版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認領(lǐng)
文檔簡介
1、運用管理軟件實現(xiàn)預(yù)算管理解決方案隨著財務(wù)軟件在企事業(yè)單位的廣泛運用,很多企事業(yè) 單位實現(xiàn)了從憑證處理、記賬、到報表輸出等基本會計業(yè) 務(wù)的電算化。如何深化計算機在會計中的運用,特別是如 何運用管理軟件實現(xiàn)預(yù)算管理,是當前財會人員所關(guān)心的 問題。以蘇州新蘇綸紡織有限公司為具體案例,分析了企業(yè)預(yù)算管理模式的基本思想,并提出了如何將企業(yè)預(yù)算管理模式與管理軟件相結(jié)合實現(xiàn)預(yù)算管理的解決方案。一、蘇州新蘇綸紡織有限公司預(yù)算管理模式分析企業(yè)要實現(xiàn)預(yù)算管理,首先根據(jù)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展水平和管理 需求選擇其預(yù)算管理模式。蘇州新蘇綸紡織有限公司是一 個傳統(tǒng)型的紡織企業(yè),其市場相對穩(wěn)定,企業(yè)處于穩(wěn)步發(fā) 展階段。在這一時
2、期,采用擴大銷售的方法來提高企業(yè)的 利潤不是非常有效,因此,提高企業(yè)利潤的重心就放在加強成本費用的管理上。與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng),在進行 預(yù)算管理時采用以成本費用為中心的預(yù)算管理模式,對企 業(yè)的成本費用進行事前、事中和事后管理,下面對新蘇級 預(yù)算管理模式進行分析。要實現(xiàn)以成本費用為中心的預(yù)算 管理模式,蘇州新蘇綸紡織有限公司設(shè)計了如下預(yù)算管理 框架,其預(yù)算管理流程如圖1所示:(一)預(yù)算的編制蘇州新蘇綸紡織有限公司采用零基預(yù)算的方法,每月由各部門對其資金收支情況進行預(yù)算,總會計師和總經(jīng)理確認預(yù)算合理以后,財務(wù)部門將全公司的預(yù)算進行匯總,形成企業(yè) 的月份資金使用總預(yù)算。由于預(yù)算是建立在對企業(yè)業(yè)務(wù)情
3、 況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的,而企業(yè)的實際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi) 含在假設(shè)范圍,因此各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時,要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”,說明申請追加用款的理由及 金額,總經(jīng)理審批通過后,方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。(二)預(yù) 算的執(zhí)行和控制該公司對預(yù)算的執(zhí)行情況采用雙軌制進行 記錄,即對每一筆支出,需要財務(wù)人員填制憑證,在總賬 子系統(tǒng)中自動登記總賬和明細賬;同時,經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款工作聯(lián)系單”(此單設(shè)有申請人 簽字、申請部門負責人簽字、公司主管副總審批、公司總 經(jīng)理審批欄),并在“限額費用使用手冊”上進行登記,控 制成本費用的發(fā)生。限額費
4、用使用手冊類似于為預(yù)算管理 所設(shè)計的責任會計賬。(三)預(yù)算的考評月末對限額費用使 用手冊進行匯總,得到資金費用使用匯總表,隨后將匯總 表和預(yù)算進行比較,找出二者的差異,并進一步分析差異 形成的原因。新蘇綸對各部門的費用支出在預(yù)算的基礎(chǔ)上 進行了有效的控制,對整個企業(yè)的成本費用確實起到了非 常好的監(jiān)控作用。而且事后的差異分析為各部門的業(yè)績考 核提供了依據(jù),企業(yè)的獎懲制度有了實施的基礎(chǔ)。二、計算機環(huán)境下實現(xiàn)預(yù)算管理的解決方案當企業(yè)選擇了一種預(yù)算管理模式,并設(shè)計了滿足企業(yè)管理需求的預(yù) 算管理框架后,如何在計算機環(huán)境中應(yīng)用管理軟件建立預(yù) 算管理的解決方案呢?下面,我們討論該公司在計算機環(huán) 境下應(yīng)用“用
5、友管理軟件”實現(xiàn)預(yù)算管理的解決方案。/>(一)利用管理軟件的功能構(gòu)建滿足預(yù)算管理單軌制流程 蘇州新蘇綸紡織有限公司在預(yù)算管理的流程中采用雙軌制, 即對每一筆支出,需要財務(wù)人員填制憑證,在總賬子系統(tǒng) 中自動登記總賬和明細賬;同時,經(jīng)手人都必須填寫"申 請領(lǐng)用支票及申請付款工作聯(lián)系單”,并在“限額費用使用 手冊”上進行登記,通過責任會計賬控制成本費用的發(fā)生。 這種方法雖然存在著很多問題,如一筆費用支出后必須進 行兩次記錄,增加了財務(wù)人員的工作量;所提供的雙重數(shù) 據(jù)之間缺少直接聯(lián)系甚至還可能導(dǎo)致兩種核算之間的信息沖突等。但是,在手工方式下這種模式是必不可少的。在計算機環(huán)境下,解決方案
