳細填寫，并且“金額”的大小寫必須一致且沒有涂改的痕跡、印章清晰可辨，否則財務(wù)部門將按不合規(guī)票據(jù)處理。報銷購買圖書、藥品、技術(shù)資料等無明細的發(fā)票時，必須附有經(jīng)辦人、驗收人等簽字的與發(fā)票總金額相符的物品驗收單。對購買的公用圖書和技術(shù)規(guī)等資料

8、，使用部門和財務(wù)要同時登記臺賬。個人購置的一切書籍，一律不準報銷。10、項目部的費將實行包干管理的方法，固定費包干到部門，責(zé)任人為使用單位的部門負責(zé)人，移動費包干到個人。移動費將按照職級和實際工作的需要核定指標，每個月按核定指標以現(xiàn)金的形式發(fā)個人移動費。對個人移動費采?。撼? . . 5 / 12 支不補，節(jié)余不扣，包干到底。費的管理方法由財務(wù)部負責(zé)制定。11、差旅費的開支標準除按司財(2012)35號文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，項目部根據(jù)實際情況做以下強調(diào)和補充：1)項目員工出差需乘坐飛機、高鐵一等座、火車軟臥時，事先必須請示指揮長批準，否則財務(wù)比照正常標準報銷，超支部分自理。2) 員工探親路費的報

9、銷，按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。由于路途遙遠，有員工改乘飛機的，可憑飛機票比照火車特快臥鋪（船三等艙）的票價報銷，差額部分由個人承當。3)臨時工休假只報銷普通火車硬座車票與長途汽車票。4) 工作人員出差， 一般情況不準乘坐出租車，按規(guī)定每人每天計發(fā)市交通費15 元后不再憑票報銷市交通費。由于工作需要，在市辦事返往次數(shù)較多的，或乘坐出租車的，必須按規(guī)定詳細列出清單并說明情況，經(jīng)部門負責(zé)人和項目經(jīng)理審批后給予報銷，此種情況不再計發(fā)每天15 元的市交通費。5) 工作人員外出辦事， 由于特殊原因不能與時歸隊就餐的，可按規(guī)定標準計發(fā)伙食補助費或按規(guī)定標準核銷餐費。有招待任務(wù)或其他原因統(tǒng)一就餐的，不計發(fā)伙食

10、補助。12、修理費開支實行部門分管，指標控制責(zé)任落實到人的管理方法。項目部車輛維修前應(yīng)由司機填寫“車輛維修申. . . 6 / 12 請報告”，經(jīng)物資設(shè)備部對需維修的車輛進行檢查鑒定，并在“車輛維修申請報告”上簽署意見，呈項目經(jīng)理批示。經(jīng)項目經(jīng)理批準后，由物資設(shè)備部和司機協(xié)商確定修理方式或地點，批復(fù)后的報告交財務(wù)部作為審核報銷修理費時的附件。最后，由財務(wù)部和物資設(shè)備部負責(zé)結(jié)算，物資設(shè)備部經(jīng)辦人和司機要在票據(jù)上簽字。電視機、復(fù)印機、機、攝像機、照相機、洗衣機、食堂用具、水、暖、電與房屋的維修由辦公室負責(zé)聯(lián)系承辦，維修前承辦部門要寫報告呈項目經(jīng)理批示，批復(fù)后的報告或合同協(xié)議等要交財務(wù)部備案，作為財

11、務(wù)部審核預(yù)支款的依據(jù)。維修后由財務(wù)部和辦公室共同負責(zé)結(jié)算。計算機、打印機和掃描儀等辦公設(shè)備由各使用部門自行報批維修，由財務(wù)部和各承辦部門負責(zé)結(jié)算。報批程序和結(jié)算方法同上。13、控制業(yè)務(wù)招待費開支的主管部門為綜合辦公室，責(zé)任人為綜合辦公室主任，責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)為負責(zé)審批的項目經(jīng)理。各部門的招待原則上必須在項目部食堂按規(guī)定標準安排，特殊情況需要在外面招待的，必須事先經(jīng)項目經(jīng)理批準。招待要厲行節(jié)約，嚴禁鋪浪費，否則費用自理。超規(guī)格和標準的高檔煙酒、茶、娛樂費用一律不準報銷。在節(jié)約的原則下，發(fā)生支出不得超過公司批準限額。具體管理方法與開支標準由辦公室負責(zé)制定。食堂管理員每月26 日前要將當月（截至?xí)r間為每月的

