價值創(chuàng)造型財務管理體系建設解析

1、價值創(chuàng)造型財務管理體系價值創(chuàng)造型財務管理體系二一二年十月二一二年十月總會計師：王家興總會計師：王家興一、價值創(chuàng)造財務管理體系概述一、價值創(chuàng)造財務管理體系概述二、價值創(chuàng)造體系及應用工具簡介二、價值創(chuàng)造體系及應用工具簡介三、建安公司價值創(chuàng)造體系實施方案三、建安公司價值創(chuàng)造體系實施方案目目 錄錄四、工作的保障體系、機制和要求四、工作的保障體系、機制和要求一、價值創(chuàng)造財務管理體系概述一、價值創(chuàng)造財務管理體系概述1 1、什么是價值、什么是價值 從哲學上講，價值表達的是一種人與物之間需求與滿足的對應從哲學上講，價值表達的是一種人與物之間需求與滿足的對應關系。換而言之，關系。換而言之，對主體有用的東西就是價

2、值對主體有用的東西就是價值。 收益收益成本成本= =價值價值 這里的收益和成本都是廣義的，這也是價值與利潤的最大區(qū)別。這里的收益和成本都是廣義的，這也是價值與利潤的最大區(qū)別。廣義的收益不僅僅指金錢和財富，廣義的成本也不僅僅指為達到目廣義的收益不僅僅指金錢和財富，廣義的成本也不僅僅指為達到目標所耗用的資金。廣義的收入和成本包括了諸多的內容，包括：標所耗用的資金。廣義的收入和成本包括了諸多的內容，包括：金金錢錢、時間時間、精力精力、質量質量、聲譽聲譽、社會地位社會地位等。等。2 2、價值的分類、價值的分類價值的分類方式有很多，主要分類有以下幾種：價值的分類方式有很多，主要分類有以下幾種：價值的表現

3、方式不同：顯性價值和隱形價值價值的表現方式不同：顯性價值和隱形價值價值的作用方式不同：直接價值和間接價值價值的作用方式不同：直接價值和間接價值價值的時間范圍不同：眼前價值和長遠價值價值的時間范圍不同：眼前價值和長遠價值價值的作用空間不同：局部價值和整體價值價值的作用空間不同：局部價值和整體價值價值的社會領域不同：價值的社會領域不同：經濟類價值經濟類價值、政治類價值和文化類價值、政治類價值和文化類價值3 3、財務管理的職能與角色、財務管理的職能與角色（1 1）不同主體財務管理的職能）不同主體財務管理的職能（2 2）不同階段的企業(yè)目標與財務管理水平）不同階段的企業(yè)目標與財務管理水平（3 3）財務管

4、理在價值創(chuàng)造中的角色）財務管理在價值創(chuàng)造中的角色 財務管理在企業(yè)價值創(chuàng)造中承擔財務管理在企業(yè)價值創(chuàng)造中承擔直接創(chuàng)造價值直接創(chuàng)造價值、間接創(chuàng)造價值間接創(chuàng)造價值以及以及保護價值不受損失保護價值不受損失等方面的角色。等方面的角色。4 4、價值創(chuàng)造推行背景及意義、價值創(chuàng)造推行背景及意義 現階段，財務管理在整個集團、每個企業(yè)中總體仍處于被動局面，與企現階段，財務管理在整個集團、每個企業(yè)中總體仍處于被動局面，與企業(yè)的發(fā)展要求相比不相適應。甚至有些企業(yè)內部管理基礎薄弱，財務本職工業(yè)的發(fā)展要求相比不相適應。甚至有些企業(yè)內部管理基礎薄弱，財務本職工作缺位，對先進的管理工具運用不深入、不廣泛，作缺位，對先進的管理

5、工具運用不深入、不廣泛，未能幫助企業(yè)高層提供決未能幫助企業(yè)高層提供決策依據策依據。 為確保集團公司為確保集團公司“211211戰(zhàn)略戰(zhàn)略” ” 的順利實現，持續(xù)提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的順利實現，持續(xù)提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力和核心競爭力，切實落實和核心競爭力，切實落實“七個調整七個調整”，進一步深化，進一步深化“SRRVSRRV”財務管控模式，財務管控模式，集團公司決定于集團公司決定于20122012年在全集團范圍內構建價值創(chuàng)造型財務管理體系，以幫年在全集團范圍內構建價值創(chuàng)造型財務管理體系，以幫助企業(yè)完善基礎管理、提高產品盈利能力。助企業(yè)完善基礎管理、提高產品盈利能力。注：注：SRRVSRRV指以集團公