6、不能簡單模仿手工預(yù)算管理流程,而是應(yīng)該結(jié)合管理軟件的功能,充分發(fā)揮計算機數(shù)據(jù)處理 的優(yōu)勢,在設(shè)計新的解決方案的同時,保證企業(yè)預(yù)算管理 目標的實現(xiàn)。首先,對于新蘇綸紡織有限公司預(yù)算管理的 雙軌制流程進行改造,將雙軌制流程改為單軌制流程,如 圖2所示:采用單軌制流程,在期初(月初或年初)定義 預(yù)算,日常發(fā)生的每一筆支出只需通過憑證錄入一次,計 算機將按照預(yù)算管理的要求,按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額,并保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。當需要預(yù)算考評時, 計算機自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中提取實際數(shù),并與預(yù)算數(shù)進 行比較,高速、準確生成各種預(yù)算管理分析表(如,部門 預(yù)算分析表、項目預(yù)算分析表、科目預(yù)算分析表、成本費
7、 用預(yù)算分析表、利潤預(yù)算分析表等)。這樣免去了大量的重 復(fù)工作,而且其產(chǎn)品成本和責任成本之間的聯(lián)系增強,便 于合理考核預(yù)算執(zhí)行主體的工作業(yè)績。因此,如果采用單 軌制流程進行預(yù)算管理,能以更低的預(yù)算管理成本獲取更 高的預(yù)算管理效益。(二)用預(yù)算管理的觀念設(shè)置科目為了 進行預(yù)算控制,需要對各部門差旅費、業(yè)務(wù)招待費等各種 控制項目用相應(yīng)的科目和部門進行反映和控制。因此,在 管理軟件中需要進行預(yù)算管理科目的設(shè)置,如“差旅費” 設(shè)置為“部門核算”,如下表所示:以便在各費用發(fā)生的同 時,可以在總賬中按部門錄入其發(fā)生額;在進行數(shù)據(jù)處理 時,可以按照部門進行歸類匯總;在將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為信息輸 出時,按部門、按科目
8、將預(yù)算和實際發(fā)生額進行對比分析。(三)按預(yù)算管理觀念編制部門預(yù)算在科目設(shè)置完后,啟 動“財務(wù)分析系統(tǒng)”編制預(yù)算。先選擇預(yù)算類型,預(yù)算類型分為粗放預(yù)算和精細預(yù)算,所謂精細預(yù)算是指對某個部門或某個項目中的核算科目制定預(yù)算數(shù);而所謂粗放預(yù)算就是將某個部門或某個項目里需要進行預(yù)算控制的各科目 按照已選定的控制方向,制訂一個部門或項目的總預(yù)算數(shù),而并不對每個科目制訂預(yù)算數(shù)。企業(yè)可根據(jù)實際情況確定預(yù)算類型。下表選擇“精細預(yù)算”類型。確定預(yù)算類型以后可以在預(yù)算初始錄入各科目的部門預(yù)算金額(精細預(yù)算) 或者各部門的總的預(yù)算金額(粗放預(yù)算)。編制部門預(yù)算數(shù) 如下表所示。當各部門需要調(diào)整預(yù)算金額時,在“追加” 欄中錄入調(diào)整金額即可。(四)按預(yù)算管理觀念處理日常業(yè)務(wù)和實時控制財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時, 如果涉及到與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù),則系統(tǒng)提示需要 錄入相應(yīng)的部門;如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù),計 算機彈出窗口警告不允許處理。據(jù)此可實現(xiàn)對預(yù)算項目的 實時控制。(五)預(yù)算考評當管理者需要對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 活動進行動態(tài)考評或綜合考評時,可以直接在“財務(wù)分析 系統(tǒng)”中選擇"預(yù)算管理”,此時,計算機自動從賬務(wù)數(shù)據(jù) 文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進行對比,按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。例如,希望得到部門預(yù)算分析表,以考核各部門預(yù)算的完
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 廣東省湛江市坡頭區(qū)2023-2024學(xué)年七年級上學(xué)期期末考試數(shù)學(xué)試卷(含答案)
- 養(yǎng)老院老人生活照顧人員福利待遇制度
- 養(yǎng)老院老人健康監(jiān)測人員考核獎懲制度
- 2024年土地儲備與供應(yīng)股權(quán)合作開發(fā)合同3篇
- 拖欠廠房租協(xié)議書
- 2025年慶陽貨運考試題目
- 2024年新型內(nèi)墻膩子涂料施工合作協(xié)議3篇
- 2025年日照貨運上崗證考試題庫1387題
- 2024年版:解除品牌授權(quán)協(xié)議書3篇
- 2025年池州普通貨運從業(yè)資格證考試
- 讀了蕭平實導(dǎo)師的《念佛三昧修學(xué)次第》才知道原來念佛門中有微妙法
- 周邊傳動濃縮刮泥機檢驗報告(ZBG型)(完整版)
- 紙箱理論抗壓強度、邊壓強度、耐破強度的計算
- 土地增值稅清算審核指南
- 死亡通知書模板
- 鷸蚌相爭課件
- PMC(計劃物控)面試經(jīng)典筆試試卷及答案
- 失業(yè)保險金申領(lǐng)表_11979
- 《質(zhì)量管理體系文件》風(fēng)險和機遇評估分析表
- 食品安全約談通知書
- 舒爾特方格A4直接打印版
評論
0/150
提交評論