12、25 日）在食堂發(fā)生的招待費按財務(wù)部的要. . . 7 / 12 求匯總，填寫“業(yè)務(wù)招待費申請列銷報告”，報辦公室和項目經(jīng)理簽字審批，批準后的報告交財務(wù)部做賬務(wù)核銷處理。項目部接待用煙、茶和水果等由辦公室和財務(wù)部負責(zé)聯(lián)系采購，經(jīng)點驗后由辦公室按有關(guān)規(guī)定負責(zé)發(fā)放，辦公室要建立臺賬履行簽字領(lǐng)用手續(xù)。在無法取得發(fā)票的地點（如大市場或路邊）采購接待用品（如水果等）由食堂管理員負責(zé)，履行入庫、出庫等簽字領(lǐng)用手續(xù)，每月隨食堂招待費匯總報賬。凡在外面發(fā)生的招待費， 每次招待金額在500 元以上的支出，要附點菜單并書面說明情況。任何人不準借招待之機拿煙、酒等，發(fā)現(xiàn)后項目部除扣回其所拿煙、酒價款外，還應(yīng)給予批評

13、。14、項目部車輛用油統(tǒng)一由物資設(shè)備部負責(zé)管理，一律使用加油卡加油，非特殊情況不準使用現(xiàn)金結(jié)算。辦公室每月要對每臺車的行駛里程、油料消耗的數(shù)量等指標進行統(tǒng)計。辦公室要會同物資設(shè)備部研究確定每臺車的百公里油耗指標，然后根據(jù)各臺車的實際耗油情況進行百公里油耗指標考核，考核結(jié)果交財務(wù)部一份，作為獎罰司機的依據(jù)。具體獎罰方法由辦公室負責(zé)制定。15、 項目部工作人員一律不準在外面賒購物品與賒欠飯費等。16、建立資產(chǎn)登記和資產(chǎn)定期清查制度。1) 財務(wù)部和相關(guān)部門要同時建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺. . . 8 / 12 賬要能反映出固定資產(chǎn)的基本情況以與調(diào)入、調(diào)出等有關(guān)情況。2) 財務(wù)部要同時和辦公室建立單位

14、價值100 元以上的耐用品的登記臺賬，同時和工程部等部門建立公用圖書和技術(shù)資料的登記臺賬。3) 財務(wù)部要和辦公室負責(zé)建立炊事用具登記臺賬，對于報廢的炊事用具每月管理員要隨食堂庫存物資盤點表等資料報財務(wù)部。4) 財務(wù)部和物資設(shè)備部每個月要核對一次賬面盤存物資和實際庫存物資情況，對于盤盈和盤虧情況，物資設(shè)備部要與時寫出報告說明情況，并提出處理意見報項目經(jīng)理，經(jīng)例會研究批復(fù)后由財務(wù)部做賬務(wù)處理。5) 除上級統(tǒng)一布置的資產(chǎn)清查外，項目部每半年由財務(wù)部牽頭進行一次資產(chǎn)清查。對于清查出的問題，由財務(wù)部在清查后 7 天形成材料，通過項目部例會研究做出處理。二、資金管理1、計劃合同部要在對上驗工計價和季度施工

15、計劃批復(fù)后與時應(yīng)將驗工計價表和施工計劃送交財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)與時與建設(shè)（業(yè)主）單位財務(wù)部門取得聯(lián)系，盡快收回驗工計價工程款和預(yù)付進度款。2、對下?lián)芸钣媱澯身椖拷?jīng)理辦公會研究確定，財務(wù)部根據(jù)批準的計劃掌握撥款。. . . 9 / 12 3、建立貨幣資金支付審批制度。員工借款一律由經(jīng)辦人寫借款報告，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理不在位時可由分管財務(wù)副經(jīng)理與項目經(jīng)理溝通后先辦理。4、加強備用金管理。沒有正當開支理由的，財務(wù)部不予審批借款。沒有特殊情況不提前預(yù)支工資。借用的備用金必須在辦理完業(yè)務(wù)3 日報銷清賬，前賬不清，不準再借。對未按要求報賬還款人員，從本人工資、獎金中逐月扣回。借款人員因