6、司發(fā)展戰(zhàn)略為牽引，以優(yōu)化配置財務資源為核心，以有效管理指以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為牽引，以優(yōu)化配置財務資源為核心，以有效管理財務風險為重點，以持續(xù)創(chuàng)造企業(yè)價值為目標的財務管理模式。財務風險為重點，以持續(xù)創(chuàng)造企業(yè)價值為目標的財務管理模式。 S- S-服務戰(zhàn)略（服務戰(zhàn)略（Service) R-Service) R-資源配置資源配置(Resource)(Resource) R- R-風險管理風險管理 (Risk) V- (Risk) V-價值創(chuàng)造價值創(chuàng)造(Value)(Value)5 5、工作目標及內容、工作目標及內容 計劃用三年半的時間，逐步推行先進的管理會計工具的應計劃用三年半的時間，逐步推行先進的管

7、理會計工具的應用，逐步建立用，逐步建立以市場為導向，以產品為核心，以價值創(chuàng)造為出發(fā)以市場為導向，以產品為核心，以價值創(chuàng)造為出發(fā)點點的財務管理體系。健全和完善以管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)的財務管理體系。健全和完善以管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)為主要內容的基礎與保障能力，持續(xù)提升企業(yè)的價值創(chuàng)造和財務為主要內容的基礎與保障能力，持續(xù)提升企業(yè)的價值創(chuàng)造和財務管控能力，以此幫助企業(yè)管理者提供決策依據。管控能力，以此幫助企業(yè)管理者提供決策依據。6 6、體系架構、體系架構 集團公司選取了集團公司選取了十大管理工具十大管理工具構建了價值創(chuàng)造型財務管理體系，十構建了價值創(chuàng)造型財務管理體系，十大管理工具分別是：全面

8、預算管理、投資決策、大管理工具分別是：全面預算管理、投資決策、EVAEVA驅動體系、內部報告、驅動體系、內部報告、經營預測、價值鏈成本管理、標準成本、客戶盈利能力管理、平衡記分經營預測、價值鏈成本管理、標準成本、客戶盈利能力管理、平衡記分卡和作業(yè)基礎管理。卡和作業(yè)基礎管理。價值創(chuàng)造財務管理體系價值創(chuàng)造財務管理體系基礎平臺基礎平臺控制工具控制工具評價工具評價工具輸出工具輸出工具全面預算管理全面預算管理經營預測經營預測投資決策投資決策標準成本標準成本作業(yè)基礎管理作業(yè)基礎管理客戶盈利能力管理客戶盈利能力管理價值鏈成本管理價值鏈成本管理EVAEVA驅動體系驅動體系平衡記分卡平衡記分卡內部報告內部報告二

9、、價值創(chuàng)造型財務管理體系簡介二、價值創(chuàng)造型財務管理體系簡介1 1、分類、分類 鑒于各單位管理水平和經營狀況差異較大，集團公司鑒于各單位管理水平和經營狀況差異較大，集團公司將管理工具分為將管理工具分為必須推行必須推行和和鼓勵推行鼓勵推行兩種，必須推行的工兩種，必須推行的工具有：全面預算管理、經營預測、具有：全面預算管理、經營預測、EVA驅動體系、內部管驅動體系、內部管理報告、投資決策、價值鏈成本管理、標準成本法；鼓勵理報告、投資決策、價值鏈成本管理、標準成本法；鼓勵推行的工具有：部分有條件的企業(yè)鼓勵推行客戶盈利能力推行的工具有：部分有條件的企業(yè)鼓勵推行客戶盈利能力管理、平衡記分卡和作業(yè)基礎管理。

