財務部的業(yè)務流程

1、財務部的業(yè)務流程標準化文件發(fā)布號：（9456EUATWKMWUBWUNN-INNULDDQTY-KII財務部的業(yè)務流程文檔編號：編希0:9財務部門的財務人員，要在財務部經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展工 作，嚴格按照業(yè)務流程進行工作。一、原始憑證的審核流程：各個部門取得和發(fā)生的原始憑證，首先要有經(jīng)手人簽字，然后 部門主管簽字確認，如有主管副總的，還要有主管副總簽字，然后 由財務主管進行合理與合法性，以及粘貼是否規(guī)范、大小金額是否 一致等等內(nèi)容的確認簽字，最后由總經(jīng)理簽字后，交由出納員進行 審核報銷。出納員的審核主要是：從原始憑證的數(shù)量是否與填寫的 數(shù)量一致金額是否與填寫的一致原始憑證的合法性如何填寫是否規(guī)

2、 范簽字是否齊全出入庫單是否齊全大小寫是否一致等等內(nèi)容。二、會計憑證的填制流程：出納員每天取得原始憑證后，要及時轉(zhuǎn)交會計人員填制會計憑 證，出納人員不得自己填制會計憑證；對于涉及到現(xiàn)金與銀行存款 的原始憑證，必須當天進行處理，填制會計憑證，不得延后處理。 會計憑證上的“制單、出納員、會計主管”處必須加蓋各自的卬 章；三、帳薄的登記業(yè)務流程：會計人員填制完會計憑證后，首先要交給出納人員，進行歸整 編制編號后，進行現(xiàn)金與銀行存款日記賬的登記?，F(xiàn)金日記與銀行 存款H記賬必須H清月結(jié)，轉(zhuǎn)下頁、承前頁，承前頁的本月發(fā)生 額，每月月計與累計發(fā)生額必須齊全。出納員要根據(jù)會計人員填制 的記賬憑證，每天都要及時

3、登記有關(guān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記 賬，并結(jié)出余額；每天下班前要對庫存現(xiàn)金進行清點，必須保持賬 款一致；每周六下午財務主管必須對出納員的庫存現(xiàn)金進行核實， 出納員要積極配合，不得以各種原因進行推脫。否則，財務主管有 權(quán)對其進行各種處罰與處罰建議；各種費用帳、銷售收入與成本 帳、庫存商品、原材料帳、各種往來賬戶等必須按時登記；各種費 用帳、銷售收入與成本帳，月計與累計發(fā)生額必須齊全；銷售收入 與成木帳、庫存商品、原材料帳，數(shù)量、單位、平均單價必須登記 齊全；生產(chǎn)成本賬戶中的子細目設(shè)置要詳細、穩(wěn)定、要具有月度和 年度的可比性，以利于做財務分析；需要在多種產(chǎn)品間分配的混合 費用，一定要進行歸集并合理地

4、分攤；如有在制品要嚴格按照合理 的比例在產(chǎn)成品與在制品之間進行分配；固定資產(chǎn)帳的登記一定要 按照房屋20年，生產(chǎn)設(shè)備10年，辦公設(shè)備與車輛5年的法定時 間，扣除預計殘值后，計算出每月折舊額，每月進行提取，并計算 出凈值；總賬的登記，按照每本會計憑證匯總表進行登記，嚴禁一 個月將所有會計憑證匯總到一起進行登記的做法。四、開具發(fā)票的業(yè)務流程：由市場部提供開票信息，信息包括：客戶名稱、稅號、賬戶、 地址、電話、商品名稱、單價、數(shù)量、計量單位、規(guī)格型號等等資 料。如果是老客戶，可以只提供商品名稱、單價、數(shù)量、計量單 位、規(guī)格型號等等資料。依據(jù)市場部提供的信息資料由會計人員開 具發(fā)票，發(fā)票加蓋財務專用章

5、后，由市場部人員在發(fā)票登記簿上簽 字后轉(zhuǎn)交給客戶，市場部門在交客戶后要有客戶簽字，以免出現(xiàn)發(fā) 票丟失的現(xiàn)象。五、資金流入與可用資金管理的業(yè)務流程：資金的流入主要是：回收的貨款、預收貨款、預付定金、各種 借款、銀行貸款等等。資金的流入，現(xiàn)金要嚴格核對清點金額是否 相符、有無假鈔等，而對于支票、匯票（即期匯票）等都要進行對 于大小寫金額是否一致、卬鑒是否齊全、蓋卬是否妥切后及時存入 銀行，并要及時向財務經(jīng)理匯報流入資金的到賬情況，以及可用資 金額度，以利于財務經(jīng)理安排資金使用。對于遠期承兌匯票，出納 員要嚴格管理，妥善保存。期限到達時，要及時存入銀行。六、資金流出的管理流程：資金流出的管理可分為：

6、支付貨款、支付各種費用、員工業(yè)務 臨時借款、歸還各種借款、歸還銀行貸款等情況。貨款的支付要由 采購部門填寫付款申請單，由采購部門的主管副總簽字后，再由財 務部經(jīng)理簽字，最后由總經(jīng)理簽字后進行支付，貨款支付后要及時 通知采購部門。在資金緊張的情況下，先支付那些客戶的資金，必 須由財務經(jīng)理在同采購部門協(xié)商后來決定。其余各種款項的支付， 也必須在接到財務經(jīng)理的通知或簽字后，才能進行付款。付款時， 對于現(xiàn)金付款的要嚴格清點現(xiàn)金數(shù)量，支票、匯票以及各種匯兌要 嚴格檢查客戶名稱、客戶賬號、匯入銀行、大小寫金額、印鑒加蓋 情況等等無誤后，再行支付。每天資金流出后的資金余額，要及時 向財務經(jīng)理匯報。七、帳薄登