16、工作變動、離職的，應(yīng)將備用金清理完畢，否則不予辦理調(diào)動或離職手續(xù)，部調(diào)動且確實無法在原單位清理完備用金的，應(yīng)將備用金與時轉(zhuǎn)至下一單位。5、建立貨幣資金安全保障制度。出納員提取現(xiàn)金時要有必要的安全防措施，不超儲現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。根據(jù)司財務(wù) 201228號文件要求， 每日庫存現(xiàn)金不得超過 10 萬元。存放現(xiàn)金應(yīng)當配備保險柜，存放保險柜的房間應(yīng)當安裝防盜門窗，并要有一定的安全保障措施。存取現(xiàn)金款數(shù)額較大（超過5 萬元）或離銀行較遠時，必須有專用車輛接送，存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項或逗留。辦理銀行業(yè)務(wù)時必須由本單位會計人員親自到銀行柜臺辦理，嚴禁委托他人代辦。1)定期進行銀行對賬（每月

17、至少3 次） ，由會計人員索取銀行對賬單，并根據(jù)對賬情況編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)核對無誤后，由出納、會計與財務(wù)負責(zé)人履行. . . 10 / 12 簽字手續(xù)， 與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。會計人員每月要與時逐筆核對銀行賬目，按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2) 定期進行現(xiàn)金盤點（每月至少3 次） ，由會計人員進行盤點并編制現(xiàn)金盤點表，并履行相關(guān)簽字手續(xù)。6、加強貨幣資金的計劃管理，按規(guī)定使用貨幣資金。實行貨幣資金管理“六不準”制度，嚴格按現(xiàn)金管理暫行條例與有關(guān)銀行結(jié)算制度使用貨幣資金。按時編制資金使用計劃，按期足額地完成公司上交款。7、建立應(yīng)收款催收責(zé)任制，對已完和在建工程項目

18、，由財務(wù)部負責(zé)與建設(shè)（業(yè)主）單位核對拖欠工程款的數(shù)額，具體由項目經(jīng)理負責(zé)催要。對于由工程投標或材料采購等原因形成的應(yīng)收款，由具體經(jīng)辦人負責(zé)催收。8、建立對所屬分部資金管理定期檢查制度。根據(jù)資金管理的有關(guān)規(guī)定， 對所屬分部的資金管理，從健全制度方面，從合理使用方面，從安全管理方面，從資金流向以與是否存在“小金庫”等方面進行定期檢查，確保這些單位管好用好資金，防止資金外流，充分發(fā)揮資金在施工中的保障作用。9、對于建設(shè)資金監(jiān)管，嚴格按三方資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行。三、有關(guān)費用審批報銷方法1、凡需到財務(wù)部報銷的票據(jù)，第一步，要先到財務(wù)部審核票據(jù)，財務(wù)部對審核后的票據(jù)進行分類，經(jīng)財務(wù)人員對票據(jù)進行規(guī)性粘貼或由本人按規(guī)要求進行粘貼，先由經(jīng)辦人. . . 11 / 12 自己計算票據(jù)金額與附件數(shù)，然后經(jīng)財務(wù)人員進行復(fù)核，按復(fù)核后的金額和附件數(shù)，由經(jīng)辦人根據(jù)實際情況和財務(wù)要求填寫審批報告單；第二步，由本部門負責(zé)人簽字；第三步，由項目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；第四步，由項目經(jīng)理審批。購置物品圖書等需按規(guī)定登記臺賬，登記后的臺賬需經(jīng)財務(wù)人員審核簽章。2、司機報銷過路費、過橋費和停車費之前要經(jīng)辦公室主任審核，然后呈項目經(jīng)理簽字批準。平時出車發(fā)生的過路費、過橋費等每月26 日前匯總報銷一次（截至?xí)r間為每月的 25 日） ，長途出車所發(fā)生的費用，要在歸隊后5 日與時到財務(wù)部審核報賬。3、項目部人員公出所發(fā)生的差旅費與其他費用