10、管理、平衡記分卡和作業(yè)基礎管理。2 2、推進計劃、推進計劃（一）籌劃及準備階段（一）籌劃及準備階段（2011年年12月月2012年年5月）月）（二）導入實施階段（二）導入實施階段（2012年年6月月-2013年年12月）月）（三）全面推廣階段（三）全面推廣階段（2012年年6月月-2014年年6月）月）（四）總結及評估驗收階段（四）總結及評估驗收階段（2013年年1月月-2014年年6月）月）表表2-1 2-1 價值創(chuàng)造體系企業(yè)開展情況價值創(chuàng)造體系企業(yè)開展情況3 3、主要工具介紹、主要工具介紹（1 1）全面預算管理）全面預算管理（a） 概述：全面預算管理是為數不多的能把組織所有關鍵問題融入一個

11、概述：全面預算管理是為數不多的能把組織所有關鍵問題融入一個體系的管理控制工具之一，貫穿企業(yè)體系的管理控制工具之一，貫穿企業(yè)供、產、銷、投資供、產、銷、投資等各個環(huán)節(jié)，能等各個環(huán)節(jié)，能夠使企業(yè)按照既定的戰(zhàn)略目標向前推進。夠使企業(yè)按照既定的戰(zhàn)略目標向前推進。（b b） 背景與應用：集團已推行全面預算管理較長時間，具有深化全面背景與應用：集團已推行全面預算管理較長時間，具有深化全面預算管理的基礎。全面預算管理服務于業(yè)務過程的控制，可以有效的牽預算管理的基礎。全面預算管理服務于業(yè)務過程的控制，可以有效的牽引引“211211戰(zhàn)略戰(zhàn)略”落地。落地。完善以業(yè)務活動為平臺的全面預算體系建立起預算執(zhí)行結果分析機

12、制建立預算執(zhí)行結果反饋改善機制建立全面預算管理信息系統(tǒng)全面預算與其它管理工具的整合（C）推進主要內容）推進主要內容推進主推進主要內容要內容控制經營業(yè)務活控制經營業(yè)務活動過程動過程控制控制價值識別與服務價值識別與服務具有特色具有特色價值價值文化文化（d d）效果預測）效果預測 控制：控制經營業(yè)務活動過程，確保戰(zhàn)略目標的實現控制：控制經營業(yè)務活動過程，確保戰(zhàn)略目標的實現 價值：價值識別與服務，實現流程與組織的再造價值：價值識別與服務，實現流程與組織的再造 文化：打造具有特色的全面預算管理文化文化：打造具有特色的全面預算管理文化（2 2）投資決策投資決策（a a） 概述：投資決策管理工具能夠提高投資

13、效益，規(guī)避概述：投資決策管理工具能夠提高投資效益，規(guī)避投資風險，規(guī)范投資決策過程。投資風險，規(guī)范投資決策過程。（b b） 背景與應用：集團部分企業(yè)投資收益預計與實際偏差背景與應用：集團部分企業(yè)投資收益預計與實際偏差較大，通過推行投資決策的推行，合理預測投資收益與成本，較大，通過推行投資決策的推行，合理預測投資收益與成本，以以標準化標準化、規(guī)范化規(guī)范化的投資決策過程避免投資風險，確保投資的投資決策過程避免投資風險，確保投資收益。收益。（C）推進主要內容）推進主要內容補充完善投資評價模型規(guī)范和固化投資決策和責任追究流程建立投資決策標準化的后評價流程完善投資決策數據支撐系統(tǒng)推進主推進主要內容要內容（

14、d d）效果預測）效果預測 數據：數據來源清晰、可追溯，數據分析過程規(guī)范數據：數據來源清晰、可追溯，數據分析過程規(guī)范 流程：決策流程標準、固定，責任清晰流程：決策流程標準、固定，責任清晰 結果：投資收益預期與實際相接近，風險可控結果：投資收益預期與實際相接近，風險可控（3 3）經營預測）經營預測（a a） 概述：根據現有的經濟條件和歷史資料，運用專門概述：根據現有的經濟條件和歷史資料，運用專門的方法，對生產經營活動的未來發(fā)展趨勢和狀況做出可科的方法，對生產經營活動的未來發(fā)展趨勢和狀況做出可科學的預計和測算過程。學的預計和測算過程。（b b） 背景與應用：部分企業(yè)在進行經營預測時數據處理隨背景與

