應(yīng)收賬款存在的問題及對策(共5頁)

1、應(yīng)收賬款存在的問題及對策 【摘 要】 應(yīng)收賬款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確運用賒銷，加強應(yīng)收賬款的管理顯得非常重要。如果一個企業(yè)應(yīng)收賬款沒有科學的、有效的管理，很有可能導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款無法順利的收回，給企業(yè)的資金運營造成不便。文章主要結(jié)合高校后勤公司的實際情況，分析了高校后勤公司應(yīng)收賬款存在的問題。 【關(guān)鍵詞】 A公司 應(yīng)收賬款 賒銷 存在的問題 在我國頒布的企業(yè)會計準則中對于應(yīng)收賬款給出了定義，應(yīng)收賬款主要是指企業(yè)因為對外銷售產(chǎn)品和材料，供應(yīng)勞務(wù)等而應(yīng)該向購貨或者是接受勞務(wù)的單位所收取的各種款項。因此可見，應(yīng)收賬款是伴隨著賒銷而產(chǎn)生的，實質(zhì)上應(yīng)收賬款是一種商業(yè)

2、信用，主要是為了擴充銷售。另一方面，是企業(yè)自身只顧銷售而忽視了賒銷風險，這種賒銷風險乃形成了企業(yè)的應(yīng)收賬款。 一、管理好應(yīng)收賬款的意義 （一）盤活公司資金，增加企業(yè)抗風險能力 通過有效的管理，來減少降低企業(yè)在外的資金，可以保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正?；瑴p少不必要的財務(wù)費用，增加企業(yè)在市場中的抗風險能力，更好的駕馭市場。 （二）可以增加企業(yè)經(jīng)營成果 1.降低應(yīng)收，可以有效減少存貨跌價的損失 市場競爭激烈，有的企業(yè)為擴大自己的銷售，以降價做為一種利器，經(jīng)常采用此策略來打壓競爭對手，給有大量庫存和應(yīng)收款的對手帶來經(jīng)濟損失和財務(wù)壓力。 2.可以減少為別人承擔的財務(wù)費用 應(yīng)收款在外收不回，購方可以不需要支付任

3、何費用，占用這筆資金，而供貨方的貨物是通過資金轉(zhuǎn)化生產(chǎn)而來，有大量資金沉淀在外，不能及時收回，存進銀行吸收利息或提前還貸，為別人承擔財務(wù)費用。 3.可以減少發(fā)生壞賬的機會 壞賬的多少一般和在外應(yīng)收賬款是成正比的，在外的應(yīng)收賬款越多，發(fā)生壞賬率的機會就會越高。 4.可以減少為管理應(yīng)收款而產(chǎn)生的管理費用 為管理和追回在外應(yīng)收賬款，無形中就會增加管理這方面的人員開支和各項相關(guān)費用開支，多支出管理費用。 二、A公司應(yīng)收賬款管理存在的問題及原因分析 A公司目前已形成了配套較為完整的后勤服務(wù)保障和經(jīng)營體系。為學校提供優(yōu)質(zhì)的后勤保障服務(wù)體系，為全面提升服務(wù)水平、保障能力和經(jīng)濟運行質(zhì)量。 1、盲目追求營業(yè)額

4、A公司為了擴大自身的銷量，提升服務(wù)質(zhì)量，會采用賒銷的方式與各部門開展商業(yè)往來。盲目擴大銷量并不能保證一定能獲利，這是企業(yè)的一大誤區(qū)。例如：A公司這些項目的服務(wù)幾乎都是有求必應(yīng)，來者不拒的管理模式。但是各賒銷部門與公司財務(wù)部門做不到先核對再享受服務(wù)，事后就存在找不到相關(guān)人員及時核對結(jié)賬，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的加大，虛增了公司營業(yè)額。 2、不能識別真正的債務(wù)人 企業(yè)內(nèi)部控制不健全，加上業(yè)務(wù)復(fù)雜，且企業(yè)往往不會有專人關(guān)注應(yīng)收賬款，及時去催收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款累計越來越多，即便對方商業(yè)信用下降，還款困難，企業(yè)也很難及時察覺。 三、加強后勤公司應(yīng)收賬款管理措施 目前我公司對應(yīng)收賬款跟蹤控制存在問題，沒有建立

5、定期清查制度，與欠款部門對賬后沒有形成有效、合法的文字依據(jù)。事后容易造成踢皮球的現(xiàn)象，財務(wù)部門不能及時的與各部門核對、結(jié)算等收尾工作。 1、建立賒銷申報制度 當客戶要求業(yè)務(wù)招待及其他服務(wù)時，銷售部門經(jīng)辦人員就須填制賒銷申報單（一式多聯(lián)）報信用部門審核，在申報單上除了要列明對方部門、就餐人數(shù)及金額等基本內(nèi)容外，須重點標明此部門是否有招待經(jīng)費。 2、注重合同管理 企業(yè)長期服務(wù)的項目須簽訂合同，當公司相關(guān)部門收到經(jīng)信用部門審核簽字后的賒銷申報單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂服務(wù)合同。 3、建立應(yīng)收賬款清收責任制 企業(yè)要針對應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責任明確下來

6、，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。 4、做好應(yīng)收賬款日常管理，加強催收力度 首先，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統(tǒng)計客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，財務(wù)部門也要經(jīng)常計算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標，并將結(jié)果反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時也能了解賒銷總情況。 其次，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，對賬單應(yīng)由雙方供銷當事人和財務(wù)人員確認無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯應(yīng)及時處理。 最后，信用管理部門在賬齡分析表的基礎(chǔ)上，經(jīng)過追蹤、核查，對于不同類別的應(yīng)收賬款應(yīng)采取不同的策略進行催收。 5、嚴格按會計制度辦事，建立壞賬準備金制度 財務(wù)人員應(yīng)嚴格按企業(yè)會計準則規(guī)定的要求對應(yīng)收賬款進行及時清算、對賬等工作，工作崗位設(shè)置中也要注意不相容職務(wù)的分離，如記錄主營業(yè)務(wù)收入賬簿和應(yīng)收賬款賬簿的人員不得開具發(fā)票、經(jīng)手現(xiàn)金，以形成內(nèi)部牽制，達到控制的目的。 四、結(jié) 論 企業(yè)應(yīng)收賬款的管理涉及到方方面面，從賒銷開始就已經(jīng)發(fā)生，這就需要企業(yè)各部門之間的緊密配合才能獲得好的效果。實踐經(jīng)驗表明，越是制度完善、管理良好、措施得當?shù)钠髽I(yè)，應(yīng)收賬款的問題也就越少，應(yīng)收賬款的風險小，壞賬損失也少；反之，問題也就越多，壞賬損失發(fā)生也就越高?？傊?，企業(yè)應(yīng)收賬款的風險是無法從根本上避免的，只有通過強化對應(yīng)收賬款的事前控制和事后