福建省2016年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：分析性復(fù)核技術(shù)試題

1、福建省 2016 年內(nèi)審師審計(jì)業(yè)務(wù) ：分析性復(fù)核技術(shù)試題本卷共分為 1 大題 50 小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分100 分， 60 分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1. abc組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9 ， 0.95， 1.0 ， 1.05， 0.85， 1.0 ， 0.95， 0.95， 0.9。這些觀測(cè)值的均值是 0.95 。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是a ： 0.0577b： 0.0612c： 0.0316d： 0.0

2、03752. 下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆a:電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；b:未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變；c:不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃；d:大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。3. 鑒于管理層提出的緊急要求， 事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？a：馬上將情況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求b：將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估c： 將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)， 請(qǐng)求后者重新考慮這些額

3、外的審計(jì)要求d:繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置4. 一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？a：決策支持系統(tǒng)b：管理信息系統(tǒng)c:高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)d:知識(shí)工作系統(tǒng)5. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？a：承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；b：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；c:確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；d:以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。6. 對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？

4、a：設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；b:以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；c:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；d:在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。7. cia 近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師a:應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告b:可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)c:可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的d:如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議8. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的

5、恰當(dāng)控制措施？a:及時(shí)記錄客戶的訂單。b:已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。c:由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫(kù)存。d:要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。9. 審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容a:將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；b:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；c:維護(hù)公司的治理程序；d:保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。10. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。 這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系， 但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)， 而非商業(yè)理財(cái)。 在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師i .會(huì)違反iia的道

6、德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部 審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。n.會(huì)違反iia的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。a:僅有n;b：僅有i ；c： i 和 n ；d：既非i,也非n。11. 在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該a:評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序b：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性c:將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系d:為管理報(bào)告提供支持性文件記錄12. 一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。 該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單， 審計(jì)職員安排，

7、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算， 以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？a:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。b:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。c:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。d:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。13. 安全性軟件的主要目的是a：控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；b:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；c:檢查病毒的存在；d:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14. 為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)， 以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方 式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？a:應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。b ：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)

8、師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識(shí)和技能。c:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。d:審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。15. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求， 要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。 該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。 管理層已表示， 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？a:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。b:與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。c:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該

9、項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。d:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。16. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？a：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦b:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔c:互相索引更難d:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)17. 下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?a: a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。b: b.實(shí)用程序。c: c操作系統(tǒng)d: d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。18. 通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試 支持性測(cè)試a ：可以可以b:可以不可以c:不可以可以d:不可以不可以19. 內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以a:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效b：

10、為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見識(shí)的觀點(diǎn)c:通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開展的類似審計(jì)獲得的信息，為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。d:贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量20. 如果一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為a:基于產(chǎn)品的質(zhì)量b:基于價(jià)值的質(zhì)量c:超越性質(zhì)量d:基于制造的質(zhì)量21. 運(yùn)輸部門將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)a：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)b:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)c:通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程d:使用程序來(lái)追

11、蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理22. 首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時(shí)可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。 以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予考慮a:與組織的治理有關(guān)的問(wèn)題；b：內(nèi)部審計(jì)人員的適用技能；c:以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；d:主要的運(yùn)營(yíng)變動(dòng)。23. 在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)?a: a.雜數(shù)代碼。b: b.訪問(wèn)代碼。c: c.目標(biāo)代碼。d： d.源代碼。24. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；a:如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙

12、其客觀性；b:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；c:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；d:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。25. 一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求， 要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。 該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。 管理層已表示， 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)？a:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。b:與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服

13、務(wù)的可能性。c:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。d:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。26. 同業(yè)復(fù)核過(guò)程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來(lái)實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是 a:提出改進(jìn)建議。b:識(shí)別那些可以更好開展的工作。c:確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。d:提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。27. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件， 并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論a:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致b:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔c:保證及

14、時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行d： b 和 c28. 如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)a:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作b:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門c:忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)d:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作29. 在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效a:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；b:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；c:與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度；d:評(píng)估讓員工了解可選擇

15、的項(xiàng)目所采用的方法。30. 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。 ii 屬于檢查型控制程序。 iii 不必要， 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。a ：只有i 正確。b: i、出正確。c： n、出正確。d： i、n和出都正確。31. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。 以下哪項(xiàng)是內(nèi) 部審計(jì)目標(biāo)的特征a：可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)；b：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)；c:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)；d:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。32. 根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料， 這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(lan)相聯(lián)，并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，

16、根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(mrp)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效a ：按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和mrp 重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較b:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入lan并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較c:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較d:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和mrp,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確33. 在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于a:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性b:測(cè)量流程性能c:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制d:改進(jìn)組織流程

17、34. “應(yīng)該是 ”流程圖在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中使用 ?a:定義b:測(cè)量c:分析d:改進(jìn)35. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳 ?a:保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo)b:為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議c:保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)d:強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性36. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時(shí)間最近從3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)， 并具有互動(dòng)的更新和報(bào)告功能。 導(dǎo)致響應(yīng)時(shí)間變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng)？a: a.互動(dòng)式查詢需要讀取整個(gè)關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)。b: b.互動(dòng)方式的用戶大量減少。c: c

18、.過(guò)量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)表的空間。d: d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。37. 普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會(huì)被識(shí)別出來(lái)?a:定義b:測(cè)量c:分析d:改進(jìn)38. 利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該部門開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門開展審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？a:過(guò)去一年該部門開支增加的情況。b:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。c: 一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門開展的財(cái)務(wù)審計(jì)。d:通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。39. 在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐

19、贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò)，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員）提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。 如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該a:將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要 詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；b： 與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事， 確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。 如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；c:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)?/p>

20、它們?cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；d:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。40. 投資組合的變動(dòng)還是其它原因a:對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)b:對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析c:對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析d:使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析41. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。 磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。 通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序， 可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物a:選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；b:從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；

21、c:除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；d:在紙上打印文件中所包含的信息。42. 現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)來(lái)管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？a ： a. 當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時(shí)可以對(duì)一致性檢企有很大幫助。b: b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。c: c.數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。d： d. 向一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。43. 如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)， 那么他們應(yīng)該考慮 以下哪項(xiàng)內(nèi)容？a:公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。b:即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。c:以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。d:公司發(fā)

22、生虧損的歷史。44. 以下哪種情形違反了iia職業(yè)道德規(guī)范？a：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上 泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。b： 某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)， 基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)， 周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢， 指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的 審計(jì)。c:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的iia會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。d:在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品， 由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。45.