15、應用：部分企業(yè)在進行經營預測時數據處理隨意、工具運用單一，未形成日常管理機制。通過推行經營預意、工具運用單一，未形成日常管理機制。通過推行經營預測工具，是企業(yè)預測逐漸向測工具，是企業(yè)預測逐漸向標準化標準化、常態(tài)化常態(tài)化、規(guī)范化規(guī)范化發(fā)展。發(fā)展。（C C）推進主要內容）推進主要內容規(guī)范化規(guī)范化 規(guī)范、科學的運用各種經營預測工具常態(tài)化常態(tài)化 建立經營預測工具的常態(tài)使用機制標準化標準化 推行標準化的經營預測計算規(guī)程（d d）效果預測）效果預測 發(fā)揮經營預測對重大經營決策的指導作用，增強企業(yè)對未發(fā)揮經營預測對重大經營決策的指導作用，增強企業(yè)對未來趨勢的預判，能夠為企業(yè)合理配置資源提供決策依據，有效來趨

16、勢的預判，能夠為企業(yè)合理配置資源提供決策依據，有效防范各種風險，提高公司效益。防范各種風險，提高公司效益。（4 4）價值鏈成本管理）價值鏈成本管理（a a） 概述：價值鏈成本管理是概述：價值鏈成本管理是多維度控制體系多維度控制體系，以戰(zhàn)略為導向，以戰(zhàn)略為導向實施全生命周期的成本管理。注重在產品研發(fā)階段就對成本進行實施全生命周期的成本管理。注重在產品研發(fā)階段就對成本進行事先控制事先控制，并在供、產、銷等環(huán)節(jié)對成本進行，并在供、產、銷等環(huán)節(jié)對成本進行持續(xù)改進持續(xù)改進。而且，。而且，全價值鏈管理還可以將范圍延伸到具有戰(zhàn)略聯盟的供應商和客戶。全價值鏈管理還可以將范圍延伸到具有戰(zhàn)略聯盟的供應商和客戶。（

17、b b）背景與應用：鞏固企業(yè)成本管理成果，充分體現各個成本環(huán)）背景與應用：鞏固企業(yè)成本管理成果，充分體現各個成本環(huán)節(jié)的價值最大化。將成本理念滲透到企業(yè)的全價值鏈上，逐步形節(jié)的價值最大化。將成本理念滲透到企業(yè)的全價值鏈上，逐步形成成全員全過程全員全過程的成本管理模式。的成本管理模式。24成本規(guī)劃成本規(guī)劃價值分析價值分析整合與總結整合與總結總結質量成本管理、總結質量成本管理、面向成本的設計、精面向成本的設計、精益生產和精益管理、益生產和精益管理、班組成本管理等已有班組成本管理等已有的成本工程成果，并的成本工程成果，并將成果總結到價值鏈將成果總結到價值鏈成本管理中成本管理中對產生成本耗費的各個對產生

18、成本耗費的各個作業(yè)環(huán)節(jié)進行價值分析，作業(yè)環(huán)節(jié)進行價值分析，有效改進不增值作業(yè)或有效改進不增值作業(yè)或成本與價值不匹配作業(yè)，成本與價值不匹配作業(yè)，發(fā)揮成本競爭優(yōu)勢發(fā)揮成本競爭優(yōu)勢對整個作業(yè)鏈的各個環(huán)對整個作業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，最終達到節(jié)進行優(yōu)化，最終達到事前規(guī)劃成本，提升企事前規(guī)劃成本，提升企業(yè)核心競爭力的目的業(yè)核心競爭力的目的（C C）推進主要內容）推進主要內容 通過推進價值鏈成本管理，能夠有效通過推進價值鏈成本管理，能夠有效緩解成本上升壓力緩解成本上升壓力，實現成本的價值服務功能，有利于構建全員全過程的成本管實現成本的價值服務功能，有利于構建全員全過程的成本管控模式，將成本改善能力轉化為企