7、記與管理的流程：帳薄在根據(jù)記賬憑證和憑證匯總表登記完畢后，除進行各種歸 集月計與累計、結(jié)余外，還要進行總賬與明細賬、明細賬與總賬的 核對；銀行存賬與銀行帳戶的核對，各種庫存明細賬與庫管員的庫 存明細賬的核對等等?，F(xiàn)金日記賬還要進行賬面金額與庫存現(xiàn)金的 核對，銀行日記賬還要同銀行余額表進行未達賬項的調(diào)整一致等 等。八、會計憑證的填制與管理流程：會計憑證由會計人員與財務經(jīng)理填制完畢，要由出納員進行管 理保存。一要及時進行編號的編制，二要妥善保管，避免散失、無 關(guān)人員隨便翻看等等，三要按照合理的厚度進行本數(shù)的歸集整理， 會計憑證封皮的時間、起始憑證號的填寫等等。歸集整理后，會計 人員要及時進行科目表

8、的匯總。每下月初會計人員要及時進行裝 訂，有關(guān)內(nèi)容的填寫完善后，進行歸檔管理。九、編制財務報表的業(yè)務流程：每月初，總賬記賬完畢后，總賬登記人員要及時編制總賬余額 平衡表，各財會人員要按照總賬余額平衡表中的余額，進行各明細 賬的核對，核對無誤后，總賬登記人員根據(jù)總賬余額平衡表，編制 資產(chǎn)負債表，根據(jù)銷售收入與銷售成本賬，編制盈虧表等。十、繳納稅款的業(yè)務流程：每月初，根據(jù)“應交稅金一增值稅”的余額繳納增值稅，根據(jù) 繳納增值稅額，繳納城建稅、教育費附加，根據(jù)每月的銷售收入額 繳納河道費及卬花稅。每季度根據(jù)公司盈虧情況與比例繳納企業(yè)所 得稅。每年年初，根據(jù)“固定資產(chǎn)一房屋”的賬而情況，計算并交 納房產(chǎn)

9、稅；根據(jù)土地的平方米數(shù)，及時繳納土地使用稅等等。 十一、固定資產(chǎn)的購入、管理與計提折舊的業(yè)務流程：固定資產(chǎn)的購入要提前提交總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字同意后， 由相關(guān)部門進行采購；固定資產(chǎn)的管理，作為辦公設(shè)備要由辦公室 進行登記管理，要定期進行清點核查。作為生產(chǎn)設(shè)備則要確定責任 人進行專門管理、維護、保養(yǎng)，維護、保養(yǎng)、維修等要有登記薄及 時記錄在案。作為財務部門，每年要進行至少一次的年底清產(chǎn)核資 檢查。如果時間與人員允許的情況下，要每半年檢查一次；固定資 產(chǎn)計提折舊的業(yè)務，由登記固定資產(chǎn)帳薄的財會人員負責，按照國 家有關(guān)法律法規(guī)的具體規(guī)定，按時、按照提取時間、按比例進行提 取。十二、成本結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務流

10、程：成木結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務，一是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，要在每月底，或產(chǎn)品生 產(chǎn)完畢，進行有關(guān)產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)。成本的結(jié)轉(zhuǎn)，如果同時有幾個 產(chǎn)品生產(chǎn)的情況下，一定要正確的進行各種費用的登記和歸集。能 夠確定產(chǎn)品直接費用的，要直接列入每一個產(chǎn)品中。對于幾個產(chǎn)品 共同使用的原材料、輔助材料、工人工資、水電費用、管理費用等 等，要正確的按照產(chǎn)品價值、生產(chǎn)工時等等的比例，來進行合理的 分攤。對于有完工產(chǎn)品與在制品的，要嚴格按照固定的方法和比例 進行分攤；二是銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務，首先要確定一種成本結(jié)轉(zhuǎn)方 法，不管是先進先出法，還是后進先出法，以及移動加權(quán)平均法等 等，己經(jīng)確定就不能隨便更改。十三、會計檔案管理的流程：會計檔

11、案管理的主要內(nèi)容是：會計憑證、各種會計賬薄、各種會計報表以及審計報告等等。 對于會計憑證的管理，一是要及時裝訂、月后存放于專門的櫥柜 中，如果臨時要用，用后要及時放回原處；各種會計賬薄的管理， 在年度日常登記時，由登記人員進行管理。年度終了，年終決算完 畢后，要對散裝的帳薄進行裝訂，裝訂完畢后要同無需裝訂的總 賬、現(xiàn)金FI記賬以及銀行日記帳等一并存放到專門的櫥柜中。如果 臨時要用，用后要及時放回原處；各種會計報表的管理，月報表的 管理，日常在報表編制的財會人員處保管。年終，要把各種報表一 并裝訂在一起進行保管。如果臨時要用，用后要及時放回原處；審 計報告的管理，同于其他會計檔案的管理方法一致。對于會計檔案的管理，原則上是只