19、業(yè)的核心競爭力?？啬Ｊ?，將成本改善能力轉化為企業(yè)的核心競爭力。（d d）效果預測）效果預測（a a）概述：標準成本是指在效率良好的生產條件下，利用現有規(guī)模）概述：標準成本是指在效率良好的生產條件下，利用現有規(guī)模和設備能達到的單位產品的最低成本，是一種比目標成本更加精細和設備能達到的單位產品的最低成本，是一種比目標成本更加精細的成本管理方法。的成本管理方法。 區(qū)別：標準成本更接近于理論成本，目標成本更注重為達到一區(qū)別：標準成本更接近于理論成本，目標成本更注重為達到一定經營目標而對標準成本的控制。定經營目標而對標準成本的控制。（5 5）標準成本）標準成本（b b）背景與應用：多數企業(yè)在進行全面預算

20、和經營預測時成本都出）背景與應用：多數企業(yè)在進行全面預算和經營預測時成本都出現較大偏差，問題在于對單位產品耗費標準的度量不準確造成。現較大偏差，問題在于對單位產品耗費標準的度量不準確造成。制定標準成本能夠更好的對各個生產環(huán)節(jié)進行價值分析，為全面制定標準成本能夠更好的對各個生產環(huán)節(jié)進行價值分析，為全面預算、經營預測提供準確、可靠的數據基礎。預算、經營預測提供準確、可靠的數據基礎。（C C）推進主要內容）推進主要內容指導企業(yè)制定各個成本項目的耗費標準建立標準成本執(zhí)行差異分析機制建立完善標準成本考核體系和規(guī)范指導成員單位建立完善成本分析報告體系以標準成本為基礎進行作業(yè)價值分析推進主推進主要內容要內容

21、效果預測效果預測 通過制定通過制定成本標準并分成本標準并分析差異，促進析差異，促進制造業(yè)務過程制造業(yè)務過程的標準化和精的標準化和精細化細化 通過推行標通過推行標準成本法逐步實準成本法逐步實現個作業(yè)過程的現個作業(yè)過程的價值分析，有利價值分析，有利于向作業(yè)成本法于向作業(yè)成本法過度過度（d d）效果預測）效果預測（6 6）EVAEVA提升提升（a a） 概述：概述：EVAEVA（Economic Value Added)Economic Value Added)既經濟增加值，指企業(yè)稅后凈利潤既經濟增加值，指企業(yè)稅后凈利潤減去全部資本占用后的減去全部資本占用后的剩余收入剩余收入。避免出現企業(yè)雖有利潤，

22、但利潤小于。避免出現企業(yè)雖有利潤，但利潤小于股東投入的資本成本的情況。提醒企業(yè)管理者在進行生產經營時，必須股東投入的資本成本的情況。提醒企業(yè)管理者在進行生產經營時，必須要為企業(yè)所占用的全部股東資本付費。要為企業(yè)所占用的全部股東資本付費。（b b）公式：）公式：EVA=EVA=稅后凈營業(yè)利潤稅后凈營業(yè)利潤- -資本占用資本占用稅后凈營業(yè)利潤稅后凈營業(yè)利潤= =凈利潤凈利潤+ +（財務費用（財務費用+ +研發(fā)支出）研發(fā)支出）* *（1-25%1-25%）資本占用資本占用= =資本成本資本成本* *資本回報率資本回報率資本成本資本成本= =平均所有者權益平均所有者權益+ +平均負債合計平均負債合計-

23、 -平均無息流動負債平均無息流動負債- -平均在建工程平均在建工程注：無息流動負債指不對企業(yè)產生利息的債務，包括：應付賬款、應付票據、預收賬款、應繳稅注：無息流動負債指不對企業(yè)產生利息的債務，包括：應付賬款、應付票據、預收賬款、應繳稅 費、應付利息、其他應付款費、應付利息、其他應付款30驅動因素驅動因素（C C）推進主要內容）推進主要內容說明：說明：EVAEVA在集團對公司經營業(yè)績評價中是權重最重的一項，歷年分在集團對公司經營業(yè)績評價中是權重最重的一項，歷年分值都高達二十五分以上。但從上面的公式可以看出，在企業(yè)凈利潤值都高達二十五分以上。但從上面的公式可以看出，在企業(yè)凈利潤一定的情況下，股東投

24、入資本越小一定的情況下，股東投入資本越小EVAEVA值越大；企業(yè)占用的無息流動值越大；企業(yè)占用的無息流動負債（包含應付賬款及票據）越多，負債（包含應付賬款及票據）越多，EVAEVA值越大。值越大。開展開展EVAEVA驅動因素研究驅動因素研究，編制，編制EVAEVA驅動路徑表驅動路徑表和分析報告模板，組織和分析報告模板，組織填報，尋找填報，尋找EVAEVA提升路提升路徑，持續(xù)改進徑，持續(xù)改進完善應用完善應用完善完善EVA業(yè)績考核體系，業(yè)績考核體系，編制編制EVA驅動路徑預算驅動路徑預算表，運用于全面預算管表，運用于全面預算管理，推行理，推行EVA在投資決在投資決策中的運用，推行策中的運用，推行E

25、VA在戰(zhàn)略規(guī)劃中的運用在戰(zhàn)略規(guī)劃中的運用整合整合構建構建EVAEVA與全面預算管理、與全面預算管理、經營控制、平衡計分卡、經營控制、平衡計分卡、業(yè)績考核相結合運用的業(yè)績考核相結合運用的價值創(chuàng)造管理體系價值創(chuàng)造管理體系效果預測效果預測層層分解層層分解EVAEVA驅驅動因素，完善動因素，完善EVAEVA提升路徑，提升路徑，幫助企業(yè)找到幫助企業(yè)找到問題點和關鍵問題點和關鍵點，持續(xù)改進，點，持續(xù)改進，全面提升全面提升EVAEVA形成以形成以EVAEVA為牽為牽引的全面預算、引的全面預算、經營控制和業(yè)績經營控制和業(yè)績評價體系，持續(xù)評價體系，持續(xù)改進，不斷提升改進，不斷提升集團價值創(chuàng)造能集團價值創(chuàng)造能力力

26、（d d）效果預測）效果預測（7 7）內部報告）內部報告（a a） 概述：內部報告是根據公司生產經營需要而編制的內部概述：內部報告是根據公司生產經營需要而編制的內部財務報告，其種類、數量、結構都根據公司經營管理層的需求財務報告，其種類、數量、結構都根據公司經營管理層的需求而設計，用于提升財務信息而設計，用于提升財務信息對管理決策支持的有效性對管理決策支持的有效性。目前，。目前，集團公司要求把盈利結構表和集團公司要求把盈利結構表和EVAEVA驅動路徑表作為內部報告的驅動路徑表作為內部報告的一部分。一部分。（b b）效果預測）效果預測 通過準確、科學的內部管理報告，幫助企業(yè)領導深入分通過準確、科學

27、的內部管理報告，幫助企業(yè)領導深入分析數據，析數據，找到經營管理中問題點找到經營管理中問題點，促進改進和提高，為企業(yè)，促進改進和提高，為企業(yè)經營決策層提供管理和決策支持信息。經營決策層提供管理和決策支持信息。三、建安公司價值財務體系實施方案三、建安公司價值財務體系實施方案 公司已于公司已于20122012年年3 3月成立了價值創(chuàng)造型財務管理體系建設工作相關月成立了價值創(chuàng)造型財務管理體系建設工作相關組織機構，下設領導小組、推進辦公室、各專職小組，為價值創(chuàng)造型組織機構，下設領導小組、推進辦公室、各專職小組，為價值創(chuàng)造型財務管理體系建設提供組織保障，以提升公司的價值創(chuàng)造能力和財務財務管理體系建設提供組

28、織保障，以提升公司的價值創(chuàng)造能力和財務管控能力，強化財務信息在管理決策中的支持作用。管控能力，強化財務信息在管理決策中的支持作用。1 1、概述、概述2 2、組織架構、組織架構價值創(chuàng)造體系建價值創(chuàng)造體系建設領導小組設領導小組推進辦公室推進辦公室預算管理預算管理（財務部）（財務部）成本管理成本管理（財務部）（財務部）投資管理投資管理（企管部）（企管部）內控及風險管理內控及風險管理（審計風險部）（審計風險部）資金及資本運營管理資金及資本運營管理（財務部）（財務部）信息化管理信息化管理（管理信息部）（管理信息部） 公司價值創(chuàng)造財務管理體系建設領導小組由公司總經理龍思源同公司價值創(chuàng)造財務管理體系建設領導

29、小組由公司總經理龍思源同志任組長、總會計師任副組長，公司其他助理以上領導為領導小組成志任組長、總會計師任副組長，公司其他助理以上領導為領導小組成員，負責公司價值創(chuàng)造財務管理體系的全面建設，規(guī)劃總體實施方案，員，負責公司價值創(chuàng)造財務管理體系的全面建設，規(guī)劃總體實施方案，指導推進辦公室開展相關工作。指導推進辦公室開展相關工作。 價值創(chuàng)造推進辦公室由主任價值創(chuàng)造推進辦公室由主任1 1名、副主任名、副主任2 2名（其中設專職副主名（其中設專職副主任任1 1名）、成員名）、成員1515名組成，辦公室掛靠在財務部開展相關工作。名組成，辦公室掛靠在財務部開展相關工作。表表3-1 3-1 價值創(chuàng)造體系推進辦公

30、室人員名單價值創(chuàng)造體系推進辦公室人員名單3 3、推進計劃及實施方案、推進計劃及實施方案 按照集團公司相關要求以及結合公司的管理水平和生產經營，按照集團公司相關要求以及結合公司的管理水平和生產經營，公司價值創(chuàng)造財務管理體系建設辦公室指定了以下實施方案：公司價值創(chuàng)造財務管理體系建設辦公室指定了以下實施方案：表表3-1 3-1 公司價值創(chuàng)造體系推進計劃及方案公司價值創(chuàng)造體系推進計劃及方案4 4、工作職責及目標、工作職責及目標 建安公司價值創(chuàng)造型財務管理體系建設推進辦公室是在集團公司推建安公司價值創(chuàng)造型財務管理體系建設推進辦公室是在集團公司推進辦公室領導和要求下開展相關工作，旨在幫助企業(yè)能夠順利實現集

31、團進辦公室領導和要求下開展相關工作，旨在幫助企業(yè)能夠順利實現集團公司公司“211211戰(zhàn)略戰(zhàn)略”目標。推進辦公室將以集團公司推舉的十大管理工具為目標。推進辦公室將以集團公司推舉的十大管理工具為平臺，助推企業(yè)夯實基礎管理、提升盈利能力，不斷增強自身核心競爭平臺，助推企業(yè)夯實基礎管理、提升盈利能力，不斷增強自身核心競爭力，持續(xù)完善企業(yè)價值創(chuàng)造能力和財務管控能力，力，持續(xù)完善企業(yè)價值創(chuàng)造能力和財務管控能力，強化財務信息在企業(yè)強化財務信息在企業(yè)管理決策中的支持作用管理決策中的支持作用，為企業(yè)管理者提供科學、規(guī)范、準確、及時的，為企業(yè)管理者提供科學、規(guī)范、準確、及時的決策依據，為公司順利實現決策依據，為

32、公司順利實現“211211戰(zhàn)略戰(zhàn)略”目標添磚加瓦。目標添磚加瓦。四、工作保障體系、機制和方法四、工作保障體系、機制和方法1 1、保障體系、保障體系 為了能讓價值創(chuàng)造型財務管理體系得到有效實施，切實為企業(yè)解為了能讓價值創(chuàng)造型財務管理體系得到有效實施，切實為企業(yè)解決經營中存在的各類問題，有效的為企業(yè)提升價值，中國長安要求各決經營中存在的各類問題，有效的為企業(yè)提升價值，中國長安要求各企業(yè)要從企業(yè)要從：人才保障人才保障、組織機構建設組織機構建設、內部控制體系建設內部控制體系建設和和管理信息管理信息化建設化建設這四個方面構建價值創(chuàng)造保障體系。這四個方面構建價值創(chuàng)造保障體系。（1 1）人才保障：組織專業(yè)人

33、員參加管理會計培訓，力爭在）人才保障：組織專業(yè)人員參加管理會計培訓，力爭在20152015年管理年管理會計人員占比不低于企業(yè)財務人員總數的會計人員占比不低于企業(yè)財務人員總數的50%50%。（2 2）組織機構建設：成立價值創(chuàng)造型財務管理體系建設領導小組，并）組織機構建設：成立價值創(chuàng)造型財務管理體系建設領導小組，并成立推進辦公室和專職組，負責開展價值創(chuàng)造的具體相關工作。成立推進辦公室和專職組，負責開展價值創(chuàng)造的具體相關工作。（3 3）內部控制體系建設：根據內部控制的目標，按照內部控制的原則，）內部控制體系建設：根據內部控制的目標，按照內部控制的原則，對企業(yè)內控的要素進行全面的評估與測試，對風險點進

34、行全面的修正，對企業(yè)內控的要素進行全面的評估與測試，對風險點進行全面的修正，不斷完善企業(yè)的重要性和一般性缺陷，確保企業(yè)經營的合法、合規(guī)。不斷完善企業(yè)的重要性和一般性缺陷，確保企業(yè)經營的合法、合規(guī)。（4 4）管理信息化建設：以信息化為平臺，實現預算、決算以及日常經）管理信息化建設：以信息化為平臺，實現預算、決算以及日常經營的數據共享，為價值創(chuàng)造相關工作的開展提供準確的數據支撐。營的數據共享，為價值創(chuàng)造相關工作的開展提供準確的數據支撐。保障體系：保障體系：內控目標：內控目標：a a、實現企業(yè)經營目標、實現企業(yè)經營目標 b b、保證財務報表的真實有效、保證財務報表的真實有效 c c、防止和發(fā)現舞弊、

35、錯誤、防止和發(fā)現舞弊、錯誤 d d、保證資產的安全與完整、保證資產的安全與完整 e e、符合國家的法律、法規(guī)、符合國家的法律、法規(guī)內控原則：內控原則：a a、全面性原則、全面性原則 b b、重要性原則、重要性原則 c c、制衡性原則、制衡性原則 d d、適用性原則、適用性原則 e e、成本效益原則、成本效益原則內控要素：內控要素：a a、內部環(huán)境、內部環(huán)境 b b、風險評估、風險評估 c c、控制活動、控制活動 d d、信息與溝通、信息與溝通 e e、監(jiān)督檢查、監(jiān)督檢查補充資料：補充資料：2 2、工作機制、工作機制 為價值創(chuàng)造型財務管理體系在企業(yè)能夠順利的開展，集團要求為價值創(chuàng)造型財務管理體系

36、在企業(yè)能夠順利的開展，集團要求各企業(yè)建立如下工作機制：各企業(yè)建立如下工作機制：（一）雙周匯報制度（一）雙周匯報制度 公司要按照價值創(chuàng)造型財務管理體系推進計劃的時間安排，公司要按照價值創(chuàng)造型財務管理體系推進計劃的時間安排，每雙周每雙周將重點工作內容和實施情況報送中國長安將重點工作內容和實施情況報送中國長安，并在雙周報告中總結工作成，并在雙周報告中總結工作成績和經驗，對提出的問題要提出改進措施和下一步工作計劃?？兒徒涷?，對提出的問題要提出改進措施和下一步工作計劃。（二）月例會制度（二）月例會制度 公司價值創(chuàng)造領導小組要在公司價值創(chuàng)造領導小組要在每月召集各專職組召開例會每月召集各專職組召開例會，就當

37、月提，就當月提出的問題予以通報，對各專職組提出相關整改措施的可行性就行討論，出的問題予以通報，對各專職組提出相關整改措施的可行性就行討論，并責成相關單位對問題予以解決。并責成相關單位對問題予以解決。（三）分工制度（三）分工制度 價值創(chuàng)造工作要按照價值創(chuàng)造工作要按照“職責明確、分工負責、集體協商職責明確、分工負責、集體協商”的原則開的原則開展相關工作，將內控體系建設、信息化建設以及其他工作落實到具體的展相關工作，將內控體系建設、信息化建設以及其他工作落實到具體的專責組，在實際工作要發(fā)揮集體的智慧，充分體現出集體協商的原則。專責組，在實際工作要發(fā)揮集體的智慧，充分體現出集體協商的原則。（四）激勵與考核機制（四）激勵與考核機制 價值創(chuàng)造是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要公司全員、全過程的參與。價值創(chuàng)造是一